PLATFORM VG KANSPLUS- SIEN DONDERDAG 23 MAART. Witlox Van den Boomen VDB

Transcriptie

1 PLATFORM VG KANSPLUS- SIEN DONDERDAG 23 MAART 2017 Witlox Van den Boomen VDB

2 ONZE ADVISEURS Belastingadviseur mr. W.H. (William) Grant Belastingadviseur S. (Sander) Jongerius Belastingadviseur J. (Joris) ten Brink Senior Kandidaatnotaris mr. P.B. (Peter) Ressel Witlox Van den Boomen VDB 2

3 WELKOM! Programma voor de pauze Persoonsgebonden aftrekposten Programma na de pauze Beantwoording van vragen Vermogenstoets Witlox Van den Boomen VDB

4 INKOMSTENBELASTING Inkomstenbelasting over Belastbaar inkomen uit werk en woning (box 1) Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2) Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (box 3) Witlox Van den Boomen VDB 4

5 PERSOONSGEBONDEN AFTREK Persoonsgebonden aftrek Specifieke zorgkosten Weekenduitgaven gehandicapten Andere onderhoudsverplichtingen Vanaf 2015: Geen aftrek meer voor levensonderhoud kinderen Witlox Van den Boomen VDB 5

6 VOLGORDE VERREKENING Volgorde van verrekening persoonsgebonden aftrek Eerst verrekening met inkomen box 1 Dan verrekening met inkomen box 3 Vervolgens verrekening met inkomen box 2 Verrekening niet verder dan tot nihil Voor bezwaar vatbare beschikking Witlox Van den Boomen VDB 6

7 SPECIFIEKE ZORGKOSTEN VOOR WIE GELDT DE AFTREK? De belastingplichtige zelf Zijn/haar partner Kinderen jonger dan 27 jaar (als deze kinderen niet in staat waren de kosten zelf te betalen) Tot het huishouden behorende ernstig gehandicapte personen van 27 jaar en ouder Bij de belastingplichtige inwonende zorgafhankelijke ouders, broers en zussen Ernstig gehandicapt of zorgafhankelijk: gedefinieerd in de wet Witlox Van den Boomen VDB 7

8 AFTREKBARE SPECIFIEKE ZORGKOSTEN Wat is nog aftrekbaar? Dit zijn uitgaven voor specifieke zorgkosten Genees- en heelkundige hulp Vervoer; waaronder reiskosten naar een huisarts of ziekenhuis Medicijnen Bepaalde hulpmiddelen Extra gezinshulp Dieetkosten Extra kleding en beddengoed Witlox Van den Boomen VDB 8

9 GENEES- EN HEELKUNDIGE HULP Medische hulp Huisarts, tandarts, specialist Orthodontist, mondhygiënist (incl. kronen, bruggen, implantaten) Verpleging in een ziekenhuis of een andere verpleeginstelling Paramedische behandelingen waarvoor geen verwijzing nodig is (fysiotherapie, diëtist, logopedist, podotherapeut e.d.) Paramedische behandeling waar een verwijzig nodig is (bijv. revalidatie, homeopathie) Witlox Van den Boomen VDB 9

10 VERVOER Reiskosten bij ziekte 1. Werkelijke reiskosten voor vervoer naar arts/ziekenhuis en terug en uitgaven voor ambulancevervoer 2. Extra vervoerskosten door ziekte of invaliditeit 3. Reiskosten i.v.m. regelmatig ziekenbezoek Witlox Van den Boomen VDB 10

11 VERVOER 1. VERVOER NAAR ARTS OF ZIEKENHUIS Hierbij kan worden gedacht aan: Kosten van vervoer van de patiënt per auto, ambulance, taxi etc. naar arts, specialist, ziekenhuis etc. Kosten die zijn verbonden aan het vervoer van kinderen die speciaal onderwijs volgen Kosten voor het bezoek aan medische voorlichtingsbijeenkomsten Bij gebruik van de eigen auto zijn de werkelijke kosten per kilometer aftrekbaar Witlox Van den Boomen VDB 11

