NIEUWSBRIEF BELASTINGSERVICE ANBO, PCOB en UNIE KBO 4e jaargang, nummer 5, 23 maart 2007 Bedankt! Het belastingseizoen is nog niet ten einde, maar wij willen alle belastinginvullers, coördinatoren, fiscalisten en studiebegeleiders alvast van harte bedanken voor de enorme inzet. Heel veel mensen zijn al geholpen door één van jullie en velen zullen nog geholpen worden met hun belastingpapieren. Wij horen al zeer positieve geluiden van mensen die erg gebaat zijn bij jullie hulp en de eventuele financiële meevallers! Dit wilden wij jullie toch al meegeven! In deze nieuwsbrief behandelen we de uitstelregeling, de ouderenkorting en de alleenstaande ouderenkorting. Daarnaast is er in deze nieuwsbrief extra aandacht voor de verzilveringsregeling wat door Wim Wijnsma is uitgediept. Aan de achterkant van deze nieuwsbrief vind u nogmaals het overzicht van alle fiscalisten per provincie. Als belastinginvuller kunt u de fiscalist benaderen voor fiscale vragen met betrekking tot de belastingaangiftes van uw klanten. 1) Uitstelregeling Inkomstenbelasting 2006 (Toeslagen 2006) Wanneer u als belastinginvuller niet alle verzoeken voor de aangifte Inkomstenbelasting van 2006 voor 1 april 2007 kunt verwerken, wordt u geadviseerd om hiervoor uitstel aan te vragen. Met name voor de toeslagen is dit uitstel belangrijk. Hiermee wordt namelijk voorkomen dat ouderen hun recht op Toeslagen voor 2006 verliezen. Het kan bijvoorbeeld dat u pas bij het invullen van de aangifte over 2006 merkt dat een klant in aanmerking komt voor een toeslag en zonder uitstel is het aanvragen van een toeslag na 1 april 2007 niet meer mogelijk. Als u uitstel aanvraagt voor de aangifte Inkomstenbelasting 2006, geldt dit automatisch ook voor Toeslagen 2006. U kunt telefonisch uitstel aanvragen bij de belastingtelefoon op telefoonnummer: 0800-0543 o U kiest eerst keuzemenu: 4 - andere vraag. o Daarna keuzemenu: 2 - uitstel aanvragen. U dient hiervoor het burgerservice-nummer (sofi-nummer) en de adresgegevens bij de hand te hebben. Nieuwsbrief belastingservice ouderenbonden 1
2) Ouderenkorting Als u in 2006 65 jaar of ouder was, heeft u mogelijk recht op een extra heffingskorting op uw inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen: de ouderenkorting. U heeft recht op de ouderenkorting onder de volgende voorwaarden: U was op 31 december 2006 65 jaar of ouder. Uw verzamelinkomen was niet hoger dan 31.256,-. De ouderenkorting is 374,-. Het aangifteprogramma houdt automatisch rekening met de ouderenkorting. U dient hier dan wel ja aan te vinken bij ouderenkorting. Het verzamelinkomen is het totaal van: uw inkomen uit werk en woning (box 1) uw inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2) uw belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (box 3) 3) Alleenstaande Ouderenkorting Als u in 2006 65 jaar of ouder was, heeft u mogelijk recht op een extra heffingskorting op uw inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen: de alleenstaande-ouderenkorting. Voorwaarden alleenstaande-ouderenkorting U heeft recht op de alleenstaande-ouderenkorting als u in 2006 een AOWuitkering voor alleenstaanden ontving. De alleenstaande-ouderenkorting is 562,-. Mensen die hiervoor in aanmerking komen, krijgen dit automatisch in beeld als de juiste criteria zijn ingevuld. U hoeft dan alleen ja aan te vinken bij alleenstaande-ouderenkorting. U kunt zien of de ouderenkorting is toegepast in het overzicht van de heffingskortingen. Dit kunt u bekijken als u de gehele aangifte heeft ingevuld. In het cursusboek staat op pagina 92 dat de aanvullende ouderenkorting vervallen is, maar deze is dus vervangen door de alleenstaande ouderenkorting die automatisch wordt toegekend als de cliënt aan de juiste criteria voldoet. U dient dan nog wel ja aan te vinken bij de korting. Nieuwsbrief belastingservice ouderenbonden 2
