Eindejaarstips 2011 Van der Helm Consultancy
Graag presenteert Van der Helm Consultancy u de Eindejaarstips 2011 Wat moet u echt nog deze laatste maand doen, of juist niet, om voordeel te behalen? Mocht u een onderdeel nog willen realiseren voor het einde van het jaar en hebt u hier hulp bij nodig of hebt u nog vragen? Neem dan gerust contact met mij op.
Inhoud 1. Tips fiscaal partner 1.1 Fiscaal Partnerbegrip is uitgebreid 1.2 Echtscheiding aanvragen bij duurzaam gescheiden leven 2. Tips eigenwoningbezitters 2.1 Dubbele renteaftrek bij leegstaande eigen woning die te koop staat 2.2 Aankoop woning met 2 procent overdrachtsbelasting 2.3 Tijdelijke verhuur van de eigen woning die te koop staat 2.4 Controleer op lagere WOZ-waarde in 2012 2.5 Uitstellen voorgenomen verkoop eigen woning 2.6 Bespaar overdrachtsbelasting bij doorverkoop bestaande woning 3. Tips box 3 heffing 3.1 Overboeking liquide middelen naar privé na de jaarwisseling 3.2 Betaal uw belastingschulden op tijd! 3.3 Houd één peildatum in box 3 bij in 2012 4. Overige Tips 4.1 Stort lijfrentepremie 2011 op tijd! 4.2 Benut de lijfrentegiften 4.3 Nieuwe renteregeling vanaf 2013 4.4 In rekening te brengen invorderingsrente
1. Tips fiscaal partner 1.1 Fiscaal Partnerbegrip is uitgebreid Woont u ongehuwd samen en hebt u er in uw belastingaangiften inkomstenbelasting voor gekozen om ook fiscaal partners te zijn? Ga dan na of u in 2011 nog voldoet aan de voorwaarden voor fiscaal partnerschap. Als u ongehuwd samenwoont, bent u in 2011 fiscaal partner als u: - samen een kind hebt, of als u of uw partner een kind van de ander heeft erkend; - als partners geregistreerd staat bij een pensioenfonds; of - allebei eigenaar van uw eigen woning bent. In alle bovenstaande gevallen moet u bij de gemeente op hetzelfde woonadres staan ingeschreven. Voldoet u niet aan één van deze voorwaarden, maar wilt u wel als fiscaal partner aangemerkt worden? In dit geval is het sinds 2011 voor ongehuwd samenwonende in beginsel alleen nog mogelijk om als fiscaal partner aangemerkt te worden als ze een notarieel samenlevingscontract hebben.
Onderteken in 2011 nog bij de notaris een samenlevingscontract. U wordt dan in heel 2011 alsnog fiscaal partners. Tip: Het afsluiten van een samenlevingscontract bij de notaris hoeft niet omslachtig en/of duur te zijn. Voor een goede, maar goedkope notaris kunt u kijken op: www.degoekoopstenotaris.nl. 1.2 Echtscheiding aanvragen bij duurzaam gescheiden leven Bent u duurzaam gescheiden gaan leven, maar hebt u geen verzoek tot echtscheiding of scheiding van tafel en bed ingediend? Ga dan na of u in 2011 niet alsnog als fiscale partners wordt aangemerkt. U bent voor de fiscus pas ex-partners als u: 1. een verzoek tot echtscheiding of scheiding van tafel en bed hebt ingediend; en 2. u bij de gemeente niet meer op hetzelfde woonadres staat ingeschreven. Partnerschap met uw echtgeno(o)t(e) blokkeert een fiscaal partnerschap met een ander. Alleen met een echtscheidingsverzoek kunt u het fiscale partnerschap met uw echtgeno(o)t(e) opheffen.
2. Tips eigenwoningbezitters 2.1 Dubbele renteaftrek bij leegstaande eigen woning die te koop staat Bent u verhuisd naar een nieuwe eigen woning en staat uw oude eigen woning nog te koop? Dan hebt u vrijwel zeker te maken met dubbele hypotheeklasten. De termijn voor dubbele hypotheekrenteaftrek is verlengd tot een periode van drie jaar. De verlenging geldt tot 1 januari 2013. De hypotheekrente over die periode mag u onder de volgende voorwaarden aftrekken: De oude eigen woning was in voorgaande jaren uw hoofdverblijf. De oude eigen woning staat leeg sinds de verhuizing. U biedt de oude eigen woning daadwerkelijk te koop aan. 2.2 Aankoop woning met 2 procent overdrachtsbelasting Bent u van plan een woning aan te kopen? Zorg er dan voor dat de levering bij de notaris vóór 1 juli 2012 plaatsvindt. Tot die datum geldt voor woningen een (tijdelijk) tarief van 2 procent in plaats van 6 procent overdrachtsbelasting.
