N U T T I G E (alle bedragen in EUR) Augustus 2016 C I J F E R S 1. ARBEIDSRECHT 1.1. Loongrenzen (concurrentiebeding scholingsbeding scheidsrechtelijk beding) 1.2. Loon PM 0001/0004 PM 0002/0005 PM 0003/0006 2014 32.886 39.422 65.771 2015 33.203-66.406 2016 33.221-66.441 1.2.1. GGMMI (sinds 1/6/2016) Beheersfuncties > Barema s > Overzicht > Barema s en indexaties - 000000 (Gewaarborgd gemiddeld minimum maandinkomen), - 335000 (Sociale Organisaties) - 337000 (Non-profitsector) - 339000 (Erkende Maatschappijen voor Sociale Huisvesting) Leeftijd Anciënniteit Maandwedde Uurloon EUR EUR 40 uren 39 uren 38 uren 20 jaar 12 maand 1.590,64 9,1767 9,4120 9,6596 19 jaar 6 maand 1.572,58 9,0725 9,3051 9,5499 18 jaar 0 maand 1.531,93 8,8380 9,0646 9,3031 17 jaar 0 maand 1.164,27 6,7169 6,8891 7,0704 16 jaar 0 maand 1.072,35 6,1866 6,3452 6,5122 Jongeren van 18, 19 of 20 jaar tewerkgesteld met een studentenovereenkomst of in een stelsel van alternerend leren en werken (o.a. de leerovereenkomsten, inschakelingsovereenkomsten en de beroepsinlevingsovereenkomsten): Leeftijd Anciënniteit Maandwedde Uurloon EUR EUR 40 uren 39 uren 38 uren 20 jaar 0 maand 1.440,01 8,3077 8,5207 8,7449 19 jaar 0 maand 1.348,10 7,7775 7,9769 8,1868 18 jaar 0 maand 1.256,18 7,2471 7,4329 7,6285 1.2.2. Vergoeding MLC (middenstandsleercontract) opleiding ondernemingshoofd 1.2.2.1 Middenstandsleercontracten Beheersfuncties > Barema s > Overzicht > Barema s en indexaties 1
- LLN (LEERKONTRAKT), - LLNfr (Leercontract Franse Gem.) Vergoeding Vlaamse Gem. 2016 Franse Gem. 1 2016 D. Gem. 2016-18 jaar: - 1 e j. leertijd: 324,10 250,36 225,81-2 e j. leertijd: 432,15 333,82 276,01/401,48-3 e j. leertijd: 530,49 (vanaf 433,96 470,48/513,14 1/6/16) + 18 jaar: - 1 e j. leertijd: 432,15 250,36 - - 2 e j. leertijd 486,16 333,82 - - 3 e j. leertijd 530,49 (vanaf 1/6/16) 433,96-4 de jaar leertijd - - 513,14 Plafond kinderbijslag (vanaf 1/6/16) 530,49 530,49 530,49 1.2.2.2 Stagiairs in opleiding tot ondernemingshoofd 1.2.2.2.1 Vlaamse Gemeenschap Beheersfuncties > Barema s > Overzicht > Barema s en indexaties - ONDERNHF (OPL. tot Ondernem.hfd VL) contracten gesloten vanaf 1/7/2010 (vanaf 1/1/2016) 1/1 2/5 3/5 4/5 1 e jaar 736,11-441,67 588,89 2 e jaar 869,94 347,98 521,96 695,95 3 e jaar 1003,78 401,51 602,27 803,02 1.2.2.2.2 Franse Gemeenschap (2016) - ONDHFFRA (OPL. tot Ondernem.hfd FRA) Met attest Zonder attest Met aanvullend jaar 1 e jaar 734,40 433,96 433,96 2 e jaar 867,93 734,40 520,08 3 e jaar 867,93 867,93 867,93 1.2.3. Vergoeding CISP 38u (convention d insertion socio-professionnelle)(vanaf 1/12/2012) - CISP (CISP) 2 Leeftijd 1 e jaar 2 e jaar 3 e jaar 16 jaar 420,51 525,64 609,74 17 jaar 456,55 570,69 662,00 18 jaar 492,60 615,75 714,26 19 jaar 528,64 660,80 766,53 20 jaar 564,68 705,86 818,79 1 Contracten gesloten vóór 1/9/15. 2 Contracten gesloten vóór 1/9/15. 2
