Nieuwsbrief IB2008_1 Beste Belastinginvullers 27 november 2008 Voor u ligt de eerste nieuwsbrief van de campagne voor de aangifte inkomstenbelasting 2008 (IB2008). En speciaal voor diegenen, die geen email hebben en deze nieuwsbrief per post ontvangen, nogmaals een speciaal woord van welkom aan de vrijwilligers, die dit jaar voor de eerste keer gaan meedraaien in deze unieke thuis service. De doelgroep van de belastingservice ouderenbonden bestaat uit leden van 65 jaar en ouder, met een inkomen tot aan de grens van het recht op zorgtoeslag. 1. Inleiding In deze nieuwsbrief zullen een aantal belangrijke zaken passeren m.b.t. de komende campagne. Voor de oudgedienden onder u zullen een aantal zaken wellicht al bekend zijn, maar zeker aan het begin van de campagne geldt: beter een keer te veel verteld dan te weinig! Achtereenvolgens wordt ingegaan op: - historie, organisatie en toekomst belastingservice - gebruik website - informatie over de cursus (tijdsbestek, cursusmateriaal en oefenopgaven) - belangrijke zaken over de campagne IB2008 - fiscale informatie over IB2008: wat is nieuw t.o.v. IB2007 - laatste nieuws over IB2009 en buitengewone uitgaven aftrek De komende tijd zullen we regelmatig nieuwe artikelen plaatsen op onze website www.belastingservice.org dus het is handig om daar regelmatig op te kijken. Ook zult u vanaf medio december met regelmaat een korte email van ons ontvangen, waarin wij u wijzen op belangrijke actuele zaken en/of nieuwe informatie die op de website is opgenomen. Voor diegene die nog geen email hebben is het wellicht een aansporing om er één te nemen. Het is best handig, zeker als belastinginvuller. 2. Historie en organisatie belastingservice ouderenbonden Aan het begin van een campagne is het goed om nog eens even stil te staan bij het ontstaan van de Belastingservice Ouderenbonden in 2001 en bij de stormachtige groei die de service sindsdien heeft meegemaakt. De Unie KBO nam destijds, samen met de Belastingdienst, het initiatief voor het opzetten van deze dienst om hulp te bieden aan leden bij het doen van aangifte inkomstenbelasting. Dit als gevolg van het grondig gewijzigde systeem van inkomstenbelasting, met een indeling in drie boxen (Wet IB2001). De ANBO en PCOB haakte vanaf de start gelijk aan en gezamenlijk werd de service ingericht en verder uitgebouwd. In onderstaande tabel is de enorme groei sinds 2001 inzichtelijk gemaakt (de cijfers in de tabel zijn afgerond). Nieuwsbrief Belastingservice Ouderenorganisaties 1
Campagne jaar Aantal belastinginvullers Aantal aangiften IB2001 400 10.000 IB2002 800 15.000 IB2003 1000 20.000 IB2004 1200 40.000 IB2005 1550 52.000 IB2006 1800 70.000 IB2007 2200 85.000 Werd in de eerste jaren de organisatie hoofdzakelijk vanuit het hoofdkantoor van de Unie KBO in Den Bosch uitgevoerd, door de enorme groei van de service, werd al snel duidelijk dat er op provinciaal gebied ondersteuning moet komen. Inmiddels draaien al een paar jaar, naast de landelijk organisatie, succesvol de provinciale coördinatiepunten en vanaf de afgelopen campagne zijn deze ook in alle 12 provincies operationeel. Binnen het coördinatiepunt worden naast de coördinator, de functies van studiebegeleider en fiscalist onderscheiden. Afhankelijk van de omvang van het coördinatiepunt worden soms meerdere functies door één persoon uitgeoefend. Een aantal van u heeft inmiddels al één of meerdere voorlichtingsdagen achter de rug, die door uw coördinatiepunt zijn georganiseerd. Van belang is dat u bij vragen over bijvoorbeeld de cursus of fiscaal inhoudelijke zaken eerst contact opneemt met uw provinciale coördinatiepunt. Namen en telefoonnummers kunt u vinden via het adressenbestand op de website. U