Mei 2019 Algemene Rekenkamer, Juancho Yrausquin Bldv 10, Philipsburg, Sint Maarten. Algemene Rekenkamer

Transcriptie

1 J AARVERSLAG 2018

2 Mei 2019, Juancho Yrausquin Bldv 10, Philipsburg, Sint Maarten

3 Voorwoord Voor u ligt het jaarverslag 2018 van de. Ruim een jaar na orkaan Irma, zijn er in totaal drie rapporten gepubliceerd en drie adviezen opgesteld. Het jaar 2018 is daarmee een belangrijk jaar geweest waarin we als team veerkrachtig zijn gebleken en dat building back better ook voor de Rekenkamer geldt. In 2018 heeft de Rekenkamer meer aandacht besteed aan digitalisering. Wij zijn dan ook verheugd om te vermelden dat het jaarverslag voor het eerst alleen digitaal wordt aangeboden waarbij we gebruik maken van links naar onze rapporten en de website. De Rekenkamer heeft in 2018 beoogt haar bereik naar het publiek te vergroten door Social Media in te zetten. Met behulp van animaties en informatie zijn onderwerpen als de begroting, het wachtgeld van politieke gezagdragers en het pensioen aan bod gekomen. Het project is een groot succes gebleken, met animaties die meer dan zes duizend keer bekeken zijn. Wij zullen in het komende jaar dit project dan ook doorzetten. Ronald C. Halman, MBA Voorzitter Keith de Jong, LL.M Wnd. Secretaris

4 Inhoudsopgave 1. Algemeen Inleiding Leeswijzer De Rol Taken en bevoegdheden De organisatie Professionele contacten en bedrijfsrelaties De bedrijfsvoering Bezetting binnen het secretariaat Onderzoek werkzaamheden Quickscan: Criminaliteitsbestrijdingsfonds Rechtmatigheidsonderzoek: Jaarrekening 2016 van het APS Het wachtgeld van politieke gezagdragers Onderzoek naar de geheime uitgaven van de Veiligheidsdienst van Sint Maarten Adviezen/Mededelingen Advies op de integriteitsverklaringen van ministers Financiële verslagen politieke partijen Bezwaar en decharge Social Media Financiële verantwoording Begroting Begrotingsrealisatie... 8

5 1. Algemeen 1.1. Inleiding De Staten en de Gouverneur ontvangen voor 1 juli van elk jaar, een verslag van de. In dit jaarverslag rapporteert de over de uitgevoerde activiteiten van het voorgaande jaar. 1 Dit jaarverslag beslaat de periode van 1 januari 2018 tot en met 31 december Leeswijzer Hoofdstuk 2: bevat informatie over onze organisatie, inclusief de taken en bevoegdheden van de Algemene Rekenkamer van Sint Maarten. Hoofdstuk 3: betreft een samenvatting van de bedrijfsvoering en de resultaten van de onderzoek werkzaamheden in het jaar We tonen tevens onze resultaten over Social Media. Hoofdstuk 4: bevat de realisatiecijfers over het boekjaar Normaliter worden in het financiële hoofdstuk, waar nodig, de realisatiecijfers van het voorgaande jaarverslag herzien. Helaas is vanwege het uitblijven van een vastgestelde en gecontroleerde Jaarrekening 2017, een dergelijke review niet mogelijk. 1 Landsverordening, artikel 38. Jaarverslag

