(Niet-wetgevingshandelingen) VERORDENINGEN

Transcriptie

1 L 321/1 II (Niet-wetgevingshandelingen) VERORDENINGEN UITVOERINGSVERORDENING (EU) 2017/2114 VAN DE COMMISSIE van 9 november 2017 tot wijziging van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 wat betreft templates en instructies (Voor de EER relevante tekst) DE EUROPESE COMMISSIE, Gezien het Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie, Gezien Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad van 26 juni 2013 betreffende prudentiële vereisten voor kredietinstellingen en beleggingsondernemingen en tot wijziging van Verordening (EU) nr. 648/2012 ( 1 ), en met name artikel 99, lid 5, vierde alinea, artikel 101, lid 4, derde alinea, artikel 415, lid 3, vierde alinea, en artikel 430, lid 2, derde alinea, Overwegende hetgeen volgt: (1) Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 ( 2 ) van de Commissie specificeert de modaliteiten overeenkomstig welke instellingen informatie moeten rapporteren die relevant is voor hun inachtneming van Verordening (EU) nr. 575/2013. Aangezien niet-essentiële onderdelen van het bij Verordening (EU) nr. 575/2013 ingestelde regelgevingskader geleidelijk worden aangevuld en gewijzigd door de vaststelling van verdere afgeleide wetgeving en, in dit geval, door Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61 van de Commissie ( 3 ), moet Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 van de Commissie ook worden bijgewerkt om rekening te houden met deze regels en om de instructies en definities ten behoeve van de rapportage voor toezichtdoeleinden door de instellingen nader te preciseren, inclusief met betrekking tot looptijdklassen, zodat een looptijdmismatch op de balans van een instelling kan worden weergegeven in de rapportage. (2) Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 moet worden gewijzigd om onjuiste verwijzingen en inconsistenties in rapportageformats te corrigeren die in de loop van de toepassing van die verordening werden ontdekt. (3) Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 moet voorts worden gewijzigd om rekening te houden met de mogelijkheden voor de bevoegde autoriteiten om het risicoprofiel van de instellingen effectief te monitoren en te beoordelen en een beeld te krijgen van de risico's voor de financiële sector, waarvoor wijziging van de rapportagevereisten op het gebied van operationeel risico, kredietrisico en ten aanzien van blootstellingen van instellingen aan overheden nodig is. (4) Opdat de instellingen en bevoegde autoriteiten over voldoende tijd beschikken om de in deze verordening opgenomen wijzigingen te implementeren, moet deze vanaf 1 maart 2018 van toepassing zijn. (5) Deze verordening is gebaseerd op de ontwerpen van technische uitvoeringsnormen die de Europese Bankautoriteit aan de Commissie heeft voorgelegd. ( 1 ) PB L 176 van , blz. 1. ( 2 ) Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 van de Commissie van 16 april 2014 tot vaststelling van technische uitvoeringsnormen voor wat betreft de rapportage aan de toezichthoudende autoriteit door instellingen overeenkomstig Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad (PB L 191 van , blz. 1). ( 3 ) Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/61 van 10 oktober 2014 tot aanvulling van Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad met betrekking tot het liquiditeitsdekkingsvereiste voor kredietinstellingen (PB L 11 van , blz. 1).

2 L 321/ (6) De Europese Bankautoriteit heeft open publieksraadplegingen gehouden over de ontwerpen van technische uitvoeringsnormen waarop deze verordening is gebaseerd, de potentiële desbetreffende kosten en baten geanalyseerd en het advies van de overeenkomstig artikel 37 van Verordening (EU) nr. 1093/2010 van het Europees Parlement en de Raad ( 1 ) opgerichte Stakeholdergroep bankwezen ingewonnen. (7) Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 moet derhalve dienovereenkomstig worden gewijzigd, HEEFT DE VOLGENDE VERORDENING VASTGESTELD: Artikel 1 Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 wordt als volgt gewijzigd: 1) In artikel 5, onder b), wordt punt 2 vervangen door: 2. de informatie over substantiële verliezen met betrekking tot operationeel risico, op de volgende wijze: a) instellingen die eigenvermogensvereisten in verband met operationeel risico berekenen overeenkomstig deel 3, titel III, hoofdstuk 4, van Verordening (EU) nr. 575/2013, rapporteren die informatie zoals gespecificeerd in de templates en van bijlage I, overeenkomstig de instructies in deel II, punt 4.2, van bijlage II; b) instellingen die de eigenvermogensvereisten in verband met operationeel risico berekenen overeenkomstig deel 3, titel III, hoofdstuk 3, van Verordening (EU) nr. 575/2013 en die aan ten minste een van de volgende criteria voldoen, rapporteren die informatie zoals gespecificeerd in de templates en van bijlage I, overeenkomstig de instructies in deel II, punt 4.2, van bijlage II; i) de verhouding van het individuele balanstotaal van de instelling tot de som van de individuele balanstotalen van alle instellingen in dezelfde lidstaat is gelijk aan of groter dan 1 %, waarbij de balanstotaalcijfers gebaseerd zijn op de cijfers aan het eind van het boekjaar vóór het jaar dat voorafgaat aan de rapportagereferentiedatum; ii) de totale waarde van de activa van de instelling bedraagt meer dan 30 miljard EUR; iii) de totale waarde van de activa van de instelling bedraagt meer dan 5 miljard EUR en meer dan 20 % van het bbp van de lidstaat waar zij is gevestigd; iv) de instelling is in de lidstaat waar zij is gevestigd één van de drie grootste instellingen gerekend naar de totale waarde van haar activa; v) de instelling is de moedermaatschappij van dochterondernemingen die zelf kredietinstellingen zijn die in ten minste twee andere lidstaten zijn gevestigd dan de lidstaat waar de moederinstelling een vergunning heeft, waarbij aan de volgende twee voorwaarden wordt voldaan: de waarde van de geconsolideerde totale activa van de instelling bedraagt meer dan 5 miljard EUR; meer dan 20 % van de geconsolideerde totale activa van de instelling zoals omschreven in template 1.1 van bijlage III of IV, naargelang het geval, of de geconsolideerde totale verplichtingen zoals omschreven in template 1.2 van bijlage III of IV, naargelang het geval, houdt verband met activiteiten met tegenpartijen die zijn gevestigd in een andere lidstaat dan de lidstaat waar de moederinstelling een vergunning heeft; c) instellingen die de eigenvermogensvereisten in verband met operationeel risico berekenen overeenkomstig deel 3, titel III, hoofdstuk 3, van Verordening (EU) nr. 575/2013 en die aan geen van de onder b) genoemde criteria voldoen, rapporteren de in de punten i) en ii) hieronder bedoelde informatie overeenkomstig de instructies in deel II, punt 4.2, van bijlage II; i) de informatie zoals gespecificeerd in kolom 080 van template van bijlage I voor de volgende rijen: aantal gebeurtenissen (nieuwe gebeurtenissen) (rij 910); bruto verliesbedrag (nieuwe gebeurtenissen) (rij 920); aantal gebeurtenissen waarvoor verliesaanpassingen worden gedaan (rij 930); verliesaanpassingen met betrekking tot voorgaande verslagperioden (rij 940); grootste afzonderlijk verlies (rij 950); ( 1 ) Verordening (EU) nr. 1093/2010 van het Europees Parlement en de Raad van 24 november 2010 tot oprichting van een Europese toezichthoudende autoriteit (Europese Bankautoriteit), tot wijziging van Besluit nr. 716/2009/EG en tot intrekking van Besluit 2009/78/EG van de Commissie (PB L 331 van , blz. 12).