21 jaar 600,73 750,91 871,06 1.2.4. Vergoeding beroepsinlevingsovereenkomst (vanaf 1/6/2016) - BIO/CIP (BIO) Leeftijd Bruto per maand 15 jaar 490,30 EUR 16 jaar 536,20 EUR 17 jaar 582,20 EUR 18 jaar 628,10 EUR 19 jaar 674,10 EUR 20 jaar 720,10 EUR 21 jaar en ouder 766,00 EUR 1.2.5. Vergoeding alternerende opleiding (Franse Gemeenschap) (vanaf 1/9/15) niveau A 17% van GMMI 255,31 niveau B 24% van GMMI 360,44 niveau C 32% van GMMI 480,58 1.2.6. Grenzen loonbeslag (2016) Beheersfuncties > Loonberekeningsbijdragen > Loonberekeningsbijdragen soort loonberekeningsbijdrage Loonbeslag Roepnamen: - LBS (Loonbeslag grenzen) - LBSK (Loonbeslag kinderen ten laste) 0-1.073,00 Nihil Nihil 1.073,01-1.153,00 20 % = max. 16 EUR 1.153,01-1.272,00 30 % (a) = max. 35,70 EUR 1.272,01-1.391,00 40 % = max. 47,60 EUR Boven 1.391,00 Alles Alles PS: het niet voor beslag of overdracht vatbare bedrag wordt vermeerderd met 66 EUR per kind ten laste (a) deze grens geldt niet bij vervangingsinkomsten. 1.3. Collectief ontslag Loongrens (vanaf 1/6/2016) 3.273,00 EUR 1.4. Sluiting Vergoeding (vanaf 1/6/2016) 156,88 EUR max. 3.137,60 EUR 1.5. Nachtarbeid 1.5.1. Vergoeding (bij ontstentenis van sectoriële of bedrijfsregeling)(vanaf 1/6/2016) 3
Parameter: - 0949 (Nachtarbeid - vergoeding voor mw < 50j) - 0950 (Nachtarbeid - vergoeding voor mw + 50j) < 50 jaar: per uur 1,14 EUR 50 jaar: per uur 1,38 EUR 1.5.2. Extra-ontslagvergoeding (vanaf 1/6/2016) 1.6. Educatief verlof 140,69 EUR 1.6.1. Recuperatie bij FOD WASO (voor schooljaar 2014-2015) Forfait Vlaanderen Forfait (Brussel, Wallonië) 3 21,30 EUR/uur 22,08 EUR/uur 1.6.2 Loonplafond voor betaling aan de werknemer Parameter: - 0103 (Plafond Educatief verlof (algemeen)) Algemeen: 1/9/2013 31/8/2014 Algemeen: 1/9/2014 31/8/2015 2.760,00 EUR 2.760,00 EUR 1.7. Betaalde sportbeoefenaars Loongrens - begrip sportbeoefenaar voetbaltrainer - voetbalscheidsrechter (toepassing Arbeidsovereenkomstenwet Sportbeoefenaars) Periode 1/7/2015 30/6/2016 Periode 1/7/2016 30/6/2017 9.600,00 EUR 9.800,00 EUR 3 Onder voorbehoud. 4
2. SOCIALEZEKERHEIDSRECHT 2.1. Ziekte en invaliditeit 2.1.1. Loongrens (sinds 1/4/2013) Bruto-Netto - GLMG (gewaarborgd loon grens (riziv-plafond)) begin ongeschiktheid vóór 1/1/2007 begin ongeschiktheid in periode 1/1/2007 31/12/2008 begin ongeschiktheid in periode 1/1/2009 31/12/2010 begin ongeschiktheid vanaf 1/1/2011 31/3/2013 begin ongeschiktheid vanaf 1/4/2013 begin ongeschiktheid vanaf 1/4/2015 4 3.272,09 EUR 3.304,81 EUR 3.331,25 EUR 3.354,57 EUR 3.421,66 EUR 3.464,43 EUR 2.1.2. Dagloongrens bijdragebon (sinds 2003) 6-dagenweek 5-dagenweek 129,37 EUR 155,25 EUR 2.2. Arbeidsongevallen en beroepsziekten 2.2.1. Loongrens (sinds 1/1/2016) algemeen (arbeidsongevallen en beroepsziekten) 5 (vanaf PM 0256 41.442,43 EUR 1/1/2016) minimumplafond leerlingen en minderjarigen 6 PM 0456 6.439,20 EUR betaalde sportbeoefenaars 7 19.171,07 EUR niet-betaalde sportbeoefenaars 8 8.296,45 EUR beroepsopleiding tot ondernemingshoofd 9 19.172,04 EUR 2.3. Werkloosheid - brugpensioen 2.3.1. Werkloosheid 2.3.1.1. Loongrens (volledige werkloosheid geen stelsel van werkloosheid met bedrijfstoeslag) werkloosheid (vanaf 1/6/2016) 2.547,39 EUR 4 Aangepast d.d. 18/5/2015. 5 Aangepast d.d. 28/1/2016. 6 Aangepast d.d. 15/7/2013. 7 Aangepast d.d. 25/7/2013. 8 Aangepast d.d. 25/7/2013. 9 Aangepast d.d. 25/7/2013. 5
