VRAGENLIJST UIT SAMENSTELDOSSIER INFINE SOFTWARE T.B.V. ADMINISTRATIEKANTOREN

Transcriptie

1 Is vastgesteld dat een juist onderscheid is gemaakt tussen uitbreiding en verbetering enerzijds (investeringen) en onderhoud en reparatie anderzijds (kosten)? Is er voor de investeringen die daarvoor in aanmerking komen subsidie aangevraagd? Is beoordeeld dat de eventueel verstrekte subsidies (bij waardering tegen verva Zijn er in het boekjaar desinvesteringen gedaan? Zijn de desinvesteringen beoordeeld aan de hand van de daaraan ten grondslag liggende bescheiden (aktes, contracten, facturen, etc.)? Vraag eventueel nog ontbrek Zijn de desinvesteringen juist verwerkt (o.a. boekwinst c.q. boekverlies)? Is rekening gehouden met eventuele herinvesteringreserves? Is vastgesteld (in overleg met cliënt) dat de vaste activa nog in de onderneming aanwezig zijn, en dat deze nog aan de bedrijfsuitoefening dienstbaar zijn? Zijn de afschrijvingen over het boekjaar gejournaliseerd, en is de aansluiting tussen de materiële vaste activa registratie met het grootboek vastgesteld? Is vastgesteld of er materiële vaste activa voor eigen gebruik door de onderneming zelf zijn geproduceerd? Beoordeel of deze op een correcte wijze zijn geactiveerd. Is vastgesteld dat vooruitbetalingen op materiële vaste activa worden geactiveerd onder de post "vooruitbetalingen op materiële vaste activa"? Is (bij een BV) vastgesteld dat bij waardering tegen actuele waarde de herwaarderingen op een toereikende wijze in een wettelijke reserves worden opgenomen? Is beoordeeld of er (aanwijzingen voor) afwijkingen bestaan tussen werkelijke waarden en boekwaarden? Zijn (bij een BV) de materiële vaste activa, indien deze als zekerheid zijn verstrekt voor kredieten, toereikend toegelicht in de jaarrekening? Zijn de in- desinvesteringen correct verwerkt in de materiele vaste activastaat en is de materiele vaste activa staat correct bijgewerkt? S42 Zijn de mutaties in de deelnemingen beoordeeld aan de hand van de daaraan ten grondslag liggende bescheiden (aktes, contracten, facturen, etc.) en zijn deze juist i Is de waardering van de deelnemingen vastgesteld en juist verwerkt? Zijn de deelnemingen (> 20%) opgenomen tegen netto- verrnogenswaarde en is, indien daartoe aanleiding bestaat, een voorziening gevormd voor de deelneming? Is er nagegaan of er ontwikkelingen bij deelnemingen zijn, die aanleiding kunnen zijn tot het afwaarderen van vorderingen op de deelneming of de deelneming zelf re Is beoordeeld of er een wettelijke reserve deelnemingen gevormd dient te worden? Neem hierbij ook het (mogelijke) resultaat van een uitkeringstoets door het best Is vastgesteld dat een kopie van de leningovereenkomst van verstrekte leningen is opgenomen in het dossier en dat aflossing plaatsvindt conform de leningovereenk Is de inbaarheid / volwaardigheid van verstrekte leningen beoordeeld en afgewaardeerd indien noodzakelijk? Is de gehanteerde rubricering (vaste of vlottende financiële activa) beoordeeld? Zijn (bij een BV) de financiële vaste activa, indien deze als zekerheid zijn verstrekt voor kredieten, toereikend toegelicht in de jaarrekening? S52 Zijn de voorraadmutaties geboekt a.d.h.v. de voorraadlijsten (grondstoffen, onderhanden werk, gereed product)? Zijn de standen van de diverse voorraadcategorieën vergeleken met voorafgaande boekjaren? en zijn belangrijke fluctuaties en verschillen beoordeeld? Is de omloopsnelheid van de diverse voorraadcategorieën vergeleken met voorgaande boekjaren? Is de waardering van de diverse voorraadcategorieën (kostprijs of lagere marktwaarde) beoordeeld? Is beoordeeld of cliënt goederen in consignatie heeft? Is vastgesteld dat deze niet in de voorraadlijsten zijn opgenomen? Zijn de diverse voorraadcategorieën beoordeeld op eventuele incourantheid? 7/3 1

