Transparantieverslag.

Transcriptie

1 Transparantieverslag. Bedrijfsrevisoren Deloitte Belastingconsulenten BV o.v.v.e. CVBA

2 2

3 Transparantieverslag Als bedrijfsrevisorenkantoor dat de wettelijke controles van de enkelvoudige jaarrekening of geconsolideerde jaarrekening bij, onder andere, organisaties van openbaar belang uitvoeren, publiceren we dit jaarlijkse transparantieverslag overeenkomstig artikel 15 van de Wet van 22 juli 1953 houdende oprichting van het Instituut van de Bedrijfsrevisoren en organisatie van het publiek toezicht op het beroep van bedrijfsrevisor, gecoördineerd op 30 april Alle informatie die in dit verslag wordt verschaft, heeft betrekking op de situatie van het bedrijfsrevisorenkantoor op 31 mei 2008, tenzij anders aangegeven. Wettelijke en organisatorische structuur Deloitte Bedrijfsrevisoren/Reviseurs d Entreprise (hierna ook bedrijfsrevisorenkantoor genoemd) is een burgerlijke vennootschap onder de vorm van een coöperatieve vennootschap met beperkte aansprakelijkheid volgens Belgisch recht, met maatschappelijke zetel te 1050 Brussel, Louizalaan 240 en geregistreerd in het rechtspersonenregister te Brussel onder het nummer Het kapitaal en de stemrechten van het bedrijfsrevisorenkantoor worden enkel gehouden door individuele personen of door eenpersoonsvennootschappen met beperkte aansprakelijkheid die lid zijn van het Instituut van de Bedrijfsrevisoren. Het vast kapitaal van het bedrijfsrevisorenkantoor bedraagt en het variabel kapitaal Deloitte netwerk Deloitte is het merk waaronder tienduizenden toegewijde professionals in onafhankelijke firma s over de hele wereld samenwerken om audit, consultancy, financieel advies, risicomanagement en belastingadvies aan geselecteerde klanten te verschaffen. Deze firma s zijn lid van Deloitte Touche Tohmatsu, een Zwitserse Verein (hierna DTT genoemd). Elke memberfirm is actief in een bepaald geografisch gebied en onderworpen aan de wetgeving en professionele regelgeving van het specifieke land of de landen waarin het diensten aanbiedt. DTT helpt bij de coördinatie van de activiteiten van de memberfirms maar verleent zelf geen diensten aan klanten. DTT en de memberfirms zijn afzonderlijke en verschillende juridische entiteiten, die geen verplichtingen aan de andere entiteiten kunnen opleggen. Voor zowel DTT als alle DTT-memberfirms geldt dat zij slechts aansprakelijk zijn voor hun eigen handelen of nalatigheden, en niet die van elkaar. De structuur van iedere DTT-memberfirm verschilt afhankelijk van de plaatselijke wetten en regelgeving, de geldende gebruiken en andere factoren. De memberfirms kunnen voor het verschaffen van professionele diensten in hun gebied dochterondernemingen, verbonden vennootschappen en/of andere entiteiten inschakelen. Neem een kijkje op voor een gedetailleerde beschrijving van de wettelijke structuur van Deloitte Touche Tohmatsu en zijn memberfirms. Deloitte Bedrijfsrevisoren/Reviseurs d Entreprises is een licentiehouder van DTT, samen met andere licentiehouders in België, zoals overeengekomen met Deloitte Belgium CVBA, de DTT memberfirm in België. Als Verein, of associatie van memberfirms, verschaft DTT geen diensten aan klanten. DTT wordt gefinancierd door jaarlijkse bijdragen die door iedere memberfirm worden betaald en heeft geen individuele partners, directeuren, of aandeelhouders noch een eigendomsrecht in eender welke memberfirm. De leidinggevende organen van DTT DTT wordt bestuurd door haar raad van bestuur en geleid door de Executive. De Executive De CEO van DTT wordt gekozen door de raad van bestuur, bekrachtigd door vennoten van de memberfirms van Deloitte en zijn mandaat is geldig voor een periode van vier jaar. De uit 19 leden bestaande Executive bevat de hoogst geplaatste DTT-leiders uit diverse gebieden in de hele wereld. Het is verantwoordelijk voor het vastleggen van de visie en strategie die het succes van de memberfirms van Deloitte optimaliseren en voor het beschermen van de belangen op lange termijn van alle belanghebbenden. De Executive werkt in een collegiale stijl en probeert besluiten te bereiken via consensus. De CEO van DTT, momenteel Jim Quigley, leidt de Executive en kiest zijn leden, behoudens goedkeuring door het Governance Comité en de bepalingen uit de bestuursdocumenten van de Verein. De raad van bestuur en het Governance Comité. De raad van bestuur is het hoogste bestuursorgaan van DTT. De raad van bestuur is verantwoordelijk voor het behandelen van bestuurskwesties binnen de competenties van de Verein. De goedkeuring van de raad van bestuur is vereist voor belangrijke initiatieven van de Verein, zoals strategie, plannen van grote transacties en belangrijke beleidslijnen. 1

