Buitengewone uitgaven

Transcriptie

1 BELASTINGEN 2007 Buitengewone uitgaven Mezzo Auteur : Ina Hoek Bunnik, januari Pagina 1 van 7 -

2 Uit diverse onderzoeken blijkt dat mensen recht hebben op teruggaaf via de Belastingdienst, maar dat daar te weinig gebruik van gemaakt wordt. Het blijkt dat nog te weinig mensen dit weten. Zorgt u als mantelzorger voor een chronisch zieke of gehandicapte die deel uitmaakt van uw huishouden, maak dan gebruik van de post buitengewone uitgaven. Hieronder leest u meer over de buitengewone uitgaven. Lees de informatie goed door en maak gebruik van uw rechten. Heeft u nog vragen? Neem dan contact op met de Belastingtelefoon van de Belastingdienst, telefoon U kunt ook de Mantelzorglijn bellen, (elke werkdag tussen 9.00 en uur, 0,10 p.m.). Bij de Belastingdienst is ook een brochure verkrijgbaar over de Buitengewone Uitgaven. De folder Als u of uw fiscale partner in 2007 ziektekosten of andere buitengewone uitgaven had, kunt u downloaden via of bel de Belastingtelefoon en vraag de folder aan. Wat zijn buitengewone uitgaven? Als u gehandicapt bent, chronisch ziek of arbeidsongeschikt of ouder bent dan 65 jaar kunt u een deel van de vele kosten die u maakt terugkrijgen via de belastingen. Dat kan via de buitengewone uitgaven. Tot de buitengewone uitgaven behoren uitgaven die direct verband houden met handicap, ziekte of arbeidsongeschiktheid. Daarbij gaat het om kosten die u elders niet vergoed krijgt. U mag dus wel bijvoorbeeld de eigen bijdrage die u moet betalen opvoeren (bijvoorbeeld de eigen bijdrage voor de thuiszorg, de dagopvang). De kosten die u maakt moeten voor uzelf zijn, voor uw fiscale partner of voor kinderen jonger dan 27 jaar of ernstig gehandicapte personen van 27 jaar of ouder waarmee u een gemeenschappelijk huishouden voert. Er is sprake van een ernstige handicap als iemand aanspraak kan maken op opname in een AWBZ-instelling. U kunt ook kosten opvoeren voor inwonende ouders, broers of zussen, die afhankelijk zijn van uw zorg, mits ze zonder uw zorg aangewezen zouden zijn op professionele hulp. U mag alleen kosten opvoeren die u in 2007 betaald heeft. Wat zijn de voorwaarden? Alleen uitgaven die boven de drempel uitkomen kunt u opvoeren als buitengewone uitgaven. Hoe hoog de drempel is, hangt af van uw drempelinkomen. Fiscale partners moeten hun drempelinkomens bij elkaar optellen. Daarna telt u de uitgaven op. Pas als u de gezamenlijke drempel haalt kunt u als fiscale partners de buitengewone uitgaven aftrekken. Voor 2007 geldt als drempel 11,5% van uw gezamenlijk drempelinkomen (de inkomens in box 1, 2 3 en 3 bij elkaar opgeteld). Er geldt altijd een gezamenlijke drempel van Doet u individueel aangifte dan is de drempel 793. Aangifte U moet zelf aangifte doen van uw buitengewone uitgaven. Als u in voorgaande jaren aangifte heeft gedaan krijgt u automatisch een formulier thuisgestuurd. Heeft u geen aangifte gedaan in voorgaande jaren, dan kunt u via een T-biljet uw buitengewone Mezzo, J. F. Kennedylaan 99, Postbus 179, 3980 CD Bunnik, T , F , info@mezzo.nl, - Pagina 2 van 7 -

