Adviesnota aan het algemeen bestuur

Transcriptie

1 Adviesnota aan het algemeen bestuur Registratienummer: *08I001779* Barcode: *08I001779* Onderwerp: Kadernota 2008 Sector en afdeling: Concernstaf/SBO-beleid Datum behandeling: 13 mei 2008 Agendapunt: 9 Ter inzage bij de concernstaf: bijlagenbundel investeringen Bijlagen: Kadernota 2008 Aan het algemeen bestuur Inleiding Anders van opzet en op een ander tijdstip dan normaal ligt hier voor u: de Kadernota In de vergadering van het algemeen bestuur van december 2007 is besloten de voorjaarsnota te bundelen met het investeringsplan en de meerjarenraming. De belangrijkste reden voor deze samenvoeging is de mate van actualiteit. Op basis van de jaarrekening is er op dit latere moment in de jaarcyclus een beter inzicht in de actuele stand van reserves, investeringen en exploitatieuitgaven. Tevens leidt dit documententrio tot efficiencywinst, zonder daarbij afbreuk te doen aan de informatiewaarde van de planning & control cylus. Door deze samenvoeging vindt de bestuurlijke behandeling van de Kadernota later in het jaar plaats, namelijk in mei/juni. De Kadernota is nu te zien als eerste stap in de jaarlijkse planning & control cyclus en geeft letterlijk de kaders aan voor de organisatie. Ook dient de nota als kader voor de begroting Figuur 1 geeft een schematisch overzicht van de planning & control cyclus. Figuur 1. De positionering van de Kadernota in de planning & control cyclus. Kerntaken / Missie VISIE Strategische doelstellingen BESTUURSPROGRAMMA (4 JAAR) PLANNING Kadernota incl. Invest.plan/mjr Begroting BIJSTURING Beheersen van Processen UITVOERING TRANSPARANTIE EN VERANTWOORDING Managementletter Jaarrekening

2 Naast de samenvoeging van het investeringsplan, de voorjaarsnota en de meerjarenraming is geprobeerd om met deze Kadernota al zoveel mogelijk in te spelen op (toekomstige) veranderingen voortkomend uit de Wet modernisering waterschapsbestel. Een eerste proeve hiervan is te vinden in de programmaplannen; een vereiste volgens de nieuwe wet. Tevens worden in deze Kadernota voor de eerste keer de belastingtarieven gepresenteerd gebaseerd op de nieuwe kostentoedeling en taak- en tariefstructuur. In deze kadernota is op verzoek van het algemeen bestuur ook een belangrijke plaats ingeruimd voor de discussie over de tariefscenario s. In deze kadernota zijn de verschillende scenario s en hun consequenties expliciet inzichtelijk gemaakt voor het algemeen bestuur. Het Dagelijks Bestuur adviseert gezien de consequenties van de andere scenario s voor de taakuitoefening te kiezen voor het 100% scenario voor zowel het zuiveringsbeheer als het watersysteembeheer. Vraagstelling Kan het AB instemmen met de kadernota 2008 en het 100% scenario voor de komende planperiode? Strategie De (voorbereiding op en invulling van) de kadernota is diverse malen in het dagelijks bestuur aan de orde geweest. Ook is er een in een opiniesessie van het AB aangegeven wat belangrijke thema s en ontwikkelingen zijn en hoe we omgaan met de invulling van de vereiste programma-indeling. Al deze zaken zijn betrokken bij de voorbereiding van de voorliggende kadernota. Naar de inhoud van dat document wordt hier kortheidshalve verwezen. Waardering en afschrijving van activa Met ingang van 2009 dienen alle activa te voldoen aan de richtlijnen met betrekking tot activeren, waarderen en afschrijven zoals vastgelegd in de nieuwe Waterschapswet. Op het gebied van het activeren van baggerkosten is de waterschapswet niet duidelijk. De Unie van Waterschappen heeft een advies voorbereid hoe waterschappen om kunnen gaan met het activeren van baggerkosten. Dit advies is na inspraak van waterschappen en accountants voorgelegd aan de Uniecommissie Bestuurszaken, communicatie en financiën. Deze commissie behandelt het advies op 23 mei. Uit het advies vloeit voort dat baggerkosten geactiveerd kunnen worden. Hiermee kan het huidige beleid grotendeels ongewijzigd voortgezet worden. Voor bodemsaneringsprojecten zullen de afschrijvingstermijn waarschijnlijk teruggebracht worden van 15 jaar naar 5 jaar, omdat baggerwerken ten behoeve van de waterkwaliteit in het advies als immaterieel worden beschouwd. In deze kadernota is al rekening gehouden met deze wijziging. Nieuwe taak- en tariefstructuur Met ingang van 2009 is er gebaseerd op de nieuwe waterschapswet een nieuwe taak- en tariefstructuur van toepassing. Van de bestaande waterkwaliteitstaak wordt het passieve waterkwaliteitsbeheer afgehaald waardoor de nieuwe taak zuiveringsbeheer resteert. Het passieve waterkwaliteitsdeel vormt samen met het waterkerings- en waterkwantiteitsbeheer de nieuwe taak watersysteembeheer. Het vaarwegenbeheer wat voor (rekening van) de Provincie Noord-Brabant wordt uitgevoerd blijft ongewijzigd. In onderstaande tabel is deze overgang inzichtelijk gemaakt van oud naar nieuw met de netto-lasten per taak zoals die in de 100% scenario s van de kadernota voor 2009 zijn verwerkt. Waterschap Brabantse Delta Waterkeringstaak ,- Waterkwantiteitstaak ,- Waterkwaliteitstaak ,- Vaarwegen ,- Passief kwaliteitsbeheer ,- Actief kwaliteitsbeheer ,- Watersysteembeheer* ,- Zuiveringsbeheer ,- Vaarwegenbeheer ,-

