18 juni 2015 Rein-Aart van Vugt Toby Bergshoeff Controle jaarrekening 2014
Agenda Accountantscontrole Bevindingen controle 2014 Actuele ontwikkelingen Vragen
Fasering accountantscontrole gemeente Ridderkerk Communicatie met de Raad in alle fasen Opdrachtbevestiging & Controleplan Fase 1 Vaststellen controleplan en randvoorwaarden Fase 2 Risico-evaluatie Controleverklaring CV 15 juni 2015 bespreking 18 juni 2015 Fase 5 Eindbespreking Evaluatie Accountantsverslag juni juli Communicatie met gemeenteraad RAAD in alle fasen Fase 4 maart Controle jaarrekening augustus N sept. Identificatie Interne controlemaatregelen Fase 3 Testen bedrijfs - processen Uitvoeren en bespreken Interim-controle - Managementletter Vanuit de BARorganisatie
Samenvatting uitkomsten jaarrekeningcontrole Gehanteerde kaders Aandachtspunten vanuit uw auditcommissie Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado); Controleprotocol (Programma van Eisen accountantscontrole) gemeente Ridderkerk; Goedkeuringstolerantie Fouten 1% van de lasten 1.035.000 Onzekerheden 3% van de lasten 3.105.000 Rapporteringstolerantie Fouten 1% van de lasten 25.000 Onzekerheden Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV);
Aanscherping vereisten accountantscontrole: korte uitleg kwaliteit is het sleutelbegrip! Hoe ziet aanscherping van vereisten voor uw gemeente eruit: Meer focus op IT-omgeving Nadrukkelijke toets op prestatieverklaring Aanscherping audit naleving EU-aanbesteding Scherper op frauderisico-analyse door gemeente Ridderkerk Aanscherping met als doel: Kwaliteit! Nieuwe wetgeving: Decentralisaties, WNT, WKR, Wet Hof, Schatkistbankieren, aanpassing BBV, VPBplicht, mogelijke OOB-status Nadruk op inrichting (financiële) processen (6 W s) Verhoogde aandacht voor schattingsposten (COS 540) Wijziging COS 610: van steunen naar ondersteunen 5 2014 Deloitte The Netherlands 2012 Deloitte The Netherlands
Samenvatting uitkomsten jaarrekeningcontrole Oordeel betreffende de jaarrekening: controleverklaring Getrouwheid Naar ons oordeel geeft de jaarrekening van de gemeente Ridderkerk een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2014 als van de activa en passiva per 31 december 2014 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten. Rechtmatigheid Voorts zijn wij van oordeel dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2014 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen in overeenstemming met de begroting en met de relevante wet- en regelgeving waaronder gemeentelijke verordeningen. Single information, Single Audit Géén fouten noch onzekerheden geconstateerd. Verklaring betreffende overige bij of krachtens de wet gestelde eisen Ingevolge artikel 213, lid 3 onder d Gemeentewet vermelden wij dat het jaarverslag, voor zover wij dat kunnen beoordelen, verenigbaar is met de jaarrekening.
Controle 2014 Bevindingen en aandachtspunten vanuit de controle - Aanscherpen Speerpunten rol concerncontrol en financiën in opstelproces ( challengen grondexploitaties onderbouwing, invulling aanpassingen BBV, rechtmatigheid bestedingen in SiSa-bijlagen, IC-plan niet volledig afgewerkt en belangrijkste posten zoals grondexploitaties en inkoop/aanbesteden verdienen meer aandacht). - Kwaliteit jaarverslaggeving aandacht geven. - Rechtmatigheidsfout 62.300 (kredietoverschrijdingen); burger als kiezer, 153.500 burger als onderdaan en als belastingbetaler - Door omzetten van de egalisatiereserves riolering en afvalstoffen in een voorziening beklemde middelen is de inzet van de middelen buiten het bereik van de raad en het college gekomen. - Zichtbare accordering schattingsposten door directie en/of college vastleggen. - Toelichtingen in de jaarrekening kwalitatief verbeteren en analyses op waarderingsaspecten aanscherpen