12 VERVOER 2. EXTRA VERVOERSKOSTEN Indien aannemelijk: Deze extra vervoerskosten zijn aftrekbaar indien aangetoond kan worden dat u hogere vervoerskosten hebt in vergelijking met mensen die niet ziek of invalide zijn. Ter vergelijking kan worden gebruik gemaakt van de gegevens van het NIBUD of CBS. Witlox Van den Boomen VDB 12

13 VERVOER 3. REISKOSTEN I.V.M. REGELMATIG ZIEKENBEZOEK Belastingplichtige en zieke voerden een gemeenschappelijke huishouding bij aanvang van ziekte of invaliditeit Verpleging zieke langer dan een maand Enkele reisafstand is meer dan 10 kilometer Indien met auto: 0,19 per kilometer Overig vervoer: werkelijke kosten Witlox Van den Boomen VDB 13

14 MEDICIJNEN Medicijnen Door een arts voorgeschreven Ook aftrek voor voorgeschreven homeopathische medicijnen Witlox Van den Boomen VDB 14

15 HULPMIDDELEN Kosten voor voorzieningen of apparaten zonder welke bepaalde lichaamsfuncties niet meer uitgeoefend kunnen worden (hulpmiddelen) Gehoorapparaten (onder voorwaarden) Steunzolen Prothesen en kunstgebitten Orthopedisch schoeisel Blindengeleidehond Aanpassingen aan auto of computer Witlox Van den Boomen VDB 15

16 HULPMIDDELEN Denk bij hulpmiddelen ook aan Aanschafkosten / afschrijving Kosten van onderhoud Reparatie Verzekering Huren van verpleegartikelen Eis: Hoofdzakelijk gebruik door zieke of invalide personen De aanpassingen zijn speciaal voor de ziekte of handicap aangebracht Witlox Van den Boomen VDB 16

17 GEZINSHULP Kosten extra gezinshulp, gemaakt tijdens ziekteperiode U hebt gezinshulp nodig door ziekte of invaliditeit Particuliere hulp Op basis van facturen (met naam en adres) Geldt niet voor gewoon huishoudelijke hulp Geldt niet voor de eigen bijdrage bij een gezinshulp op grond van de Wet maatschappelijke ondersteuning (Wmo) Er geldt een drempel afhankelijk van de hoogte van het inkomen Witlox Van den Boomen VDB 17

18 DIEETKOSTEN Dieetkosten Op voorschrift van dokter of diëtist Aftrek van vast bedrag Afhankelijk van het soort dieet zie hiervoor de dieetlijst Dieetbevestiging Witlox Van den Boomen VDB 18

19 KLEDING EN BEDDENGOED Kleding en beddengoed Extra uitgaven als gevolg van ziekte of invaliditeit De ziekte duurt minimaal 1 jaar (of gaat 1 jaar duren) Zieke behoort tot huishouden belastingplichtige Vast bedrag van 300 per zieke,-- Als de uitgaven méér bedragen dan 600,-- bedraagt de aftrek 750,-- Witlox Van den Boomen VDB 19

20 VERHOGING UITGAVEN Verhoging uitgaven voor specifieke zorgkosten Geldt voor bepaalde uitgaven (niet voor genees- en heelkundige hulp en reiskosten voor ziekenbezoek) AOW-leeftijd en ouder: verhoging is 113% van deze kosten Jonger dan AOW-leeftijd: verhoging is 40% van deze kosten Gezamenlijk drempelinkomen niet hoger dan ,-- Witlox Van den Boomen VDB 20

21 NIET AFTREKBARE SPECIFIEKE ZORGKOSTEN Niet aftrekbaar zijn o.a.: Premies basisverzekering / aanvullende zorgverzekering Bedrag verplicht / vrijwillig eigen risico Eigen bijdrage Zorgverzekeringswet Wettelijke eigen bijdrage aan het CAK (WLZ) Witlox Van den Boomen VDB 21

22 NIET AFTREKBARE SPECIFIEKE ZORGKOSTEN Wijzigingen 2014 / 2015: Hulpmiddelen voor mobiliteit Aanpassingen aan de woning Uitgaven voor geestelijke gezondheidszorg person jonger dan 18 Uitgaven voor dyslexiezorg persoon jonger dan 18 Witlox Van den Boomen VDB 22