3 * Dit is exclusief ca ,- opbrengst WVO-heffing voor directe lozingen. Deze opbrengst komt ten gunste van het Watersysteembeheer. Via de omslagen en eventuele inzet van reserves moet dan ,- worden opgebracht. Te volgen procedure In navolging van de in 2006 en 2007 gevolgde procedure onderstaand het tijdschema voor voorbereiding op en behandeling van de kadernota 2008 en de algemene beschouwingen. 13 mei 2008: Behandeling kadernota 2008 in DB 4 juni 2008: Behandeling kadernota 2008 in de AB-commissie Bestuur en Middelen Gelegenheid voor het vragen van een nadere toelichting 11 juni 2008: Uiterlijke datum indienen schriftelijke algemene beschouwingen per fractie bij de Concernstaf (Anton Merks) 18 juni 2008: Extra DB van uur tot uur naar aanleiding de ingezonden algemene beschouwingen en de conceptreactie daarop. 20 juni 2008: Verzending van de schriftelijke reactie van het DB op de algemene beschouwingen. Ieder ABlid ontvangt daarbij de schriftelijke algemene beschouwingen alsmede het antwoord van het DB daarop. 25 juni 2008: Per fractie hoofdlijnen algemene beschouwingen in 5 min. Hierbij wordt ingegaan op de schriftelijke reactie van het DB. Tevens worden eventuele moties en amendementen ingediend. Korte schorsing waarna het DB antwoord zal geven op mondelinge vragen/toelichtingen en op de eventueel ingediende moties en amendementen. Korte mondelinge reactie per fractie op de antwoorden van het DB. Eventueel nog een laatste antwoord van het DB Besluitvorming met eventueel stemming: eerst over moties, dan over amendementen en tot slot over de (al dan niet gewijzigde) Kadernota zelf. Beoordeling Financiële gevolgen niet van toepassing Juridische gevolgen niet van toepassing Personele gevolgen niet van toepassing Overig niet van toepassing MVO gevolgen niet van toepassing Communicatieparagraaf Na vaststelling van de kadernota door het AB zal deze binnen de organisatie worden gepubliceerd en besproken. Advies: het AB stemt in met de kadernota 2008 en kiest zowel voor het zuiveringsbeheer als voor het watersysteembeheer voor het 100% scenario. Het dagelijks bestuur, De dijkgraaf De secretaris-directeur J.A.M. Vos ir. H.T.C. van Stokkom

4

5 Adviesnota aan het algemeen bestuur Registratienummer: *08I001816* Barcode: *08I001816* Onderwerp: Vaststellen Treasurystatuut Sector en afdeling: Financiën, afdeling ICT Datum behandeling: 25 juni 2008 Agendapunt: 10 Ter inzage bij de concernstaf: -- Bijlagen: Het Treasurystatuut en besluit Aan het algemeen bestuur Inleiding Hierbij bieden wij u het treasurystatuut voor waterschap Brabantse Delta aan, aangepast aan de nieuwe waterschapswet gelet op artikel 108 en 109. Opgesteld conform Besluit Beleidsvoorbereiding en Verantwoording Waterschappen. Treasurystatuut Het treasurystatuut is een uitwerking van de Wet Financiering Decentrale Overheden (FiDO). Deze wet is per januari 2001 in werking getreden. De belangrijkste doelstellingen van deze wet zijn het bevorderen van een solide financiering en kredietwaardigheid van decentrale overheden, het beheersen van renterisico's en het vergroten van transparantie. Periodiek dient gerapporteerd te worden aan de toezichthouder (provincie) en het CBS. In het treasurystatuut is het beleidskader met betrekking tot de treasuryfunctie vastgelegd. Dit beleidskader bestaat uit (de hoofdlijnen van) de uitgangspunten, doelstellingen, richtlijnen en limieten, de organisatorische en administratieve kaders, de informatievoorziening en de overige aspecten van de administratieve organisatie met betrekking tot de treasuryfunctie. Het treasurystatuut bevat de basis van de bestuurlijke en ambtelijke infrastructuur voor de uitvoering van de treasuryfunctie. Het treasurybeleid omvat de specifieke beleidsvoornemens met betrekking tot de uitvoering van de treasuryfunctie voor een bepaalde periode binnen de kaders van het treasurystatuut. Dit beleid vindt zijn weerslag in een (beleids)plannen, waarvan de hoofdlijnen worden opgenomen in de treasuryparagraaf van de begroting. Treasuryparagrafen De nieuwe waterschapswet en de wet FiDO schrijven voor dat in de begroting en jaarrekening een treasuryparagraaf wordt opgenomen waarin een aantal voorgeschreven zaken met betrekking tot het te voeren treasurybeleid en de verantwoording daarvan aan bod dienen te komen. De staten voor het bepalen van de renterisiconorm en kasoverschot/tekort worden gepresenteerd conform de algemene bepalingen van het Besluit Beleidsvoorbereiding en Verantwoording Waterschappen (artikel 4 de indeling van de begroting en de jaarverslaggeving is identiek). Relatie met de "verordening op de organisatie van het financieel beheer" Het treasurystatuut, inclusief bijlagen is in lijn met de separaat aangeboden verordening op de organisatie van het financieel beheer van waterschap Brabantse Delta hierin staat een verwijzing naar deze adviesnota.

6 Vraagstelling Kan het algemeen bestuur instemmen met Het Treasurystatuut? Strategie Beoordeling Financiële gevolgen niet van toepassing Juridische gevolgen ja, namelijk in de Verordening financieel beleid en beheer moet het vastgestelde beleid worden opgenomen, hetzij door vermelding in de verordening hetzij door een verwijzing naar deze adviesnota. Personele gevolgen niet van toepassing Overig niet van toepassing MVO gevolgen niet van toepassing Communicatieparagraaf Belanghebbenden binnen de organisatie worden geïnformeerd over de wijzigingen ten opzichte van het bestaande beleid. De beleidsregels worden opgenomen in de financiële verordening; deze wordt te zijner tijd openbaar gemaakt. Advies: AB stemt in met het vaststellen en van toepassing verklaren van de nieuwe versie van het Treasurystatuut. Het dagelijks bestuur, De dijkgraaf De secretaris-directeur J.A.M. Vos ir. H.T.C. van Stokkom

7 Nr.08I Treasurystatuut voor Waterschap Brabantse Delta

8

9 Inhoudsopgave 1. Inleiding 2 2. Begrippenkader Algemene begrippen Belangrijke bepalingen uit de Wet FIDO 4 3. Doel van het treasurystatuut Doel Algemene missie Het treasurybeleid Risico-attitude 6 4. De organisatie van de treasuryfunctie Treasury-organisatie Procedures Functiescheiding 7 5. Instrumenten, richtlijnen en voorwaarden Instrumenten Richtlijnen Algemeen Opnemen Uitzetten Limieten Afwijking 9 6. Voorbereiding en vaststelling van het beleid Algemeen Financiële beleidscyclus / rapportages Mandaten Tussentijdse bijstelling van het beleid Uitvoering van het beleid Toetsing en controle Verslaglegging Interne controle Externe controle Bestuurlijke vaststelling Slotbepaling 13 Bijlagen Procedure voor het aangaan van leningen 14 Procedure voor het uitzetten van gelden 16 Procedure voor hypothecaire geldleningen aan personeel 17