Controle 2014 Bevindingen en aandachtspunten vanuit de controle - Formele Speerpunten afwikkeling van de controle kost aanzienlijk meer tijd (lange doorlooptijd) - Interne kwaliteitstoets op aangeleverde analyses en documentatie ontbreekt - Aanpassingen jaarrekening (grex, SiSa-bijage, voldoende aan nieuwe BBV-aspecten zoals notitie riolering en schatkistbankieren) - Hoge eisen gesteld aan kwaliteit jaarrekening, controle en dossiervorming en COS 610 - Geen gebruik meer mogen maken van werkzaamheden interne controle voor oordeel - Zware en onafhankelijke interne kwaliteitsprocedures - Nieuwe ontwikkelingen vragen veel tijd en expertise (Decentralisaties, Wet op Gemeenschappelijke regelingen, Invoering vennootschapsbelasting, Wet revitalisering generiek toezicht, nieuw model financiële verordening)
Resultaat en vermogen
Grondexploitaties - boekwaarden MPG 2015 - De boekwaarde van de totale grondexploitaties is gedaald ten opzichte van voorgaand boekjaar. - Investeringen 4,0 miljoen, verkopen 9,0 miljoen - Centrumplan: 2,9 miljoen Cornelisland: 16,7 miljoen Het Zand: 7,7 miljoen - Ontwikkelingen risico s in GR Nieuw-Reijerwaard beter in beeld. Hoog risicoprofiel
Samenvatting financiële positie gemeente Ridderkerk 2014 Lokale lasten voor de burger Reserves van de gemeente Schulden van de gemeente Lokale lasten 2015 (meerpersoonshuishouden) Gemeente Ridderkerk: 659 Landelijk gemiddelde: 716 Plaats op de Coelo-lijst: 89 Lasten voor de toekomst van de gemeente Voorraad gronden (per inwoner) Gemeente Ridderkerk 2014: 544 Gemeente Ridderkerk 2013: 668 Landelijk gemiddelde 2013: 625 Gemiddelde gemeenten 20K 50K inwoners 2013: 688 Lasten van investeringen nog te dekken in de toekomst (per inwoner) Gemeente Ridderkerk 2014: 817 Gemeente Ridderkerk 2013: 785 Landelijk gemiddelde 2013 : 1.330 Gemiddelde gemeenten 20K 50K inwoners 2013: 940 Percentage investeringen gefinancierd met schulden Gemeente Ridderkerk 2014: 24% Gemeente Ridderkerk 2013: 29% Landelijk gemiddelde 2013: 34% Gemiddelde gemeenten 20K 50K inwoners 2013: 32% Reserves (per inwoner) Gemeente Ridderkerk 2014: 1.324 Gemeente Ridderkerk 2013: 1.419 Landelijk gemiddelde 2013: 1.767 Gemiddelde gemeenten 20K 50K inwoners 2013: 1.247 Weerstandsvermogen 2014 Risicoprofiel: 7,6 mln. Weerstandscapaciteit: 28,0 mln. Weerstandsratio: 3,7 Risicoprofiel per inwoner Gemeente Ridderkerk 2014: 169 Gemeente Ridderkerk 2013: 7 Landelijk gemiddelde 2013: 268 Gemiddelde gemeente 20K 50K inwoners 2013: 238 Weerstandscapaciteit per inwoner Gemeente Ridderkerk 2014: 620 Gemeente Ridderkerk 2013: 444 andelijk gemiddelde 2013: 488 Gemiddelde gemeente 20K 50K inwoners 2013: 446 Ontwikkeling reserves (per inwoner) Gemeente Ridderkerk 2010-2014: -/- 61 Gemeente Ridderkerk 2010-2013: 34 Landelijk gemiddelde 2010-2013: -/- 131 Gemiddelde gemeente 20K 50K inw. 2010-2013: -/- 36 Begroting 2015 Saldo van baten en lasten 2015: -/- 3,3 mln. EMU-saldo 2015: 1,4 mln. (ref. waarde = -/- 5,3 mln.) Toename netto schulden (per inwoner) Gemeente Ridderkerk 2010-2014: -/- 4 Gemeente Ridderkerk 2010-2013: 253 Landelijk gemiddelde 2010-2013: 416 Gemiddelde gemeenten 20K 50K inw. 2010-2013: 337 Bruto schulden (per inwoner) Gemeente Ridderkerk 2014: 1.530 Gemeente Ridderkerk 2013: 1.681 Landelijk gemiddelde 2013: 3.131 Gemiddelde gemeenten 20K 50K inwoners 2013: 2.315 Debt ratio Gemeente Ridderkerk 2014: 48% Gemeente Ridderkerk 2013: 52% Landelijk gemiddelde 2013: 61% Gemiddelde gemeenten 20K 50K inwoners 2013: 61% Netto schulden (per inwoner) Gemeente Ridderkerk 2014: 1.114 Gemeente Ridderkerk 2013: 1.371 Landelijk gemiddelde 2013: 1.849 Gemiddelde gemeenten 20K 50K inwoners 2013: 1.465 Colofon: Beter dan gemiddeld Gemiddeld Slechter dan gemiddeld
Actuele ontwikkelingen Invoering 3 D s sinds 1 jan. 2015 (participatiewet, Jeugdzorg, Awbz/Wmo) Wijzigingen: Besluit begroting en verantwoording (Bbv) (3X) Wet normering bezoldiging van topfunctionarissen in de publieke en semipublieke Speerpunten sector Economische crisis, financiële positie gemeenten & grondexploitatie Invoering vennootschapsbelasting voor overheidstaken per 1 jan. 2016 Implementatie generiek toezicht (extra informatie in de jaarstukken) Notities Commissie-Bbv Nieuwe modelverordening artikel 212 Gemeentewet Aan gemeente gerelateerde partijen (nieuwe Wet gemeenschappelijke regelingen) Wet markt en overheid Garantstellingen ICT en Informatiebeveiliging Ontwikkeling(en) BAR-organisatie