kunt ook gebruik maken van de contactmogelijkheid op onze website, door bij afdeling de naam van de provincie aan te geven; dan komt uw vraag automatisch binnen bij het aangegeven coördinatiepunt (zie ook punt 3). Voor diegenen zonder e-mailadres zal als bijlage bij deze nieuwsbrief een overzicht worden opgenomen van namen en telefoonnummers. De coördinator is verantwoordelijk voor de algemene gang van zaken in zijn werkgebied en ziet o.a. toe op het werven van nieuwe belastinginvullers, het (m.i.v. deze nieuwe campagne) uitnodigen van belastinginvullers voor de cursus in zijn provincie, het regelen van vraag en aanbod. De studiebegeleiders zijn aanwezig namens de belastingservice bij de cursussen om informatie te geven over deze driebondenservice en om vragen te beantwoorden hierover. Bij de fiscalisten kunt u als invuller terecht, indien u bijvoorbeeld m.b.t. een specifieke zaak ergens niet uitkomt of anderzijds een inhoudelijke vraag heeft over een aangifte. Deze fiscalisten kunnen vervolgens zo nodig rechtstreeks contact opnemen met de Belastingdienst en/of met het landelijk bureau. Het landelijk overleg Belastingservice Ouderenbonden bestaat uit Gerard Schoutsen (namens de ANBO), Hans Valster (namens de PCOB) en Jozette Aldenhoven en Maarten Hendriks (namens de Unie KBO). Het secretariaat (hiervoor komt binnenkort een nieuwe kracht) en de dagelijkse en algemene leiding is ondergebracht bij de Unie KBO in Den Bosch. Tot slot van deze paragraaf, i.v.m. de vele vragen daarover, nog enkele woorden over de toekomst van de Belastingservice Ouderenbonden. Zoals de meesten van u wellicht Nieuwsbrief Belastingservice Ouderenorganisaties 2
bekend, treedt de ANBO als ouderenbond op 1 januari a.s. toe tot de FNV. Omdat de FNV ook een belastingservice heeft voor haar leden, heeft de ANBO directie aangegeven dat de ANBO op termijn haar belastingservice daarin wil integreren. Dit heeft ze afgelopen zomer ook gecommuniceerd naar haar belastinginvullers. De komende campagne zal in ieder geval, voor wat betreft de doelgroep minder draagkrachtige 65- plussers, nog gewoon met de twee andere ouderenbonden, de PCOB en de Unie KBO, worden gecontinueerd. Hoe de samenwerking tussen de ouderenbonden er bij de volgende campagne, die voor de IB2009, precies uit gaat zien, is nu nog niet bekend. Wel is het zo dat de besturen van de PCOB en de Unie KBO hebben aangegeven gewoon met deze service te willen doorgaan op de huidige voet. Daarbij helpt het zeker ook dat politiek Den Haag heeft toegezegd, dat ze onze Belastingservice, gezien onze unieke thuisservice, niet alleen materieel, maar ook voor een bepaalde periode financieel wil blijven ondersteunen. De ANBO heeft aangegeven dat, zeker gezien de inmiddels opgebouwde samenwerking op lokaal en provinciaal niveau, wordt onderzocht in samenspraak met de andere ouderenbonden, op welke wijze ook in de toekomst een bepaalde vorm van samenwerking plaats zou kunnen vinden. Er vinden dus nog gesprekken plaats en in de loop van 2009 hopen we u daar meer over te kunnen vertellen. Voor nu is het van belang te constateren dat de aandacht kan blijven uitgaan naar de komende gezamenlijke campagne. Overigens wordt het frequente overleg wat we elk jaar voeren ter voorbereiding op de komende HUBA-campagne (hulp bij aangifte IB) met de andere HUBA-partners, zoals de FNV, het CNV en de Belastingdienst (Beltel), gewoon gecontinueerd. In dit overleg, waarin we gezien het grote aantal aangiften inmiddels tot de grotere spelers behoren, wordt gezamenlijk opgetrokken richting Den Haag om daar zaken voor u als belastinginvuller zo goed mogelijk geregeld te krijgen (zie ook paragraaf 6). 