Deloitte Accountants B.V. Flight Forum 1 5657 DA Eindhoven Postbus 376 5600 AJ Eindhoven Tel: (040) 2345000 Fax: (040) 2345014 www.deloitte.nl Aan de gemeenteraad van de gemeente Heusden t.a.v. de heer A. Emmen, raadsgriffier Postbus 41 5250 AA HEUSDEN Datum Behandeld door Kenmerk 10 juni 2005 (verzenddatum Drs. A.P.W.M. Scheepers RA 51186-103764- 22 juni 2005) 139630/AS/nd Onderwerp Accountantsverklaring jaarrekening 2004 - Uw kenmerk Geachte leden van de gemeenteraad, Ingevolge uw opdracht hebben wij de jaarrekening 2004 van uw gemeente gecontroleerd. Hierbij doen wij u toekomen onze accountantsverklaring bij de jaarrekening 2004 van uw gemeente. Bij opname van deze verklaring in uw jaarrekening verzoeken wij u de indeling en tekst aan te houden zoals opgenomen in bijlage 2. Wij verzoeken u voorts, alvorens u tot publicatie overgaat, de jaarrekening en de gezamenlijk daarmee openbaar te maken stukken aan ons ter beoordeling voor te leggen. Over onze overige bevindingen naar aanleiding van de controle van de jaarrekening brengen wij u separaat verslag uit. Hoogachtend, Deloitte Accountants B.V. voor deze: G.D. Niezink RA Bijlagen: Twee. Deloitte Accountants B.V. is ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel te Rotterdam. Member of Deloitte Touche Tohmatsu
Deloitte Accountants B.V. Flight Forum 1 5657 DA Eindhoven Postbus 376 5600 AJ Eindhoven Tel: (040) 2345000 Fax: (040) 2345014 www.deloitte.nl Datum Behandeld door Kenmerk 10 juni 2005 G.D. Niezink RA 51186-103764- 139630/AS/nd Accountantsverklaring Opdracht Wij hebben de jaarrekening 2004 van de gemeente Heusden, zoals weergegeven in de onderdelen 1, 3, 5 en 9 tot en met 13 van de programmarekening, onderdeel 3 van de productenrekening en in de onderdelen 5, 9 en 10 van de bijlagen gecontroleerd. De jaarrekening is opgesteld onder verantwoordelijkheid van burgemeester en wethouders van de gemeente Heusden. Het college van burgemeester en wethouders is tevens verantwoordelijk voor de naleving van de wet- en regelgeving. Het is onze verantwoordelijkheid de controle als bedoeld in artikel 213, tweede lid van de Gemeentewet uit te voeren en een accountantsverklaring inzake de jaarrekening te verstrekken. Werkzaamheden Bij onze controle hebben wij nagegaan dat: de jaarrekening zowel de baten en de lasten over 2004 als de activa en passiva per 31 december 2004 getrouw weergeeft en het jaarverslag met de jaarrekening verenigbaar is en de jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten. Wij hebben geen controle kunnen uitvoeren teneinde vast te stellen dat de in de jaarrekening opgenomen baten en lasten alsmede de balansmutaties tot stand zijn gekomen in overeenstemming met de begroting en met de van toepassing zijnde wettelijke regelingen waaronder gemeentelijke verordeningen, omdat hiertoe een door de gemeenteraad vastgesteld toetsbaar normenkader niet beschikbaar was. Er heeft dus geen rechtmatigheidsonderzoek plaatsgevonden. Onze controle is verricht overeenkomstig in Nederland algemeen aanvaarde richtlijnen met betrekking tot controleopdrachten en in overeenstemming met het Besluit accountantscontrole provincies en gemeenten en het door de gemeenteraad vastgestelde controleprotocol, d.d. 21 december 2004. Volgens de in Nederland algemeen aanvaarde richtlijnen dient onze controle zodanig te worden gepland en uitgevoerd, dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de jaarrekening geen onjuistheden van materieel belang bevat. Deloitte Accountants B.V. is ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel te Rotterdam. Member of Deloitte Touche Tohmatsu
2 10 juni 2005 51186-103764-139630/AS/nd Een controle omvat onder meer een onderzoek door middel van deelwaarnemingen van informatie ter onderbouwing van de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening. Tevens omvat een controle een beoordeling van de grondslagen voor financiële verslaggeving die bij het opmaken van de jaarrekening zijn toegepast en van belangrijke schattingen die het bevoegd gezag van de gemeente daarbij heeft gemaakt, alsmede een evaluatie van het algehele beeld van de jaarrekening. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten. Deze goedkeuringstolerantie is door de gemeenteraad bij raadsbesluit van 21 december 2004 vastgesteld. Wij zijn van mening dat onze controle een deugdelijke grondslag vormt voor ons oordeel. Oordeel Getrouwheidsonderzoek Wij zijn van oordeel dat de jaarrekening van de gemeente Heusden zowel de baten en de lasten over 2004 als de activa en passiva per 31 december 2004 getrouw weergeeft in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten. Rechtmatigheidsonderzoek Geen rechtmatigheidsonderzoek heeft plaatsgevonden vanwege het ontbreken van een door de gemeenteraad vastgesteld toetsbaar normenkader. Zie het gestelde in de paragraaf Werkzaamheden.