2 Is (bij een BV) vastgesteld dat bij waardering tegen actuele waarde de herwaarderingen op een toereikende wijze in een wettelijke reserves worden opgenomen? Is de juiste waardering van de onderhanden werken beoordeeld aan de hand van de onderhanden werken administratie, de opgegeven voortgang, de orderbedragen Zijn (bij een BV) de voorraden en onderhanden werken, indien deze als zekerheid zijn verstrekt voor kredieten, toereikend toegelicht in de jaarrekening? Is de voorraad tegen kostprijs en het onderhanden werk tegen kostprijs conform opgave cliënt en is voldoende beoordeeld of er rekening is gehouden met incouran S63 Zijn de mutaties in de projectadministratie geboekt a.d.h.v. de projectoverzichten? Is vastgesteld dat de waardering en winstneming consistent heeft plaatsgevonden in overeenstemming met de gekozen grondslag? Winstneming mag voor BV's die waarderen op commerciële grondslagen alleen als de voorgang van het project op betrouwbare wijze kan worden vastgesteld. Fiscaal dient wel verplicht winst te worden genomen. Is de juiste waardering van de onderhanden projecten beoordeeld aan de hand van de projectadministratie, de opgegeven voortgang, de orderbedragen, de gemaakt Zijn (bij een BV) de onderhanden projecten, indien deze als zekerheid zijn verstrekt voor kredieten, toereikend toegelicht in de jaarrekening? Zijn de onderhanden projecten tegen kostprijs onder aftrek van reeds gefactureerde termijnen (inclusief eventuele winstopslag) opgenomen, conform opgave cliënt S69 Is het overzicht met openstaande posten per balansdatum gearchiveerd en is de aansluiting met het grootboek vastgesteld? Zijn belangrijke afwijkingen van individuele debiteurenstanden ten opzichte van voorafgaande boekjaren en rapportages na balansdatum beoordeeld? Is een debiteurenoverzicht opgevraagd (of opgesteld wanneer er niet met een subadministratie wordt gewerkt)? Is middels cijferbeoordeling de ontwikkeling van het vorderingentotaal in relatie tot de omzetontwikkeling beoordeeld? Is het opnemen van een voorziening voor dubieuze debiteuren van toepassing? Is de stand van de voorziening voor dubieuze debiteuren vastgesteld? Is vastgesteld of er na balansdatum nog belangrijke creditnota s zijn verstuurd met betrekking tot verkopen uit het afgelopen boekjaar? Stel vast of deze juist zijn ver Is bij debiteurenvorderingen in vreemde valuta de vordering omgerekend naar de geldende koers per balansdatum en eventuele verschillen verwerkt als koersresulta Zijn (bij een BV) de debiteuren, indien deze als zekerheid zijn verstrekt voor kredieten, toereikend toegelicht in de jaarrekening? Zijn de debiteuren aangesloten met de specificatie elders in het dossier en is voldoende beoordeeld of er een afboeking moet plaatsvinden in verband met incourant S80 Is een overzicht opgevraagd van de overlopende activa c.q. zijn de overlopende activa bepaald aan de hand van de administratie? Is de volledigheid van de overlopende activa beoordeeld door een vergelijking met voorafgaande boekjaren en een beoordeling van de hoogte van de kosten in de w Zijn (bij een BV) de overige vorderingen, indien deze als zekerheid zijn verstrekt voor kredieten, toereikend toegelicht in de jaarrekening? S84 Is vastgesteld of het saldo van de effecten in overeenstemming is met de saldo-opgave van de bank of bewarende instelling? 7/3 2