3. Gebruik website Vlak voor de start van de vorige campagne, begin november 2007, konden we tot vreugde van velen van u aankondigen dat de speciale website voor onze belastingservice www.belastingservice.org online was. Inmiddels kijken we, even los van de onvermijdelijke kinderziekten, die bij dergelijk it-projecten blijkbaar gebruikelijk is, terug op een succesvol eerste jaar. Zo waren we afgelopen jaar de HUBA-partner, die als eerste het speciale aangifte programma IB digitaal online beschikbaar kon stellen. Een hele verbetering t.o.v. voorgaande campagnejaren, waar we moesten wachten totdat de Cdroms klaar waren en naar u verzonden konden worden per post. Naast een algemeen voor iedereen te raadplegen deel op deze website, is het grootste deel van de informatie, om redenen van zowel uw privacy, als van speciale gebruikersrechten van de Belastingdienst, alleen te raadplegen als u bent ingelogd. Daartoe heeft iedereen een email ontvangen met een wachtwoord. Omdat dit wachtwoord is gekoppeld aan uw emailadres is het dus van belang, dat u een eventueel nieuw emailadres (en natuurlijke andere wijzigingen in uw huisadres en/ of telefoonnummer) zo spoedig mogelijk doorgeeft aan uw provinciaal coördinatiepunt; dit kan via de contactpagina, zoals onder punt 2 al beschreven, omdat u daar namelijk niet voor ingelogd hoeft te zijn. Overigens is het in het afgelopen jaar vaak voorgekomen dat iemand geen toegang had tot het afgeschermde deel van onze website, omdat er een foutief emailadres (bijvoorbeeld per ongeluk een punt tussen 2 woorden of juist geen punt ) was vastgelegd. De website bevat onder meer de volgende zaken, waaronder sinds deze zomer enkele nieuwigheden: a) een up-to-date adressenbestand, waarin u niet alleen uw eigen gegevens kunt nazien en controleren, maar ook kunt zien wie er nog meer in uw wijk/dorp/buurt of stad belastinginvuller is. Daarnaast kunt u er de gegevens over uw coördinatiepunt mee vinden. Het zoeken van gegevens is recent gebruiksvriendelijker gemaakt. Nieuwsbrief Belastingservice Ouderenorganisaties 3
b) de mogelijkheid om een aantal zaken te downloaden, zoals de oefenopgaven, de oefencursus, naslagwerken, richtlijnen en tal van speciaal voor de ouderenbonden ontworpen softwareprogramma s, zoals voor de aangifte IB en het aanvragen of wijzigen van de Huur- en Zorgtoeslag. c) de laatste nieuwtjes en wetenswaardigheden rondom de campagne IB 2008 d) relevante fiscale nieuwsfeiten en het laatste nieuws uit Den Haag. e) een nieuwe pagina met Provinciaal nieuws, waarop u dus gericht informatie kunt vinden over provinciale aangelegenheden van de Belastingservice. Omdat deze mogelijkheid er pas net is, moet het gebruik hiervan vanzelfsprekend nog even groeien de komende maanden. Blijft u dus vooral regelmatig op de site kijken en dan met name bij het tabblad IB Campagne/IB Campagne 2008. Daar staan steeds de meest recente programma s op, evenals andere relevante informatie. 3. Cursusinformatie a) Cursusdag Er wordt in het kader van onze Belastingservice in ieder geval jaarlijks één cursusdag georganiseerd, waarop uw aanwezigheid verplicht is. Naast binding met onze Belastingservice, krijgt u daar specifieke informatie en oefenstof voor onze doelgroep. In samenspraak met ons, wordt onder deskundige begeleiding van een docent van de Belastingdienst uitgebreid ingegaan op de nieuwe zaken in de aangifte inkomstenbelasting (in paragraaf 5 zijn alvast een aantal zaken kort voor u samengevat m.b.t. de IB2008). Ook worden de drie oefenopgaven, die u wordt geacht gemaakt te hebben voor aanvang van uw cursusdag, doorgenomen. Daarnaast wordt, indien dat ingepast kan worden, soms nog extra een speciaal onderwerp behandeld. Dit keer zal dat de nieuwe