2.3.1.2. Referteperiode -36 jaar 312 dagen (21 maanden voor de aanvraag) 36-50 jaar 468 dagen (33 maanden voor de aanvraag) 50 en + jaar 624 dagen (42 maanden voor de aanvraag) 2.3.1.3. IGU deeltijds werknemer met behoud van rechten (referte-uitkering + maandtoeslag) - nettoloon 2.3.2. Stelsel van werkloosheid met bedrijfstoeslag 2.3.2.1. Loongrens berekening werkloosheidsuitkering (vanaf 1/6/2016) 2.148,29 EUR berekening nettoreferteloon (vanaf 1/6/2016) voltijds SWT 3.862,50 EUR halftijds SWT 1.931,25 EUR 2.3.2.2. Inhoudingen (1/6/2016) RVP Bijdrage voltijds SWT Zonder gezinslast 1.388,51 EUR (roepnaam RVPA) Met gezinslast 1.672,48 EUR (roepnaam RVPG) halftijds SWT Zonder gezinslast 694,25 EUR Met gezinslast: 836,24 EUR 2.3.2.3. Werkloosheidsuitkering (in EUR) Halftijds SWT per maand (sinds 1/6/2016) PM 0150 419,64 EUR Halftijds SWT per dag (sinds 1/6/2016) 16,14 EUR Voltijds SWT (sinds 1/6/2016) PM 0427 1.289,08 (49,58 x 26) EUR 2.3.2.4. Toegelaten activiteit voltijds SWT - SWT ingegaan vanaf 1/1/1993 + kennis ontslag vanaf 1/12/1992: cfr. werklozen - ander SWT: cfr. gepensioneerden (zie 2.4.2.) 2.4. Pensioen 2.4.1. Gewaarborgd minimum volledige werknemersloopbaan (vanaf 1/6/2016) Rustpensioen Gezin 17.525,38 EUR Alleenstaande 14.024,72 EUR Overlevingspensioen 13.804,22 EUR 2.4.2. Toegelaten activiteit (geen buffer meer vanaf 2015)(vanaf 2016) Aard van de bijverdienste Rustpens.(+overlevingspens.) Vóór wett. Vanaf wett. Pens.leeft. Pens.leeft. 6 Overlevingspensioen Vóór wett. Vanaf wett. Pens.leeft. Pens.leeft.
Werknemer 10 Basis 7.797,00 onbegrensd 18.154,00 22.521,00 Kinderlast 11.696,00 onbegrensd 22.693,00 27.394,00 Zelfstandig (+ Basis 6.238,00 onbegrensd 14.523,00 18.017,00 werknemer) 11 Kinderlast 9.357,00 onbegrensd 18.154,00 21.916,00 Opgelet! Vanaf 2015 geen enkele beperking voor een gerechtigde op een rustpensioen: - vanaf het kalenderjaar waarin hij 65 jaar wordt, - vanaf de toekenning van het eerste rustpensioen, mits een loopbaan van minstens 45 jaar bij het op pensioen gaan. 2.4.3. Pensioenloongrens PM 0336 2013 52.760,95 EUR 2014 52.972,57 EUR 2015 53.528,57 EUR 2.5. Leefloon (vanaf 4/4/2016) Categorie 1 (samenwonend) 566,92 EUR/maand Categorie 2 (alleenstaand) 850,39 EUR/maand Categorie 3 (gezin met minstens 1 kind < 18) 1.133,85 EUR/maand) 10 Bedrag = brutoberoepsinkomsten. 11 Bedrag = nettoberoepsinkomsten als zelfstandige (+ 80% brutoberoepsinkomsten activiteiten als werknemer). 7
