2014 Newsletter PERSOLIS 23 rue de l orne 1435 Mont St Guibert www.persolis.be «De Persolis nieuwsbrief wordt verdeeld in samenwerking met GROUP S sociaal secretariaat». 1
<<De Persolis nieuwsbrief wordt verdeeld in samenwerking met GROUP S sociaal secretariaat. GROUP S, HRM partner voor zelfstandigen en werkgevers, stelt zijn documentatie ter beschikking van bedrijven die op de hoogte willen blijven van de sociale wetgeving. Meer informatie kan u terugvinden op www.groups.be Door een beroep te doen op de informatie van GROUP S, kan Persolis haar klanten betrouwbare informatie over de sociale wetgeving aanbieden.>> 2014 en index... 3 Consumptieprijzen... 3 Gezondheidsindex... 3... 4 ploegen- en/of nachtarbeid... 5 Structurele vermindering RSZ-bijdragen... 6 Structurele vermindering RSZ-bijdragen (2)... 7... 7 Maribel vanaf 1... 8 Koppeling van de... 9 Wat is de (sociaal)?... 9 Wijzigingen vanaf 1 januari 2014?... 9 Praktische gevolgen?... 9 Ter info... 9... 10 Over welke verminderingen gaat het?... 10 Waar moet u op letten?... 10 Hebben de gewesten op dit gebied al initiatieven genomen?... 10... 11 2
2014 en index Maribel vanaf 1 Koppeling van de Het indexcijfer der consumptieprijzen op basis van het jaar 2004 dient als referentie voor de indexaanpassingen van het basisloon, gebruikt voor de berekening van de formule Claeys. Het viermaandelijks gemiddelde van de gezondheidsindex is de referentie-index van de lonen en de sociale prestaties. De conventionele verhogingen staan in vetjes. Voor de maanden waarin indexaanpassingen en conventionele verhogingen samenvallen, dienen deze te worden toegepast in dezelfde volgorde als die weergegeven in het overzicht. Consumptieprijzen Omrekeningscoëfficiënt van basis 2013 naar basis 2004: vermenigvuldigen met 1,2240000 Klik hier om de cijfers te zien in de basis 2004 Gezondheidsindex Omrekeningscoëfficiënt van basis 2013 naar basis 2004: vermenigvuldigen met 1,2077000 Klik hier om de cijfers te zien in de basis 2004 3
Maribel vanaf 1 Koppeling van de versterking van de fiscale Werknemers met een laag inkomen en/of bepaalde werknemers die het slachtoffer waren van een herstructurering bij een andere werkgever hebben via de recht op een vermindering van hun persoonlijke socialezekerheidsbijdragen. Diezelfde werknemers hebben daarnaast nog recht op een belastingvermindering die gelijk is aan een bepaald percentage van de daadwerkelijk verleende, met een jaarlijks maximumbedrag. Tot voor kort bedroeg de fiscale nog 8,95 % van de daadwerkelijk verleende, met een maximum van 130 EUR per jaar. Sinds 1 april 2014 werd het percentage verhoogd naar 14,40 %, zonder dat men echter ook het jaarlijks maximumbedrag heeft verhoogd. De nieuwe wet voorziet nu de volgende graduele : Vanaf 1 april 2014 wordt het jaarlijks maximumbedrag van de verhoogd naar 200 EUR. Het percentage blijft evenwel gelijk aan 14,40 % van de daadwerkelijk verleende. Vanaf 1 wordt het percentage van de fiscale verhoogd naar 20,15 % met een jaarlijks maximumbedrag van 280 EUR. Vanaf 1 januari 2017 wordt het percentage van de fiscale verhoogd naar 25,91 % met een jaarlijks maximumbedrag van 360 EUR. Vanaf 1 januari 2019 wordt het percentage van de fiscale verhoogd naar 31,66 % met een jaarlijks maximumbedrag van 440 EUR. Wij wijzen er nog op dat: het jaarlijks maximumbedrag niet van toepassing is in de bedrijfsvoorheffing, doch enkel in de personenbelasting. Een eventuele overschrijding van het maximumbedrag bij de berekening van de bedrijfsvoorheffing zal ook worden gecorrigeerd in de personenbelasting. Voor de berekening van de bedrijfsvoorheffing is er dus ook geen enkel verschil voor 2014, aangezien het percentage sinds 1 april 2014 ongewijzigd is gebleven. de aangepaste percentages pas toepasbaar worden voor de berekening van de bedrijfsvoorheffing van zodra bijlage III aan het KB/WIB 92, dat de berekeningsregels voor de bedrijfsvoorheffing bevat, wordt aangepast. Die aanpassing zal dus pas vanaf 1 vereist zijn, wanneer het percentage van de fiscale ook wijzigt. 4