regeling voor buitengewone uitgavenaftrek zijn, die op 1 januari 2009 ingaat: de Wet tegemoetkoming chronisch zieken en gehandicapten, afgekort de Wtcg (in paragraaf 6 en in de bijlage zijn alvast een aantal zaken kort voor u samengevat). Hoewel die dus pas op 1 januari 2009 ingaat, dus strikt genomen niet bij de campagne IB2008 hoort, betreft het een aanzienlijke wijziging in de Wet IB2001. Het heeft in 2009 al gevolgen voor het aanvragen van de Huur- en zorgtoeslag, daarom gaan we op de cursusdag kort in op de Wtcg. De cursusdagen vinden plaats in de periode januari - februari 2009 op een locatie van de Belastingdienst, zoveel mogelijk in uw provincie. Omdat het dit jaar gaat om het record aantal van 138 cursusdagen, is de Belastingdienst nu nog druk bezig met de logistieke realisatie daarvan. Daarom zijn de exacte data en locaties nu helaas nog niet bekend. Wel is al zeker dat u een heerlijke door de Belastingdienst aangeboden lunch wacht! In de loop van december a.s. verwachten wij dat dit rond is en u ontvangt dan een uitnodiging met datum en plaats van uw provinciaal coördinatiepunt. Voor noodgevallen zullen er enkele inhaaldagen centraal in het land worden gehouden eind februari/begin maart. b) Cursusboek/oefenstof Er wordt dit jaar voor het eerst geen apart cursusboek voor ons uitgebracht door de Belastingdienst. We hebben dit vorig jaar overigens al aangekondigd. Er zijn hier een aantal redenen voor, maar de twee belangrijkste zijn: - de helpfunctie F1 in het aangifteprogramma IB zelf is inmiddels zo uitgebreid en verbeterd, dat dit in ver weg de meeste gevallen het beste naslagwerk is. Dit geldt ook voor de voorlichtingsbrochure bij de papieren aangifte. - de Belastingdienst heeft de afgelopen jaren veel geïnvesteerd in de digitale cursus voor de gezamenlijke HUBA-partners. Deze cursus hebben wij ook de afgelopen twee jaren al aan u aangeboden, naast het cursusboek. Dit jaar is deze cursus, die geactualiseerd Nieuwsbrief Belastingservice Ouderenorganisaties 4
begin december a.s. wordt verwacht, wederom beschikbaar via onze website. U hoeft dit dus niet te installeren op uw computer. We kunnen ons voorstellen dat een aantal van u, zeker diegene die de aangiften niet digitaal per computer doen, maar via de papieren versie, hier wellicht toch niet blij mee zijn en toch graag een papieren naslagwerk bij de hand hebben. Daarvoor zijn de volgende zaken mogelijk een oplossing: - op onze website worden in de loop van december/januari a.s. een aantal documenten opgenomen, die als extra documentatie kunnen dienen. Naast een praktische en beeldende handleiding, hoe om te gaan met het aangifteprogramma en een brochure die door de Belastingdienst speciaal voor Seniorweb is gemaakt, ook een wat meer uitgebreide fiscale checklist. Indien u niet over een computer beschikt, om deze documenten te downloaden, kunt u het vragen aan een collega belastinginvuller of bellen met uw coördinatiepunt of anders eventueel met het landelijke servicenummer van de Unie KBO (0900-8212183 0,10 ct per minuut, elke werkdag bereikbaar tussen 9.30 tot 12.30). - u kunt zelf de bekende fiscale uitgave kopen van bijvoorbeeld de Elsevier, Kluwer of de Consumentenbond. Ook bestaat de mogelijkheid om de goedkopere maar zeer uitgebreide belastinggids van onze FNV HUBA-collega te bestellen. Geïnteresseerden hiervoor kunnen deze gids bestellen door 13 over te maken op postgiro 133500 van de FNV te Amsterdam, onder vermelding van naam en adres waar de gids heen gestuurd moet worden. De prijs is inclusief het verzenden. De FNV-gids zal omstreeks 6 januari 2009 verschijnen. - hoewel dat voor dit jaar nog geen soelaas biedt, zal de Belastingdienst op ons uitdrukkelijk