3. RSZ 3.1. Werkbonus (sinds 1/6/16) RSZ Roepnamen: - WHVA (Werkbonus arbeiders) - WHVB (Werkbonus bedienden) - WHVM (Werkbonus maximum basisbedrag) - WHVOA (Werkbonus Openbare besturen arbeiders) - WHVOB (Werkbonus Openbare besturen bedienden) - WHVOM (Werkbonus Openbare besturen maximum bedrag) Brutomaandloon (S) van de werknemer (à 100%) Verminderingsbedrag (R) per maand voor de arbeiders Verminderingsbedrag (R) per maand voor de bedienden S <= 1.577,89 209,29 193,79 1.577,89 < S < = 2.461,27 209,29 (0,2369 x (S 1.577,89) 193,79 (0,2194 x (S 1.577,89) S > 2.461,27 0 0 Maximaal bedrag/jaar 2.279,76 (=12 x verminderingsbedrag bedienden) 3.2. Structurele vermindering bij voltijdse prestaties (vanaf 1/4/16) RSZ Roepnamen: - SVC01 (Structurele vermindering categorie 1 2004) - SVC02 (Structurele vermindering categorie 2 2004) - SVC04 (Structurele vermindering categorie 3 valide 2016) - SVC05 (Structurele vermindering categorie 3 mindervalide 2016) LOONZONE 1 LOONZONE 2 LOONZONE 3 1 categorie (algemene cat.) 438 + 0,1369 x (6.900 S) 438 438 + 0,0600 x (W 13.401,07) 2 categorie 24 + 0,2557 x (7110 S) 24 24 + 0,0600 x (W 12.484,80) (non-profit) 12 12 Onder voorbehoud. 8
3 categorie3 (beschutte wp 438 + 0,1369 x (7.500 S) 438 438 + 0,0600 x (W 12.484) met loonmatiging) 13 3 categorie3 (beschutte wp 420 + 0,1785 x (8.185 S) 420 zonder loonmatiging) 14 420 + 0,0600 x (W 12.484,80) 3.3. DGV Oudere werknemers RSZ - DGVOWSV (DGV Oudere werknemers kwartaalloon structurele vermindering) Kan enkel toegepast worden zo het refertekwartaalloon van de oudere wn lager is dan 13.401,07 (= vanaf 1/1/14) 3.4. DGV Herstructurering 3.4.1. RSZ-vermindering werkgever RSZ - DGVHG1 (DGV herstructurering < 45 jaar bovengrens 1) Kan voor < 30-jarigen enkel toegepast worden zo het refertekwartaalloon niet hoger is dan 6.900,00 (= vanaf 1/4/16) - DGVHG2 (DGV herstructurering < 45 jaar bovengrens 2) - DGVHG3 (DGV herstructurering >= 45 jaar bovengrens) Kan voor 30plussers enkel toegepast worden zo het refertekwartaalloon niet hoger is dan 13.401,07 (= vanaf 1/1/14) 3.4.2. RSZ-vermindering werknemer RSZ - DGVHG4 (DGV herstruct - enkel wnbijdrage 1/1/2007 bovengrens 1) Kan voor < 30-jarigen enkel toegepast worden zo het refertemaandloon niet hoger is dan 2.300,00 (= vanaf 1/4/16) - DGVHG5 (DGV herstruct - enkel wnbijdrage 1/1/2007 bovengrens 2) Kan voor 30plussers enkel toegepast worden zo het refertemaandloon niet hoger is dan 4.467,02 (= vanaf 13 Onder voorbehoud. 14 Onder voorbehoud. 9
1/4/13) 3.5. RSZ-raming solidariteitsbijdrage firmawagen Parameters: - 0300 (Forfait bedrijfswagen) - 0301 (Vermindering benzine) - 0302 (Vermindering diesel) - 0303 (Vermindering LPG) - 0304 (Minimum solidariteitsbijdrage voor bedrijfswagens) - 0342 (Indexatie CO2 taks) - 0568 (CO2-uitstoot voor dieselwagens forfait RSZ) - 0569 (CO2-uitstoot voor niet dieselwagens forfait RSZ) Bijdrag e ([CO2 - uitstoot x 9 EUR] 768)/12 x indexeringscoëfficiënt (benzinevoertuigen) ([CO2 - uitstoot x 9 EUR] 600)/12 x indexeringscoëfficiënt (dieselvoertuigen) ([CO2 - uitstoot x 9 EUR] 990)/12 x indexeringscoëfficiënt (LPG) 25,10 EUR (elektrisch aangedreven voertuigen) (vanaf 2014 en 2015) 25,55 EUR (elektrisch aangedreven voertuigen) (vanaf 2016) Brandstoftype Benzine Diesel Als CO2-uitstoot = onbekend bij DIV 182 g/km 165 g/km Indexatiecoëfficiënt Minimale bijdrage Vanaf 1/1/2015 1,2051 (137,48/114,08) 25,10 EUR Vanaf 1/1/2016 1,2267 (139,94/114,08) 25,55 EUR 3.6. Forfaitaire terugbetaling - bureaukosten (RSZ-vrij) (sinds 1/4/15) 15 PM 0067 119,61 EUR/maand 3.7. Forfaitaire terugbetaling internet en aankoop PC (RSZ-vrij) (sinds 1/1/15) Internet (incl. abonnement) Aankoop PC (incl. randapparatuur en software) 20 EUR/maand 20 EUR/maand 3.8. Forfaitaire terugbetaling arbeidsgereedschap (RSZ-vrij) PM 0070 1,25 EUR/dag 15 Aangepast d.d. 28/5/15. 10
