Addendum juli 2015. Hoffelijk Kompas

Addendum juli 2015 Hoffelijk Kompas 2015

Beste collega, Begin 2015 heb je het Hoffelijk Kompas ontvangen. We hopen dat je daar in je dagelijkse praktijk je voordeel mee hebt kunnen doen. Bij het schrijven van het Kompas hebben we al rekening gehouden met een aantal toekomstige ontwikkelingen. Ieder jaar zijn er traditiegetrouw enkele cijfermatige en inhoudelijke wijzigingen die per 1 juli van dat kalenderjaar hun beslag krijgen. Daarom hebben we dit addendum voor je geschreven. Hierin zijn de meest recente cijfers en actualiteiten opgenomen. Wat is er veranderd per 1 juli 2015? Je vindt de relevante wijzigingen weer overzichtelijk per hoofdstuk gecategoriseerd. Dit kun je verwachten in het addendum: Herkansingsregeling 1. Fiscaliteit: boete zwartspaarders omhoog 2. Sociale zekerheid: indexering van de cijfers en ontwikkelingen in o.a. de AOW en Anw 3. Oudedagsvoorzieningen (geen wijzigingen, niet opgenomen in het addendum*) 4. : wijziging Voorwaarden & Normen NHG 5. Ondernemers (geen wijzigingen, niet opgenomen in het addendum*) 6. : overgangstermijn verlengd en collectieve PE-termijnen * In het addendum is de hoofdstukindeling van het Hoffelijk Kompas 2015 aangehouden. Met de wijzigingen die inwerken op de in hoofdstuk 3 en 5 behandelde onderwerpen is in het Hoffelijk Kompas 2015 al rekening gehouden. Voeg het addendum bij je Hoffelijk Kompas 2015 en je hebt deze weer volledig up-to-date! Een veranderde wereld en een nieuwe financiële werkelijkheid: dat vraagt om een nieuwe manier van financieel advies. Hoffelijk Financieel is daarin je partner! Met onze herkansingsregeling krijg je inzicht in je verbeterpunten (inzichttoets), een vrijblijvend studieadvies van een persoonlijk begeleider én kun je het examen herkansen. En dat allemaal voor slechts 75,-! Dus niet alleen een nieuwe, maar (vooral) ook een betere kans! Ga voor meer informatie over deze regeling en om direct te boeken naar www.hoffelijk.nl. Copyright 2015 Hoffelijk Financieel Hoffelijk Financiële Training & Coaching N.V. heeft het Hoffelijk Kompas met de grootst mogelijke zorg samengesteld en gedistribueerd. Voor mogelijke onjuistheden en/of onvolledigheden aanvaardt Hoffelijk Financiële Training & Coaching N.V. geen aansprakelijkheid, evenmin kan aan de inhoud en informatie enig recht worden ontleend. Tevens dient rekening te worden gehouden met het feit dat de inhoud van het Hoffelijk Kompas na verloop van tijd verouderd of achterhaald is. Het vermenigvuldigen, overdragen, bewerken of verspreiden van de informatie uit het Hoffelijk Kompas in welke vorm dan ook is niet toegestaan, tenzij daarvoor uitdrukkelijke voorafgaande toestemming is verleend door Hoffelijk Financiële Training & Coaching N.V.

Fiscaliteit Hoofdstuk 1 Fiscaliteit Boete voor 'zwartspaarders' omhoog Vanaf 1 juli 2015 is de boete voor zwartspaarders die vrijwillig inkeren omhoog gegaan naar maximaal 60% indien vermogen is verzwegen waarover geen belasting is betaald. Tot 1 juli 2015 bedroeg de boete nog maximaal 30% van de ten onrechte niet betaalde belasting. Voor belasting over vermogen in Nederland is de navorderingstermijn vijf jaar en voor vermogen in het buitenland twaalf jaar. In geval van erfbelastingschulden is de navorderingstermijn vanaf 1 januari 2012 onbeperkt. Fiscaliteit Sociale zekerheid Hoofdstuk 1 Fiscaliteit Hoffelijk Financieel 2015 Hoffelijk Kompas - Addendum juli 2015 5