10

11 1. INLEIDING De regelgeving over de financiën van waterschappen is veranderd met ingang van de begroting 2009 in verband met de wijziging van de Waterschapswet en de invoering van het waterschapsbesluit. Deze regelgeving is onderling uniformer geworden, onder meer door de Wet financiering decentrale overheden (wet Fido) die sinds 1 januari 2001 van kracht is, en thans door de Wet modernisering waterschapsbestel. Bovendien was de uit de Economische en Monetaire Unie (EMU) voortvloeiende verplichting om met ingang van 2004 op kwartaal- en jaarbasis financiële gegevens aan het Centraal Bureau voor de Statistiek (CBS) te verstrekken uitgewerkt in een convenant tussen het CBS en de waterschappen. Dit laatste is nu meegenomen in het waterschapsbesluit. In dit treasurystatuut wordt het beleidskader vastgelegd met betrekking tot de treasuryfunctie. In de Wet Financiering Decentrale Overheden (Wet FIDO) zijn kaders gesteld voor een verantwoorde, prudente en professionele inrichting en uitvoering van de treasuryfunctie van decentrale overheden. De belangrijkste doelstellingen van deze wet zijn: het bevorderen van een solide financiering en kredietwaardigheid van de decentrale overheden, het beheersen van renterisico s en het vergroten van transparantie. Het treasurybeleid kent een tweetal kwalitatieve randvoorwaarden waaruit volgt dat zogenaamd bankieren door decentrale overheden, niet is toegestaan. De eerste voorwaarde is dat het aangaan van leningen en het uitzetten van middelen alsmede het verlenen van garanties, alleen zijn toegestaan voor de uitoefening van de publieke taak. De tweede houdt in dat uitzettingen en het gebruik van derivaten een prudent karakter dienen te hebben en niet gericht behoren te zijn op het genereren van inkomen door het lopen van risico s. In verband met de vereisten van de Wet FIDO worden twee instrumenten op het gebied van treasury ingevoerd; allereerst het onderhavige treasurystatuut. In dit treasurystatuut is de beleidsmatige infrastructuur van de treasuryfunctie vastgelegd in de vorm van uitgangspunten, doelstellingen richtlijnen en limieten. Het treasurystatuut maakt een objectieve en transparante verantwoording vooraf en achteraf mogelijk. Naast het treasurystatuut wordt er jaarlijks een treasuryparagraaf in zowel de begroting als in de jaarrekening opgenomen. Hierin worden de specifieke beleidsvoornemens en de uitvoering van het beleid op het gebied van treasury besproken. In het treasurystatuut worden allereerst het begrippenkader en de doelstellingen van de treasuryfunctie van het waterschap geformuleerd. Deze worden vervolgens geconcretiseerd voor de verschillende deelgebieden van treasury: risicobeheer, financiering en kasbeheer. Daarna komen de administratieve organisatie en interne controle van de treasuryfunctie aan de orde. Daarbij ligt het accent op de eenduidigheid omtrent de verdeling van de taken, bevoegdheden en verantwoordelijkheden. Tot slot worden de uitgangspunten vastgelegd voor de informatie die noodzakelijk is om het gehele proces beheersbaar en meetbaar te maken en te houden. Met de vaststelling van dit treasurystatuut wordt voldaan aan de verplichting zoals die is opgenomen in artikel 108 en 109 van de waterschapswet.

12

13 2. BEGRIPPENKADER 2.1 Algemene begrippen Ten behoeve van de leesbaarheid van het treasurystatuut is geprobeerd om het aantal technische termen in dit statuut te beperken. Om misverstanden te voorkomen over de gehanteerde begrippen is het gebruik van vakjargon onafwendbaar. Daarom worden specifieke begrippen in de onderstaande begrippenlijst verklaard. Derivaten: Financiële instrumenten die hun bestaan ontlenen aan een bepaalde onderliggende waarde. De onderliggende waarden kunnen financiele producten, zoals leningen of obligaties zijn. Derivaten worden onder andere gebruikt om renterisico s te sturen en financieringskosten te minimaliseren. Financiering: Kasgeldlimiet: Kredietrisico: Limiet: Het aantrekken van benodigde financiële middelen. Deze middelen kunnen bestaan uit zowel eigen vermogen als vreemd vermogen. Een bedrag ter grootte van, een percentage, genoemd in de Wet FIDO, van het totaal van de jaarbegroting van het waterschap bij aanvang van het jaar. De risico s op een waardedaling van een vordering ten gevolge van het niet (tijdig) na kunnen komen van de verplichtingen door de tegenpartij als gevolg van insolventie. Een type richtlijn die de (uiterste) grens aangeeft van een bepaalde handeling, verantwoordelijkheid en/of bevoegdheid. Liquiditeitenplanning: Een gestructureerd overzicht van de toekomstige inkomsten en uitgaven ingedeeld naar aard en tijdseenheid. Netto-vlottende schuld: Het gezamenlijk bedrag van: - de opgenomen gelden met een oorspronkelijk rentetypische looptijd korter dan 1 jaar; - de schuld in rekening-courant; - de voor een termijn van korter dan 1 jaar ter bewaking in kas gestorte gelden van derden, en - overige geldleningen die geen onderdeel uitmaken van de van de vaste schuld, verminderd met het gezamenlijk bedrag van contante gelden, tegoeden in rekening-courant, en de overige uitstaande gelden met een rentetypische looptijd van korter dan 1 jaar. Rating: Rente risico: Renterisiconorm: Een indicatie van het kredietwaardigheidrisico ofwel de mate waarin de onderneming aan haar verplichtingen kan voldoen. Het gevaar van onvoorziene veranderingen van de (financiele) resultaten van het waterschap door rentewijzigingen. Een bedrag ter grootte van, een percentage, genoemd in de Wet FIDO, van het totaal van de vaste schuld van waterschap bij aanvang van het jaar. Rentetypische looptijd: Het tijdsinterval gedurende de looptijd van een geldlening, waarin op basis van de leningenvoorwaarden van de geldlening sprake is van een door de verstrekker van de geldlening van de geldlening niet beïnvloedbare constante rentevergoeding.