3 L 321/3 som van de vijf grootste verliezen (rij 960); totaal direct goedgemaakt verlies (exclusief verzekering en andere mechanismen voor risicooverdracht) (rij 970); totaal goedgemaakt verlies door verzekering en andere mechanismen voor risico-overdracht (rij 980); ii) de informatie zoals gespecificeerd in template van bijlage I; d) de onder c) bedoelde instellingen mogen de volledige set informatie zoals gespecificeerd in de templates en van bijlage I rapporteren overeenkomstig de instructies in deel II, punt 4.2, van bijlage II; e) instellingen die de eigenvermogensvereisten in verband met operationeel risico berekenen overeenkomstig deel 3, titel III, hoofdstuk 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013 en die aan ten minste één van de criteria ii) tot en met v) van punt b) voldoen, rapporteren die informatie zoals gespecificeerd in de templates en van bijlage I, overeenkomstig de instructies in deel II, punt 4.2, van bijlage II; f) instellingen die de eigenvermogensvereisten in verband met operationeel risico berekenen overeenkomstig deel 3, titel III, hoofdstuk 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013 en die aan geen van de criteria ii) tot en met v) van punt b) voldoen, mogen de in de templates en van bijlage I bedoelde informatie rapporteren overeenkomstig de instructies in deel II, punt 4.2, van bijlage II; g) de instap- en uitstapcriteria van artikel 4 zijn van toepassing.. 2) Aan artikel 5, onder b), wordt het volgende punt 3 toegevoegd: 3. de informatie over blootstellingen aan overheden als volgt: a) instellingen rapporteren de informatie zoals gespecificeerd in template 33 van bijlage I overeenkomstig de instructies in deel II, punt 6, van bijlage II wanneer de totale boekwaarde van de financiële activa van de tegenpartijsector algemene overheden gelijk is aan of groter is dan 1 % van de som van de totale boekwaarde voor schuldtitels en leningen en voorschotten. Om deze boekwaarden vast te stellen, passen instellingen de definities toe die worden gebruikt in de templates 4.1 tot en met van bijlage III of de templates 4.1 tot en met en 4.6 tot en met 4.10 van bijlage IV, naargelang het geval; b) instellingen die voldoen aan het onder a) bedoelde criterium, rapporteren, indien de waarde gerapporteerd voor binnenlandse blootstellingen van niet-afgeleide financiële activa zoals omschreven in rij 010, kolom 010, van template 33 van bijlage I, minder is dan 90 % van de waarde gerapporteerd voor binnenlandse en niet-binnenlandse blootstellingen voor hetzelfde gegevenspunt, de informatie zoals gespecificeerd in template 33 van bijlage I overeenkomstig de instructies in deel II, punt 6, van bijlage II weergegeven op totaalniveau en voor elk afzonderlijk land waaraan zij zijn blootgesteld; c) instellingen die voldoen aan het onder a) bedoelde criterium, maar niet aan het onder b) bedoelde criterium, rapporteren de informatie zoals gespecificeerd in template 33 van bijlage I overeenkomstig de instructies in deel II, punt 6, van bijlage II, waarbij de blootstellingen zowel op totaalniveau als op binnenlands niveau worden weergegeven; d) de instap- en uitstapcriteria van artikel 4 zijn van toepassing.. 3) Aan artikel 16 ter, lid 1, wordt het volgende punt c) toegevoegd: c) de informatie gespecificeerd in bijlage XXII overeenkomstig de instructies in bijlage XXIII.. 4) In artikel 16 ter, lid 2, wordt punt a) vervangen door: a) de instelling maakt geen deel uit van een groep die kredietinstellingen, beleggingsondernemingen of financiële instellingen omvat met dochterbedrijven of moederinstellingen die in andere rechtsgebieden zijn gevestigd dan het rechtsgebied waar de instelling is opgericht;. 5) Bijlage I wordt vervangen door de tekst die is opgenomen in bijlage I bij deze verordening. 6) Bijlage II wordt vervangen door de tekst die is opgenomen in bijlage II bij deze verordening. 7) Bijlage VII wordt vervangen door de tekst die is opgenomen in bijlage III bij deze verordening. 8) Bijlage XI wordt vervangen door de tekst die is opgenomen in bijlage IV bij deze verordening. 9) Bijlage XIV wordt vervangen door de tekst die is opgenomen in bijlage V bij deze verordening. 10) Bijlage XV wordt vervangen door de tekst die is opgenomen in bijlage VI bij deze verordening. 11) Bijlage XVIII wordt vervangen door de tekst die is opgenomen in bijlage VII bij deze verordening.