3 uitgaven opgeven. Bel de Belastingtelefoon en ze sturen u een formulier toe. Ook kunt u elektronisch aangifte doen via U hoeft geen bijlagen mee te sturen waarin u de aftrek verantwoordt. U moet de posten wel kunnen verantwoorden en kunnen aantonen met facturen, bonnen etc. Bewaar de bonnen daarom goed. Uitstel Vóór 1 april moet u uw belastingaangifte terugsturen. U krijgt dan vóór 1 juli bericht over de teruggave. Heeft u echter meer tijd nodig voor uw aangifte dan kunt u om uitstel vragen. U dient hiervoor een briefje te schrijven van de belastingdienst onder vermelding van uw sofi-nummer, naam, adres, geboortedatum. Doe dit wel voor 1 april. U krijgt dan uitstel tot 1 juli. Tegemoetkomingsregeling Als uw inkomen zo laag is dat u weinig of geen belasting behoeft te betalen kunt u in bepaalde gevallen een tegemoetkoming krijgen voor de buitengewone uitgaven. De tegemoetkoming is gebaseerd op de aangifte inkomstenbelasting van het voorgaande jaar. Wilt u in 2008 in aanmerking komen voor de tegemoetkomingsregeling dan moet u wel aangifte doen of hebben gedaan over het jaar De Belastingdienst stelt op basis van de aangifte vast of u in aanmerking komt voor een tegemoetkoming. Als dit het geval is stort de Belastingdienst het bedrag op uw rekening. Buitengewone Uitgaven A. Algemene uitgaven Premies zorgverzekering De premie die u aan uw zorgverzekeraar betaalt bestaat uit een premie voor de basisverzekering en een premie voor de aanvullende verzekering. De premie van de basisverzekering is niet aftrekbaar, maar in plaats daarvan kunt u een standaardpremie aftrekken, verminderd met ontvangen of terugbetaalde zorgtoeslag. De standaardpremie bedraagt 1059 per volwassen gezinslid. Ook voor kinderen van 18 tot 27 jaar die u onderhield en waarvoor u premie zorgverzekering betaalde kunt u de standaardpremie aftrekken. De premie voor de aanvullende verzekering is volledig aftrekbaar. De premie van een reisverzekering voor medische kosten kunt u ook aftrekken. Heeft u een gemengde reisverzekering voor zowel verlies en diefstal van bagage als zorgkosten dan kunt u 50% van die premie opvoeren. De inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet wordt over het algemeen ingehouden door uw werkgever of uitkeringsinstantie op uw inkomen en afgedragen aan de belastingdienst. Dit zijn vaak aanzienlijke bedragen die u zeker niet moet vergeten op te voeren. U vindt deze gegevens op de jaaropgave die u van uw uitkeringsinstantie of werkgever heeft ontvangen. Let op: Als u in 2007 nog inkomensafhankelijke bijdrage(n) Zorgverzekeringswet over 2006 hebt betaald mag u meer aftrekken dan het voor u geldende maximum. No-claimkorting: Een ontvangen no-claimkorting over 2007 hoeft u niet in mindering te brengen op uw aftrekbare uitgaven. - Pagina 3 van 7 -

4 Vaste aftrek voor 65 plussers U mag 808 opvoeren als u het hele jaar 65 jaar of ouder was. Fiscale partners die allebei 65 jaar of ouder zijn mogen twee keer de aftrek opvoeren. Vaste aftrek arbeidsongeschiktheid Als u op 1 januari 2007 jonger was dan 65 jaar en duurzaam arbeidsongeschikt voor meer dan 45%. De arbeidsongeschiktheid moet duurzaam zijn, d.w.z. dat u in de afgelopen 12 maanden niet in staat bent geweest of vermoedelijk de komende 12 maanden niet in staat bent te werken. Voldoet u aan deze voorwaarden dan mag u 808 opvoeren. B. Specifieke Uitgaven Hieronder vallen o.a. de volgende uitgaven: Huisapotheek U mag een vast bedrag van 23,- per persoon per jaar meetellen. Medicijnen De kosten van medicijnen (ook voorgeschreven verbandmiddelen) die uzelf betaalt, omdat u een eigen risico heeft of omdat u moet bijbetalen voor duurdere medicijnen. Een erkende (Nederlandse of buitenlandse) arts of andere erkende medische hulpverlener dient de medicijnen te hebben voorgeschreven. Ook homeopathische medicijnen vallen hieronder. Verzorging of verpleging Het gaat hierbij om alle eigen bijdragen en betalingen voor zorg, hulp en begeleiding die u krijgt vanuit de AWBZ (Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten) of de Wmo (Wet maatschappelijke ondersteuning). 1. De eigen bijdrage die u betaalt voor de thuiszorg % van de eigen bijdrage die u betaalt voor verblijf in een AWBZ-instelling, bijvoorbeeld een verzorgingshuis, verpleeghuis, instelling of woonvorm voor gehandicapten. 3. Als u een persoonsgebonden budget heeft kunt het bedrag aftrekken dat u zelf heeft bijgelegd, omdat het netto persoonsgebonden budget niet toereikend was. Hulpmiddelen Voorwaarde is dat een hulpmiddel dient ter compensatie van een functiebeperking en/of een hulpmiddel is dat alleen door mensen met een handicap of ziekte wordt gebruikt. Bijvoorbeeld: brillen en lenzen (ook lensvloeistoffen), gehoorapparaten, kunstgebit, prothese of pacemaker, blindengeleidehond, rolstoel, kruk, rollator of traplift,elektrisch bedienbare bedden en stoelen, onderhoud, reparatie en verzekering van deze hulpmiddelen, laadkosten accu`s van scootmobielen en elektrische rolstoelen. U mag de kosten van een hulpmiddel in één keer aftrekken, daarbij geldt als eis dat als een hulpmiddel eenmaal is gebruikt het geen handelswaarde meer heeft. De aanschaf van een scootmobiel moet dus wel worden afgeschreven, want er bestaat een levendige handel in gebruikte scootmobielen. Indien u een hulpmiddel vergoed krijgt door uw gemeente of zorgverzekeraar, kunt u deze niet opvoeren. De eigen bijdragen echter wel. Woningaanpassingen Voorwaarde is dat de aanpassingen op medisch voorschrift zijn aangebracht vanwege een beperking van een lichaamsfunctie. (bijv.advies Wmo, advies huisarts of specialist) - Pagina 4 van 7 -