14 Rentevisie: Richtlijn: Risicoprofiel: Toezichthouder: Treasurybeheer: Toekomstverwachting over de rente-ontwikkeling. Een bindend voorschift c.q. aanwijzing met betrekking tot een te volgen handelswijze. Dit geeft aan in welke mate een organisatie risico s loopt. De provincie Noord-Brabant die op grond van het reglement van het waterschap is belast met het toezicht op de begroting. Dit omvat de daadwerkelijke uitvoering van het treasurybeleid, binnen de kaders van het treasurystatuut. De uitvoering vindt zijn weerslag in specifieke beleidsplannen. Treasurybeleid: Treasuryfunctie: Treasuryparagraaf: Treasurystatuut: Uitzetting: Vaste schuld: Vermogenswaarde: Dit beleid bestaat uit de uitgangspunten, doelstellingen, richtlijnen en voorwaarden, de organisatorische en administratieve kaders, de informatievoorziening en de administratieve organisatie ter uitvoering van de treasuryfunctie. Alle activiteiten die zich richten op het besturen en beheersen van, het verantwoorden over en het toezicht houden op de financiële vermogenswaarden, de financiele stromen, de financiele posities en de hieraan verbonden risico s. Deze is in de begroting en in de jaarrekening opgenomen waarbij het geplande c.q. gerealiseerde treasurybeheer weergegeven wordt. Het document waarin het treasury beleid is vastgelegd. Het tijdelijk toevertrouwen van liquiditeiten aan derden tegen vooraf overeengekomen condities en bedingen. Kortlopende uitzettingen hebben betrekking op een periode tot één jaar en langlopende uitzettingen hebben betrekking op een periode van één jaar of langer. Het gezamenlijk bedrag van de schuld uit hoofde van de geldleningen met een oorspronkelijke rentetypische looptijd van 1 jaar of langer, en de voor een termijn van 1 jaar of langer ontvangen waarborgsommen. Het geheel van de in geld uitgedrukte waarde van de bezittingen aan goederen en vorderingen. 2.2 BELANGRIJKE BEPALINGEN UIT DE WET FIDO Art 2, lid 1: Art 2, lid 2: Art 2, lid 3: Openbare lichamen gaan leningen aan, zetten middelen uit of verlenen garanties uitsluitend ten behoeve van de uitoefening van de publieke taak. Openbare lichamen kunnen derivaten hanteren of, in afwijking van het eerste lid, middelen uitzetten anders dan ten behoeve van de publieke taak, indien deze uitzettingen of derivaten een prudent karakter hebben en niet zijn gericht op het genereren van inkomen door het lopen van overmatig risico. Hiervoor zijn bij ministeriële regeling nadere regels gesteld in de regeling uitzettingen en derivaten decentrale overheden. Openbare lichamen kunnen geldleningen slechts aangaan en verstrekken, danwel de nakoming van uit geldleningen voortvloeiende verplichtingen ten aanzien van betaling van rente en aflossing slechts garanderen, indien de geldleningen voldoen aan de daarvoor bij algemene maatregel van bestuur

15 te stellen regels. Deze zijn vastgelegd in het bij de Wet FIDO behorende besluit leningvoorwaarden decentrale overheden. Art 4, lid 1: Art 6, lid 1: Publieke taak: De gemiddelde vlottende schuld per kwartaal van een openbaar lichaam overschrijdt de kasgeldlimiet niet. Het renterisico op de vaste schuld van een openbaar lichaam overschrijdt de renterisiconorm niet. De invulling van de publieke taak wordt door de Algemene Bestuur bepaald en is leidend voor het treasurybeleid. De invulling van de publieke taak dient steeds plaats te vinden binnen de kaders van de door de Provincie Noord-Brabant opgedragen taken zoals opgenomen in het waterschapsreglement. In het kader van de Wet FIDO zijn in ieder geval bankachtige activiteiten niet toegestaan. Prudent karakter: De uitvoering van de treasurytaak moet gebaseerd worden op beleid en inzicht. Daarnaast is transparantie een belangrijk criterium. Tevens spreekt men nog van voldoende kredietwaardigheid (kredietrisico) en van een beperkt marktrisico. Kredietrisico: Marktrisico: Voldoende kredietwaardige partijen voor het uitzetten van middelen of het afsluiten van derivaten zijn: Financiële instellingen met minimaal een A-rating van tenminste 1 erkend ratingbureau, zoals Moody s, Standard & Poor s of Fitch IBCA, of een kredietwaardigheid die minimaal vergelijkbaar is met een A-rating. Het personeel van waterschap Brabantse Delta wordt hierbij gelijk gesteld met banken met een A-rating. (uitsterfconstructie hypotheken) Instellingen aan wiens papier door een bancaire toezichthouder in een EU-lidstaat de solvabiliteitsvrije status is toegekend. Dit betekend in de praktijk met name dat een waterschap middelen kan uitzetten bij andere Nederlandse overheden. De waarde van financiële activa dient zo min mogelijk gevoelig te zijn voor marktbewegingen. Voorwaarde hierbij is in beginsel dat de hoofdsom van de lening e/o uitzetting in tact blijft. Hiervan is sprake bij (soorten) uitzettingen zoals: Daggeld Deposito s Garantieproducten waarbij de hoofdsom is gegarandeerd Uitzettingen in de vorm van vastrentende waarden, bijvoorbeeld obligaties, onderhandse leningen en Medium Term Notes. 3. DOEL VAN HET TREASURYSTATUUT 3.1 Doel Het treasurystatuut (hierna: statuut) heeft tot doel een formeel kader te scheppen waar binnen de financierings- en beleggingsactiviteiten van waterschap Brabantse Delta dienen plaats te vinden. In het statuut moeten de vier elementen sturen, beheersen, verantwoorden en toezichthouden in hun samenhang, duidelijkheid en transparantie garanderen. Het statuut maakt deel uit van de Verordening op de organisatie van het financieel beheer van waterschap Brabantse Delta zoals bedoeld in artikel 108 lid 1 van de Waterschapswet. Het statuut is een levend document waarbij regelmatig moet worden gecontroleerd of de inhoud nog aansluit bij de omstandigheden. Bij sterk veranderde omstandigheden kan het statuut aanpassingen vereisen.