4 L 321/ ) Bijlage XIX wordt vervangen door de tekst die is opgenomen in bijlage VIII bij deze verordening. 13) Bijlage XX wordt vervangen door de tekst die is opgenomen in bijlage IX bij deze verordening. 14) Bijlage XXI wordt vervangen door de tekst die is opgenomen in bijlage X bij deze verordening. 15) Een nieuwe bijlage XXII, waarvan de tekst is opgenomen in bijlage XI bij deze verordening, wordt toegevoegd. 16) Een nieuwe bijlage XXIII, waarvan de tekst is opgenomen in bijlage XII bij deze verordening, wordt toegevoegd. Artikel 2 Deze verordening treedt in werking op de twintigste dag na die van de bekendmaking ervan in het Publicatieblad van de Europese Unie. Zij is van toepassing met ingang van 1 maart Deze verordening is verbindend in al haar onderdelen en is rechtstreeks toepasselijk in elke lidstaat. Gedaan te Brussel, 9 november Voor de Commissie De voorzitter Jean-Claude JUNCKER

5 BIJLAGE I BIJLAGE I RAPPORTAGE INZAKE EIGEN VERMOGEN EN EIGENVERMOGENSVEREISTEN COREP-TEMPLATES Template-nummer Template-code Naam van de template/groep templates Korte naam Kapitaaltoereikendheid 1 C EIGEN VERMOGEN CA1 2 C EIGENVERMOGENSVEREISTEN CA2 3 C KAPITAALRATIO'S CA3 4 C PRO-MEMORIEPOSTEN: CA4 Overgangsbepalingen 5.1 C OVERGANGSBEPALINGEN CA C INSTRUMENTEN WAAROP GRANDFATHERINGBEPALINGEN VAN TOEPASSING ZIJN: INSTRUMENTEN DIE GEEN STAATSSTEUN BEHELZEN Solvabiliteit van de groep 6.1 C SOLVABILITEIT VAN DE GROEP: INFORMATIE OVER VERBONDEN PARTIJEN TOTAAL GS Total 6.2 C SOLVABILITEIT VAN DE GROEP: INFORMATIE OVER VERBONDEN PARTIJEN GS Kredietrisico 7 C KREDIET- EN TEGENPARTIJKREDIETRISICO'S EN NIET-AFGEWIKKELDE TRANSACTIES: STANDAARDBENADERING VAN KAPITAALVER EISTEN KREDIET- EN TEGENPARTIJKREDIETRISICO'S EN NIET-AFGEWIKKELDE TRANSACTIES: IRB-BENADERING VAN KAPITAALVEREISTEN 8.1 C KREDIET- EN TEGENPARTIJKREDIETRISICO'S EN NIET-AFGEWIKKELDE TRANSACTIES: IRB-BENADERING VAN KAPITAALVEREISTEN CR IRB C KREDIET- EN TEGENPARTIJKREDIETRISICO'S EN NIET-AFGEWIKKELDE TRANSACTIES: IRB-BENADERING VAN KAPITAALVEREISTEN (uitsplitsing naar debiteurenklasse of -groep) GEOGRAFISCHE UITSPLITSING 9.1 C Tabel 9.1 Geografische uitsplitsing van blootstellingen naar vestigingsplaats van de debiteur (blootstellingen in het kader van de standaardbenadering) CA CA5 CA5.2 GS CR CR SA CR IRB CR IRB 2 CR GB CR GB L 321/5

6 COREP-TEMPLATES Template-nummer Template-code Naam van de template/groep templates Korte naam 9.2 C Tabel 9.2 Geografische uitsplitsing van blootstellingen naar vestigingsplaats van de debiteur (IRB-blootstellingen) CR GB C Tabel 9.4 Uitsplitsing van relevante kredietblootstellingen ten behoeve van de berekening van de contracyclische buffer per land en het instellingsspecifieke contracyclische bufferpercentage KREDIETRISICO: AANDELEN IRB-BENADERINGEN VAN KAPITAALVEREISTEN CCB CR EQU IRB 10.1 C KREDIETRISICO: AANDELEN IRB-BENADERINGEN VAN KAPITAALVEREISTEN CR EQU IRB C KREDIETRISICO: AANDELEN IRB-BENADERINGEN VAN KAPITAALVEREISTEN. UITSPLITSING VAN TOTALE BLOOTSTELLINGEN NAAR DEBITEURENKLASSE IN HET KADER VAN DE PD/LGD-BENADERING CR EQU IRB 2 11 C AFWIKKELINGS-/LEVERINGSRISICO CR SETT 12 C KREDIETRISICO: SECURITISATIES STANDAARDBENADERING VAN EIGENVERMOGENSVEREISTEN CR SEC SA 13 C KREDIETRISICO: SECURITISATIES IRB-BENADERING VAN EIGENVERMOGENSVEREISTEN CR SEC IRB 14 C NADERE INFORMATIE OVER SECURITISATIES CR SEC Details Operationeel risico 16 C OPERATIONEEL RISICO OPR 17 C OPERATIONEEL RISICO: BRUTOVERLIES PER BEDRIJFSONDERDEEL EN SOORT GEBEURTENIS IN HET LAATSTE JAAR OPR Details Marktrisico 18 C MARKTRISICO: STANDAARDBENADERING VOOR POSITIERISICO'S IN VERHANDELBARE SCHULDINSTRUMENTEN MKR SA TDI 19 C MARKTRISICO: STANDAARDBENADERING VOOR SPECIFIEK RISICO IN SECURITISATIES MKR SA SEC 20 C MARKTRISICO: STANDAARDBENADERING VOOR SPECIFIEK RISICO IN DE CORRELATIEHANDELSPORTEFEUILLE MKR SA CTP 21 C MARKTRISICO: STANDAARDBENADERING VOOR POSITIERISICO IN AANDELEN MKR SA EQU 22 C MARKTRISICO: STANDAARDBENADERINGEN VOOR VALUTARISICO MKR SA FX 23 C MARKTRISICO: STANDAARDBENADERINGEN VOOR GRONDSTOFFEN MKR SA COM 24 C INTERNE MODELLEN VOOR MARKTRISICO MKR IM 25 C RISICO VAN AANPASSING VAN KREDIETWAARDERING CVA 33 C BLOOTSTELLINGEN AAN OVERHEDEN PER LAND VAN DE TEGENPARTIJ GOV OPR MKR L 321/