3.9. Forfaitaire terugbetaling - werkkledij (RSZ-vrij) (sinds 1/1/16) 16 Aankoop Onderhoud 1,65 EUR/dag 1,65 EUR/dag 3.10. Forfaitaire terugbetaling - kledij van de werknemer (RSZ-vrij) (sinds 1/1/16) 17 Onderhoud en slijtage 0,83 EUR/dag 3.11. Forfaitaire terugbetaling - kosten verbonden aan de (bedrijfs)wagen (RSZ-vrij) Garage Parking Carwash 50 EUR/maand 15 EUR/maand 15 EUR/maand 3.12. Betaalde sportbeoefenaars RSZ - FSG (forfait sportbeoefenaars (niet wet 24/02/1978)) - FSW (forfait sportbeoefenaars (wet 24/02/1978)) Grensbedrag RSZ-berekening (vanaf 1/6/2016) 2.218,65 EUR 3.13. Gelegenheidswerknemers Horeca (vanaf 1/7/16) Beheersfuncties > Loonberekeningsbijdragen > Loonberekeningsbijdragen soort Loonberekeningsbijdrage RSZ - FHD (forfait horeca gelegenheidsmedewerker dag) - FHU (forfait horeca gelegenheidsmedewerker uur) - FHP (forfait horeca gelegenheidsmedewerker uur plafond) Forfait gelegenheidswerknemers Horeca Uuraangifte Dagaangifte Flexiloon (vanaf 1/6/16) 7,81 EUR per begonnen uur, max. 46,86 EUR 46,86 EUR minstens 9 EUR/uur + 7,67% flexivakantiegeld = minstens 9,69 EUR/uur 16 Aangepast d.d. 26/2/16. 17 Aangepast d.d. 26/2/16. 11
4. FISCAAL 4.1. Fiscale raming voordeel firmawagen (vanaf 1/1/2016) Diversen Roepnaam - JWB (Bedrijfswagen jaarlijkse aanpassing cataloguswaarde) - BWVERW (Bedrijfswagen verworpen uitgave) - BWCOBE (Bedrijfswagen coëfficiënt benzinewagens) - BWCODI (Bedrijfswagen coëfficiënt dieselwagens) - BWMAXC (Bedrijfswagen maximum coëfficiënt) - BWMINC (Bedrijfswagen minimum coëfficiënt) - BWMINB (Bedrijfswagen minimum jaarbedrag) Formule = cataloguswaarde x CO2-percentage x 6/7 Periode verstreken sinds de eerste inschrijving van het voertuig (een begonnen maand telt voor een volledige maand) Bij de berekening van het voordeel in aanmerking te nemen percentage van de cataloguswaarde Van 0 tot 12 maanden 100 % Van 13 tot 24 maanden 94 % Van 25 tot 36 maanden 88 % Van 37 tot 48 maanden 82 % Van 49 tot 60 maanden 76 % Vanaf 61 maanden 70 % Voertuig Diesel met referentie-co2-uitstoot van 89 gr/km Benzine-/LPG-/aardgasmotor met referentie-co2- uitstoot van 107 gr/km Hogere CO2-uitstoot Lagere CO2-uitstoot CO2-percentage 5,5% Verhoging percentage met 0,1% per CO2-gram extra met max. van 18% Vermindering percentage met 0,1% per CO2- gram met min. van 4% Diesel CO2-uitstoot onbekend bij DIV 15,5% Benzine/LPG/aardgas CO2-uitstoot onbekend bij DIV 14,5% Minimumwaarde = 1.260 EUR/jaar (vanaf 1/1/16) 4.2. Fiscale vrijstelling woon-werkverkeer (indien optie forfaitaire beroepskosten) (vanaf 1/1/14) Bedrijfsvoorheffing - WWA (woon-werkverkeer ander (auto)) Fiscale vrijstelling/maand 31,70 EUR 12