verzoek volgend jaar een handzaam vademecum (beknopt naslagwerk) laten maken als bijproduct van de online-cursus. Zij willen dat voor ons doen om dat wij in principe de enige HUBA-partner zijn die een thuisservice hebben. De FNV- en CNVcollegabelastinginvullers kunnen namelijk in voorkomende gevallen vaak ter plekke in de invulzalen een seniordeskundige raadplegen. c) Oefenopgaven De Belastingdienst heeft speciaal voor de ouderenbonden weer drie oefenopgaven gemaakt, die zoals hiervoor al gezegd, voor aanvang van uw cursusdag gemaakt dienen te worden. Zo heeft u ook het meeste aan uw cursusdag. Deze opgaven zijn binnenkort al te downloaden van onze website, of worden in voorkomende gevallen door uw coördinatiepunt meegezonden met de uitnodiging voor de cursusdag. De antwoorden van deze oefenopgaven, worden na de laatste cursusdag op de website geplaatst bij het tabblad "IB Campagne/IB Campagne 2008". Indien het aangifteprogramma IB2008 tijdig beschikbaar komt, we hopen natuurlijk in december a.s., kunnen de oefenopgaven hiermee worden gemaakt. Indien dit onverhoopt niet het geval is, enige tijd voor aanvang van uw cursusdag, zou u zolang het aangifteprogramma IB2007 kunnen gebruiken. Hoewel de uitkomsten dan helaas niet kunnen kloppen, heeft u wel alvast over de problematiek in de nieuwe oefenopgaven kunnen nadenken en u docent van die dag, weet ook dat voor die cursusdag het oude aangifteprogramma is gebruikt. Mocht zich in deze gevallen een andere oplossing aandienen, bijvoorbeeld een testversie van de IB2008, dan laten we dit nog weten. 4. Belangrijke zaken campagne IB2008 In deze paragraaf worden kort een aantal zaken vermeld, die door de Belastingdienst aan ons zijn meegedeeld en die van belang zijn voor uw werkzaamheden tijdens de campagne. a) Pincode blijven gebruiken De vijfcijferige pincode (elektronische handtekening) blijft ook voor de komende campagne, die van de IB2008, nog gewoon gehandhaafd voor onze Belastingservice. De Belastingdienst heeft namelijk nog geen oplossing voor een soort algemene uniforme Nieuwsbrief Belastingservice Ouderenorganisaties 5
DigiD code voor de ouderenbonden. Daarom heeft de Belastingdienst voor ons een aangepast aangifteprogramma IB gemaakt, dat wanneer dat gereed is via onze website gelijk is te downloaden. We hopen dat dit in de loop van december a.s. beschikbaar is. De pincode geldt ook voor het aanvragen en/of wijzigen van de huur- en/of zorgtoeslag voor 2009. Dit aangepaste programma is nu reeds vanaf onze website te downloaden, onder het tabblad IB campagne, wanneer u ingelogd bent. Er is ons daarnaast ook toegezegd door de Belastingdienst, dat er een pinvariant komt voor het aanvragen van de voorlopige teruggave 2009, maar wanneer die komt is nog niet bekend. Zodra die er is, zal dit op onze website bekend gemaakt worden. Het is niet noodzakelijk om voor nieuwe klanten (hulpvragende leden) een nieuwe elektronische handtekening aan te vragen, indien de pincode nog bekend is. Alleen indien het lid nog niet beschikt over een elektronische handtekening of wanneer er geen 100% zekerheid is wat zijn elektronische handtekening is, dan dient u dit aan te vragen middels een aanvraagformulier. U kunt dit formulier downloaden via het tabblad IB Campagne/IB Campagne 2008, indien u ingelogd bent. b) Geen vooringevulde aangifte Voor onze Belastingservice en doelgroep wordt voorlopig nog niet gewerkt met de vooringevulde aangifte (VIA). Wel zal de Belastingdienst de reeds bestaande proef met de VIA het komende jaar flink uitbreiden voor andere doelgroepen: Alle particuliere belastingplichtigen die digitaal aangifte doen, kunnen volgend jaar als extra service via internet een gedeeltelijk