6 2. De 2.1. Rol Wat doen we? Wij zijn het instituut dat is belast met het onderzoek naar de doelmatigheid en rechtmatigheid van de ontvangsten en uitgaven van het Land. 2 Onze organisatie en de wijze waarop wij onze taken uitoefenen is bij landsverordening geregeld Taken en bevoegdheden Wij zijn autonoom in het uitoefenen van onze taak. Deze onafhankelijkheid biedt ons de flexibiliteit bij het doen van onderzoek van de overheidsfinanciën. De is bepaalde rechten toegekend waaronder de bevoegdheid om informatie te vorderen. 4 De Rekenkamer is bevoegdheid tot het verrichten van drie soorten onderzoek: Rechtmatigheidsonderzoeken (is het geld rechtmatig besteed?) Doelmatigheidsonderzoeken (is het geld efficiënt besteed?) Integriteitsonderzoeken (is er integer gehandeld?) Onze bevindingen worden met onze conclusies en aanbevelingen in rapporten vastgelegd. De aanbevelingen kunnen door de gecontroleerden worden gebruik, maar voornamelijk door de Staten ter ondersteuning van hun toezichthoudende taak. Wij zijn tevens bevoegd mededelingen te doen aan Staten en aan de Gouverneur. Naar aanleiding van de mededelingen, kan nader overleg plaatsvinden. Daarnaast kunnen we aan ministers voorstellen, opmerkingen en bedenkingen meedelen, die kunnen leiden tot een verbetering van het financieel beheer. 5 Voor meer informatie over onze rol en audits, klik hier De organisatie De heeft een bestuur bestaande uit een voorzitter en twee leden. In 2018 kende het bestuur twee plaatsvervangende leden. In oktober 2018 is er een derde plaatsvervangend lid benoemd. Het bestuur: De heer Ronald Halman, voorzitter De heer Mark Kortenoever, vicevoorzitter, tevens lid De heer Alphons Gumbs, lid De heer Daniel Hassell, plaatsvervangend lid Mevrouw Sheryl Peterson, plaatsvervangend lid De heer Robert Ferron, plaatsvervangend lid (sinds oktober 2018) Het bestuur Secretaris Audit team Administratie Normaliter vergadert het bestuur om de twee weken. In 2018 is het bestuur 16 keer bijeengekomen. Voor meer informatie over onze organisatie, klik hier. Vanwege orkaan Irma is een continuïteit plan opgesteld welke heeft bijgedragen aan de efficiënte wederopbouw van de Rekenkamer. De wederopbouw van de Rekenkamer is volledig gefinancierd vanuit 2 Staatsregeling van Sint Maarten, artikel Landsverordening. 4 Idem, artikel Idem, artikel 39. Jaarverslag

7 de uitkering van verzekeringsgelden tegen orkaanschade. In hetzelfde document is het jaarplan 2018 opgenomen, met daarin zowel de operationele-als onderzoek werkzaamheden Professionele contacten en bedrijfsrelaties Samenwerking met andere rekenkamers en bedrijfsrelaties binnen de publieke sector zijn in 2018 voortgezet. Hieronder volgt een samenvatting van de contacten: Maand Januari Februari Maart April Juni Juli Augustus September Oktober November December Continu Activiteit Vertegenwoordigers van de Wereldbank zijn op bezoek geweest. De Wereldbank beheert het wederopbouwfonds Sint Maarten. Er is de Minister van Financiën overleg geweest. De voortgang over de voorbereiding en aanbieding van de jaarrekeningen 2016 en 2017 van het Land zijn onder meer aan de orde geweest. De Officier van Justitie heeft ons een kennismakingsbezoek gebracht. Er is een presentatie verzorgd aan de Staten in het kader van de oriëntatie van nieuw aangetreden Statenleden. De taken en bevoegdheden van de Rekenkamer zijn gepresenteerd en het advies over het bezwaar en decharge is uiteengezet. De Minister van Financiën heeft een bezoek gebracht aan ons kantoor. De Nederlandse vertegenwoordiger voor de Wederopbouw heeft met de voorzitter en de secretaris overleg gehad over de voortgang van de wederopbouw. In deze maand heeft de Rekenkamer het eerste topoverleg van de Koninkrijk rekenkamers te Curaçao bijgewoond. Daar zijn een aantal presentaties verzorgd aan de collega-rekenkamers van het Koninkrijk. Voorafgaand aan het overleg is een delegatie van de Rekenkamer Nederland op kennismakingsbezoek geweest bij de Sint Maarten. De presentatie doing business with the World Bank is bijgewoond door de voorzitter en secretaris. In dezelfde maand heeft de Rekenkamer het Symposium van de Gouverneur, Climate change and small island states, bijgewoond. De Coördinator Wederopbouw heeft een kennismakingsbezoek gebracht aan de Rekenkamer. De nieuw aangetreden Minister van Financiën is op bezoek geweest. In deze maand heeft een delegatie van de Wereldbank wederom overleg gepleegd met de Rekenkamer. De Auditor General van de Rekenkamer van Guyana heeft kennis gemaakt met de voorzitter van de Rekenkamer. Statenlid Peterson heeft de Rekenkamer bezocht. Hij was in april bij presentatie in de oriëntatie-week nog niet benoemd. Er is een presentatie verzorgd aan de inkomende ministers en de leden van hun kabinet. Een delegatie van de Raad van State heeft de bezocht. Het Sint Maartense lid van de Raad is geïntroduceerd. Een delegatie van de Commissie Wederopbouw is op bezoek geweest bij de Rekenkamer. De Rekenkamer heeft een bijdrage geleverd ten behoeve van de evaluatie van de Rijkswet financieel toezicht. Een presentatie is verzorgd aan de Commissie Landsuitgaven van de Staten over het onderzoeksrapport Wachtgeld Politieke Gezagsdragers. The Worldbank Group Corporate Governance heeft overleg gevoerd met de Rekenkamer. Er is overleg geweest tussen het bestuur van de SOAB en het bestuur van de Rekenkamer. Tijdens het dienstjaar is ambtelijk contact onderhouden met het Cft en de ministeries over zaken van wederzijds belang. Jaarverslag