Hoofdstuk 2 Sociale zekerheid Fiscaliteit 2.2.1 Versnelde verhoging AOW-leeftijd: Eerste Kamer heeft ingestemd Sociale zekerheid In 2.2.1 van het Hoffelijk Kompas 2015 is het schema voor de versnelde verhoging van de AOW-leeftijd opgenomen. 2.2.2 AOW-bedragen vanaf 1 juli 2015 Sociale zekerheid Het plan voor de versnelde verhoging van de AOW-leeftijd is op 26 maart 2015 aangenomen door de Tweede Kamer. Op 2 juni 2015 heeft ook de Eerste Kamer met het voorstel ingestemd. De versnelde verhoging is vanaf 1 juli 2015 in de wet opgenomen. Dat betekent dat door de nieuwe wet de AOW-leeftijd per 1 januari 2016 sneller zal stijgen. Als gevolg van het aangenomen voorstel zal de AOW-leeftijd van 67 jaar al in 2021, in plaats van 2023 bereikt worden. Ook de koppeling van de AOW-leeftijd aan de levensverwachting is daarmee vervroegd. Vanaf 2022 zal jaarlijks worden bezien of de ontwikkeling van de gemiddelde resterende levensverwachting aanleiding geeft om de AOW-leeftijd met drie maanden te verhogen. Een dergelijke verhoging zal minimaal vijf jaar van tevoren worden aangekondigd. Per 1 januari 2017 zal daarom voor het eerst worden bezien wat de levensverwachting is en of deze aanleiding geeft om de AOW-leeftijd in 2022 te wijzigen. Per 1 juli 2015 zijn de AOW-bedragen gewijzigd. Hieronder worden de nieuwe bedragen weergegeven. Bedrag per maand Bruto* 1.113,56 1.113,56 Loonheffing 0,00 206,67 Bijdrage Zvw 54,00 54,00 Netto 1.059,56 852,89 Hoofdstuk 2 Sociale zekerheid Alleenstaanden (per jaar, incl. vakantie-uitkering: 14.217,24) * Het brutobedrag is exclusief de vakantie-uitkering van 71,21 bruto per maand. Hoffelijk Financieel 2015 Hoffelijk Kompas - Addendum juli 2015 7