Maribel vanaf 1 Koppeling van de versterking van de vrijstelling bedrijfsvoorheffing voor Een van de fiscale gunstmaatregelen in de wet van 15 mei 2014 houdende uitvoering van het pact voor competitiviteit, werkgelegenheid en relance is de graduele verhoging van de gedeeltelijke vrijstelling van ondernemingen die werknemers in ploegen- en/of nachtarbeid tewerkstellen. Momenteel bedraagt het gedeelte van de ingehouden bedrijfsvoorheffing dat door die ondernemingen niet moet worden doorgestort 15,6 % van de belastbare bezoldigingen (ploegen- en/of nachtpremies inbegrepen). Dat basispercentage werd sinds 1 januari 2014 verhoogd met 2,2 procentpunten voor ondernemingen die werknemers tewerkstellen in een volcontinu arbeidssysteem, wat een totale vrijstelling geeft van 17,8 % voor die ondernemingen. Zoals gezegd wordt het basispercentage door de nieuwe wet nu gradueel verhoogt. Dat gebeurt als volgt: Vanaf 1 : 18 %; Vanaf 1 januari 2017: 20,4 %; Vanaf 1 januari 2019: 22,8 %. Dat betekent dat het percentage dat van toepassing is op de werkgevers met een volcontinu arbeidssysteem als volgt zal worden verhoogd: Vanaf 1 : 20,2 %; Vanaf 1 januari 2017: 22,6 %; Vanaf 1 januari 2019: 24 %. 5
Maribel vanaf 1 Koppeling van de Structurele vermindering RSZ-bijdragen : verhoging vanaf 1 Ter herinnering, alle werkgevers binnen de privé-sector kunnen in principe een RSZ-vermindering genieten, de structurele vermindering genoemd, mits hun werknemers onder alle stelsels van de sociale zekerheid vallen. Het is een automatische en lineaire lastenverlaging die bestaat uit: een forfaitaire vermindering en; een supplementaire vermindering volgens de hoogte van het loon. Meer concreet, de structurele vermindering (R) wordt samengesteld uit een vast forfaitair bedrag (F) en: een lagelonencomponent indien het refertekwartaalloon (S) lager is dan een vastgelegde loongrens S0 (7225,00 EUR voor de beschutte werkplaatsen, 6.150,00 voor de categorie sociale maribel en 5.560,49 voor de algemene categorie) en hogelonencomponent indien het loon W hoger is dan een vastgelegde loongrens S1 (12.484,80 EUR of 13.401,07). Vanaf 1 wordt de structurele vermindering versterkt. De volgende componenten van de structurele vermindering worden aangepast: het forfaitaire bedrag (F) van de algemene categorie (categorie 1 van de structurele vermindering=werknemers uit de profitsectoren) wordt verhoogd van 462,60 EUR naar 480 EUR; de loongrens S0 wordt verhoogd met 480 EUR en met 2% voor elke indexering van de loongrenzen die zich voordoet in de periode van 1 januari 2014 tot 31 december 2014 voor de algemene categorie. Theoretisch gezien, als geen enkel loongrens in 2014 wordt geïndexeerd, gezien de loongrens "lage lonen" vandaag gelijk is aan 5560,49 EUR, zal die vanaf 1 gelijk zijn aan 6040,49 EUR (+480). De structurele vermindering zal zich bijgevolg vanaf 1 in principe als volgt moeten voorstellen: Categorie Berekeningsformule (*) Categorie 1 R = 480,00 + 0,1785 (5560,49 + 480 + 2pct voor elke indexering van de loongrenzen - S) + 0,0600 x (W - 13401,07) Categorie 2 (Sociale Maribel) R = 000,00 + 0,2557 (6150,00 - S) + 0,0600 x (W - 12484,80) Categorie 3 (Beschutte werkplaats) R = 471,00 + 0,1785 (7225,00 - S) + 0,0600 x (W - 12484,80) 6