5 Kosten die u vergoed krijgt mag u niet aftrekken, echter wel de eigen bijdrage die u dient te betalen. U mag de uitgaven meetellen als de waarde van uw woning hierdoor niet in waarde is gestegen of als de waarde wel is gestegen, maar deze niet meer bedraagt dan 10% van de aanpassingskosten die voor uw rekening komen. Is de waarde van de woning met meer dan 10% gestegen dan geldt een ingewikkelde berekening. Uitgaven voor andere aanpassingen Het gaat hier om uitgaven ten behoeve van aanpassing van een auto aan uw handicap. Bijv. handgas, handremmen, voorzieningen voor het vervoer van rolstoel of verbreding van portieren om de transfer te maken. Vervoer zieke of gehandicapte Uitgaven voor het vervoer naar arts of ziekenhuis, uitgaven voor ambulancevervoer, extra vervoerskosten door ziekte of invaliditeit. Als u aannemelijk kunt maken dat u hogere vervoerskosten heeft dan mensen die niet ziek of invalide zijn, kunt u deze extra kosten aftrekken. Reist u met het openbaar vervoer dan kunt u de gemaakte kosten gemakkelijk aantonen. Gebruikt u de auto dan kunt u de werkelijke kosten berekenen aan de hand van de kilometerkosten. U kunt de kosten per km voor uw type auto aftrekken zoals deze staat in de tabellen van ANWB of Consumentenbond of een bedrag van 0,30 per gereden km. Dieet U kunt een vast bedrag meetellen als u op doktersvoorschrift een dieet volgt dat staat in de Tabel vaste aftrekbare bedragen voor diëten. Staat uw dieet niet in deze tabel dan kunt u deze niet aftrekken. Extra uitgaven voor kleding en beddengoed U mag een vast bedrag van 300,- meetellen als de uitgaven een rechtstreeks gevolg zijn van ziekte of invaliditeit, de zieke of invalide behoort tot uw huishouden, de ziekte minimaal een jaar duurt of gaat duren. Als u kunt aantonen dat u meer dan 600 hebt uitgegeven dan kunt u 750,- meetellen. Al deze bedragen zijn per persoon en gelden voor een heel jaar. Extra gezinshulp Heeft u extra gezinshulp nodig door ziekte of invaliditeit en beschikt u over rekeningen of kwitanties waarop datum, bedrag, naam, adres en woonplaats van de gezinshulp of de instantie waaraan u betaald heeft, dan kunt u een deel van de uitgaven meetellen dat uitkomt boven de drempel. Er is een tabel drempel uitgaven voor extra gezinshulp. Als uw fiscale partner die ziek of invalide is overlijdt, dan mag u de uitgaven van de extra gezinshulp na het overlijden alleen meetellen, als u vóór het overlijden ook al extra gezinshulp had. U mag deze uitgaven meetellen tot en met de maand van overlijden en de drie daaropvolgende maanden. Verhoging specifieke uitgaven U mag alle specifieke buitengewone uitgaven met 113% verhogen. Deze verhoging is alleen van toepassing als uw drempelinkomen niet hoger is dan Vaste aftrek voor chronisch zieken U hoeft niet chronisch ziek te zijn om in aanmerking te komen voor deze aftrek. Voorwaarden zijn: U was op jonger dan 65 jaar. U hebt geen recht op arbeidsongeschiktheidsaftrek. - Pagina 5 van 7 -