4.3. Fiscale vrijstelling loon bij ontslag (vanaf 1/1/15) Bedrijfsvoorheffing - BVVO (BV-vrijstelling bij ontslag) Ontslag betekend vóór 1/1/14 Uitzondering collectief ontslag 640 EUR 1.300 EUR 4.4. BV-frequentie (2016) Parameter: - 0251 (BV-frequentie grens) Maandelijks grens voor 2015 38.060,00 EUR 18 4.5. Fiscale provisie vakantiegeld grens voor 2016 38.180,00 EUR 19 grens voor 2017 38.390,00 EUR 20 Bedienden PM 0261 18,8% van de vaste en veranderlijke bezoldigingen Arbeiders, leerlingen, PM 0260 10,27% van 108% van de lonen dienstboden, kunstenaars 4.6. Studenten ten laste (2015) (in EUR) Bruto jaarloon Gewone RSZ - bediende Gewone RSZ - arbeider Solidariteitsbijdrage AO student Geen AO AO student Geen AO AO student student student Student 7.477,28 4.486,37 7.568,31 4.540,99 6.681,06 Student met 9.461,64 6.470,72 9.576,83 6.549,50 8.454,11 alleenstaande vader of moeder Gehandicapte student met alleenstaande vader of moeder 11.215,92 8.225,01 11.352,47 8.325,14 10.021,58 18 Indien de BV, betaald op de inkomsten van 2014, deze grens overschrijdt, geldt een maandelijkse storting in 2015. 19 Indien de BV, betaald op de inkomsten van 2015, deze grens overschrijdt, geldt een maandelijkse storting in 2016. 20 Indien de BV, betaald op de inkomsten van 2016, deze grens overschrijdt, geldt een maandelijkse storting in 2017. 13
4.7. Correctie loonnorm (vanaf 1/4/2016) Bedrijfsvoorheffing - VBVTLM (vrijstelling bedrijfsvoorheffing op de totale loonmassa) - VBVTLM2 (vrijstelling bedrijfsvoorheffing op de totale loonmassa kleine vennootschappen) Vrijstelling bedrijfsvoorheffing KMO s 0,12% 21 4.8. Overuren (2014) Beheersfuncties > Loonberekeningsbijdragen > BV Vermindering/Vrijstelling Verminderingspercentage bedrijfsvoorheffing WERKNEMER Uur die recht geeft op toeslag 50% - 100% 57,75% Uur die recht geeft op toeslag 20% 66,81% Vrijstelling doorstorting bedrijfsvoorheffing WERKGEVER Uur die recht geeft op toeslag 50% - 100% 41,25% Uur die recht geeft op toeslag 20% 32,19% 4.9.Vrijstelling bedrijfsvoorheffing schoolverlaters (2016) Bedrijfsvoorheffing - BMBJW (Belastbare maandbezoldiging jonge werknemers) Maximale bruto belastbare maandbezoldiging 2.950 EUR 4.10. Vrijstelling wetenschappelijk onderzoek (vanaf 1/7/2013) Parameters: - 0329 (% vrijstelling BV wetenschappelijk werk) - 0391 (% vrijstelling BV Young Innovative Company) - 0392 (% BV vrijstelling voor privé ond. met samenwerkingsovk) - 0393 (% Vrijstelling BV voor Doctors) - 0442 (vrijstelling bv-universiteiten en hogescholen) Toepassingsgebied Vrijstelling (% van BV) CODE (A274) Vanaf 1/1/09 Vanaf 1/7/13 Universiteiten en hogescholen 75% 80% 05 NFWO en FWO 75% 80% 05 Bij Kb erkende instelling 75% 80% 07 21 Vrijstelling bedrijfsvoorheffing overige ondernemingen is afgeschaft vanaf 1/4/16. 14