vooringevuld aangifteprogramma downloaden. Afhankelijk van de beschikbare informatie wordt de aangifte door de Belastingdienst vooringevuld met o.a. naam, adres en woonplaatsgegevens, het burgerservicenummer, het loon, WOZ gegevens, enkele heffingskortingen en het bedrag van de Voorlopige Teruggaaf. Het aantal vooringevulde gegevens verschilt dus per belastingplichtige. Deze kan de gegevens vervolgens controleren en aanvullen. c) Inleverdatum blijft 1 april De belastingaangifte moet in principe formeel voor 1 april 2009 zijn verzonden aan de Belastingdienst, tenzij u uitstel heeft aangevraagd. Wel is het zo dat de Belastingdienst informeel de ouderenbonden heeft laten weten dat aangiften (zonder aangevraagd uitstel), nog tot 1 mei verzonden kunnen worden. Er wordt in dat geval dan nog geen aanmaning verzonden. d) Modemverzending aangifte afgeschaft De aangiftes kunnen alleen via het internet of via een papieren versie verzonden worden. Aangifteverzending per diskette is door het kabinet vorig jaar al afgeschaft en m.i.v. de aangifte IB2008 is ook verzending per telefoonmodem afgeschaft. e) Aangifteprogramma IB2008 gebruiksvriendelijker Tijdens de vorige campagne hebben we veel vragen gekregen over de werking van het aangifteprogramma. Er kwamen bij de verzending van de aangifte soms foutcodes in beeld en voor velen was niet duidelijk was waar de ingevulde aangiften bewaard werden op de computer. Dit laatste was met name van belang, indien u bijvoorbeeld op uw laptop een aantal aangiften had gemaakt en die thuis wilde overzetten op een andere computer om ze te verzenden. Hoewel daar overigens meerdere oplossingen voor zijn, bleek een groot deel van de problemen voort te komen uit het feit dat het aangifteprogramma vorig jaar meer Windows-conform was gemaakt. Overigens zullen wij dit jaar meer aandacht besteden aan het vergroten van computerkennis op dit punt, zoals al gemeld bij paragraaf 3b. Mede naar aanleiding van onze opmerkingen aan de Belastingdienst over de vele vragen, zijn we dit jaar uitgenodigd vlak na de zomer door de Belastingdienst om een eerste versie van het aangifteprogramma IB2008 mee te testen. Los van de opmerkingen die we toen aanvullend hebben gemaakt, zaten er al een aantal verbeteringen in t.o.v. van vorig jaar: Nieuwsbrief Belastingservice Ouderenorganisaties 6
-bij een melding van foutcodes wordt aangegeven in begrijpelijke taal wat er aan de hand is -bij het installeren van het aangifteprogramma krijg je de keus voorgelegd waar je de aangiften wilt bewaren -het is makkelijker om meerdere aangifteprogramma s naast elkaar te draaien. Dit is vooral van belang voor belastinginvullers die voor meerder klantgroepen werken en die op dezelfde computer, zowel aangiften hebben staan met pincode, als met bijvoorbeeld de DigiD-code. f) Geen cd-roms verzonden met aangifte programma of cursus Er worden deze campagne, net zoals vorig jaar, in principe geen cd-roms door de Belastingdienst aan u verzonden met het aangifteprogramma IB2008 en/of de online cursus en/of het aanvraagprogramma van de huur- en zorgtoeslag. Deze programmatuur is namelijk allemaal vanaf onze website te downloaden en de Belastingdienst moet ook op de kleintjes letten. Wel zal de Belastingdienst op ons verzoek nog een beperkt aantal USB-sticks met deze programmatuur maken, voor die belastinginvullers, die nog geen internet hebben. Ook eventueel voor diegenen die werken met laptops zonder CDromdrive, hoewel die natuurlijk als ze online zijn, dit ook kunnen downloaden vanaf onze website. Omdat er ook het aangifteprogramma op komt zullen deze USB-sticks pas eind december beschikbaar zijn en zijn te bestellen via in eerste instantie uw provinciaal coördinatiepunt of anders via de landelijke organisatie via belastingservice@uniekbo.nl of via het landelijke servicenummer van de Unie KBO (0900-8212183 0,10 ct per minuut, elke werkdag bereikbaar tussen 9.30 tot 12.30). 