6 U hebt meer dan 320 aan specifieke buitengewone uitgaven. U moet dat bedrag halen vóór de evt. verhoging met 113%. Voor kinderen jonger dan 27 jaar (op )geldt dat dit kind deel uit maakt van uw huishouden en in belangrijke mate door u wordt onderhouden. D.w.z. dat u per kwartaal meer dan 393 uitgeeft. U hebt voor het kind meer dan 320 aan specifieke uitgaven gehad en moet dat bedrag halen vóór de verhoging met 113%. De aftrek bedraagt standaard 808 per persoon. U hoeft geen kosten aan te tonen. C. Overige uitgaven Medische hulp Hierbij gaat het om de kosten van huisarts, tandarts of specialist die u zelf draagt; bijvoorbeeld omdat u een eigen risico had bij de zorgverzekeraar. Verpleging in een ziekenhuis of andere verpleeginstelling, paramedische behandelingen zoals fysiotherapie, de kosten voor een ergotherapeut vallen hier ook onder. U hebt geen verwijsbrief nodig om naar de fysiotherapeut te gaan voor een behandeling. Als de behandeling tot het deskundigheidsgebied van de fysiotherapeut behoort (de zgn. eerstelijnszorg) dan zijn de uitgaven voor deze behandeling aftrekbaar als buitengewone uitgaven. Verpleging Het gaat om verpleging die niet valt onder de AWBZ, dus waarvoor geen indicatie is afgegeven door het CIZ (Centrum Indicatiestelling Zorg) Reiskosten ziekenbezoek Reiskosten die u maakt voor ziekenbezoek aan een zieke huisgenoot, waarmee u een gezamenlijk huishouden voert bij het begin van de ziekte en die meer dan 10 km verder verpleegd wordt. De verpleging moet langer dan een maand duren en u moet regelmatig op bezoek gaan. Het kan ook gaan om korte periodes die samen optellen tot meer dan een maand. Bijv. 4 periodes van 2 weken. Er mag niet meer dan een maand tussen elke periode zitten. Kosten van openbaar vervoer zijn volledig aftrekbaar, voor de eigen auto kunt u 0,20 per km opvoeren. De kosten van bevalling, kraamzorg, adoptie, begrafenis of crematie zijn onder bepaalde voorwaarden aftrekbaar als buitengewone uitgaven. Uitgaven voor weekendbezoek van ernstig gehandicapten Als u in het weekend of in de vakantie een ernstig gehandicapte van 27 jaar of ouder thuis verzorgt, die anders in een AWBZ-instelling verblijft, kunt u de uitgaven die u hiervoor maakt opvoeren. Vakanties vallen ook onder deze uitgaven. Voor deze uitgaven geldt geen drempel en deze moet u niet tellen bij de buitengewone uitgaven. U heeft recht op aftrek voor uw ernstig gehandicapte kinderen, uw ernstig gehandicapte broers of zussen. Ook een door de kantonrechter benoemde mentor van een gehandicapte heeft recht op de aftrek. Ook hier geldt weer dat de uitgaven die u doet niet worden vergoed door een andere instantie. Aftrekbaar zijn de kosten voor het halen en brengen en voor de extra kosten van het verblijf bij u kunt u 9,- per dag per gehandicapte aftrekken. De dagen waarop de gehandicapte wordt gebracht of gehaald tellen mee als verblijfsperiode. U mag ook de gereden kilometers opgeven voor het halen en terugbrengen. Er geldt een vast tarief van 0,20 per kilometer. - Pagina 6 van 7 -

7 LET OP: Maak altijd een kopie van uw aangifte! Alhoewel de tekst met de grootst mogelijke zorgvuldigheid tot stand is gekomen, kunnen er geen rechten aan worden ontleend. - Pagina 7 van 7 -