2.3 Tijdelijke verhuur van de eigen woning die te koop staat Bent u verhuisd naar een nieuwe eigen woning en staat uw oude eigen woning nog te koop? Dan is het fiscaal de moeite waard uw oude woning tijdelijk te verhuren. Tijdens die tijdelijke verhuur vervalt de renteaftrek in box 1 voor de oude woning. In de jaren 2010 tot en met 2012 geldt dat die aftrek weer terugkeert na afloop van de verhuurperiode. Let op: 1. Fiscaal is verhuur van de oude woning aantrekkelijk. Juridisch kan het moeilijkheden creëren als de huurder(s) niet van plan is(zijn) het huis op het afgesproken tijdstip te verlaten. 2. Hebt u een hypotheek? Vergeet dan niet om toestemming voor de verhuur aan de bank te vragen. 2.4 Controleer op lagere WOZ-waarde in 2012 In deze tijd van economische recessie kan het zijn dat uw woning een veel lagere waarde heeft in het economisch verkeer dan de waarde die in de WOZ-beschikking is opgenomen. U kunt tegen de WOZ-beschikking bezwaar maken. De gemeente moet uw bezwaarschrift binnen zes weken na dagtekening van de beschikking hebben ontvangen. De WOZwaarde wordt namelijk gebruikt voor de navolgende belastingen:
Inkomstenbelasting: - Eigenwoningforfait voor de eigen woning; - Afschrijvingsgrens op onroerende zaken bij ondernemers; - Afschrijving bij monumentenwoningen. Vennootschapsbelasting: - Afschrijvingsgrens op onroerende zaken. Erfbelasting: - Waardebepaling voor woningen Onroerendezaakbelasting (OZB). - Bepaling hoogte onroerendezaakbelasting (gebruikersdeel en eigenaarsdeel). Daarnaast is de WOZ-waarde ook van invloed op uw gemeentelijke belastingen. De WOZ-waarde heeft dus invloed op verschillende belastingen. Schroom hierdoor niet om bezwaar te maken, want de financiële voordelen kunnen hierdoor flink oplopen. 2.5 Uitstellen voorgenomen verkoop eigen woning Bent u van plan uw eigen woning te verkopen? Ga dan na of u de formele verkoop en overdracht van de woning kunt uitstellen tot begin volgend jaar. Hiermee voorkomt u dat de opbrengst van de woning op de peildatum in uw box 3 vermogen valt. Door uitstel van de verkoop tot 2 januari 2012 bespaart u 1,2 procent belasting van de ontvangen koopsom (na aftrek van de hypotheekschuld) in het jaar 2012.
2.6 Bespaar overdrachtsbelasting bij doorverkoop bestaande woning Als u een woning hebt gekocht en deze binnen zes maanden doorverkoopt, dan is bij de tweede overdracht alleen overdrachtsbelasting verschuldigd over het verschil tussen de nieuwe en de oude koopsom. De termijn van maximaal zes maanden is voor het jaar 2011 opgerekt naar twaalf maanden. Koopt u een huis op 1 januari 2012 of later, dan is de oude termijn van zes maanden weer van toepassing. Tip: Mocht u in 2011 een woning hebben gekocht en deze willen doorverkopen, dan kunt u gedurende twaalf maanden na aankoop van de woning profiteren van deze tegemoetkoming in de overdrachtsbelasting.