5. Nieuw in aangifte IB2008 U wordt op de cursusdag vanzelfsprekend uitgebreid geïnformeerd over de fiscale wijzigingen in het nieuwe aangifteprogramma IB2008, zo u er al niet van op de hoogte was. Hieronder even kort alvast wat wijzigingen. a) Buitengewone uitgaven - de aftrek vervalt van de standaardpremie van de Zorgverzekeringswet - de aftrek vervalt van het eigen risico van 150 van de Zorgverzekeringswet - de aftrek vervalt van de inkomensafhankelijke bijdrage in ruil hiervoor wordt de drempel voor de buitengewone uitgaven, waar beneden geen aftrek plaatsvindt, verlaagd van 11,5% naar 1,65%! b) Overige wijzigingen Overige wijzigingen zijn onder meer: - De vaste aftrek voor ouderdom of chronische ziekte gaat van 808 naar 821 - Bij de aftrek voor giften geldt als hoofdregel dat het alleen aftrekbaar is over 2008 als het is gedaan aan een ANBI-instelling. Een ANBI is een kerkelijke, levensbeschouwelijke, charitatieve, culturele, wetenschappelijke of algemeen nut beogende instelling die als zodanig door de Belastingdienst is aangewezen. Wilt u weten welke dit zijn kijk dan op: http://www.belastingdienst.nl/giften/anbi_zoeken/ Een periodieke gift, die is vastgelegd bij de notaris, aan een niet-anbi instelling kan onder bepaalde voorwaarden ook aftrekbaar zijn. Zie hiervoor verder: http://www.belastingdienst.nl/particulier/giften/giften-03.html#p29_2562 6 IB2009 en buitengewone uitgaven: Wtcg Zoals u waarschijnlijk al de afgelopen maanden via de pers hebt vernomen of via onze website, komt er een nieuwe regeling voor buitengewone uitgavenaftrek zijn, die op 1 januari 2009 ingaat: de Wet tegemoetkoming chronisch zieken en gehandicapten, afgekort de Wtcg. Hoewel die dus pas op 1 januari 2009 ingaat, dus strikt genomen niet bij de campagne IB2008 hoort, maar bij de de campagne IB2009, die eind volgend jaar pas begint, betreft het een aanzienlijke wijziging in de Wet IB2001. Het heeft in 2009 Nieuwsbrief Belastingservice Ouderenorganisaties 7
bijvoorbeeld al gevolgen voor het aanvragen van de huur- en zorgtoeslag, omdat het verzamelinkomen in een aantal gevallen fors hoger zal worden. Daarom besteden we nu toch al aandacht aan de Wtcg. Wij zijn als landelijke ouderenbonden, zoals eerder gemeld op onze website, al geruime tijd met en in "Den Haag" bezig om de scherpe kanten af te halen van deze nieuwe Wtcg. We hebben daarmee al een aantal successen behaald, zoals het niet doorgaan van overheveling van onderdelen van de belastingaftrek naar de WMO en een extra verhoging van de AOW met 256. Wij houden ook volgend jaar de druk op de (koopkracht)ketel en zullen u melden als er nieuws is op dit front. Afgelopen dinsdag is de nieuwe Wet door de Tweede Kamer aangenomen, overigens onder protest van alle oppositiepartijen, dus hij gaat met zekerheid door per 1 januari 2009. In de bijlage wordt uitgebreid ingegaan op de nieuwe regeling, zoals die nu bekend is geworden. Daarnaast zullen de komende tijd regelmatig nieuwe feiten over de Wtcg op de website te vinden zijn. Belangrijk!! Het is de verwachting dat medio 2010 problemen kunnen ontstaan ten aanzien van het terugvorderen door de Belastingdienst van te veel vooruitbetaalde zorgtoeslag en/of huurtoeslag, als gevolg van de stijging van het verzamelinkomen door de invoering van de Wet tegemoetkoming chronisch zieken en gehandicapten (Wtcg) met ingang van 1 januari 2009. Wij adviseren om, indien u klanten behulpzaam bent bij het aanvragen van de huuren zorgtoeslag voor 