16 3.2 Algemene missie De Algemene missie van waterschap Brabantse Delta is het zo optimaal mogelijk uitvoeren van haar publieke taken. In algemene zin zal het financieel beleid dienen bij te dragen aan en ondersteuning te bieden voor het uitvoeren van deze missie. Meer specifiek zal de financiële continuïteit op korte en lange termijn gewaarborgd dienen te worden. Samengevat kan worden gezegd dat de publieke taak van waterschap Brabantse Delta behelst: - Watersysteembeheer (waterkering, waterkwantiteit en passieve waterkwaliteit) - Zuiveringsbeheer (actieve waterkwaliteit) - Vaarwegenbeheer Het Vaarwegenbeheer dat voor de Provincie Noord-Brabant wordt uitgevoerd, wordt in dit kader gelijk gesteld met de bovengenoemde onderdelen van de publieke taak van het waterschap Brabantse Delta. 3.3 Het treasurybeleid Het treasurybeleid is erop gericht toegang te verkrijgen en te behouden tot de geld- en kapitaalmarkt om zo, binnen de financiële mogelijkheden van het waterschap, een optimaal rendement te verkrijgen dan wel de lasten zo veel mogelijk te reduceren. Hierbij moeten de risico s zo goed mogelijk worden beheerst. Investeringen, deelnemingen en beleggingen die worden gedaan in het kader van de publieke taak, waarbij bewust risico s worden aanvaard vallen buiten de kaders van dit statuut. In de voorkomende gevallen dient hiervoor steeds afzonderlijke besluitvorming plaats te vinden. Meer gedetailleerd zijn de doelstellingen van het treasurybeleid: het verkrijgen en handhaven van toegang tot de geld- en kapitaalmarkten tegen de scherpst mogelijke condities; het beschermen van de organisatie tegen ongewenste financiële risico s, zoals rente-, koers,- liquiditeits- en kredietrisico s; het minimaliseren van de interne (verwerkingskosten) en externe kosten bij het beheren van de geldstromen en de financiële posities; het realiseren van een efficiënte en controleerbare treasuryfunctie binnen de organisatie; het tijdig beschikbaar hebben van betrouwbare informatie aangaande de treasury; het continu voldoen aan de wettelijke vereisten aangaande treasury, zoals onder meer opgenomen in de Wet FIDO en de daarbij behorende uitvoeringsregelingen. 3.4 Risico-attitude De attitude van het waterschap Brabantse Delta ten aanzien van financieel risico is risicomijdend. Risicomijdend houdt in ieder geval in: Het beleid ten aanzien van financieringen is erop gericht een spreiding van toekomstige renterisico s te bevorderen opdat ook in de toekomst geen overmatige blootstelling aan rentebewegingen optreedt. Het beleid is er op gericht om te komen tot optimalisatie van de inkomende en uitgaande geldstromen. Het beleid ten aanzien van beleggingen is zodanig dat alleen beleggingen kunnen worden gedaan van tijdelijke overschotten en gericht op de beheersing en vermindering van daaraan verbonden risico s. Het gebruik van derivaten is alleen toegestaan indien dit leidt tot het handhaven, verminderen of het afdekken van financiële risico s en het beleid dienaangaande dient prudent en transparant te zijn.

17 4. DE ORGANISATIE VAN DE TREASURYFUNCTIE 4.1 Treasury-organisatie De plaats van treasury binnen het waterschap Brabantse Delta is als volgt aan te geven: Na vaststelling van het Statuut delegeert het Algemeen Bestuur middels een delegatiebesluit het Dagelijks Bestuur voor de uitvoering van het treasurybeleid, c.q. concrete treasury-activiteiten zoals financieringen en beleggingen. Voor de concrete uitvoering mandateert het Dagelijks Bestuur de Financiële Ambtenaar, zoals bedoeld in artikel 108 lid 3 van de Waterschapswet. De concrete uitvoering van het beleid wordt verzorgd door de afdeling Financieel Economische Zaken. Een beleidsvoorstel wordt, na behandeling door het Dagelijks Bestuur, voorgelegd aan het Algemeen Bestuur. 4.2 Procedures In de beschrijving van de Administratieve Organisatie zijn procedures opgenomen die nadrukkelijk betrekking hebben op de treasuryfunctie. In deze procedures zijn verantwoordelijkheden, activiteiten en functiescheidingen vastgelegd. In het kader van dit treasurystatuut zijn drie procedures opgesteld, welke als bijlage bij dit statuut zijn opgenomen. De procedures zijn: Aangaan van leningen en Uitzetten van gelden. 4.3 Functiescheiding Door functiescheiding te creëren tussen besluitvormende, registrerende en controlerende functies wordt misbruik zoveel mogelijk voorkomen. Naast de externe controle aan het einde van het proces vindt ook tijdens de processen controle plaats naar de juistheid en legitimiteit. Het belangrijkste deel van de controle vindt dan ook intern plaats. De controle van de accountant vindt plaats in het kader van de controle op de jaarrekening. Hiermee strekt de controle van de accountant zich uit over het gehele uitvoeringstraject. De invulling hiervan is in de verordeningen en artikel 109 (verordening op de controle van het financieel beleid en beheer) neergelegd. 5. INSTRUMENTEN, RICHTLIJNEN EN VOORWAARDEN 5.1 Instrumenten Voor het uitvoeren van transacties zijn in het kader van de treasury de volgende instrumenten ter beschikking: Rekening-courant faciliteiten. Kasgeldleningen. Vaste geldleningen. Uitzettingsvormen (zoals deposito s). Specifieke rente-instrumenten (zoals derivaten).

18 Specifieke rente-instrumenten mogen alleen gebruikt worden voor het beheersen of verminderen van renterisico s. Voor het gebruik van specifieke rente-instrumenten dient vooraf een apart mandaat te zijn afgegeven door het Algemeen Bestuur. 5.2 Richtlijnen Bij het gebruik van de bovenstaande instrumenten moet men in ieder geval voldoen aan de onderstaande richtlijnen: Algemeen Geld wordt uitsluitend uitgezet of opgenomen op basis van een recente liquiditeitsprognose en een actuele rentevisie. De risiconorm voor de totale positie mag in principe niet worden overschreden. De rentevisie / rentescenario s van het waterschap Brabantse Delta zijn gebaseerd op informatie opgevraagd bij gezaghebbende instanties Opnemen Renterisico s op de netto vlottende schuld zijn begrensd tot de normen van de kasgeldlimiet van de Wet FIDO. Renterisico s op de vaste schuld zijn begrensd tot de normen van de renterisico norm van de Wet FIDO. Het gebruik van specifieke rente-instrumenten dient te geschieden conform de ministeriële regeling uit hoofde van de Wet FIDO. Het aantrekken van leningen geschiedt conform de procedure aangaan van leningen zoals opgenomen in bijlage Uitzetten Risico s bij uitzettingen worden beperkt doordat minimaal de hoofdsom is gegarandeerd. Koersrisico s op de uitzettingen in vastrentende waarden worden beperkt door de omvang en de (resterende) looptijd te matchen met de omvang en looptijd van de beschikbare liquide middelen. Het uitzetten van gelden geschiedt conform de procedure uitzetten van gelden zoals opgenomen in bijlage Limieten Voor beleggingen mag men een partij alleen accepteren als tegenpartij, indien deze voldoet aan de volgende criteria; Kredietrisico s worden beperkt door uitsluitend uit te zetten bij financiële instellingen die voldoen aan de kredietwaardigheidseis rating A of hoger, afgegeven door minimaal een gerenommeerd ratingbureau. De tegenpartij is een instelling die onder financieelrechterlijk toezicht staat in een EU/EERlidstaat; Voor de medewerkers van waterschap Brabantse Delta werden in het verleden hypotheken verstrekt dit is niet meer toegestaan (de lopende hypotheken is een sterfhuisconstructie); En/Of: De tegenpartij is een collega-overheid of instantie binnen de Europese Unie, die de publieke taak dient en waaraan door de vigerende Centrale Bank een solvabiliteitsvrije status is toegekend.