Samenwonend/gehuwd, beiden ouder dan de AOW-leeftijd of geen recht op toeslag (per jaar, per persoon, incl. vakantie-uitkering: 9.818,88) 2.2.4 Overbruggingsuitkering is verlengd Als gevolg van het feit dat de Eerste Kamer heeft ingestemd met het wetsvoorstel tot versnelde verhoging van de AOW-leeftijd, wordt ook de overbruggingsuitkering verlengd. In 2.2.4 van het Hoffelijk Kompas 2015 is vermeld voor wie de overbruggingsuitkering geldt en wat de hoogte van de overbruggingsuitkering is. Bedrag per maand per persoon Bruto* 767,39 767,39 Loonheffing 0,00 142,25 Bijdrage Zvw 37,21 37,21 Netto 730,18 587,93 * Het brutobedrag is exclusief de vakantie-uitkering van 50,85 bruto per maand. Samenwonend/gehuwd, recht op volledige toeslag (per jaar, incl. vakantie-uitkering: 19.333,56) Bedrag per maand 2.2.5 Kostendelersnorm in AOW Op 18 juni heeft de staatssecretaris van Sociale Zaken en Werkgelegenheid bekend gemaakt dat zij afziet van de invoering van de kostendelersnorm in de Algemene Ouderdomswet (AOW) per 1 juli 2016. Omdat er nog weinig bekend is over de relatie tussen mantelzorg, de vorming van nieuwe huishoudsamenstellingen en inkomensvoorzieningen, acht zij nader onderzoek nodig. Om deze reden heeft het kabinet besloten de invoering van de kostendelersnorm in de AOW uit te stellen naar 1 januari 2018. Dit betekent dat (toekomstige) AOW-gerechtigden die onder de kostendelersnorm zouden gaan vallen, volgend jaar niet meer te maken krijgen met een verlaging van de AOW-uitkering met 5% van het netto wettelijk minimumloon en 10% in het daarop volgende jaar. 2.3.3 Korting inkomsten op nabestaandenuitkering De drempel voor het korten van inkomsten uit arbeid op de Anw-uitkering is geïndexeerd. Deze inkomsten (onder andere loon en winst uit onderneming, maar ook inkomen uit (vervroegd) pensioen of afkoop van pensioen) worden gedeeltelijk gekort op de uitkering. Van deze inkomsten is 50% van het minimumloon ( 753,90 per maand) + 1/3e van het meerdere vrijgesteld. Boven de drempel van 753,90 per maand worden inkomsten dus voor 2/3e deel gekort op de Anw-uitkering. Vanaf een inkomen van 2.461,44 per maand wordt hierdoor geen nabestaandenuitkering meer ontvangen. Fiscaliteit Sociale zekerheid Bruto* 1.509,43 1.509,43 Loonheffing 99,92 280,33 Bijdrage Zvw 73,20 73,20 N.B. Indien een nabestaande al vóór 1 juli 1996 een AWW-uitkering ontving, ontvangt deze (indien deze hoge andere inkomsten heeft) minimaal een uitkering van 468,99 per maand (exclusief de vakantie-uitkering van 36,19 per maand). Netto 1.336,31 1.155,90 * Het brutobedrag is exclusief de vakantie-uitkering van 101,70 bruto per maand. Samenwonend/gehuwd, recht op 90% toeslag (per jaar, incl. vakantie-uitkering: 18.382,20) Bedrag per maand 2.3.5 Anw-bedragen Vanaf 1 juli 2015 is de kostendelersnorm voor de Anw ingegaan. Mensen die bij een kostendeler in huis wonen, krijgen stapsgewijs een lagere uitkering. Een kostendeler is een persoon van 21 of ouder die bij de Anw-gerechtigde in huis woont. Zij worden geacht mee te betalen in de kosten van het huishouden. Het is niet relevant of deze persoon ook echt meebetaalt aan de kosten in het huishouden. Voor de berekening van de Anw-uitkering telt alleen het inkomen van de Anw-gerechtigde mee. Er wordt niet naar het inkomen van de kostendeler(s) gekeken. Als kostendeler worden niet aangemerkt: Een huisgenoot die een studie of opleiding volgt waarvoor recht op studiefinanciering bestaat; Een commerciële relatie, zoals een (ver)huurder van een kamer of een kostganger. Deze commerciële relatie moet bewezen worden met een schriftelijke overeenkomst en bijvoorbeeld bankafschriften waarop de huurtermijnen zichtbaar zijn. Met een (klein)kind, ouder, broer of zus kan geen commerciële relatie bestaan. Bruto* 1.435,23 1.435,23 Loonheffing 85,67 266,08 Bijdrage Zvw 69,60 69,60 Netto 1.279,96 1.099,54 * Het brutobedrag is exclusief de vakantie-uitkering van 96,62 bruto per maand. 8 Hoffelijk Financieel 2015 Hoffelijk Kompas - Addendum juli 2015 Hoffelijk Financieel 2015 Hoffelijk Kompas - Addendum juli 2015 9

2.3.5.1 Nabestaandenuitkering Per 1 juli 2015 zijn de Anw-bedragen gewijzigd. Hieronder worden de nieuwe bedragen weergegeven. Deze bedragen zijn inclusief de tegemoetkoming Anw van 16,65. De nabestaandenuitkering Anw bedraagt bruto per jaar maximaal 14.858,64. Bedrag per maand Bruto* 1.155,01 1.155,01 Loonheffing 236,83 420,42 Netto 918,18 734,59 * Het brutobedrag is exclusief de vakantie-uitkering. De vakantie-uitkering bedraagt bruto per maand 85,85. 2.3.5.2 Wezenuitkering De bedragen van de wezenuitkering (bruto per maand, inclusief de tegemoetkoming Anw) vanaf 1 juli 2015 staan in onderstaande tabel weergegeven: 2.5.3 Wet werk en zekerheid Bedenktijd na ontslag met wederzijds goedvinden Ontslag met wederzijds goedvinden blijft mogelijk. Nieuw is dat de werknemer een bedenktijd van twee weken krijgt. Per 1 juli 2015 kan de werknemer, zonder opgaaf van reden, binnen veertien dagen na het tekenen van de overeenkomst, deze schriftelijk herroepen. De werkgever moet de werknemer op de bedenktijd wijzen. Laat hij dit na, dan geldt een bedenktijd van drie weken. Inkomensverrekening in de WW Op 1 juli 2015 is ook de inkomensverrekening in de WW ingegaan. Deze verrekening houdt in dat een WW-gerechtigde van elke verdiende bruto euro altijd 30% zelf mag houden. Op deze manier wil het kabinet bereiken dat werken vanuit de WW altijd financieel zal lonen. De inkomensverrekening geldt niet voor mensen die al voor 1 juli 2015 een WW-uitkering ontvingen. Tot 1 juli 2015 was urenverrekening van toepassing. Dit betekent dat de uren waarop werd gewerkt, in mindering werden gebracht op de uren waarvoor een WW-uitkering werd ontvangen. Fiscaliteit Sociale zekerheid Leeftijd van het kind Hoogte van de wezenuitkering* 0 t/m 9 jaar 380,93 10 t/m 15 jaar 563,06 16 t/m 20 jaar 745,20 * Het brutobedrag is exclusief de vakantie-uitkering. De vakantie-uitkering bedraagt bruto per maand 27,47 (0 t/m 9 jaar), 41,21 (10 t/m 15 jaar) of 54,94 (16 t/m 20 jaar). 10 Hoffelijk Financieel 2015 Hoffelijk Kompas - Addendum juli 2015 Hoffelijk Financieel 2015 Hoffelijk Kompas -- Addendum juli 2015 11