23 DREMPEL WEL HET HELE JAAR EEN FISCALE PARTNER Wat is niet aftrekbaar Witlox Van den Boomen VDB 23

24 WEEKENDUITGAVEN GEHANDICAPTEN Extra uitgaven die door een belastingplichtige worden gedaan om zijn ernstig gehandicapt kind, broer, zus of onder zijn mentorschap gestelde persoon te verzorgen. Voorwaarde: mits deze persoon ouder is dan 21 jaar en doorgaans in een Wlz-instelling verblijft. Weekenduitgaven: - 10 per dag van de verzorging (incl. de dag van halen en brengen) - 0,19 per km voor het vervoer per auto (werkelijke kosten) Witlox Van den Boomen VDB 24

25 VRAGEN? Witlox Van den Boomen VDB 25

26 PAUZE Witlox Van den Boomen VDB 26

27 BEANTWOORDING VOORAF GESTELDE VRAGEN VRAGEN 1 Hoe verlaag ik de eigen bijdrage voor de AWBZ (WLZ/WMO) Kunnen wij een fonds of stichting / vereniging oprichten voor ons kind? Sparen voor leuke dingen zonder vermogensopbouw Wat zijn de mogelijkheden van de wettelijk vertegenwoordiger, curator, om het vermogen te verkleinen, daar bij overlijden een aanzienlijk deel naar de fiscus gaat? Witlox Van den Boomen VDB 27

28 BEANTWOORDING VOORAF GESTELDE VRAGEN VRAGEN 2 Is onterven van mijn kind wel of niet een goede zaak? Moet een verstandelijk gehandicapte een testament maken? Kan mijn kind zijn erfdeel opeisen of doet een kantonrechter dit namens hem? Moet ik belasting betalen over het geld van mijn gehandicapte kind als hij thuis ingeschreven staat? Aftrek premies voor lijfrente t.b.v. verstandelijk gehandicapten Witlox Van den Boomen VDB 28

29 VERMOGENSTOETS Waarvoor? Huurtoeslag Zorgtoeslag Kindgebonden budget Eigen bijdrage AWBZ (WLZ & WMO) Witlox Van den Boomen VDB 29

30 VERMOGENSTOETS WLZ/WMO Eigen bijdrage AWBZ Hoogte eigen bijdrage is afhankelijk van het inkomen 4% van het vermogen telt mee als inkomen (Box 3) NB: vanaf 2013 telt extra 8% van het vermogen mee als inkomen! Peildatum twee jaar voor zorgjaar Mogelijkheid peiljaarverlegging aan te vragen Witlox Van den Boomen VDB 30

31 BEPERKEN VERMOGENSTOETS Hoe? Groen beleggen: maximaal ,-- p.p. ( toeslagen) Beleggen in voorwerpen van kunst en wetenschap Roerende goederen Schenken Besloten vennootschap Fonds voor gemene rekening of commanditaire vennootschap Eigen woning Witlox Van den Boomen VDB 31

32 BEPERKEN VERMOGENSTOETS SCHENKEN Schenken: Peildatum vermogenstoets 1 januari ieder jaar Aftrekbaar indien sprake is van een periodieke gift aan een instelling of vereniging eenmalige gift aan een instelling Instelling = een Algemeen Nut Beogende Instelling (ANBI) Schenken onder schuldigerkenning Gecertificeerd schenken Witlox Van den Boomen VDB 32

33 SCHENKEN STICHTING OF VERENIGING Stichting Notariële akte Uitkeringsverbod Vereniging Periodieke giften aan een vereniging zijn aftrekbaar (zonder maximum) indien De vereniging ten minste 25 leden heeft De vereniging is vrijgesteld van vennootschapsbelasting De periodieke gift bij notariële akte of onderhandse overeenkomst is gedaan Witlox Van den Boomen VDB 33

34 ERFRECHT Wettelijk erfrecht Testament maken Bewind Voogd Tweetrapsmaking Witlox Van den Boomen VDB 34

35 VRAGEN? Witlox Van den Boomen VDB 35