19 5.4 Afwijking Indien een transactie niet voldoet aan de bovengestelde criteria voor instrumenten, richtlijnen en voorwaarden zal er eerst overleg met het Dagelijks Bestuur zijn. Zij geeft vervolgens wel of niet een mandaat af voor de voorgestelde transactie en doet melding aan het Algemeen Bestuur. Indien vereist wordt vooraf schriftelijke toestemming van Gedeputeerde Staten van de provincie Noord-Brabant gevraagd. 6. VOORBEREIDING EN VASTSTELLING VAN HET BELEID 6.1 Algemeen Voor het voorbereiden en vaststellen van het treasurybeleid heeft men operationele informatie nodig. De verschillende operationele informatiestromen zijn als volgt weergegeven: Operationele informatie Frequentie Bron Verstrekker Ontvanger Saldobepaling Dagelijks Elektronisch bankiersysteem en financiële administratie Medewerker financiële administratie Afdelingshoofd FEZ Liquiditeitsprognose lange termijn Per kwartaal Liquiditeitsplanning korte termijn Afdelingshoofd FEZ Financieel ambtenaar Analyse leningen- en beleggingsportefeuille Per kwartaal Leningenbeheerssysteem Afdelingshoofd FEZ Financieel ambtenaar Analyse risicoprofiel Per kwartaal Liquiditeits- en vermogensplanning Afdelingshoofd FEZ Financieel ambtenaar Rentevisie lange en korte termijn Per kwartaal Financiële publicaties/bankrelaties Afdelingshoofd FEZ Financieel ambtenaar 6.2 Financiële beleidscyclus / rapportages Waterschap Brabantse Delta gebruikt de jaarlijkse financiële beleidscyclus voor het vaststellen van het treasurybeleid, voor het afleggen van verantwoording over dat beleid en voor bijstelling van het beleid door het jaar heen. De beleidscyclus kent een aantal sturings- en rapportagedocumenten, die gedurende het jaar geformuleerd worden door medewerkers van de afdeling Financieel Economische Zaken. Deze documenten zijn: Kadernota is de meerjarenraming: voorafgaand aan de vaststelling van de begroting behandelt het algemeen bestuur de kadernota in het voorjaar die betrekking heeft op de het begrotingsjaar alsmede de 3 of 4 daarop volgende jaren. De kadernota is een meerjarenraming, waarin de lange termijn ontwikkelingen worden geanalyseerd en doorgerekend. Dit analyseren en doorrekenen dient ook te gebeuren voor de liquiditeitsplanning en de risicoanalyse. De Kadernota vormt de basis voor de verdere begrotingsprocedure. Programmabegroting: in het najaar wordt de programmabegroting opgesteld waarin de treasuryparagraaf wordt opgenomen. Het treasurybeleid zoals dit in de

20 programmabegroting wordt opgenomen wordt voorbereid door de afdeling Financieel Economische Zaken en na behandeling door het management en het Dagelijks Bestuur, vastgesteld door het Algemeen Bestuur. In, of op basis van, de treasuryparagraaf kunnen mandaten worden vastgesteld om de daadwerkelijke transacties te laten uitvoeren. Naast de treasuryparagraaf kent de begroting een korte en lange termijn liquiditeitsprognose en een rentevisie. Management rapportages: Naast de afsluitende jaarrapportage worden management rapportages gemaakt. Naar aanleiding van deze rapportages kan het beleid bijgesteld worden en kunnen waar nodig voorstellen worden gedaan voor nieuwe mandaten. Jaarrekening: in de jaarrekening, die gezien moet worden als de verantwoording van de uitvoering van het beleid, wordt wederom een treasuryparagraaf opgenomen. Hierin wordt het beleid zoals het voorgenomen was in de treasuryparagraaf in de begroting getoetst aan het werkelijk uitgevoerde beleid. Verschillen dienen daarbij verklaard te worden. Met name de treasuryparagrafen in de Begroting en de Jaarrekening worden gebruikt om het treasurybeleid te formuleren en te toetsen. De treasuryparagrafen kennen minimaal de volgende onderwerpen: De algemene interne en externe ontwikkelingen die van invloed zijn op de treasuryfunctie. De ontwikkeling in de financierings- en beleggingsbehoefte en het renterisico. Het risicobeleid: de plannen, c.q. realisatie van het beleid inzake het risicobeheer, inclusief de inzet van derivaten. Het cashmanagement: de plannen, c.q. realisatie van het beleid inzake het kasbeheer; Het financierings- en beleggingsbeleid: de plannen c.q. realisatie van het beleid voor de waterschapsfinanciering en belegging van overschotten. Relevante ontwikkelingen in de treasury-organisatie. Relevante ontwikkelingen in de informatievoorziening en systeembeheer voor de treasuryfunctie. De genoemde documenten worden als onderdeel van de begroting of jaarrekening vastgesteld door het Algemeen Bestuur. 6.3 Mandaten In dit kader wordt verwezen naar de mandaatregeling. 6.4 Tussentijdse bijstelling van het beleid Tussentijdse bijstelling van het beleid, en daarmee samenhangende bijstelling van het mandaat, vindt plaats indien daar gebaseerd op de conclusies uit de managementrapportages aanleiding toe is. Het bijgestelde mandaat moet na behandeling door het Dagelijks Bestuur in het Algemeen Bestuur vastgesteld worden. 7. UITVOERING VAN HET BELEID Het sectorhoofd Financiën en ICT kan op basis van een door het Dagelijks Bestuur afgegeven mandaat financiële verplichtingen (geldleningen) namens het Waterschap Brabantse Delta aangaan. Het sectorhoofd gaat deze verplichtingen aan in overleg met het Hoofd van de afdeling Financieel Economische Zaken. Een afschrift van de aangegane overeenkomst wordt bewaard op de afdeling Financieel Economische Zaken, in een genummerd dossier. De originele overeenkomst wordt vastgelegd door de afdeling Registratuur, Archief en Bibliotheek, die deze bewaart in het treasurydossier. Een medewerker van de afdeling Financieel Economische Zaken houdt zich bezig met de administratieve afhandeling van de overeenkomsten.