Samenwerkingsovereenkomst 75% 80% 09 Young Innovative Company 75% 80% 31 Diploma van doctor Art 275/3, 2,1 WIB 92 75% 80% 32 Diploma van doctor Art 275/3, 2,2 WIB 92 75% 80% 33 4.11. Vrijstelling ploegen- en nachtarbeid (vanaf 1/1/2014) Verminderingspercentage BV Parameter: - 0280 (% vrijstelling BV voor ploegen- of nachtarbeid) Verminderingspercentage BV bedrijf in volcontinu arbeidssysteem Parameter: - 0941 (% vrijstelling BV voor ploegen- of nachtarbeid bij volcontinue arbeid) Verminderingspercentage BV hoogtechnologische producten - 1055 (% vrijstelling BV voor productie hoogtechnologische producten) Vanaf 1/1/14 15,60% Vanaf 1/1/16 22 22,80% Vanaf 1/1/14 17,80% Vanaf 1/1/16 23 25% Vanaf 1/1/16 24 25% 4.12. Vrijstelling startende ondernemingen (vanaf 1/8/2015) Bedrijfsvoorheffing KMO (VBSOK) 10% Microvennootschap 20% (VBSOM) 4.13. Vrijstelling steunzones 25% gedurende 2 jaar (Parameter 1035) 4.14. Vermindering werkbonus 25 Bedrijfsvoorheffing - BVWB (vermindering BV op de werkbonus) Verminderingspercentage t.e.m. 31/3/2014 8,95% 22 Onder voorbehoud. 23 Onder voorbehoud. 24 Onder voorbehoud. 25 Deze vermindering wordt toegepast op het bedrag van de daadwerkelijk verleende werkbonus. 15
Verminderingspercentage vanaf 1/4/2014 14,40% Verminderingspercentage vanaf 1/8/2015 17,81% Verminderingspercentage vanaf 1/1/2016 28,03% Verminderingspercentage vanaf 1/1/2019 33,14% 4.15. Fiscale raming voordeel elektriciteit (inkomstenjaar 2016) Leidinggevend personeel Anderen dan het leidinggevend personeel 950 EUR/jaar 430 EUR/jaar 4.16 Fiscale raming voordeel verwarming (inkomstenjaar 2016) Leidinggevend personeel Anderen dan het leidinggevend personeel 1.910 EUR/jaar 860 EUR/jaar 5. RSZ en FISCAAL 5.1. Tussenkomst beroepsmatig gebruik eigen voertuig Parameter: 0058 (Eigen vervoer in dienstverband (fiscaal)) 0059 (Eigen vervoer in dienstverband (sociaal)) 0116 (Beroepsmatig eigen vervoer) (periode 1/7/2015 30/6/2016) Fiscaal vermogen (PK) Ongeacht fiscale PK Forfaitaire vergoeding (per km) 0,3412 EUR (periode 1/7/2016 30/6/2017) 26 Fiscaal vermogen (PK) Ongeacht fiscale PK Forfaitaire vergoeding (per km) 0,3363 EUR 5.2. Tussenkomst werkgever fiets (vanaf 1/1/14) (RSZ- en BV-vrij) Forfaitaire vergoeding 0,22 EUR/km 5.3. Forfaitaire terugbetaling verblijfsvergoeding (vanaf 1/1/16) Parameters: - 0063 (Reizende medewerker - maaltijd (sociaal)) 26 Aangepast d.d. 29/6/16. 16
- 0064 (Reizende medewerker - baankosten (sociaal)) - 0066 (Verblijfskosten (sociaal)) Baanvergoeding (fiscaal) Baanvergoeding (RSZ) 27 19,22 EUR ( 8 uur) en 3,82 EUR (> 5 uur en < 8 uur) 7,00 EUR/dag maaltijd en 10 EUR/dag afwezigheid van faciliteiten Nachtverblijf (overnachting + avondmaal en ontbijt) Fiscaal RSZ (vanaf 1/1/2012) 43,78 EUR (logies op kosten van personeelslid) 23,04 EUR (kosteloos logies) 35,00 EUR 5.4. PC-privé-plan (RSZ en BV) Vrijgesteld bedrag Vanaf 1/1/2014 Loongrens Vanaf 1/1/2016 840 EUR 33.170 EUR 5.5. Loonbonus maximum 2014 Fiscaal 2.722,00 EUR RSZ 3.131,00 EUR 2015 Fiscaal 2.722,00 EUR RSZ 3.130,00 EUR 2016 Fiscaal 2.798,00 EUR RSZ 3.219,00 EUR 5.6. Vrijwilligers Forfait (vanaf 1/1/14) (geen bewijs kosten voor RSZ en BV) Per dag PM 0075 32,71 EUR Per jaar 1.308,38 EUR 5.7. Kunstenaars kleine vergoedingsregeling (RSZ- en BV-vrij) (2016) Maximumvergoeding 123,32 EUR/dag 123,32 EUR/opdrachtgever indien meerdere opdrachtgevers op 1 dag 2.466,34 EUR/jaar 27 Aangepast d.d. 26/2/16. 17