3. Tips box 3 heffing 3.1 Overboeking liquide middelen naar privé na de jaarwisseling Hebt u liquide middelen over in uw onderneming? Boek deze dan pas na 1 januari 2012 vanuit uw onderneming naar uw privérekening. U bespaart hiermee 1,2% box 3 heffing over deze liquide middelen. 3.2 Betaal uw belastingschulden op tijd! Betaalt u box 3 heffing en hebt u openstaande belastingschulden? Betaal deze dan voor 31 december 2011. Belastingschulden (met uitzondering van erfbelastingschulden) komen niet in mindering op de rendementsgrondslag van box 3. Door de belasting nog dit jaar te betalen, hebt u op de peildatum een kleiner vermogen. U betaalt dan minder belasting in box 3. Het is ook mogelijk de belastingschuld met geleend geld af te lossen. De schuld aan de bank komt namelijk wel in mindering op de grondslag. 3.3 Houd één peildatum in box 3 bij in 2011 Per 1 januari 2011 geldt als peildatum voor de vaststelling van uw box 3 inkomen, enkel nog 1 januari van elk kalenderjaar (voorheen was dit 1 januari en 31 december). Voor 2011 hoeft u uw bezittingen en schulden dan alleen nog op de peildatum 1 januari 2011 vast te stellen.
4. Overige Tips 4.1 Stort lijfrentepremie 2011 op tijd! Als u in 2011 nog gebruik wilt maken van de aftrek voor lijfrentepremieaftrek of aftrek met lijfrentesparen bij een bank, betaal dan de lijfrentepremie of inleg lijfrentesparen in 2011. Voor het belastingjaar 2011 en verder zijn lijfrentepremies en inleg lijfrentesparen (behalve premies voor stakingslijfrenten) alleen nog aftrekbaar in het jaar dat ze zijn betaald. De mogelijkheid een premie of inleg in de periode tussen 1 januari 2012 en 1 april 2012 te betalen en af te trekken, zoals in voorgaande jaren, is vanaf het belastingjaar 2011 niet meer mogelijk. 4.2 Benut de lijfrentegiften Loopt u tegen de drempels van de giftenaftrek aan? Waarschijnlijk kunt u dan beter gebruik maken van een lijfrentegift. Het goede doel ontvangt dan ten minste één keer per jaar een vast bedrag, voor een minimale periode van vijf jaar. In dit geval is de lijfrentegift zonder drempel aftrekbaar in box 1. Deze afspraak dient wel in een notariële akte vastgelegd te worden. Tip: Het vastleggen van een lijfrentegift in een notariële akte hoeft niet omslachtig en/of duur te zijn. Voor een goede, maar goedkope notaris kunt u kijken op: www.degoekoopstenotaris.nl.
4.3 Nieuwe renteregeling vanaf 2013 Er komt een nieuwe renteregeling voor het heffen en vergoeden van rente bij belastingaanslagen. Heffingsrente heet dan belastingrente. Het tijdvak waarover belastingrente wordt berekend, vangt straks aan op de eerste dag van de zevende maand (meestal 1 juli) na afloop van het belastingjaar. Als de inspecteur meer dan dertien weken nodig heeft om de aanslag op te leggen, eindigt de belastingrentetermijn negentien weken na het indienen van de aangifte. Nu wordt nog standaardheffingsrente gerekend vanaf 1 januari na afloop van het belastingjaar. De nieuwe renteregeling gaat gelden voor aanslagen inkomstenbelasting 2012 en aanslagen vennootschapsbelasting voor boekjaren die aanvangen op 1 januari 2012 of later. Belastingrente zal onder de nieuwe regeling alleen nog door de Belastingdienst worden vergoed als de Belastingdienst na indiening van een verzoek of aangifte meer dan dertien weken doet over het opleggen van een aanslag. De rente gaat in vanaf het moment dat de belastingaanslag opgelegd had moeten zijn tot zes weken na de dagtekening van de aanslag. Voor belastingaanslagen met een uit te betalen bedrag die overeenkomstig een verzoek van de belanghebbende worden vastgesteld, geldt een afdoeningstermijn van acht weken. Tip: Voor zover recht op een inkomstenbelastingteruggaaf bestaat, is het in verband met bijvoorbeeld aftrekbare hypotheekrente vanaf 2012 dus aan te raden niet te wachten met de teruggaaf totdat de aangifte wordt ingediend, maar een verzoek om een voorlopige teruggaaf te doen.
4.4 In rekening te brengen invorderingsrente Ten aanzien van de in rekening te brengen invorderingsrente wijzigt er in wezen niets. Ook onder de nieuwe regeling zal invorderingsrente in rekening worden gebracht over de periode van de vervaldag van het openstaande aanslagbedrag en de betalingsdatum
Contactgegevens: Bianca van der Helm LL.M. M.Sc. Kievitlaan 34 3738 ET Maartensdijk info@vanderhelmconsultancy.com www.vanderhelmconsultancy.com skype: vanderhelmconsultancy KvK: 52958108