Hoofdstuk 4 Hoofdstuk 4 4.4.4 Wijzigingen Voorwaarden & Normen NHG per 1 juli 2015 Per 1 juli 2015 is een nieuwe versie van de Voorwaarden & Normen voor de Nationale Hypotheekgarantie verschenen (Voorwaarden & Normen NHG 2015-3). Deze zijn van toepassing op hypotheekoffertes die vanaf 1 juli 2015 zijn afgegeven. Hieronder volgen de belangrijkste wijzigingen die in de nieuwe Voorwaarden & Normen zijn opgenomen. Kostengrens NHG verlaagd De grens voor een hypotheek met Nationale Hypotheek Garantie is per 1 juli 2015 verlaagd van 265.000,- naar 245.000,-. Dit bedrag is inclusief bijkomende kosten. Dit betekent dat per 1 juli 2015 de koopsom plus eventuele verbouwingskosten van een bestaande woning niet meer mag bedragen dan 231.132,-. Tijdelijke regeling hypothecair krediet Op 1 januari 2015 is de gewijzigde Tijdelijke regeling hypothecair krediet in werking getreden. Deze regeling moet vanaf 1 juli 2015 verplicht worden toegepast. Daarom is de regeling vanaf dat moment ook verwerkt in de Voorwaarden & Normen 2015-3. De wijzigingen zijn: het aantal kolommen binnen de financieringslasttabellen is uitgebreid van vijf kolommen naar twaalf; er wordt een nieuwe tabel voor de niet fiscaal aftrekbare rente geïntroduceerd. Hierdoor vervalt de bestaande formule van Norm 7.2 en 7.7. Bij aanvullende lening uitgaan van de nog niet afgeloste hoofdsom Aangezien de Tijdelijke regeling dit niet toestaat, is het in de nieuwe Voorwaarden & Normen niet meer mogelijk om bij een aanvullende lening uit te gaan van de restantschuld (hoofdsom minus opgebouwde waarde). Op basis van de nieuwe regelgeving moet van de nog niet afgeloste hoofdsom worden uitgegaan. Fiscaliteit Sociale zekerheid Hoffelijk Financieel 2015 Hoffelijk Kompas - Addendum juli 2015 13

Hoofdstuk 6 6.2 Examens Fiscaliteit Overgangstermijn verlengd De uiterste datum waarop diplomahouders hun PEplus-examens succesvol moeten hebben afgelegd, is uitgesteld naar 31 december 2016. Ook de Omwisselactie dient voor deze datum te zijn afgerond. PE-termijnen vanaf 2017 voor iedereen gelijk Voor de reguliere PE-verplichtingen zal niet langer een individuele PE-termijn gelden, maar zal een collectieve PE-termijn Hoofdstuk 6 worden ingesteld. Alle diplomahouders moeten voor 1 april 2019 hun eerste reguliere PE hebben behaald. Deze examens zijn beschikbaar vanaf 1 april 2017. De PE-termijnen vanaf 1 april 2019 worden eveneens collectief, met een duur van 36 maanden. Sociale zekerheid Hoffelijk Financieel 2015 Hoffelijk Kompas - Addendum juli 2015 15

Hoffelijk Financieel Burgemeester Hazenberglaan 401 3078 HG Rotterdam T 010-760 11 00 E info@hoffelijk.nl www.hoffelijk.nl