8 3. De bedrijfsvoering De activiteiten over de bedrijfsvoering voor dienstjaar 2018 worden in de volgende paragrafen beschreven Bezetting binnen het secretariaat De heeft bij wet een formatie van acht (8) FTE s. 6 Tabel 1 toont de bezetting van de formatie in In 2018 bestaat de bezetting uit 7 voltijdse medewerkers. Het betreft een secretaris, een bestuursadviseur, drie auditors, een hoofd financiële administratie, en een administratief medewerker. Voorts is het auditteam geheel 2018 versterkt met de inzet van een deeltijdse registeraccountant. Tabel 1: de bezetting van de formatie in 2018 Functie Status Secretaris Voltijds Bestuursadviseur Voltijds Auditor (3x) Voltijds Registeraccountant Deeltijds Hoofd Financiële Administratie Voltijds Administratief medewerker Voltijds In juni 2018 hebben twee van onze auditors de Rekenkamer verlaten. Wij wensen hen veel succes voor de toekomst Onderzoek werkzaamheden De onderzoek werkzaamheden in 2018 worden in de volgende sub-paragrafen beschreven Quickscan: Criminaliteitsbestrijdingsfonds Uit de Jaarrekening 2015 van het Land (de Jaarrekening 2016 van het Land was niet beschikbaar tot oktober 2018) bleek dat de opbrengsten en uitgaven uit het Criminaliteitsbestrijdingsfonds niet juist en volledig waren verantwoord. In andere onderzoeksrapporten hebben wij geconstateerd dat de verantwoording over het fonds niet adequaat was. Dat was voor ons de aanleiding om een Quickscan uit te voeren en zo inzicht te krijgen in het fonds over het dienstjaar Klik hier voor een link naar het rapport. Het fonds is ingesteld bij wet met als doelstelling: de financiering van projecten voor de criminaliteitsbestrijding. Het fonds wordt beheerd door de minister van Justitie. We hebben de omvang van het fonds onderzocht, evenals de naleving van de wet en het financieel beheer. Uit de resultaten van ons onderzoek blijkt dat de wet in het verleden niet is nageleefd, dat het financieel beheer ondermaats is en dat de Minister van Justitie niet in control is. Het risico bestaat dat de toekenning van middelen aan projecten in 2016, niet in overeenstemming met de doelstelling van het fonds, en daarmee in strijd met de wet, heeft plaatsgevonden. Wij hebben de Minister van Justitie aanbevolen om conform de wet te handelen, duidelijk te maken wie waarvoor binnen het fonds verantwoordelijk is en het financieel beheer van het fonds op orde te brengen. De intentie was om dit rapport in het derde kwartaal van 2017 te publiceren. Vanwege orkaan Irma in september 2017, is het rapport in februari 2018 uitgebracht. 6 Fulltime equivalent: vaak afgekort als FTE, is een rekeneenheid waarmee de omvang van een functie of de personeelssterkte kan worden uitgedrukt. Eén fte is een volledige werkweek en gelijkwaardig aan een voltijdse werknemer, terwijl 0,5 fte aangeeft dat maar de helft van de tijd gewerkt wordt. Jaarverslag