4 De raad van bestuur van DTT heeft 35 leden: de CEO van DTT en 34 leden benoemd door de memberfirms en regio s, gebaseerd op bepaalde factoren zoals omvang, omzet en het aantal multinationale klanten van de verschillende memberfirms. De raad van bestuur omvat tevens vijf regionale zetels, zodat ook kleinere memberfirms zijn vertegenwoordigd. Leden van de raad van bestuur zijn benoemd voor een periode van vier jaar, welke verlengd kan worden. De raad van bestuurd wordt ondersteund door het Governance Comité, dat toezicht houdt op het management van DTT en zich in het bijzonder richt op de belangrijke strategische problemen waar DTT en zijn memberfirms mee te maken hebben. Het Governance Comité bestaat uit vertegenwoordigers van de 12 grootste DTT memberfirms, plus de CEO van DTT. Elk lid van het Governance Comité heeft één stem in zaken die het Governance Comité behandelt. Om belangenconflicten te vermijden, mag een lid van het Governance Comité niet tevens in de raad van bestuur zetelen, met uitzondering van de CEO van DTT. Bestuursstructuur van het bedrijfsrevisorenkantoor Deloitte Bedrijfsrevisoren/Reviseurs d Entreprises wordt bestuurd door de raad van bestuur, aangesteld door de algemene vergadering van aandeelhouders en bestaande uit ten minste een meerderheid van leden van het Instituut van de Bedrijfsrevisoren, en door een Bestuurscomité, dat opgericht werd door de algemene vergadering van aandeelhouders. Leden van het Bestuurscomité moeten lid zijn van het Instituut van de Bedrijfsrevisoren en van de raad van bestuur van het bedrijfsrevisorenkantoor, en de Voorzitter van de raad van bestuur, momenteel Frank Verhaegen, dient eveneens deel uit te maken van het Bestuurscomité. De raad van bestuur behoudt de bevoegdheid voor de algemene strategie van het bedrijfsrevisorenkantoor en voor het opstellen van zijn jaarrekeningen en het Bestuurscomité wordt belast met het algemene management van het bedrijfsrevisorenkantoor. Het dagelijkse bestuur van het bedrijfsrevisorenkantoor is toevertrouwd aan: Michel Denayer, Frank Verhaegen en Geert Verstraeten, die ook lid zijn van de Bestuurscomité. De commissarissen van het bedrijfsrevisorenkantoor zijn Fondu, Pyl, Stassin & Cie SCRL, vertegenwoordigd door Philippe Gigot en Jacques Lenoir en Mazars Bedrijfsrevisoren - Reviseurs d Entreprises CVBA, vertegenwoordigd door Hugo Van Passel. Intern kwaliteitsbeheersysteem Het bedrijfsrevisorenkantoor past het interne kwaliteitsbeheersysteem toe dat is opgesteld door DTT en uiteengezet in het Deloitte Practice Manual (Audit). Dit systeem bevat het beleid en procedures die gericht zijn op het kwaliteitsbeheer binnen het bedrijfsrevisorenkantoor, ethische normen, de acceptatie en voortzetting van de relatie met klanten en van contracten, personeelsbeleid, uitvoering van de opdrachten en opvolging. Dit interne kwaliteitsbeheersysteem heeft twee opvolgingsystemen: de kwaliteitsbeoordeling van de opdrachten en de beoordeling van de werkingsregels van het bedrijfsrevisorenkantoor. Kwaliteitsbeoordeling