12 TIPS VOOR UW INKOMSTENBELASTING 2012 Antwoorden op de vragen van nu.
Handig om te weten voor u aangifte doet Wellicht bent u verhuisd, denkt u na over uw erfenis of hebben er ontwikkelingen in de relationele sfeer plaatsgevonden. Maar zelfs als er voor u weinig veranderd is in 2012, zult u merken dat de aanpassingen in de wetgeving uw aangifte toch kunnen beïnvloeden. In deze folder vindt u belangrijke aandachtspunten in de vorm van 12 tips. Zo hebt u een extra hulpmiddel bij het invullen van uw belastingaangifte. Vanzelfsprekend kunt u voor een persoonlijk advies altijd contact met ons opnemen.
12 suggesties voor de aangifte inkomstenbelasting 2012 1. Had uw kind in 2012 een vakantie- of bijbaantje? Dan kan uw kind mogelijk belastinggeld terugvragen. Bijvoorbeeld als de werkgever meer belasting en premies heeft ingehouden dan uw kind na aftrek van heffi ngskortingen moet betalen. Met de (vooraf ingevulde) aangifte inkomstenbelasting 2012 kan uw kind het te veel ingehouden bedrag over dat jaar terugvragen. Binnen 5 jaar moet het verzoek om teruggaaf worden ingediend. U vindt meer informatie op de site van de Belastingdienst: www.belastingdienst.nl zoek op bijbaan. 2. Giften aan ANBI s zijn onder voorwaarden aftrekbaar. Een ANBI is een algemeen nut beogende instelling die door de Belastingdienst is erkend. Voor de giftenaftrek geldt een drempel (1% van het totale inkomen in alle boxen met een minimum van 60 euro voor alle giften gezamenlijk) en een plafond (10% van het totale inkomen in alle boxen). Dat betekent dat de giften pas aftrekbaar zijn voor zover ze samen meer bedragen dan de drempel. Het plafond is het maximum. Ook het afzien van kostenvergoedingen kan onder voorwaarden een gift zijn. Bij een periodieke gift aan een ANBI gelden bovengenoemde drempel en plafond niet. Hierdoor kan de gehele periodieke gift in aftrek worden gebracht als het belastbaar inkomen hoog genoeg is. Daarvoor is wel een notariële akte van schenking vereist. Hierin moeten de verplichtingen tot het doen van jaarlijkse, vaste en gelijkmatige periodieke uitkeringen of verstrekkingen gedurende ten minste 5 jaar zijn vastgelegd.
3. Uitgaven voor levensonderhoud voor kinderen tot 21 jaar zijn onder voorwaarden tot bepaalde vaste bedragen aftrekbaar. De hoogte van de aftrekpost is onder andere afhankelijk van de leeftijd van het kind. U moet het kind ook ten minste in belangrijke mate hebben onderhouden en de kosten moeten op uw inkomen drukken. Daarvoor moet u in 2012 minimaal 408 euro per kwartaal hebben betaald voor het levensonderhoud van het kind. De aftrekpost wordt niet geaccepteerd als het kind over eigen inkomen en/ of vermogen beschikt om in diens levensonderhoud te kunnen voorzien. Voor het kind mag ook geen recht op kinderbijslag of studiefi nanciering bestaan. 4. Bezit uw minderjarig kind effecten? Dan wordt de dividendbelasting die bij het kind is ingehouden, toegerekend aan de ouder die aangifte doet van het vermogen van het kind. De dividendbelasting wordt dan verrekend met de inkomstenbelasting die de ouder moet betalen. 5. Bent u in 2009 of later verhuisd en hebt u uw vorige eigen huis nog niet verkocht? Dan blijft de fi nancieringsrente (ook) in de aangifte inkomstenbelasting 2012 aftrekbaar in box 1. Mits dat huis leegstaat en te koop. In 2013 vervalt deze renteaftrek als u in 2009 het vorige eigen huis hebt verlaten. Dan behoort dat huis tot box 3. 6. Als u een restschuld hebt op uw oude woning (voormalige hoofdverblijf) na verkoop, dan kan de fi nancieringsrente over die restschuld aftrekbaar zijn. De restschuld moet hiervoor zijn ontstaan in de periode van 29 oktober 2012 tot en met 31 december 2017. Het gaat daarbij meestal om het moment van levering bij de notaris.