9 Rechtmatigheidsonderzoek: Jaarrekening 2016 van het APS Het APS laat in haar Jaarrekening 2016 met een dekkingsgraad van 99,6% (2015: 92,6%) wederom zien dat het financieel niet gezond is. De minister van Financiën speelt daarin een belangrijke rol. Hij draagt niet alleen bestuurlijke verantwoordelijkheid over het APS, maar hij heeft naar onze mening ook de taak om ervoor te zorgen dat de belangen van de deelnemers zijn gewaarborgd. De financiële afwikkeling van de openstaande vorderingen van het Land aan het APS, een kwestie die al jarenlang voortduurt, draagt hier niet aan bij. De toename van de dekkingsgraad van het APS eind 2016 is hoofdzakelijk het gevolg van de aanpassing van de pensioengerechtigde leeftijd van 60 naar 62 jaar. Klik hier voor een link naar het rapport. Het is bekend dat bij de voorgenomen pensioenhervorming de pensioengerechtigde leeftijd zal worden verhoogd naar 65 jaar. De aanpassing van de leeftijd zal opnieuw een positief effect hebben op de dekkingsgraad, omdat de periode van uitkering korter wordt en men langer premie moet betalen. Wij hebben geconstateerd dat het APS op enkele bepalingen na, in overeenstemming met de wet heeft gehandeld. Op basis van de bevindingen omtrent de buitenlandse beleggingsportefeuille zijn wij niet zeker dat het APS in 2016 in control was. Als gevolg hiervan bestaat het risico dat het fonds niet het maximale resultaat uit de portefeuille heeft gehaald. Wij zijn van oordeel dat de Jaarrekening 2016 van het APS een getrouw beeld geeft van de financiële positie per 31 december 2016 en het resultaat over het jaar 2016, met uitzondering van een aantal beperkingen. De beperkingen hebben betrekking op de onzekerheid van de waardering van NAf 37,1 miljoen van de openstaande vorderingen, de onzekerheid over het tijdstip van afwikkeling van de vordering van NAf 20,2 miljoen en de ontoereikendheid van de beheersmaatregelen van het aanmeldingsen mutatieproces om een betrouwbare deelnemersadministratie te waarborgen, waardoor er onzekerheid bestaat over de hoogte van de balanspost Voorziening pensioenverplichting. Wij spreken in ons rapport de hoop uit dat het APS in de toekomst een stijging van de dekkingsgraad kan laten zien die niet hoofdzakelijk te danken is aan een lastenverzwaring van de deelnemer in de vorm van een verandering van het pensioenstelsel Het wachtgeld van politieke gezagdragers Een voormalig lid van de Staten of minister heeft recht op een uitkering. Zij worden ook wel politieke gezagdragers genoemd. De uitkering wordt in de volksmond wachtgeld genoemd en is bedoeld als overbrugging om een abrupte en onverantwoorde terugval in het inkomen van die persoon te voorkomen. De uitkering is voor de tijd dat iemand politiek gezagdrager is geweest met een maximale duur van 2 jaar. Wachtgeld komt rechtsreeks ten laste van de begroting van het Land. De uitkering loopt gedurende de tijd af van 95% tot 70% van de maandelijkse bezoldiging. Ook wordt iemand gekort op de uitkering, zodra inkomen elders is verworven. Het doel van ons onderzoek is om te tonen hoeveel gewezen politieke gezagdragers in 2017 recht hebben op wachtgeld, hoeveel publieke middelen hiermee zijn gemoeid, hoe het proces van aanvraag tot uitkering in de praktijk werkt en hoe de minister van Financiën (intensief) controleert. Alle landen van het Koninkrijk kennen een soortgelijke regeling. Wij hebben de verschillende regelingen met elkaar vergeleken en hebben de grootste verschillen in dit rapport vermeld. Klik hier voor een link naar het rapport. Onze resultaten tonen dat de uitkering (wachtgeld) niet duidelijk wordt begroot. Waar de Staten ons in ieder geval konden voorzien van informatie, was de overheid niet bij machte om te tonen welk bedrag voor wachtgeld in 2017 is geraamd. Wettelijke procedures worden niet wordt gevolgd. Uitbetalingen hebben in het verleden plaatsgevonden op basis van voorschotten. Een wettelijke grondslag voor het uitkeren van wachtgeld ontbreekt, op 1 geval na. Voor zover wij konden nagaan, liggen de aanvragen sinds 2014 bij het Ministerie van Financiën. Jaarverslag