van de opdrachten De wettelijke controleverslagen over de enkelvoudige jaarrekening of geconsolideerde jaarrekening bij, onder andere, organisaties van openbaar belang, worden vóór de uitgifte van het verslag onderworpen aan een beoordeling van de kwaliteit van de opdrachten door een vennoot of bestuurder van het bedrijfsrevisorenkantoor die over voldoende en geschikte ervaring en professionele kwaliteiten beschikt. De kwaliteitsbeoordeling van de opdrachten bestaat uit een beoordeling van het verslag en financiële staten of andere financiële informatie die in het verslag staan, de notities betreffende de planning van de revisorale controle of een equivalent daarvan, de notities betreffende de samenvatting van de revisorale controle of een equivalent daarvan, bepaalde werkdocumenten en andere documentatie zoals geschikt wordt geacht, zoals de opdrachtbrief. Deze beoordeling omvat tevens een overleg met de voor de opdracht verantwoordelijke auditvennoot inzake belangrijke kwesties die tijdens de opdracht of de beoordeling naar boven zijn gekomen. Indien het risico van de opdracht groter dan normaal of veel groter dan normaal is bevonden, is een uitgebreidere beoordeling nodig, inclusief een beoordeling van toepasselijke documenten die de vastgestelde risico s behandelen. Het controleverslag mag pas worden uitgegeven indien de beoordelaar tevreden is en er geen onopgeloste zaken zijn waardoor hij of zij denkt dat belangrijke oordelen die geveld zijn en de conclusies die getrokken zijn door het opdrachtteam, niet toepasselijk waren. Beoordeling van de werkingsregels van het bedrijfsrevisorenkantoor Het bedrijfsrevisorenkantoor wordt ten minste om de drie jaar onderworpen aan praktijkbeoordelingen door DTT en elke vennoot dient ten minste om de drie jaar een deel van zijn opdrachten te laten beoordelen. De praktijkbeoordeling wordt uitgevoerd door vennoten of managers die onafhankelijk zijn van het bedrijfsrevisorenkantoor of de groep van bedrijfsrevisorenkantoren die zij beoordelen en zijn gecontroleerd door een onafhankelijke, extern bedrijfsrevisor die vennoot is van een andere DTT memberfirm. De doelstellingen van de praktijkbeoordeling zijn: het verkrijgen van een redelijke mate van zekerheid inzake het voldoen aan DTT beleid en procedures met betrekking tot audit; het beoordelen van de doeltreffendheid van risicomanagement en kwaliteitsprocedures; beoordelen van het respecteren van de professionele normen en regelgevende en wettelijke voorschriften; het verkrijgen van een redelijke mate van zekerheid dat de DTT auditmethodiek goed wordt uitgevoerd en het verkrijgen van een redelijke mate van zekerheid dat het systeem van kwaliteitscontrole van het bedrijfsrevisorenkantoor goed ontworpen, relevant en adequaat is en doeltreffend werkt en in de praktijk wordt nageleefd. De resultaten van de praktijkbeoordeling, inclusief enige vereiste handelingen, worden uiteengezet in een verslag dat, met inachtneming van wettelijke vereisten zoals geheimhouding van de 2