Bijlage 2 Accountantsverklaring Opdracht Wij hebben de jaarrekening 2004 van de gemeente Heusden, zoals weergegeven in de onderdelen 1, 3, 5 en 9 tot en met 13 van de programmarekening, onderdeel 3 van de productenrekening en in de onderdelen 5, 9 en 10 van de bijlagen gecontroleerd. De jaarrekening is opgesteld onder verantwoordelijkheid van burgemeester en wethouders van de gemeente Heusden. Het college van burgemeester en wethouders is tevens verantwoordelijk voor de naleving van de wet- en regelgeving. Het is onze verantwoordelijkheid de controle als bedoeld in artikel 213, tweede lid van de Gemeentewet uit te voeren en een accountantsverklaring inzake de jaarrekening te verstrekken. Werkzaamheden Bij onze controle hebben wij nagegaan dat: de jaarrekening zowel de baten en de lasten over 2004 als de activa en passiva per 31 december 2004 getrouw weergeeft en het jaarverslag met de jaarrekening verenigbaar is en de jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten. Wij hebben geen controle kunnen uitvoeren teneinde vast te stellen dat de in de jaarrekening opgenomen baten en lasten alsmede de balansmutaties tot stand zijn gekomen in overeenstemming met de begroting en met de van toepassing zijnde wettelijke regelingen waaronder gemeentelijke verordeningen, omdat hiertoe een door de gemeenteraad vastgesteld toetsbaar normenkader niet beschikbaar was. Er heeft dus geen rechtmatigheidsonderzoek plaatsgevonden. Onze controle is verricht overeenkomstig in Nederland algemeen aanvaarde richtlijnen met betrekking tot controleopdrachten en in overeenstemming met het Besluit accountantscontrole provincies en gemeenten en het door de gemeenteraad vastgestelde controleprotocol, d.d. 21 december 2004. Volgens de in Nederland algemeen aanvaarde richtlijnen dient onze controle zodanig te worden gepland en uitgevoerd, dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de jaarrekening geen onjuistheden van materieel belang bevat. Een controle omvat onder meer een onderzoek door middel van deelwaarnemingen van informatie ter onderbouwing van de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening. Tevens omvat een controle een beoordeling van de grondslagen voor financiële verslaggeving die bij het opmaken van de jaarrekening zijn toegepast en van belangrijke schattingen die het bevoegd gezag van de gemeente daarbij heeft gemaakt, alsmede een evaluatie van het algehele beeld van de jaarrekening.
Bijlage 2-2 De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten. Deze goedkeuringstolerantie is door de gemeenteraad bij raadsbesluit van 21 december 2004 vastgesteld. Wij zijn van mening dat onze controle een deugdelijke grondslag vormt voor ons oordeel. Oordeel Getrouwheidsonderzoek Wij zijn van oordeel dat de jaarrekening van de gemeente Heusden zowel de baten en de lasten over 2004 als de activa en passiva per 31 december 2004 getrouw weergeeft in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten. Rechtmatigheidsonderzoek Geen rechtmatigheidsonderzoek heeft plaatsgevonden vanwege het ontbreken van een door de gemeenteraad vastgesteld toetsbaar normenkader. Zie het gestelde in de paragraaf Werkzaamheden. Eindhoven, 10 juni 2005 Deloitte Accountants B.V.