3 Is vastgesteld dat de waardering in overeenstemming is met de gekozen grondslag en dat deze consistent is toegepast? Is vastgesteld dat het (koers)resultaat op consistente wijze is bepaald en verwerkt? Is (bij een BV) vastgesteld dat er bij waardering tegen actuele waarde de herwaarderingen in een wettelijke reserves worden opgenomen? Is bij saldi van effecten in vreemde valuta, deze positie omgerekend naar de geldende koers per balansdatum en eventuele verschillen verwerkt als koersresultaat in Zijn (bij een BV) de effecten, indien deze als zekerheid zijn verstrekt voor kredieten, toereikend toegelicht in de jaarrekening? S91 Zijn de eerste (dag)afschriften van het nieuwe jaar van zowel kas als bank aanwezig? Zijn de daarop voorkomende saldi afgestemd met de saldi volgens de kolommen Zijn kruispostentransacties rondom balansdatum juist verwerkt? Is de afloop in het volgende boekjaar beoordeeld? Zijn de saldi van diverse kas- en bankrekeningen vergeleken met die van de voorgaande periode en zijn belangrijke afwijkingen verklaard? Is de juistheid van de kasadministratie beoordeeld? Is er gecontroleerd op negatieve kassaldi? Is er vastgesteld of er een wijziging in de kredietfaciliteit is opgetreden? S97 Zijn de privé-mutaties op het bedrijfsvermogen beoordeeld en correct vastgelegd? Is bij een VOF de winstverdeling opgesteld, rekening houdend met de bepalingen uit de oprichtingsakte, zoals arbeidsbeloning, rente over beginvermogen, etc.? Zijn de mutaties in het geplaatste / gestorte aandelenkapitaal beoordeeld? Zijn de mutaties in de reserves beoordeeld? Is vastgesteld dat de resultaatbestemming is verwerkt conform het besluit van de Algemene Vergadering van Aandeelho Is ingeval van een (voorgenomen) uitkering ten laste van het eigen vermogen het volgende beoordeeld: a. De uitkering voldoet aan de eis dat het eigen vermogen groter is dan de reserves die krachtens wet of statuten moeten worden aangehouden? (Balanstoets) en Is vastgesteld dat bij rechtstreekse mutaties in het eigen vermogen dit overeenkomstig regelgeving heeft plaatsgevonden? Is beoordeeld of noodzakelijke wettelijke en / of statutaire reserves in de jaarrekening opgenomen moeten worden (denk o.a. aan wettelijke reserve deelnemingen)? S105 Is de juistheid van de schulden per balansdatum vastgesteld door middel van saldobewijzen en/of leningovereenkomsten? Is de achterstelling ten opzichte van alle partijen beoordeeld aan de hand van relevante documenten? Is (bij een BV) de som van de achtergestelde leningen en, indien gewenst, het eigen vermogen als garantievermogen toegelicht in de jaarrekening? S109 Is het mutatieoverzicht van de pensioenvoorziening beoordeeld en de dotatie geboekt? Bereken de belastinglatentie tegen het actuele belastingtarief en maak deze desgewenst contant. Is het mutatieoverzicht van de voorziening voor latente belastingve Is vastgesteld dat de oorzaak die tot de vorming van de voorziening heeft geleid nog steeds bestaat? Beoordeel de hoogte van de voorzieningen. 7/3 3