21 8. TOETSING EN CONTROLE 8.1 Verslaglegging Essentieel onderdeel van de planning- en controlcyclus is, dat zowel tijdens als na uitvoering van het beleid verantwoording afgelegd wordt middels verantwoordingsinformatie. 8.2 Interne controle Controle op de uitvoering van het beleid vindt plaats middels de procedures van de administratieve organisatie (onderdeel van de financiele beheersverordening zoals bedoeld in artikel 108 lid 1 en 2 van de Waterschapswet) en de beleidsrapportage cyclus zoals eerder beschreven in 6.2. De uitvoering van het beleid wordt getoetst en verantwoord in de treasuryparagraaf van de jaarrekening. Bij het opstellen van de managementrapportages vindt bewaking en eventuele bijstelling van het treasuryparagraaf plaats. De afdeling Financieel Economische Zaken zal van alle plannen, nota s en besluiten dossiers aanleggen. Daarnaast legt deze afdeling een genummerd dossier aan van alle afgesloten transacties. Om een correcte wijze van interne controle zeker te stellen, zullen de medewerkers van de afdeling Financieel Economische Zaken, welke belast zijn met de treasury-activiteiten, niet betrokken zijn bij het feitelijk administratief vastleggen van transacties en posities. 8.3 Externe controle Het Waterschap Brabantse Delta zal alle maatregelen treffen die noodzakelijk zijn voor het (doen) uitvoeren van een effectieve externe controle, door een registeraccountant (artikel 109 lid 2 van de Waterschapswet). De toetsing van de rechtmatigheid van de uitvoering van het treasurybeleid is object van de reguliere controle van de accountant. In de controle van de accountant dienen de volgende aspecten aan de orde te komen: planning versus realisatie van de liquiditeitsprognose; analyse van het gepland risicoprofiel versus de daadwerkelijk aangegane risico s; gebruik van rente-instrumenten; naleving van procedures, richtlijnen en limieten; Opdrachtgever voor de externe controle is het Dagelijks Bestuur. Daarnaast zal het Waterschap Brabantse Delta de volgende informatie verstrekken: Aan de toezichthouder (Provincie Noord-Brabant): a) Jaarlijks tezamen met de jaarrekening een opgave van: Het begrotingstotaal bij aanvang van het verslagjaar. De kasgeldlimiet bij aanvang van het verslagjaar. De gemiddelde netto vlottende schuld in elk van de kalenderkwartalen van het verslagjaar. De stand van de vaste schuld bij aanvang van het verslagjaar. De renterisiconorm bij aanvang van het verslagjaar. Het renterisico op de vaste schuld over het verslagjaar.

22 b) Aan het einde van ieder kwartaal een opgave van de laatst berekende gemiddelde nettovlottende schuld en de kasgeldlimiet voor het desbetreffende kalenderjaar. Aan het CBS: Driemaandelijks een opgave van de stand van het EMU-saldo op een voor het Centraal Bureau voor de Statistiek te bepalen wijze, zodat zij de informatie aan het Ministerie van Financiën kan presenteren. Deze informatie zal door de afdeling Financieel Economische Zaken worden verzorgd. 9. BESTUURLIJKE VASTSTELLING Artikel 108 en artikel 109 van de Waterschapswet bepaalt dat het Algemene Bestuur bij verordening regels vaststelt met betrekking tot de organisatie van de administratie en het beheer van de vermogenswaarden en de controle. Dit treasurystatuut, inclusief de bijlagen, maakt deel uit van de Verordening op de organisatie van het financieel beheer van het Waterschap Brabantse Delta en dient als zodanig vastgesteld te worden door het Algemeen Bestuur. Uiterlijk 14 dagen na vaststelling dient het treasurystatuut toegezonden te worden aan de Gedeputeerde Staten van de provincie Noord-Brabant. 10. SLOTBEPALING Dit statuut treedt in werking met ingang van de eerste dag na vaststelling door het Algemeen Bestuur. Dit statuut kan worden aangehaald als Treasurystatuut van Waterschap Brabantse Delta. Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van het Algemeen Bestuur van Waterschap Brabantse Delta d.d. 26 juni 2008, De dijkgraaf, De secretaris-directeur J.A.M. Vos ir. H.T.C. van Stokkom

23 Bijlage 1: Procedure aangaan van leningen. Algemeen geldt dat binnen het Waterschap Brabantse Delta er naar gestreefd wordt om bij het aangaan van geldleningen het 4-ogen principe te hanteren. Vanwege de snelheid waarmee de tarieven wijzigen zal het offerte traject en het aangaan van de lening ongeveer 1 uur in beslag nemen. Afdeling/ Activiteit Omschrijving Functionaris Coördinator financiële administratie/ Hoofd afdeling FEZ Signaleren noodzaak aangaan geldlening Op basis van de liquiditeitenprognose wordt de noodzaak van extra liquide middelen vastgelegd. Hoofd afdeling FEZ/ Sectorhoofd Financiën/ICT Bepalen randvoorwaarden/ Opstellen voorstel lening Informatieverstrekken aan de voorzitter van de sub. commissie financiële jaarstukken Rekening houdend met bovengenoemde informatie en het bepaalde in het treasurystatuut van het Waterschap Brabantse Delta, wordt een inventarisatie gedaan van de marktontwikkelingen teneinde te komen tot de randvoorwaarden. Hierna wordt een voorstel geformuleerd met hierin de omvang, de gewenste looptijd en het te verwachten rente percentage van de af te sluiten lening. In gezamenlijkheid door het Hoofd afdeling FEZ en het Sectorhoofd Financiën en ICT Opvragen en beoordelen offertes. Telefonisch wordt bij minimaal 3 banken (waaronder de huisbankier) en/of geldmakelaars een offerte opgevraagd voor de lening. Nadat de benaderde instanties hun offerte hebben afgegeven, wordt bepaald bij welke bank de lening wordt aangegaan. In gezamenlijkheid door het Hoofd afdeling FEZ en het Sectorhoofd Financiën en ICT (als vervanger) Afsluiten lening Nadat is bepaald bij wie de lening wordt aangegaan wordt er telefonisch akkoord gegeven aan de betreffende instantie. Deze instantie stuurt vervolgens een schriftelijke bevestiging met de voorwaarden. Sectorhoofd Financiën en ICT Ondertekenen leningovereenkomst Binnen enkele dagen zal de lening worden geformaliseerd door ondertekening van de leningovereenkomst welke vervolgens wordt geretourneerd aan de betreffende instantie. Sectorhoofd Financiën en ICT Afleggen verantwoording In de commissie financiële jaarstukken en in de eerstvolgende vergadering van het Dagelijks Bestuur en van het Algemeen Bestuur wordt terugmelding gedaan van de aangegane lening met alle relevante gegevens. In de treasuryparagraaf van de jaarrekening wordt tevens verantwoording afgelegd over de gekozen handelswijze. Medewerker financiële administratie Inboeken lening Na ontvangst van het geld wordt de lening ingeboekt in de financiële administratie. Tevens wordt het dossier geldleningen bijgewerkt, waarin alle relevante gegevens van de lening vastgelegd worden.