7. Kosten die rechtstreeks verband houden met het opnemen, verlengen of afl ossen van een geldlening voor uw hoofdverblijf zijn fi scaal aftrekbaar van het inkomen in box 1. Het gaat bijvoorbeeld om kosten voor werkzaamheden die behoren tot de taak van een adviseur bij het aangaan van een eigenwoningschuld en kosten die rechtstreeks verband houden met het aangaan van die schuld. De kosten zijn aftrekbaar in het jaar waarin zij worden betaald, mits de lening daadwerkelijk wordt afgesloten. Als de kosten in termijnen worden voldaan, bestaat recht op aftrek bij betaling van elke termijn. 8. Heeft u in 2012 boeterente betaald bij het oversluiten of afl ossen van de eigenwoningschuld voor uw hoofdverblijf? Dan mag u de boeterente in box 1 in aftrek brengen. De rente over meegefi nancierde boeterente is niet aftrekbaar. 9. Heeft u of heeft uw partner de gezamenlijke eigen woning (hoofdverblijf) defi nitief verlaten? Hoewel het pand dan voor de vertrokken ex-partner geen hoofdverblijf meer is, blijft de rente onder bepaalde voorwaarden voor de vertrokken ex-partner nog 2 jaar aftrekbaar. 10. Voor uw vakantiewoning in box 3 geldt de WOZ-waarde. Voor uw vakantiewoning in het buitenland gelden dezelfde waarderingsregels. Voor een woning in het buitenland kan in de belastingaangifte om vermindering van belasting worden gevraagd. U kunt dit in het onderdeel vrijstellingen en verminderingen doen. De vermindering bedraagt (kort gezegd) 1,2% van het positieve verschil tussen de waarde van de buitenlandse woning en de schulden voor de buitenlandse woning. De vermindering staat los van de vraag of u in het buitenland daadwerkelijk inkomstenbelasting betaalt over de (inkomsten uit de) woning. Bent u in het verleden vergeten om te vragen om deze belastingvermindering, terwijl u daar wel recht op had? Dan is het raadzaam contact op te nemen met de Belastingdienst. De belastinginspecteur kan onjuiste belastingaanslagen, tot maximaal 5 jaar terug, alsnog ambtshalve verminderen.
11. Erfbelastingschulden kunt u als schuld in box 3 in aanmerking nemen. Ook als u hiervoor nog geen (voorlopige) aanslag hebt ontvangen. 12. Voor bepaalde beleggingen gelden in 2012 vrijstellingen in box 3. Het betreft (1) maatschappelijke beleggingen (dat zijn erkende groene beleggingen en sociaal-ethische beleggingen) en (2) beleggingen in durfkapitaal (dat zijn beleggingen in fi scaal erkende durfkapitaalfondsen indirecte beleggingen en bepaalde leningen aan startende ondernemers directe beleggingen en bepaalde culturele beleggingen). Voor iedere categorie geldt een vrijstelling van 56.420 euro per fi scaal partner. Het vrijstellingsbedrag geldt dus voor alle maatschappelijke beleggingen gezamenlijk en hetzelfde bedrag geldt ook voor de beleggingen in durfkapitaal gezamenlijk. Naast de bovenstaande vrijstelling kan een heffi ngskorting voor deze beleggingen, met uitzondering van de indirecte beleggingen in durfkapitaal, worden geclaimd van 0,7% van het op 1 januari 2012 vrijgestelde bedrag in box 3. Per 2013 gelden de vrijstelling en de heffi ngskorting nog alleen voor erkende groene beleggingen.