Maribel vanaf 1 Koppeling van de Structurele vermindering RSZ-bijdragen : verhoging vanaf 1 (2) Ter informatie delen we u ook al mee dat vanaf 1 januari 2017 de structurele vermindering weer zal worden versterkt als volgt: het forfaitaire bedrag (F) van de algemene categorie (categorie 1 van de structurele vermindering=werknemers uit de profitsectoren) wordt verhoogd naar 494 EUR (+14 EUR ten aanzicht van 2015) ; de loongrens S0 wordt verhoogd met 480 EUR en met 2% voor elke indexering van de loongrenzen die zich voordoet in de periode van 1 januari 2014 tot 31 december 2016 voor de algemene categorie. En, vanaf 1 januari 2019, zullen er de volgende aanpassingen komen: het forfaitaire bedrag (F) van de algemene categorie (categorie 1 van de structurele vermindering=werknemers uit de profitsectoren) wordt verhoogd naar 508 EUR (+14 EUR ten aanzicht van 2017) ; de loongrens S0 wordt verhoogd met 480 EUR en met 2% voor elke indexering van de loongrenzen die zich voordoet in de periode van 1 januari 2014 tot 31 december 2018 voor de algemene categorie. * Bron: Wet houdende uitvoering van het pact voor competitiviteit, werkgelegenheid en relance verschenen in het Belgisch Staatsblad van 22 mei 2014. eigen vervoermiddel : 0,3468 Wanneer de werknemer een privéwagen (of motor of bromfiets) voor beroepsdoeleinden gebruikt en daardoor kosten maakt, mag de werkgever hem in principe enkel de kosten terugbetalen die werkelijk zijn gemaakt en waarvan hij het bewijs van de aard en de grootte van het bedrag kan leveren. De fiscale en sociale administraties laten evenwel toe dat de werkgever de door de werknemer gemaakte kosten terugbetaalt op basis van forfaitair vastgestelde vergoedingen. Dergelijke forfaitaire kostenvergoedingen zijn belastingvrij en niet onderworpen aan socialezekerheidsbijdragen wanneer de forfaitaire kilometervergoeding niet meer bedraagt dan deze voorzien in de officiële schaal die door de Staat wordt toegepast ten aanzien van haar ambtenaren wanneer zij een privéwagen voor beroepsdoeleinden gebruiken. Voor de periode van 1 juli 2014 tot 30 juni 2015 bedraagt de kilometervergoeding 0,3468 EUR/km (onder voorbehoud). 7
Maribel vanaf 1 Koppeling van de Maribel vanaf 1 In het kader van de sociale Maribel hebben de betrokken werkgever recht op een forfaitaire bijdragevermindering voor elke werknemer die tijdens een kwartaal minstens 50% van het aantal arbeidsdagen of -uren van een voltijdse tewerkstelling tewerkgesteld is (33 % in geval van beschutte werkplaatsen). Het bedrag van de vermindering wordt volledig door de RSZ berekend en in een Fonds Sociale Maribel gestort. Sinds 1 januari 2014, bedraagt de vermindering 387,83 EUR per werknemer en per kwartaal. Voor sommige werkgevers wordt een verhoogde inning voorzien ter financiering van verpleegkundigen in de spoeddiensten en diensten intensieve zorg: 398,83 EUR per rechtgevende werknemer voor de werkgevers van paritair comité voor de gezondheidsinrichtingen en diensten (PC 330), met uitzondering van de werkgevers die onder de omschrijving van het paritaire subcomité voor de tandprothese vallen (330.03) 397,13 EUR per rechtgevende werknemer voor de werkgevers die vallen onder het fonds sociale maribel van de overheidssector. Het koninklijk besluit van 22 mei 2014 (B.S. van 6 juni 2014) verhoogd het forfaitair bedrag van de vermindering als volgt: vanaf 1, verhoging van 13,92 EUR; vanaf 1 januari 2017, verhoging van 27,84 EUR; vanaf 1 januari 2019, verhoging van 41,76 EUR. Schematisch gezien, zal de vermindering sociale Maribel op de volgende wijze worden verhoogd: Vermindering per werknemer en per kwartaal Algemene categorie PC 330 met uitzondering van PC 330.03 Werkgevers die vallen onder het fonds sociale maribel (overheidssector) Vanaf 1 409,37 412,75 411,05 Vanaf 1 januari 2017 437,21 440,59 438,89 Vanaf 1 januari 2019 478,97 482,35 480,65 8
Maribel vanaf 1 Koppeling van de Koppeling van de aan de GMMI: wettelijke Wat is de (sociaal)? De bedoeling van de is om een hoger netto te garanderen voor werknemers met een laag loon, zonder verhoging van het brutoloon. Dit wordt gedaan door een forfaitaire vermindering van de persoonlijke bijdragen aan de RSZ (= 13,07%) wanneer het brutoloon een bepaalde grens niet overschrijdt. Wijzigingen vanaf 1 januari 2014? Het koninklijk besluit van 28 april 2014 (gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad van 16 juni 2014) voorziet ten eerste dat het maximaal bedrag van de vermindering