5 Lijst van met wettelijke controle belaste organisaties van openbaar belang Accentis NV Alfacam Group NV Ascencio SCA Befimmo SCA NV Bekaert SA Compagnie de Bois Sauvage SA Brouwerij Haacht NV Campine NV Compagnie d'entreprises CFE SA Cofinimmo SA Delhaize Le Lion SA Dredging Environmental & Marine Eng. NV De Rouck Geomatics SA Devgen NV Dexia SA Distrigas NV Electrabel NV-SA Fluxys NV Galapagos NV Groupe Bruxelles Lambert SA Hamon & Cie SA Henex SA Compagnie Immobilière de Belgique SA Intervest Offices NV Intervest Retail NV Integrated Prod. & Test Engineering NV Keytrade Bank NV-SA Compagnie Nationale à Portefeuille SA Neuhaus NV Newtree SA Option NV Picanol NV Pinguin NV Retail Estates NV Real Software NV Recticel SA Roularta Media Group NV Sioen Industries NV Sipef NV Solvac SA Solvay SA Ter Beke NV Thenergo NV VGP NV Warehouses De Pauw comm VA Warehouses Estates Belgium SCA Zenitel SA 3

6 cliënteninformatie en de geheimhouding van de persoonsgegevens, ter beschikking wordt gesteld aan de leiding van het bedrijfsrevisorenkantoor en de voor die opdracht verantwoordelijk vennoot, alsmede aan bepaalde leiders van DTT. Enige gebreken dienen te leiden tot één of meer van de volgende: herstelmaatregelen met betrekking tot een opdracht, communicatie van bevindingen aan degenen die verantwoordelijk zijn voor opleiding en training, veranderingen aan het kwaliteitsbeheerbeleid en -procedures en tuchtmaatregelen. Datum van de vorige kwaliteitsbeoordeling De vorige kwaliteitsbeoordeling van het bedrijfsrevisorenkantoor die werd uitgevoerd door het Instituut van de Bedrijfsrevisoren werd afgesloten op 5 oktober Verklaring van het Bestuurscomité Het Bestuurscomité van Deloitte Bedrijfsrevisoren/Reviseurs d Entreprises is van oordeel dat het interne controlesysteem zoals hierboven beschreven doeltreffend is in het geven van een redelijke mate van zekerheid dat het bedrijfsrevisorenkantoor en haar personeel zich houden aan toepasselijke professionele normen en regelgevende en wettelijke voorschriften en dat uitgegeven controleverslagen in de gegeven omstandigheden juist zijn. Verklaring betreffende de praktijken van het bedrijfsrevisorenkantoor op het gebied van de onafhankelijkheid DTT en Deloitte Bedrijfsrevisoren/Reviseurs d Entreprises zelf hanteren een schriftelijke gedragslijnen op het gebied van onafhankelijkheid, die onder andere het uitvoeren van bepaalde jaarlijkse nalevingscontroles op het gebied van onafhankelijkheid inhouden. Permanente scholing Permanente scholing is een belangrijke gedragslijn van het bedrijfsrevisorenkantoor, aangezien dit een belangrijk middel is voor het ontwikkelen van kennis en het handhaven en verbeteren van de kwaliteit van onze diensten. Het Deloitte Learning intranet biedt een startpunt, inclusief technische training (GAAP, GAAS, professionele regels, belasting, IT), management en interpersoonlijke vaardigheden, bedrijfseconomie en branche-specifieke cursussen. Het permanente scholingprogramma bestaat zowel uit door Deloitte georganiseerde trainingssessies als uit externe training, onder andere door het Instituut van de Bedrijfsrevisoren. Sommige cursussen zijn verplicht en andere zijn optioneel, zodat elke bedrijfsrevisor of kandidaat bedrijfsrevisor zijn eigen leerprogramma kan samenstellen. In de eerste jaren bestaat het grootste deel van de training uit verplichte cursussen over technische onderwerpen, waaronder de methodieken en processen van het bedrijfsrevisorenkantoor, maar daarna wordt het optionele deel groter aangezien de individuele behoeften anders worden. Vanaf het niveau senior 2 (ongeveer vier jaar ervaring) wordt een individueel leerprogramma vereist. Van meer ervaren bedrijfsrevisoren wordt verwacht dat zij hun technische kennis onderhouden en uitdiepen. Het ontwikkelen van management- en interpersoonlijke vaardigheden is eveneens erg belangrijk voor deze groep. Daarnaast bestaat de mogelijkheid om een langere opleiding te volgen, zoals MBA-programma s. Er bestaat ook een accreditatiesysteem voor SEC-registranten, waarbij een opleidingscursus voltooid dient te worden voordat een bedrijfsrevisor bepaalde taken mag uitvoeren. Via een geautomatiseerd opvolgingssysteem is het mogelijk om de status van interne en externe cursussen die een individuele bedrijfsrevisor volgt, te controleren. Permanente scholing is ook een factor waarmee rekening wordt gehouden bij de jaarlijkse evaluatie van personeelsleden en de beoordeling van hun groeimogelijkheden binnen het bedrijfsrevisorenkantoor. Voordat het wordt uitgevoerd, wordt het interne opleidingsprogramma van het bedrijfsrevisorenkantoor goedgekeurd door het Instituut van de Bedrijfsrevisoren, in overeenstemming met de relevante regels. Een interne beoordeling van naleving van onafhankelijkheid is uitgevoerd in