Altijd een persoonlijk advies Heeft u vragen of wilt u graag een afspraak maken voor een persoonlijk advies? Neem dan contact op met uw kantoor of uw adviseur.
Over ABN AMRO ABN AMRO Bank N.V. is gevestigd aan de Gustav Mahlerlaan 10, 1082 PP Amsterdam (Nederland). Het telefoonnummer is 0900-0024 ( 0,10 per minuut). Het internetadres van ABN AMRO Bank N.V. is abnamro.nl. ABN AMRO Bank N.V. heeft een bankvergunning van De Nederlandsche Bank N.V. en is opgenomen in het register van de Autoriteit Financiële Markten (AFM) onder nummer 12020215. ABN AMRO Bank N.V. kan optreden als: aanbieder van betaal-, spaar- en kredietproducten; bemiddelaar van betaal-, spaar-, krediet- en verzekeringsproducten; beleggingsonderneming voor alle beleggingsdiensten, beleggingsactiviteiten en nevendiensten. Informatie over de klachtenregeling van ABN AMRO Bank N.V. en de geschilleninstanties waarbij ABN AMRO Bank N.V. is aangesloten, kunt u vinden op abnamro.nl/allesnaarwens of opvragen via telefoonnummer 0800-024 07 12. U kunt ook de brochure Alles naar wens aanvragen, waarin u leest hoe u opmerkingen, suggesties of een klacht kenbaar kunt maken. ABN AMRO Bank N.V. is ingeschreven in het Handelsregister KvK te Amsterdam onder nummer 34334259. Het BTW-identificatienummer van ABN AMRO Bank N.V. is NL820646660B01. Over deze brochure De in dit document aangeboden informatie is opgesteld door ABN AMRO Bank N.V. en is bedoeld als informatie in algemene zin en is niet toegespitst op uw persoonlijke situatie. De informatie mag daarom nadrukkelijk niet beschouwd worden als een advies of als een voorstel of aanbod tot 1) het aankopen of verhandelen van financiële instrumenten en/of 2) het afnemen van beleggingsdiensten noch als een beleggingsadvies. Beslissingen op basis van de informatie uit dit document zijn voor uw eigen rekening en risico. De informatie en de voorwaarden die van toepassing zijn op door ABN AMRO aangeboden financiële instrumenten en beleggingsdiensten verleend door ABN AMRO kunt u vinden in de Voorwaarden Effectendienstverlening ABN AMRO en het Informatieblad Effectendienstverlening ABN AMRO die verkrijgbaar zijn via www.abnamro.nl/beleggen. Hoewel ABN AMRO tracht juiste, volledige en actuele informatie uit betrouwbaar geachte bronnen aan te bieden, verstrekt ABN AMRO expliciet noch impliciet enige garantie dat de aangeboden informatie in dit document juist, volledig of actueel is. ABN AMRO aanvaardt geen aansprakelijkheid voor druk- en zetfouten. De in dit document opgenomen informatie kan worden gewijzigd zonder voorafgaand bericht. ABN AMRO is niet verplicht de hierin opgenomen informatie te actualiseren of te wijzigen. ABN AMRO en/of haar agenten of onderaannemers aanvaarden geen enkele aansprakelijkheid ten aanzien van enige schade (met inbegrip van gederfde winst), die op enigerlei wijze voortvloeit uit de informatie die u in dit document wordt aangeboden of het gebruik daarvan. ABN AMRO, of de rechthebbende, behoudt alle rechten (waaronder auteursrechten, merkrechten, octrooien en andere intellectuele eigendomsrechten) met betrekking tot alle in dit document aangeboden informatie (waaronder alle teksten, grafisch materiaal en logo s). Het is niet toegestaan de informatie uit dit document te kopiëren of op enigerlei wijze openbaar te maken, te verspreiden of te vermenigvuldigen zonder voorafgaande schriftelijke toestemming van ABN AMRO of rechtmatige toestemming van de rechthebbende. U mag de informatie in dit document wel afdrukken voor uw eigen persoonlijk gebruik.