4 Is er (bij een BV) voor gezorgd dat in de toelichting op de jaarrekening voldoende informatie wordt gegeven over de aard, de omvang en de looptijd van de diverse voorzieningen? Beoordeel welk deel van de voorzieningen kortlopend van aard is (< 1 jaar) en Is vastgesteld dat voorzieningen zijn getroffen voor alle in aanmerking komende kosten, zoals reorganisatie, garantiekosten, onderhoudskosten etc.? S115 Is de juistheid van de schulden per balansdatum vastgesteld door middel van saldobewijzen en/of leningovereenkomsten en aangesloten met het grootboek? Is de correcte verwerking van nieuwe en beëindigde contracten beoordeeld? Is vastgesteld of alle aflossingen juist (bedrag) en tijdig zijn betaald? Is (bij een BV) beoordeeld of de aflossingsverplichtingen voor het volgende boekjaar onder de ko Is de redelijkheid van de rentelasten beoordeeld ten opzichte van de gemiddeld uitstaande saldi per lening? Is (bij een BV) nagegaan of er zekerheden zijn verstrekt voor de leningen en of deze volledig zijn verwerkt in de jaarrekening? Zijn schulden in vreemde valuta de schuldpositie omgerekend naar de geldende koers per balansdatum en eventuele verschillen verwerkt als koersverschil in de resu Is de gehanteerde rubricering (langlopende of kortlopende schulden) beoordeeld? S123 Is het overzicht met openstaande posten per balansdatum in het dossier opgenomen? Is de aansluiting met het grootboek vastgesteld? Zijn belangrijke afwijkingen van individuele crediteurenstanden ten opzichte van voorafgaande boekjaren en rapportages na balansdatum beoordeeld? Is een crediteurenoverzicht opgevraagd (op opgesteld wanneer er niet met een subadministratie wordt gewerkt)? Is bij schulden in vreemde valuta de schuldpositie omgerekend naar de geldende koers per balansdatum en eventuele verschillen verwerkt als koersverschil in de res Is er (bij een BV) voor gezorgd dat schulden aan aandeelhouders, commissarissen, directie, personeelsleden en groepsmaatschappijen o.g.v. artikel 383 lid 2 titel 9 BW Zijn de crediteuren aangesloten met de specificatie elders in het dossier en is voldoende beoordeeld of er een afboeking moet plaatsvinden voor posten die niet mee S131 Is de verschuldigde vennootschapsbelasting geboekt aan de hand van de jaaropstelling vennootschapsbelasting? Is de verschuldigde omzetbelasting geboekt aan de hand van de jaaropstelling omzetbelasting? Is beoordeeld of de btw van verkochte bedrijfsmiddelen juist is verwerkt? Is beoordeeld of de suppletie-aangiften omzetbelasting van voorafgaande boekjaren zijn afgewerkt? Zijn de aangiften loonheffing beoordeeld en toereikend gespecificeerd, inclusief aansluiting met de ingehouden loonheffing en het grootboek? Zijn de verschuldigde pensioenpremies beoordeeld aan de hand van de jaaropstelling pensioenpremies? S138 Is een opstelling van het verloop van de rekening couranten met groepsmaatschappijen opgesteld? Is de aansluiting met de betreffende administraties beoordeeld? Is (bij een BV) een opstelling van het verloop van de rekening courant directie opgesteld? 7/3 4

5 Is een overzicht opgevraagd van de overlopende passiva c.q. zijn de overlopende passiva bepaald aan de hand van de administratie in het boekjaar? Is de toereikendheid van deze post beoordeeld aan de hand van: S142 S143 Is cijferbeoordeling toegepast op de omzet? Zijn de afwijkende posten beoordeeld? Controleer via deelwaarnemingen de juistheid van de verantwoorde omzetten. Zijn de brutowinstmarge en andere kengetallen vergeleken met de eventuele branchecijfers en voorafgaande boekjaren en toereikend verklaard? Is voor in- en verkoopfacturen rond balansdatum vastgesteld dat deze in het juiste boekjaar zijn verantwoord? S148 Zijn de afwijkende posten beoordeeld? Controleer via deelwaarnemingen de juistheid van de op de facturen vermelde bedragen. Is voor inkoopfacturen rond de balansdatum vastgesteld dat zij in het juiste boekjaar zijn verantwoord? S151 Is de aansluiting tussen de salarisadministratie en