7 Financiële informatie De totale omzet van Deloitte Bedrijfsrevisoren/Reviseurs d Entreprises voor het boekjaar dat afgesloten is op 31 mei 2007 bedroeg , wat opgesplitst kan worden in: honoraria voor uitgevoerd opdrachten als commissaris en andere wettelijke opdrachten voor klanten waar het bedrijfsrevisorenkantoor commissaris is: honoraria voor wettelijke opdrachten voor klanten waar het bedrijfsrevisorenkantoor niet de commissaris is: honoraria voor andere professionele werkzaamheden: honoraria voor werk dat is uitgevoerd voor andere bedrijfsrevisors: De omzet van het netwerk van Deloitte Bedrijfsrevisoren/Reviseurs d Entreprises in België, per sector van activiteiten, met inbegrip van dat van Deloitte Bedrijfsrevisoren/Reviseurs d Entreprises, bedraagt het volgende (in miljoen ): Grondslag voor de vergoedingen van vennoten De vergoeding van elke equity vennoot bestaat uit een aandeel in de nettowinst die zal worden verdeeld in verhouding tot het aantal aandelen dat elke vennoot respectievelijk heeft in het bedrijfsrevisorenkantoor. Vennoten worden om de twee jaar beoordeeld en afhankelijk van het resultaat van deze evaluatie kunnen de respectieve aandelen in het bedrijfsrevisorenkantoor van equity vennoten en de vergoeding van de andere vennoten stijgen of dalen. Bij de beoordeling van de vennoten worden de volgende factoren in overweging genomen: deskundigheid, integriteit, professionaliteit, ondernemerschap, onafhankelijkheid en compliance. Audit en Enterprise Risk Services: 6 Integrated Services: 57 Tax: 78 Corporate Finance 11 Consulting 45 Revenue 2007 (in millions of ) Corporate Finance 11 Consulting 45 Tax AERS Accounting [Source: Deloitte Belgium Activity report 2007] Frank Verhaegen voorzitter Geert Verstraeten gedelegeerd bestuurder Michel Denayer gedelegeerd bestuurder 5

8 Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu, a Swiss Verein, and its network of member firms, each of which is a legally separate and independent entity. Please see for a detailed description of the legal structure of Deloitte Touche Tohmatsu and its member firms. August Bedrijfsrevideur/Reviseur d enreprises. All rights reserved. Designed and produced by the Creative Studio at Deloitte, Belgium. Member of Deloitte Touche Tohmatsu