7 L 321/7 C EIGEN VERMOGEN (CA1) Rijen ID Post Bedrag EIGEN VERMOGEN TIER 1-KAPITAAL TIER 1-KERNKAPITAAL Kapitaalinstrumenten die in aanmerking komen als tier 1-kernkapitaal Volgestorte kapitaalinstrumenten * Waarvan: In noodsituaties bij autoriteiten geplaatste kapitaalinstrumenten * Pro-memoriepost: Niet in aanmerking komende kapitaalinstrumenten Agio ( ) Eigen tier 1-kernkapitaalinstrumenten ( ) Direct bezit van tier 1-kernkapitaalinstrumenten ( ) Indirect bezit van tier 1-kernkapitaalinstrumenten ( ) Synthetisch bezit van tier 1-kernkapitaalinstrumenten ( ) Eigen tier 1-kernkapitaalinstrumenten die de instelling feitelijk of onder bepaalde voorwaarden moet kopen Ingehouden winsten Ingehouden winsten van voorgaande jaren In aanmerking komende winsten en verliezen Aan de eigenaars van de moedermaatschappij toe te rekenen winsten of verliezen ( ) Niet in aanmerking komend deel van het tussentijdse of jaareinderesultaat Geaccumuleerde overige onderdelen van het totaalresultaat Andere reserves Fondsen voor algemene bankrisico's Overgangsaanpassingen als gevolg van tier 1-kernkapitaalinstrumenten waarop grandfatheringbepalingen van toepassing zijn Minderheidsbelangen die als tier 1-kernkapitaal worden verantwoord Overgangsaanpassingen in verband met aanvullende minderheidsbelangen Aanpassingen aan tier 1-kernkapitaal als gevolg van prudentiële filters ( ) Toenamen van aandelenkapitaal die voortvloeien uit gesecuritiseerde activa Reserve voor kasstroomafdekkingen

8 L 321/ Rijen ID Post Bedrag Cumulatieve en tegen reële waarde gewaardeerde winsten of verliezen op verplichtingen van de instelling die voortvloeien uit veranderingen van de eigen kredietwaardigheid Tegen reële waarde gewaardeerde winsten en verliezen die voortvloeien uit het eigen kredietrisico van de instelling in verband met afgeleide verplichtingen ( ) Waardeaanpassingen als gevolg van de vereisten voor prudente waardering ( ) Goodwill ( ) Goodwill die als immaterieel activum wordt verantwoord ( ) Goodwill die vervat zit in de waardering van aanzienlijke deelnemingen Aan goodwill gerelateerde uitgestelde belastingverplichtingen ( ) Andere immateriële activa ( ) Andere immateriële activa vóór aftrek van uitgestelde belastingverplichtingen Aan andere immateriële activa gerelateerde uitgestelde belastingverplichtingen ( ) Uitgestelde belastingvorderingen die op toekomstige winstgevendheid berusten en die niet voortvloeien uit tijdelijke verschillen, na aftrek van de daaraan gerelateerde belastingverplichtingen ( ) Voor IRB, het negatieve bedrag na aftrek van verwachte verliesposten van kredietrisicoaanpassingen (-) Activa van een op vaste toezeggingen gebaseerd pensioenfonds (-) Activa van een op vaste toezeggingen gebaseerd pensioenfonds Aan activa van een op vaste toezeggingen gebaseerd pensioenfonds gerelateerde uitgestelde belastingverplichtingen Activa van een op vaste toezeggingen gebaseerd pensioenfonds waarvan de instelling onbeperkt gebruik kan maken ( ) Wederzijdse deelnemingen in tier 1-kernkapitaal ( ) Van aanvullend-tier 1-bestanddelen af te trekken bedrag dat het aanvullend-tier 1-kapitaal overschrijdt ( ) Gekwalificeerde deelnemingen buiten de financiële sector die als alternatief in aanmerking komen voor een risicogewicht van % (-) Securitisatieposities die als alternatief in aanmerking komen voor een risicogewicht van % ( ) Niet-afgewikkelde transacties ( free deliveries ) die als alternatief in aanmerking kunnen komen voor een risicogewicht van % ( ) Posities in een basket waarvoor een instelling het risicogewicht met de IRB-benadering niet kan bepalen, en die als alternatief in aanmerking kunnen komen voor een risicogewicht van %

9 L 321/9 Rijen ID Post Bedrag ( ) Blootstellingen in aandelen met een internemodellenbenadering die als alternatief in aanmerking kunnen komen voor een risicogewicht van % ( ) Tier 1-kernkapitaalinstrumenten van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft ( ) Aftrekbare uitgestelde belastingvorderingen die afhankelijk zijn van toekomstige winstgevendheid en voortvloeien uit tijdelijke verschillen ( ) Tier 1-kernkapitaalinstrumenten van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft ( ) Bedrag waarmee de drempel van 17,65 % wordt overschreden Overige overgangsaanpassingen aan het tier 1-kernkapitaal (-) Aanvullende aftrekkingen van tier 1-kernkapitaal uit hoofde van artikel 3 van de VKV Bestanddelen of aftrekkingen van tier 1-kernkapitaal overige AANVULLEND-TIER 1-KAPITAAL Kapitaalinstrumenten die in aanmerking komen als aanvullend-tier 1-kapitaal Volgestorte kapitaalinstrumenten * Pro-memoriepost: Niet in aanmerking komende kapitaalinstrumenten Agio ( ) Eigen aanvullend-tier 1-instrumenten ( ) Direct bezit van aanvullend-tier 1-instrumenten ( ) Indirect bezit van aanvullend-tier 1-instrumenten ( ) Synthetisch bezit van aanvullend-tier 1-instrumenten ( ) Eigen aanvullend-tier 1-instrumenten die de instelling feitelijk of onder bepaalde voorwaarden moet kopen Overgangsaanpassingen als gevolg van aanvullend-tier 1-kapitaalinstrumenten waarop grandfatheringbepalingen van toepassing zijn Door dochterondernemingen uitgegeven instrumenten die in het aanvullend-tier 1- kapitaal worden opgenomen Overgangsaanpassingen als gevolg van additionele opneming van door dochterondernemingen uitgegeven instrumenten in het aanvullend-tier 1-kapitaal ( ) Wederzijdse deelnemingen in aanvullend-tier 1-kapitaal ( ) Aanvullend-tier 1-instrumenten van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft ( ) Aanvullend-tier 1-instrumenten van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft

10 L 321/ Rijen ID Post Bedrag ( ) Van tier 2-bestanddelen af te trekken bedrag dat het tier 2-kapitaal overschrijdt Overige overgangsaanpassingen aan het aanvullend-tier 1-kapitaal ( ) Van aanvullend-tier 1-bestanddelen af te trekken bedrag dat het aanvullend-tier 1-kapitaal overschrijdt (afgetrokken van tier 1-kernkapitaal) (-) Aanvullende aftrekkingen van aanvullend-tier 1-kapitaal uit hoofde van artikel 3 van de VKV Bestanddelen of aftrekkingen van tier 1-kernkapitaal overige TIER 2-KAPITAAL Kapitaalinstrumenten en achtergestelde leningen die in aanmerking komen als tier 2-kapitaal Volgestorte kapitaalinstrumenten en achtergestelde leningen * Pro-memoriepost: Niet in aanmerking komende kapitaalinstrumenten en achtergestelde leningen Agio ( ) Eigen tier 2-instrumenten ( ) Direct bezit van tier 2-instrumenten ( ) Indirect bezit van tier 2-instrumenten ( ) Synthetisch bezit van tier 2-instrumenten (-) Eigen tier 2-instrumenten die de instelling feitelijk of onder bepaalde voorwaarden moet kopen Overgangsaanpassingen als gevolg van tier 2-kapitaalinstrumenten waarop grandfatheringbepalingen van toepassing zijn en achtergestelde leningen Door dochterondernemingen uitgegeven instrumenten die in het tier 2-kapitaal worden opgenomen Overgangsaanpassingen als gevolg van additionele opneming van door dochterondernemingen uitgegeven instrumenten in het tier 2-kapitaal Bedrag van voorzieningen waarmee de volgens de IRB-benadering verwachte verliezen worden overschreden Algemene kredietrisicoaanpassingen volgens de standaardbenadering ( ) Wederzijdse deelnemingen in tier 2-kapitaal ( ) Tier 2-instrumenten van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft ( ) Tier 2-instrumenten van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft Andere overgangsaanpassingen aan het tier 2-kapitaal ( ) Van tier 2-bestanddelen af te trekken bedrag dat het tier 2-kapitaal overschrijdt (afgetrokken van aanvullend-tier 1-kapitaal) (-) Additionele aftrekkingen van tier 2-kapitaal uit hoofde van artikel 3 van de CRR Bestanddelen of aftrekkingen van tier 2-kapitaal overige

11 L 321/11 C EIGENVERMOGENSVEREISTEN (CA2) Rijen Post Label Bedrag TOTAAL VAN DE RISICOPOSTEN 020 1* Waarvan: Beleggingsondernemingen overeenkomstig artikel 95, lid 2, en artikel 98 van de VKV 030 1** Waarvan: Beleggingsondernemingen overeenkomstig artikel 96, lid 2, en artikel 97 van de VKV RISICOGEWOGEN POSTEN VOOR KREDIETRISICO, TEGENPARTIJKREDIETRISICO EN VERWATERINGSRISICO EN VOOR NIET-AFGEWIKKELDE TRANSACTIES Standaardbenadering (SA) Blootstellingscategorieën volgens de standaardbenadering met uitzondering van securitisatieposities Centrale overheden of centrale banken Regionale of lokale overheden Entiteiten uit de publieke sector Multilaterale ontwikkelingsbanken Internationale organisaties Instellingen Ondernemingen Particulieren en kleine partijen Gedekt door hypotheken op onroerend goed Blootstellingen waarbij sprake is van wanbetaling Posten met een bijzonder hoog risico Gedekte obligaties Blootstellingen met betrekking tot instellingen en ondernemingen met een kredietbeoordeling voor de korte termijn Instellingen voor collectieve belegging (icb's) Aandelen Overige posten Securitisatieposities volgens de standaardbenadering * waarvan: hersecuritisatie Interneratingbenadering (IRB-benadering) IRB-benaderingen wanneer noch eigen LGD-ramingen noch omrekeningsfactoren worden gebruikt Centrale overheden en centrale banken

12 L 321/ Rijen Post Label Bedrag Instellingen Ondernemingen Kmo's Ondernemingen Gespecialiseerde kredietverlening Ondernemingen Overige IRB-benaderingen wanneer eigen LGD-ramingen en/of omrekeningsfactoren worden gebruikt Centrale overheden en centrale banken Instellingen Ondernemingen Kmo's Ondernemingen Gespecialiseerde kredietverlening Ondernemingen Overige Particulieren en kleine partijen Gedekt door onroerend goed van kmo's Particulieren en kleine partijen Gedekt door onroerend goed van niet-kmo's Particulieren en kleine partijen Gekwalificeerde revolverende blootstellingen Particulieren en kleine partijen Overige kmo's Particulieren en kleine partijen Overige niet-kmo's Aandelen IRB Securitisatieposities volgens de IRB-benadering * Waarvan: hersecuritisatie Andere actiefposten die geen kredietverplichting vertegenwoordigen Risicoposten voor bijdragen aan het wanbetalingsfonds van een CTP TOTALE RISICOPOSTEN VOOR AFWIKKELINGS-/LEVERINGSRISICO Afwikkelings-/leveringsrisico in de niet-handelsportefeuille Afwikkelings-/leveringsrisico in de handelsportefeuille TOTALE RISICOPOSTEN VOOR POSITIE-, VALUTA- EN GRONDSTOFFENRISICO'S Risicoposten voor positie-, valuta- en grondstoffenrisico's volgens standaardbenaderingen Verhandelbare schuldinstrumenten Aandelen