de financiële administratie vastgesteld? Is de reservering van de vakantietoeslag en de vakantiedagen berekend en gepassiveerd? Is de verhouding tussen de betaalde en ontvangen ziekengelden beoordeeld? Zijn de fiscale consequenties van de verstrekte onkostenvergoedingen beoordeeld? Is nagegaan of bij eventuele subsidies op de loonkosten is voldaan aan de subsidievoorwaarden? S157 Is via deelwaarnemingen de gerechtvaardigdheid van de kosten vastgesteld door toetsing van de facturen aan de aard van het bedrijf? Is daar waar mogelijk een relatie gelegd tussen de kosten en de factoren waardoor deze kosten zijn ontstaan (bijvoorbeeld autokosten en wagenpark, verpakkingskos Is voor de reparatie- en herstelkosten nagegaan of deze bij een verzekeringsmaatschappij geclaimd hadden moeten worden? Zijn de kosten vergeleken met de begroting en met voorafgaande boekjaren en toereikend verklaard? Zijn de zakelijke en privé-kosten gesplitst? Zijn de privé-gebruiken voor de diverse kosten geboekt? Is de juistheid van de periodetoerekening beoordeeld? 7/3 5

6 S165 Is (bij een BV) beoordeeld of de betreffende baten en lasten wel als buitengewoon kunnen worden aangemerkt? Is (bij een BV) beoordeeld in hoeverre in het bedrijfsresultaat posten zijn opgenomen waaraan een buitengewoon karakter moet worden toegekend? S168 Zijn de niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen beoordeeld, zoals: huur, lease, rechtsgedingen, claims, garanties / borgstellingen, investerings- en inkoopverplichtingen? Vermeld in de jaarrekening van niet in de balans opgenomen verplichtingen de aard en S170 Zijn transacties tussen gelieerde vennootschappen toereikend geëlimineerd in de vennootschappelijke jaarrekening van de houdstermaatschappij (upstream-/sidestr Is de afsluitende cijferbeoordeling uitgewerkt en toegelicht? Zijn besluiten van de Algemene Vergadering van Aandeelhouders, de Raad van Commissarissen of vergelijkbare vergaderingen correct in de jaarrekening weergegeve Is aan de hand van een recent assurantieoverzicht vastgesteld of alle relevante risico s toereikend verzekerd zijn? Breng eventuele onverzekerde en/of onderverzeke Is vastgesteld dat voor alle rechtshandelingen tussen éénpersoons-vennootschappen en de enig aandeelhouder schriftelijke overeenkomsten zijn aangegaan? Is vastgesteld of alle besluiten waarvoor volgens de statuten het beslissingsrecht aan de aandeelhoudersvergadering toekomt, schriftelijk zijn vastgelegd (geldt voor a S179 Is aan de hand van de vastgestelde jaarrekening van het voorgaand boekjaar vastgesteld of de openingsbalans correct is ingebracht? Is het grootboek globaal doorgenomen en vastgesteld of er ongebruikelijke mutaties in voorkomen? Als er in het boekjaar (des)investeringen gedaan zijn in immateriële vaste activa, zijn de daaraan ten grondslag liggende bescheiden (aktes, contracten, facturen, etc.) beoordeeld? Zijn de (des)investeringen correct verwerkt in de vaste activastaat en zijn de afschrijvingen Als er in het boekjaar (des)investeringen gedaan zijn in materiële vaste activa, zijn de daaraan ten grondslag liggende bescheiden (aktes, contracten, facturen, etc.) beoordeeld? Zijn de (des)investeringen correct verwerkt in de vaste activastaat en zijn de afschrijvingen en Zijn de deelnemingen (> 20%) opgenomen tegen netto- verrnogenswaarde en is, indien daartoe aanleiding bestaat, een voorziening gevormd voor de deelneming? Is vastgesteld dat een kopie van de leningovereenkomst van verstrekte leningen is opgenomen in het dossier en dat aflossing