6. INDEXTABEL EN WETTELIJKE INTREST 2015 CONSUMPTIEPR GEZONDH 4M-GEZONDH SPIL OP. 1996 2004 2013 1996 2004 2013 1996 2004 2013 AMBT jan 140,46 122,22 99,85 138,24 121,51 100,61 137,94 121,25 100,39 feb 141,04 122,72 100,26 138,62 121,84 100,89 138,15 121,43 100,55 maa 141,12 122,79 100,32 138,40 121,65 100,73 138,30 121,56 100,66 apr 141,65 123,26 100,70 138,94 122,12 101,12 138,55 121,78 100,66 mei 141,88 123,45 100,86 138,99 122,17 101,16 138,74 121,95 100,66 jun 142,09 123,64 101,01 139,23 122,38 101,33 138,89 122,08 100,66 jul 142,09 123,64 101,01 139,28 122,42 101,37 139,11 122,27 100,66 aug 142,19 123,72 101,08 139,61 122,71 101,61 139,28 122,42 100,66 sep 142,29 123,81 101,15 139,94 123,00 101,85 139,52 122,63 100,66 okt 142,78 124,24 101,50 140,52 123,51 102,27 139,84 122,91 100,66 nov 142,93 124,37 101,61 140,53 123,52 102,28 140,15 123,19 100,66 dec 142,75 124,21 101,48 140,46 123,46 102,23 140,36 123,37 100,66 2016 CONSUMPTIEPR GEZONDH 4M-GEZONDH SPIL OP. 1996 2004 2013 1996 2004 2013 1996 2004 2013 AMBT jan 142,91 124,35 101,59 140,73 123,69 102,42 140,56 123,55 100,66 feb 142,99 124,42 101,65 140,88 123,83 102,53 140,65 123,63 100,66 maa 144,29 125,55 102,57 142,17 124,96 103,47 141,06 123,99 100,66 apr 144,54 125,77 102,75 142,25 125,03 103,53 141,51 124,38 100,93 mei 145,00 126,17 103,08 142,58 125,32 103,77 141,97 124,79 101,26 103,04 jun 145,16 126,30 103,19 142,54 125,29 103,74 142,39 125,15 101,55 jul 145,33 126,45 103,31 142,80 125,52 103,93 142,54 125,29 101,67 aug sep okt nov dec Conversiecoëfficiënten Van/naar 2013 2004 1996 1988 1981 2013 = 100 Consumptiepr. x 1,2240 x 1,4067 x 1,7265 x 2,3356 Gezondh. x 1,2077 x 1,3740 x 1,6566 2004 = 100 Consumptiepr. x 0,8170 x 1,1493 x 1,4105 x 1,9082 Gezondh. x 0,8280 x 1,1377 x 1,3717 1996 = 100 Consumptiepr. x 0,7109 x 0,8701 x 1,2273 x 1,6603 Gezondh. x 0,7278 x 0,8790 x 1,2057 1988 = 100 Consumptiepr. x 0,5793 x 0,7090 x 0,8148 x 1,3528 Gezondh. x 0,6036 x 0,7290 x 0,8294 1981 = 100 Consumptiepr. x 0,4282 x 0,5241 x 0,6023 x 0,7392 Wettelijke intrestvoet Burgerlijke en handelszaken 28 2014 2,75% 7% Fiscale en sociale (= sociale zekerheid) zaken 28 Intrestvoet te gebruiken voor handelszaken indien geen gebruik gemaakt wordt van de specifieke intrestvoet in het kader van de Wet op de betalingsachterstand van 2 augustus 2002. In de praktijk wordt deze specifieke intrestvoet weinig gebruikt omdat dan geen toepassing kan gemaakt worden van de rechtsplegingsvergoeding. 18
2013 2,75% 7% 2012 4,25% 7% 2011 3,75% 7% 2010 3,25% 7% 2009 5,5% 7% 2008 7% 7% 2007 6% 7% (fisc.)/6% (soc.) 1/9/96 31/12/06 7% 7% SOCIAAL BUREAU vzw streeft steeds naar betrouwbaarheid van de geleverde informatie. SOCIAAL BUREAU kan evenwel niet aansprakelijk gesteld worden voor de gevolgen van eventuele onnauwkeurigheden. vzw Sociaal Bureau