13 L 321/13 Rijen Post Label Bedrag Welbepaalde benadering van positierisico in icb's * Pro-memoriepost: Icb's uitsluitend belegd in verhandelbare schuldinstrumenten ** Pro-memoriepost: Icb's uitsluitend belegd in aandeleninstrumenten of gemengde instrumenten Valuta Grondstoffen Risicoposten voor positie-, valuta- en grondstoffenrisico's volgens de internemodellenbenadering TOTALE RISICOPOSTEN VOOR HET OPERATIONEEL RISICO Operationeel risico volgens de basisindicatorbenadering Operationeel risico volgens de standaardbenadering/alternatieve standaardbenadering Operationeel risico volgens de geavanceerde meetbenaderingen AANVULLENDE RISICOPOSTEN ALS GEVOLG VAN VASTE KOSTEN TOTALE RISICOPOSTEN VOOR AANPASSING VAN DE KREDIETWAARDERING Geavanceerde methode Standaardmethode Op basis van de oorspronkelijkeblootstellingsmethode TOTAAL VAN DE RISICOPOSTEN IN VERBAND MET GROTE BLOOTSTELLINGEN IN DE HANDELSPORTEFEUILLE ANDERE RISICOPOSTEN Waarvan: Aanvullende strengere prudentiële vereisten op basis van artikel * Waarvan: vereisten met betrekking tot grote blootstellingen ** Waarvan: als gevolg van gewijzigde risicogewichten gericht tegen zeepbellen in activa in niet-zakelijk en zakelijk onroerend goed *** Waarvan: als gevolg van blootstellingen binnen de financiële sector Waarvan: aanvullende strengere prudentiële vereisten op basis van artikel Waarvan: aanvullende risicoposten ingevolge artikel 3 van de VKV

14 L 321/ C KAPITAALRATIO'S EN KAPITAALNIVEAUS (CA3) Rijen ID Post Bedrag Tier 1-kernkapitaalratio Overschot(+)/Tekort(-) aan tier 1-kernkapitaal Tier 1-kapitaalratio Overschot(+)/Tekort(-) aan tier 1-kapitaal Totale kapitaalratio Overschot(+)/Tekort(-) aan totaal kapitaal Pro-memorieposten: Kapitaalratio's ingevolge aanpassingen onder Pijler II Tier 1-kernkapitaalratio met inbegrip van aanpassingen onder Pijler II Streefcijfer voor de tier 1-kernkapitaalratio ingevolge aanpassingen onder Pijler II Tier 1-kapitaalratio met inbegrip van aanpassingen onder Pijler II Streefcijfer voor de tier 1-kapitaalratio ingevolge aanpassingen onder Pijler II Totale kapitaalratio met inbegrip van aanpassingen onder Pijler II Streefcijfer voor de totale kapitaalratio ingevolge aanpassingen onder Pijler II

15 L 321/15 C PRO-MEMORIEPOSTEN (CA4) Rij ID Post Kolom Uitgestelde belastingvorderingen en -verplichtingen Totaal aan uitgestelde belastingvorderingen Uitgestelde belastingvorderingen die niet op toekomstige winstgevendheid berusten Uitgestelde belastingvorderingen die berusten op toekomstige winstgevendheid en niet voortvloeien uit tijdelijke verschillen Uitgestelde belastingvorderingen die op toekomstige winstgevendheid berusten en voortvloeien uit tijdelijke verschillen Totale uitgestelde belastingvorderingen Uitgestelde belastingverplichtingen die niet in mindering gebracht mogen worden op uitgestelde belastingvorderingen die op toekomstige winstgevendheid berusten Uitgestelde belastingverplichtingen die in mindering gebracht mogen worden op uitgestelde belastingvorderingen die op toekomstige winstgevendheid berusten Aftrekbare uitgestelde belastingverplichtingen gerelateerd aan uitgestelde belastingvorderingen die op toekomstige winstgevendheid berusten en die niet voortvloeien uit tijdelijke verschillen Aftrekbare uitgestelde belastingverplichtingen gerelateerd aan uitgestelde belastingvorderingen die op toekomstige winstgevendheid berusten en voortvloeien uit tijdelijke verschillen 093 2A Te veel betaalde belastingen en achterwaartse belastingverliescompensaties 096 2B Uitgestelde belastingvorderingen onderworpen aan een risicogewicht van 250 % 097 2C Uitgestelde belastingvorderingen onderworpen aan een risicogewicht van 0 % Kredietrisicoaanpassingen en verwachte verliezen Voor IRB, het overschot (+) of tekort ( ) na aftrek van verwachte verliesposten van kredietrisicoaanpassingen, aanvullende waardeaanpassingen en andere eigenvermogensverlagingen voor blootstellingen ten aanzien waarvan zich geen wanbetaling heeft voorgedaan Totale kredietrisicoaanpassingen, aanvullende waardeaanpassingen en andere eigenvermogensverlagingen die in aanmerking komen om bij de berekening van de verwachte verliesposten te worden betrokken Algemene kredietrisicoaanpassingen Specifieke kredietrisicoaanpassingen Aanvullende waardeaanpassingen en andere eigenvermogensverlagingen Totaal van in aanmerking komende verwachte verliezen