plaatsvindt conform de leningovereenk Is de inbaarheid / volwaardigheid van verstrekte leningen beoordeeld en afgewaardeerd indien noodzakelijk? Is de voorraad tegen kostprijs en het onderhanden werk tegen kostprijs conform opgave cliënt en is voldoende beoordeeld of er rekening is gehouden met incouran Zijn de onderhanden projecten tegen kostprijs onder aftrek van reeds gefactureerde termijnen (inclusief eventuele winstopslag) opgenomen, conform opgave cliënt Zijn de debiteuren aangesloten met de specificatie elders in het dossier en is voldoende beoordeeld of er een afboeking moet plaatsvinden in verband met incourant Is een overzicht opgevraagd van de overlopende activa c.q. zijn de overlopende activa bepaald aan de hand van de administratie? Is vastgesteld of het saldo van de effecten in overeenstemming is met de saldo-opgave van de bank of bewarende instelling? Zijn de eerste (dag)afschriften van het nieuwe jaar van zowel kas als bank aanwezig? Zijn de daarop voorkomende saldi afgestemd met de saldi volgens de kolommen Zijn kruispostentransacties rondom balansdatum juist verwerkt? Is de afloop in het volgende boekjaar beoordeeld? 7/3 6

7 Zijn de privé-mutaties op het bedrijfsvermogen beoordeeld en correct vastgelegd? Is de winstverdeling opgesteld, rekening houdend met de bepalingen uit de oprichtingsakte, zoals arbeidsbeloning, rente over beginvermogen, etc.? Is de juistheid van de schulden per balansdatum vastgesteld door middel van saldobewijzen en/of leningovereenkomsten? Is vastgesteld dat de oorzaak die tot de vorming van de voorziening heeft geleid nog steeds bestaat? Beoordeel de hoogte van de voorzieningen. Is vastgesteld dat voorzieningen zijn getroffen voor alle in aanmerking komende kosten, zoals reorganisatie, garantiekosten, onderhoudskosten etc.? Is de juistheid van de schulden per balansdatum vastgesteld door middel van saldobewijzen en/of leningovereenkomsten en aangesloten met het grootboek? Zijn de crediteuren aangesloten met de specificatie elders in het dossier en is voldoende beoordeeld of er een afboeking moet plaatsvinden voor posten die niet mee Is de verschuldigde omzetbelasting geboekt aan de hand van de jaaropstelling omzetbelasting? Is beoordeeld of de suppletie-aangiften omzetbelasting van voorafgaande boekjaren zijn afgewerkt? Zijn de aangiften loonheffing beoordeeld en toereikend gespecificeerd, inclusief aansluiting met de ingehouden loonheffing en het grootboek? Zijn de verschuldigde pensioenpremies beoordeeld aan de hand van de jaaropstelling pensioenpremies? Is een overzicht opgevraagd van de overlopende passiva c.q. zijn de overlopende passiva bepaald aan de hand van de administratie in het boekjaar? Is cijferbeoordeling toegepast op de omzet? Zijn de brutowinstmarge en andere kengetallen vergeleken met de eventuele branchecijfers en voorafgaande boekjaren en toereikend verklaard? Is de aansluiting tussen de salarisadministratie en de financiële administratie vastgesteld? Is de reservering van de vakantietoeslag en de vakantiedagen berekend en gepassiveerd? Zijn de fiscale consequenties van de verstrekte onkostenvergoedingen beoordeeld? Is via deelwaarnemingen de gerechtvaardigdheid van de kosten vastgesteld door toetsing van de facturen aan de aard van het bedrijf? Zijn de kosten vergeleken met de begroting en met voorafgaande boekjaren en toereikend verklaard? Zijn de zakelijke en privé-kosten gesplitst? Zijn de privé-gebruiken voor de diverse kosten geboekt? Is de afsluitende cijferbeoordeling uitgewerkt en toegelicht? 7/3 7