niet meer een absoluut bedrag is maar dat dit bedrag zal worden bepaald door de Koning bij besluit overlegd in Ministerraad; Ten tweede, het maximale verminderingsbedrag van de wordt voortaan gekoppeld aan het gemiddeld minimum maandinkomen. Inderdaad, het maximale verminderingsbedrag is gelijk aan 12,25% maal de gemiddeld minimum maandinkomen (met afronding tot twee cijfers na de komma, waarbij 0,005 naar boven wordt afgerond). Praktische gevolgen? Er zijn er geen (de administratieve instructies van de RSZ namen al rekening met deze nieuwigheid). Het K.B. is alleen maar een wettelijke. Ter info Loonschijven en verminderingsbedragen die gelden vanaf 1 januari 2014: Bedienden S (refertemaandloon tegen 100 % in EUR) < =1.501,82 >1.501,82 et < = 2.385,41 > 2.385,41 R (basisbedrag in EUR) 183,97 183,97 - (0,2082 x (S - 1501,82)) 0 Arbeiders S (refertemaandloon tegen 100 % in EUR) R (basisbedrag in EUR) < =1.501,82 >1.502,82 et < =2.385,41 >2.385,41 198,69 198,69 - (0,2249 x (S - 1.501,82)) 0 9
Maribel vanaf 1 Koppeling van de verminderingen: wettelijk Terwijl we vernemen dat Bart De Wever van zijn opdracht is ontheven, gaat de zesde staatshervorming gewoon door ondanks het feit dat er geen regering is. Vanaf 1 juli 2014 kunnen de gewesten het beleid betreffende de verminderingen van de werkgeversbijdragen op hun niveau ontwikkelen zodat rekening wordt gehouden met de toestand op de regionale arbeidsmarkt. Over welke verminderingen gaat het? De overdracht van bevoegdheden heeft betrekking op volgende verminderingen van sociale bijdragen: de doelgroepvermindering oudere werknemers; de doelgroepvermindering langdurig werkzoekenden (Activa - PTP - SINE); de doelgroepvermindering jonge werknemers; de doelgroepvermindering herstructurering; de doelgroepvermindering mentors; de doelgroepvermindering kunstenaars; de doelgroepvermindering gesubsidieerde contractuelen; de doelgroepvermindering onthaalouders; de vermindering baggervaart in volle zee; de doelgroepvermindering dienstboden/huispersoneel. De andere verminderingen van sociale bijdragen blijven onder de bevoegdheid van de federale Staat. Waar moet u op letten? Voortaan is de tewerkstellingsplaats van de werknemer uiterst belangrijk. Dit gegeven moet aan de RSZ worden meegedeeld (via uw sociaal secretariaat). Als werkgever kunt u de verminderingen van werkgeversbijdragen optimaliseren door de regionale voordelen te vergelijken met de tewerkstellingsplaats van uw personeel. Hebben de gewesten op dit gebied al initiatieven genomen? Het antwoord is negatief. Rekening houdend met de formatiefase van de regeringen en om administratieve redenen moeten we ons in principe niet aan een effectieve regionalisering verwachten voor 1. We zullen dit onderwerp uiteraard van nabij volgen en u op de hoogte houden van de regionale initiatieven ter zake. 10
Maribel vanaf 1 Koppeling van de 5 Juli 2014: Heeft u in het trimester dat voorafgaat aan het vorige trimester meer dan 4.000,00 euro aan socialezekerheidsbijdragen betaald? Dan bent u ertoe gehouden voorschotten op de bijdragen van dit kwartaal te betalen. Dit bedrag moet, indien u klant bent van het Sociaal Secretariaat, uiterlijk op 5 Juli op de rekening van het Sociaal Secretariaat staan en als u geen klant bent, op de rekening van de RSZ. 11 Juli 2014: De Vlaamse feestdag is (nog) geen officiële feestdag voor de werknemers. 15 Juli 2014: Dit is de uiterste datum voor de maandelijkse storting van de bedrijfsvoorheffing en voor de aangifte 274. 16 Juli 2014: Als u Tax-on-web gebruikt, is dit de uiterste datum om uw belastingaangifte in te dienen. 21 Juli 2014: In België is het feest en de werknemers zijn met verlof. 22 Juli 2014: De laatste dag om uw BTW-aangifte via het systeem INTERVAT in te dienen en te betalen 31 Juli 2014 : Uiterlijk op deze datum moet de RSZ uw aangifte van het tweede kwartaal en het saldo van uw socialezekerheidsbijdrage gekregen hebben. 11