10 Ondanks dat de besluitvorming voor het uitbetalen van wachtgeld ontbreekt, zijn er wel onder het toeziend oog van de Minister van Financiën voorschotten uitbetaald. Wij hebben niet kunnen achterhalen hoeveel aan voorschotten omtrent wachtgeld in 2017 is uitbetaald. Dat heeft te maken met het feit dat de informatie die wij hebben ontvangen van het ministerie van Financiën niet volledig en onbetrouwbaar is. Uit ons onderzoek blijkt ook dat de intensieve controle, waar de wetgever op hamert, niet plaatsvindt. Wij bevelen de Minister van Financiën aan om, gebruikmakend van onze bevindingen en resultaten, de interne organisatie te verbeteren om rechtmatige uitkering van wachtgeld te verzekeren Onderzoek naar de geheime uitgaven van de Veiligheidsdienst van Sint Maarten Dit onderzoek is in 2017 van start gegaan maar uitvoering heeft vertraging opgelopen vanwege de situatie na orkaan Irma. De uitloop van dit onderzoek is echter voornamelijk te wijten aan het lange proces met de dienst over de wijze van uitvoering van het onderzoek. De Minister-President is in december 2018 schriftelijk verzocht om formeel een standpunt in te nemen omtrent de bevoegdheden van de Rekenkamer voor het verrichten van het onderzoek. Het onderzoek is aanhangig en zal worden voortgezet Adviezen/Mededelingen Advies op de integriteitsverklaringen van ministers Ingevolge de Landsverordening integriteitsbevordering ministers ontvangt de adviesverzoeken van de Minister-President ten aanzien van de integriteitsverklaringen van inkomende ministers, of ten aanzien van de Minister-President; van de Raad van Advies. 7 Wij hebben voor het kabinet Romeo-Marlin I eind februari 2018 het verzoek ontvangen te adviseren op de verklaringen van de inkomende ministers. De Rekenkamer heeft begin maart geadviseerd op de verklaringen. Vervolgens is ons in juli 2018 verzocht om te adviseren over de verklaringen aangaande het kabinet Romeo-Marlin II. Wij hebben ons advies aan de Minister-President en de vicevoorzitter van de Raad van Advies in dezelfde maand verstuurd. Het verzoek om advies omtrent de verklaring van de Minister van Onderwijs, Cultuur, Jeugd en Sport is separaat verzonden. Wij hebben de Minister-President, ten aanzien van die verklaring begin augustus schriftelijk geadviseerd Financiële verslagen politieke partijen Ingevolge de Landsverordening registratie en financiën politieke partijen onderzoeken wij, op verzoek van de Electorale Raad, de financiële verslagen van politieke partijen. 8 De uitgebrachte adviezen worden verzonden aan de Electorale Raad. De Electorale Raad heeft ons verzocht de verslagen van geregistreerde partijen te onderzoeken. Het betrof jaarverslagen van het jaar Tijdens het onderzoek hebben wij de Raad om aanvullende informatie verzocht. Ondanks dat er contact is geweest omtrent de voortgang van het onderzoek, hebben wij de verzochte informatie ten behoeve de afronding van het onderzoek niet ontvangen in Bezwaar en decharge Wij zijn belast met het onderzoek naar de doelmatigheid en rechtmatigheid van de ontvangsten en uitgaven van het Land. 9 Wanneer er in onze onderzoeken rechtmatigheidsfouten of tekortkomingen zijn geconstateerd, kunnen we bezwaar maken. Als we daadwerkelijk overgaan tot het maken van een bezwaar, betekent dit dat de geconstateerde feiten ernstig en/of langdurig zijn. Wat de gevolgen zijn van een bezwaar, ook voor de verlening van decharge (het jaarlijks goedkeuren door de Staten van het gevoerde financieel beheer door ministers), wordt in dit advies uitgelegd. Wij hebben de Staten geadviseerd om dit document als naslagwerk te gebruiken in het geval van een bezwaar van de Rekenkamer. Daarnaast kan het advies worden gebruikt bij de behandeling van de jaarrekeningen van het Land en het verlenen van decharge. 7 Landsverordening integriteitsbevordering ministers, AB 2010, GT no Landsverordening registratie en financiën politieke partijen, artikel Artikel 74, tweede lid, van de Staatsregeling. Jaarverslag