24 Afdeling Registratuur, Archief en Bibliotheek Registreren/archiveren officiële leningbescheiden De originele ondertekende leningbescheiden met bijlagen worden op de afdeling Registratuur, Archief en Bibliotheek geregistreerd en gearchiveerd in het dossier geldleningen. Bedrijfskundige sector financiën/ict Toetsen procedure (steekproefsgewijs) De bedrijfskundige toetst of de vooraf vastgestelde procedure op een juiste wijze is gevolgd en vastgelegd. Diversen Vervanging Bij bovenvermelde activiteiten geldt steeds dat bij ontstentenis van één van de betrokkenen zijn of haar plaatsvervanger kan optreden.

25 Bijlage 2: procedure uitzetten van gelden. Als we spreken over een procedure voor het uitzetten van gelden, dient gemeld te worden dat deze procedure slechts van toepassing is op het uitzetten van gelden voor een korte periode (deposito s). Indien middelen voor een langere tijd overtollig zijn, of indien er een specifieke aanleiding is om als uitlenende partij op te treden bij een vaste geldlening, zal ten alle tijden vooraf accoord worden gevraagd aan het Dagelijks Bestuur en de Commissie Financiële Jaarstukken. Afdeling/ Functionaris Activiteit Omschrijving Senior medewerker financiële administratie Hoofd afdeling FEZ/ Sectorhoofd Financiën en ICT Hoofd afdeling FEZ/ Sectorhoofd Financiën en ICT Hoofd afdeling FEZ/ Sectorhoofd Financiën en ICT Signaleren noodzaak uitzetten gelden Bepalen randvoorwaarden / Opstellen voorstel uitzetten overtollige middelen Opvragen en beoordelen offertes Accorderen uitzetting Op basis van de liquiditeitenprognose wordt de omvang van de overtollige middelen bepaald. Rekening houdend met bovengenoemde informatie en het bepaalde in het treasurystatuut van het Waterschap Brabantse Delta, wordt een inventarisatie gedaan van de marktontwikkelingen teneinde te komen tot de randvoorwaarden. Hierna wordt een voorstel geformuleerd met hierin minimaal de looptijd en omvang van de uitzetting en het te verwachten rente percentage. Telefonisch wordt bij minimaal 3 banken (waaronder de huisbankier) en/of geldmakelaars een offerte opgevraagd voor de uit te zetten middelen. Nadat is bepaald bij wie de overtollige middelen worden uitgezet zal er door middel van telefonisch contact accordering worden gegeven om de overtollige middelen in depot te zetten. Hoofd afdeling FEZ Afleggen verantwoording In de treasuryparagraaf in de jaarrekening zal verantwoording worden gegeven over de gekozen handelswijze. Medewerker financiële administratie Bedrijfskundige sector financiën/ict Inboeken vordering Auditing procedure (steekproefsgewijs) Na debitering van het dagafschrift zal het depot worden ingeboekt in de financiële administratie. Tevens wordt het dossier "uitgezette overtollige middelen" bijgewerkt. De bedrijfskundige toetst de vooraf vastgestelde procedure. Diversen Vervanging Bij bovenvermelde activiteiten geldt steeds dat bij ontstentenis van één van de betrokkenen zijn of haar plaatsvervanger kan optreden.

26

27 Nummer : *08I001886* Barcode : *08I001886* Het algemeen bestuur van waterschap Brabantse Delta; gelezen het voorstel van het dagelijks bestuur van 13 mei 2008 nummer 08I001418; gezien het advies van commissie Bestuur en Middelen; gelet op artikel 108 en 109 van de nieuwe waterschapswet; B E S L U I T : tot het vaststellen en van toepassing verklaren van het nieuwe treasurystatuut voor Waterschap Brabantse Delta met ingang van 1 januari Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van het algemeen bestuur van 25 juni 2008, Het dagelijks bestuur, De dijkgraaf De secretaris-directeur J.A.M. Vos ir. H.T.C. van Stokkom

28

29 Adviesnota aan het algemeen bestuur Registratienummer: *08I001833* Barcode: *08I001833* Onderwerp: programma van eisen ten behoeve van aanbesteding accountant Sector en afdeling: Financiën/ICT Datum behandeling: 25 juni 2008 Agendapunt: 11 Ter inzage bij de concernstaf: -- Bijlagen: programma van eisen Aan het algemeen bestuur Inleiding Het bestuur van waterschap Brabantse Delta is voornemens een nieuwe overeenkomst voor de accountantscontrole af te sluiten voor de periode van boekjaar 2009 ten met boekjaar Het contract met de huidige accountant loopt met ingang het boekjaar 2009 af. De eisen en wensen zijn vermeld in het "Programma van Eisen accountantscontrole 2009 tot en met 2012 Waterschap Brabantse Delta". Het bestuur van het waterschap wenst een meerjarige overeenkomst aan te gaan voor een periode van 4 jaar met de mogelijke verlenging van 1 boekjaar. De overeenkomst is resultaatgericht en kent een vaste vergoeding voor het bereiken van de te verwachten resultaten, zoals in het Programma van Eisen wordt omschreven, onafhankelijk van de noodzakelijke inzet door de registeraccountant. Het programma van eisen en de te verrichten werkzaamheden dienen binnen de kaders van art. 108 en 109 van de waterschapswet te geschieden. De opdracht omvat accountantsdiensten die leiden tot een verklaring omtrent de getrouwheid en de rechtmatigheid bij de jaarrekening. Gezien de looptijd van de opdracht is de verwachting dat de gunning tegen het grensbedrag voor Europese aanbesteding aanloopt. Derhalve wordt gekozen om de via Europese aanbesteding een accountant te selecteren. Vraagstelling De vraagstelling met betrekking tot het onderwerp is instemming te verkrijgen inzake bijgevoegd Programma van Eisen en te starten met de selectie van een registeraccountant voor de controle van de administratie en de jaarrekening van waterschap Brabantse Delta conform de verordening op grond van artikel 109 van de waterschapswet. De verordening word volgens planning in oktober aan het algemeen bestuur ter besluitvorming voorgelegd. De huidige verordening dient, vooruitlopend op de nieuwe verordening, als uitgangspunt, maar er is rekening gehouden met hetgeen in de nieuwe conceptverordening is opgenomen. Het doel van deze nota is om te starten met de procedure tot het selecteren van een accountant Strategie Het waterschap is verplicht om de administratie en de jaarrekening te laten controleren door een registeraccountant. Een goedkeurende verklaring bij de jaarrekening is het doel waarbij tevens een beeld van de mate van recht- en doelmatigheid van de besteding van de middelen van het waterschap wordt gegeven. Beoordeling Financiële gevolgen ja, namelijk gezien de omvang van de jaarlijkse kosten en de looptijd van de overeenkomst is de verwachting dat het totale bedrag in de buurt van de grens voor Europees aanbesteden komt. Om deze reden wordt ervoor gekozen direct de selectie via de regels van Europese aanbesteding te laten verlopen. Juridische gevolgen niet van toepassing Personele gevolgen niet van toepassing