16 L 321/ Rij ID Post Kolom Voor IRB, overschot (+) of tekort ( ) van specifieke kredietrisicoaanpassingen aan verwachte verliezen voor blootstellingen ten aanzien waarvan zich een wanbetaling heeft voorgedaan Specifieke kredietrisicoaanpassingen en posities die op vergelijkbare wijze worden behandeld Totaal van in aanmerking komende verwachte verliezen Risicogewogen posten voor het berekenen van het maximum voor het overschot aan voorzieningen dat in aanmerking komt als tier 2-kapitaal Totale brutovoorzieningen die in aanmerking komen voor opneming in het tier 2-kapitaal Risicogewogen posten voor het berekenen van het maximum voor de voorzieningen die in aanmerking komen als tier 2-kapitaal Drempels voor aftrekkingen van het tier 1-kernkapitaal Drempel voor niet-aftrekbaar bezit aan entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft %-drempel voor tier 1-kernkapitaal ,65 %-drempel voor tier 1-kernkapitaal ,1 In aanmerking komend kapitaal ten behoeve van gekwalificeerde deelnemingen buiten de financiële sector ,2 In aanmerking komend kapitaal ten behoeve van grote blootstellingen Deelnemingen in het kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft Bezit van tier 1-kernkapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft, exclusief shortposities Direct bezit van tier 1-kernkapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft Bruto direct bezit van tier 1-kernkapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft ( ) Toelaatbare compensatie van shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto direct bezit Indirect bezit van tier 1-kernkapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft Bruto indirect bezit van tier 1-kernkapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft ( ) Toelaatbare compensatie van shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto direct bezit

17 L 321/17 Rij ID Post Kolom Synthetisch bezit van tier 1-kernkapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft Bruto synthetisch bezit van tier 1-kernkapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft ( ) Toelaatbare compensatie van shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto synthetisch bezit Bezit van aanvullend-tier 1-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft, exclusief shortposities Direct bezit van aanvullend-tier 1-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft Bruto direct bezit van aanvullend-tier 1-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft ( ) Toelaatbare compensatie van shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto direct bezit Indirect bezit van aanvullend-tier 1-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft Bruto indirect bezit van aanvullend-tier 1-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft ( ) Toelaatbare compensatie van shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto direct bezit Synthetisch bezit van aanvullend-tier 1-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft Bruto synthetisch bezit van aanvullend-tier 1-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft ( ) Toelaatbare compensatie van shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto synthetisch bezit Bezit van tier 2-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft, exclusief shortposities Direct bezit van tier 2-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft Bruto direct bezit van tier 2-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft ( ) Toelaatbare compensatie van shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto direct bezit

18 L 321/ Rij ID Post Kolom Indirect bezit van tier 2-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft Bruto indirect bezit van tier 2-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft ( ) Toelaatbare compensatie van shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto direct bezit Synthetisch bezit van tier 2-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft Bruto synthetisch bezit van tier 2-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft ( ) Toelaatbare compensatie van shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto synthetisch bezit Deelnemingen in het kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft Bezit van tier 1-kernkapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft, exclusief shortposities Direct bezit van tier 1-kernkapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft Bruto direct bezit van tier 1-kernkapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft ( ) Toelaatbare compensatie van shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto direct bezit Indirect bezit van tier 1-kernkapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft Bruto indirect bezit van tier 1-kernkapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft ( ) Toelaatbare compensatie van shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto direct bezit Synthetisch bezit van tier 1-kernkapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft Bruto synthetisch bezit van tier 1-kernkapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft ( ) Toelaatbare compensatie van shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto synthetisch bezit

19 L 321/19 Rij ID Post Kolom Bezit van aanvullend-tier 1-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft, exclusief shortposities Direct bezit van aanvullend-tier 1-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft Bruto direct bezit van aanvullend-tier 1-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft ( ) Toelaatbare compensatie van shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto direct bezit Indirect bezit van aanvullend-tier 1-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft Bruto indirect bezit van aanvullend-tier 1-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft ( ) Toelaatbare compensatie van shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto direct bezit Synthetisch bezit van aanvullend-tier 1-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft Bruto synthetisch bezit van aanvullend-tier 1-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft ( ) Toelaatbare compensatie van shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto synthetisch bezit Bezit van tier 2-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft, exclusief shortposities Direct bezit van tier 2-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft Bruto direct bezit van tier 2-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft ( ) Toelaatbare compensatie van shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto direct bezit Indirect bezit van tier 2-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft Bruto indirect bezit van tier 2-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft ( ) Toelaatbare compensatie van shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto indirect bezit

20 L 321/ Rij ID Post Kolom Synthetisch bezit van tier 2-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft Bruto synthetisch bezit van tier 2-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft ( ) Toelaatbare compensatie van shortposities in verband met het hierboven bedoelde bruto synthetisch bezit Totaalbedrag van de risicoposten van bezit die niet van de betrokken kapitaalcategorie worden afgetrokken: Risicogewogen posten van bezit van tier 1-kernkapitaal van entiteiten uit de financiële sector die niet van het tier 1-kernkapitaal van de instelling worden afgetrokken Risicogewogen posten van bezit van aanvullend-tier 1-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector die niet van het aanvullend-tier 1-kapitaal van de instelling worden afgetrokken Risicogewogen posten van bezit van tier 2-kapitaal van entiteiten uit de financiële sector die niet van het tier 2-kapitaal van de instelling worden afgetrokken Tijdelijke ontheffing van de aftrek van het eigen vermogen Tijdelijke ontheffing van de aftrek van bezit van tier 1-kernkapitaalinstrumenten van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft Tijdelijke ontheffing van de aftrek van bezit van tier 1-kernkapitaalinstrumenten van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft Tijdelijke ontheffing van de aftrek van bezit van aanvullend-tier 1-kapitaalinstrumenten van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft Tijdelijke ontheffing van de aftrek van bezit van aanvullend-tier 1-kapitaalinstrumenten van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft Tijdelijke ontheffing van de aftrek van bezit van tier 2-kapitaalinstrumenten van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling geen aanzienlijke deelneming heeft Tijdelijke ontheffing van de aftrek van bezit van tier 2-kapitaalinstrumenten van entiteiten uit de financiële sector waarin de instelling een aanzienlijke deelneming heeft Kapitaalbuffers Gecombineerde buffervereisten 750 Kapitaalconserveringsbuffer 760 Conserveringsbuffer als gevolg van macroprudentieel of systeemrisico onderkend op het niveau van een lidstaat