11 3.4. Social Media In 2017 is sociale media geïntroduceerd als communicatiestrategie. In 2018 hebben we onze strategie uitgebreid. Hieronder volgt een samenvatting van de resultaten. Reach Views Engagement Reach heeft betrekking op het aantal keer dat de inhoud van onze Facebook pagina is vertoond. In 2018 betrof de reach meer dan Onze animaties zijn in 2018 bijna keer bekeken. De meest bekeken animatie was: What is Redundancy pay", met meer dan 6,7 duizend views. Engagement verwijst naar het aantal interacties met de inhoud van de Facebook pagina, zoals likes, reacties en shares. In 2018 betrof engagement meer dan Onze animaties bleken populair in 2018, met een gemiddelde aantal views van per animatie. Het aantal views per animatie is als volgt opgebouwd: (x 1.000) Jaarverslag

12 4. Financiële verantwoording Hieronder wordt de inzet van onze Begroting voor dienstjaar 2018 kort beschreven Begroting 2018 De voorzitter voert het financieel beheer. 10 Vanwege efficiënte in de dagelijkse bedrijfsvoering is de secretaris gemandateerd voor het verrichten van bepaalde financiële handelingen Hierover heeft de secretaris in 2018, zoals in voorgaande jaren, aan het bestuur gerapporteerd. De begrotingsrealisatie in dit hoofdstuk is opgesteld op basis van niet gecontroleerde cijfers. Betrouwbare informatie over gedane betalingen namens de, blijken niet voorhanden te zijn bij het ministerie van financiën. Wij maken gebruik van onze interne financiële systemen om uitgaven te registeren Begrotingsrealisatie De totale realisatie van begroting 2018 is 67%. De personeelsuitgaven zijn lager dan begroot. Dat heeft verschillende oorzaken. Zo was een van onze medewerkers tot juni 2018 met buitengewoon verlof zonder behoud van salaris. In juni heeft die medewerker ons verlaten evenals een tweede medewerker. Uitgaven voor training en reizen bleven ook uit na de orkaan. In december heeft de Rekenkamer een begrotingswijziging ingediend om overschrijdingen te compenseren met andere posten. De totale uitgaven komen overeen met het patroon van voorgaande jaren ondanks de situatie veroorzaakt door de orkaan. Beschikbaarheid van verzekeringsgelden speelt hierin een rol, aangezien de Rekenkamer geen extra middelen van het Land heeft verzocht voor de wederopbouw van het instituut. Tabel 2 toont een overzicht van de begrotingsrealisatie. Dit zijn voorlopige cijfers, onderhevig aan wijziging wanneer de gecontroleerde jaarstukken beschikbaar komen. Tabel 2: overzicht van de begrotingsrealisatie 2018 Begrotingspost (NAf) Begroting 2018 Uitgave Restant Realisatie (%) Personeelslasten 1,453, , , Materiele kosten goederen & 752, , , diensten Totaal 2,205,761 1,477, , De posten op de kapitaalinvesteringen zijn in 2018 niet aangewend. Derhalve wordt de kapitaaldienst buiten beschouwing gelaten. Onze jaarverslagen verschijnen voordat de jaarrekening van het Land beschikbaar komt. Normaliter rapporteren wij over eventuele aanpassingen van de uitgaven op basis van gecontroleerde informatie. Omdat de Jaarrekening 2017 van Sint Maarten niet beschikbaar is, kunnen wij niet rapporteren over mogelijke aanpassingen. Zodra de informatie beschikbaar komt zullen wij in het volgende jaarverslag hierover rapporteren. 10 Landsverordening, artikel 49, tweede lid. Jaarverslag

13