2009, het inkomen bewust hoger op te nemen, om zo mogelijke teleurstellingen of problemen bij uw klanten te voorkomen, zeker voor diegenen die nu ook al in de buurt van de inkomensgrens uitkomen. Ook is het raadzaam om voor bestaande toeslagen, in vooromschreven geval zeker, een wijzigingsaanvraag te doen voor de zorg- en/of huurtoeslag in 2009. Dan zijn we nu aan de het eind gekomen van deze extra lange eerste nieuwsbrief IB2008. Afhankelijk van nieuwe zaken of ontwikkelingen komen we spoedig met een tweede nieuwsbrief! Veel succes alvast met uw voorbereiding op de cursus! Met vriendelijke groet, namens het landelijk overleg Belastingservice Ouderenbonden van ANBO, PCOB en Unie KBO Maarten Hendriks Projectmanager Belastingservice Ouderenbonden Nieuwsbrief Belastingservice Ouderenorganisaties 8
Bijlage: Wet tegemoetkoming chronisch zieken en gehandicapten nieuwe regeling (Wtcg) De nieuwe regeling gaat in op 1 januari 2009 en heeft dus in principe pas betrekking op de aangifte IB2009. De regeling bestaat, zoals op dit moment bekend is, uit de volgende onderdelen. Op de cursus zal gelegenheid zijn om hierover eventueel vragen te stellen. 1. Nieuwe inkomenstoeslagen (forfaitaire regeling). Chronisch zieken en gehandicapten krijgen een vast bedrag per jaar, uitgekeerd door het CAK. Afhankelijk van zorggebruik en van leeftijd varieert het bedrag van circa 150 euro tot circa 500 euro per jaar. De categorieën van het zorggebruik zijn in concept vastgesteld. De inkomenstoeslagen voor 65-plussers zijn lager dan van 65-minners. Dat komt omdat de koopkracht van 65-plussers ook met aanvullend beleid) wordt ondersteund (zie hieronder bij punt 4). 2. Een verlaging van de eigen bijdrage AWBZ/Wmo. De eigen bijdrage voor mensen die in een instelling wonen (intramuraal) gaat met gemiddeld 10% omlaag. Voor mensen die thuiszorg krijgen (extramuraal) gaat de eigen bijdrage met een derde omlaag. Het gaat hier alleen om zorgkosten. Vandaar dat de korting voor mensen in een instelling lager is (slechts een kwart van de intramurale eigen bijdrage is gerelateerd aan zorg). Ook dit wordt automatisch geregeld door het CAK. 3. Een beperkte fiscale regeling voor specifieke en overige uitgaven. Specifieke uitgaven voorgeschreven medicijnen hulpmiddelen, m.u.v. brillen woningaanpassing vervoer zieke of invaliditeit diëten op doktersvoorschrift extra gezinshulp extra uitgaven voor kleding en beddengoed algemene uitgaven medische hulp verpleging reiskosten ziekenbezoek Vermenigvuldigingsfactor De vermenigvuldigingsfactor (het bedrag waarmee je de specifieke uitgaven mag vermeerderen, afhankelijk van je inkomen) wordt aangepast voor 65-minners. Voor 65-plussers: inkomen beneden 31.589 blijft de factor 2,13 x aftrekbedrag Voor 65-minners: inkomen beneden 31.589 wordt het - in 2009: 2,13 x het aftrekbedrag - in 2010: 1,77 x het aftrekbedrag - vanaf 2011: 1,4 x het aftrekbedrag Nieuwsbrief Belastingservice Ouderenorganisaties 9
Niet meer aftrekbaar zijn dus: aanvullende verzekering eigen bijdrage AWBZ ouderdoms- en chronisch ziekenforfait apothekersforfait brillen kosten van overlijden bevalling en kraamhulp adoptie 4. Koopkrachtgevolgen Om de koopkrachtgevolgen enigszins te verzachten zijn de navolgende inkomensmaatregelen door het kabinet voorzien m.i.v. 1-1-2009: Verhoging van de AOW met circa 256 per jaar Verhoging van de ouderenkorting met 175 en verlaging van de alleenstaande ouderenkorting met 145. Het totaaleffect is afhankelijk van de persoonlijke situatie Verhoging van de inkomensgrens van de ouderenkorting met 1500 Verhoging van het norminkomen van de huurtoeslag Aanpassingen in de zorgtoeslag Unie KBO/MH Nieuwsbrief Belastingservice Ouderenorganisaties 10