21 L 321/21 Rij ID Post Kolom 770 Instellingsspecifieke contracyclische kapitaalbuffer 780 Systeemrisicobuffer 790 Buffer voor systeemrelevante instellingen 800 Buffer voor mondiaal systeemrelevante instellingen 810 Buffer voor andere systeemrelevante instellingen Vereisten onder Pijler II Eigenvermogensvereisten in verband met aanpassingen uit hoofde van Pijler II Aanvullende informatie voor beleggingsondernemingen Aanvangskapitaal Eigen vermogen op basis van vaste kosten Aanvullende informatie voor de berekening van rapportagedrempels Niet-binnenlandse oorspronkelijke blootstellingen Totale oorspronkelijke blootstellingen Basel I-ondergrens 870 Aanpassingen aan het totale eigen vermogen 880 Eigen vermogen volledig aangepast voor de Bazel I-ondergrens 890 Eigenvermogensvereisten voor de Bazel I-ondergrens 900 Eigenvermogensvereisten voor de Bazel I-ondergrens SA-alternatief 910 Tekort aan totaal kapitaal met betrekking tot de minimale eigenvermogensvereisten van de Bazel I-ondergrens

22 C OVERGANGSBEPALINGEN (CA5.1) Aanpassingen van tier 1-kernkapitaal Aanpassingen van aanvullendtier 1-kapitaal Aanpassingen van tier 2-kapitaal Aanpassingen verwerkt in risicogewogen actiefposten Toepasselijk percentage Pro-memorieposten In aanmerking komend bedrag zonder toepassing van overgangsbepalingen Code ID Post TOTALE AANPASSINGEN INSTRUMENTEN WAAROP GRANDFATHE RINGBEPALINGEN VAN TOEPASSING ZIJN Instrumenten waarop grandfatheringbepalingen van toepassing zijn: Instrumenten die staatssteun behelzen Instrumenten die overeenkomstig Richtlijn 2006/48/EG als eigen vermogen in aanmerking genomen konden worden Instrumenten uitgegeven door instellingen die hun statutaire zetel hebben in een lidstaat die aan een economisch aanpassingsprogramma onderworpen is koppeling aan {CA1;r220} koppeling aan {CA1;r660} koppeling aan {CA1;r880} L 321/ Instrumenten die geen staatssteun behelzen koppeling aan {CA5.2;r010; c060} koppeling aan {CA5.2;r020; c060} koppeling aan {CA5.2;r090; c060} MINDERHEIDSBELANGEN EN DAARAAN GELIJK TE STELLEN POSTEN koppeling aan {CA1;r240} koppeling aan {CA1;r680} koppeling aan {CA1;r900} Niet als minderheidsbelang aangemerkte kapitaalinstrumenten en posten Opneming van minderheidsbelangen in het geconsolideerde eigen vermogen onder de overgangsbepalingen

23 Aanpassingen van tier 1-kernkapitaal Aanpassingen van aanvullendtier 1-kapitaal Aanpassingen van tier 2-kapitaal Aanpassingen verwerkt in risicogewogen actiefposten Toepasselijk percentage Pro-memorieposten In aanmerking komend bedrag zonder toepassing van overgangsbepalingen Code ID Post Opneming in het geconsolideerde eigen vermogen van in aanmerking komend aanvullend-tier 1-kapitaal onder de overgangsbepalingen Opneming in het geconsolideerde eigen vermogen van in aanmerking komend tier 2-kapitaal onder de overgangsbepalingen ANDERE AANPASSINGEN ONDER DE OVERGANGSBEPALINGEN Niet-gerealiseerde winsten en verliezen Niet-gerealiseerde winsten Niet-gerealiseerde verliezen Niet-gerealiseerde winsten op blootstellingen met betrekking tot centrale overheden, ingedeeld in de categorie beschikbaar voor verkoop van de bij EU-wetgeving bevestigde IAS Niet-gerealiseerd verlies op blootstellingen met betrekking tot centrale overheden, ingedeeld in de categorie beschikbaar voor verkoop van de bij EU-wetgeving bevestigde IAS Tegen reële waarde gewaardeerde winsten en verliezen die voortvloeien uit het eigen kredietrisico van de instelling in verband met afgeleide verplichtingen koppeling aan {CA1;r520} koppeling aan {CA1;r730} koppeling aan {CA1;r960} L 321/23

24 Aanpassingen van tier 1-kernkapitaal Aanpassingen van aanvullendtier 1-kapitaal Aanpassingen van tier 2-kapitaal Aanpassingen verwerkt in risicogewogen actiefposten Toepasselijk percentage Pro-memorieposten In aanmerking komend bedrag zonder toepassing van overgangsbepalingen Code ID Post Aftrekkingen Verlies van het lopende boekjaar Immateriële activa Uitgestelde belastingvorderingen die berusten op toekomstige winstgevendheid en niet voortvloeien uit tijdelijke verschillen IRB-gerelateerd tekort aan voorzieningen voor verwachte verliezen Activa van een op vaste toezeggingen gebaseerd pensioenfonds * waarvan: Invoering van in IAS 19 aangebrachte wijzigingen positieve post L 321/ ** waarvan: Invoering van in IAS 19 aangebrachte wijzigingen negatieve post Eigen instrumenten Eigen tier 1-kernkapitaalinstrumenten ** waarvan: Direct bezit * waarvan: Indirect bezit Eigen aanvullend-tier 1-instrumenten