Speciaal voor de nieuwsbrief van de belastingservice heeft de heer Wijnsma, een artikel geschreven over de verzilveringsregeling. 4) Verzilveringsregeling (Tijdelijke tegemoetkoming Buitengewone Uitgaven, TBU) Inleiding Niet op iedere (starters) opleidingsdag is voldoende aandacht besteedt aan dit onderwerp, op verzoek treft u hierbij alsnog een beschrijving aan van de regeling. Het is immers voor u als invulhulp van belang goed geïnformeerd te zijn om onze ouderen een adequate service te kunnen bieden. Ontstaan regeling (uit persbericht ministerraad, 12 december 2003, Ministerie van Volksgezondheid, Welzijn en Sport) KABINET BESLUIT TOT INVOERING TEGEMOETKOMINGSREGELING De ministerraad heeft op voorstel van minister Hoogervorst van Volksgezondheid, welzijn en Sport (VWS) ingestemd met de invoering van een tegemoetkomingsregeling buitengewone uitgaven (de zogenaamde verzilveringsregeling ). Deze subsidieregeling is toegezegd door de ministerpresident tijdens de regeringsverklaring en is aangekondigd in de begroting van VWS. Het Tijdelijk Besluit Tegemoetkoming buitengewone uitgaven (Tbu ) regelt een tegemoetkoming voor burgers die langs fiscale weg door de combinatie van de hoogte van hun inkomen en de totale hoogte van hun aftrekposten en heffingskortingen niet de volledige waarde van hun aftrek van buitengewone uitgaven kunnen effectueren. Het gaat hier om circa 305.000 personen, vooral ouderen, chronisch zieken en gehandicapten in de lagere inkomenscategorieën die relatief hoge buitengewone uitgaven hebben. De regeling heeft tot gevolg dat belanghebbenden voor wie geldt dat hun buitengewone uitgaven niet hebben geleid tot een lagere inkomstenbelasting / premie volksverzekering, een tegemoetkoming kunnen krijgen op het voor betrokkene geldende belastingtarief. Voor het vaststellen van de in aanmerking te nemen buitengewone uitgaven wordt volledig aangesloten bij de daarvoor geldende fiscale systematiek. De regeling komt ten laste van de begroting van VWS en wordt uitgevoerd door de Belastingdienst. De belanghebbende hoeft zelf geen aanvraag in te dienen voor de tegemoetkoming. Bij de definitieve aanslag inkomstenbelasting zullen de aanslagen waarop geen inkomstenbelasting en premies volksverzekeringen is verschuldigd, en waarbij tevens buitengewone uitgaven zijn opgevoerd, eruit gelicht worden. Burgers moeten wel belastingaangifte doen om voor de verzilveringsregeling in aanmerking te komen. Er zal een voorlichtingscampagne worden gestart om burgers te wijzen op de mogelijkheden van de buitengewone uitgaven in het kader van de inkomstenbelasting en de nieuwe Tegemoetkomingsregeling buitengewone uitgaven. Nieuwsbrief belastingservice ouderenbonden 3
Toelichting Zoals uit het persbericht van VWS blijkt gaat het om ouderen met een laag inkomen en relatief hoge ziektekosten. Om voor de regeling in aanmerking te komen moet men eerst aangifte doen voor de inkomstenbelasting. De burger wordt op velerlei manieren hierover geïnformeerd waarbij de ministeries van Volksgezondheid, Welzijn en Sport (VWS), Sociale Zaken en Werkgelegenheid (SZW) en de Belastingdienst nauw samenwerken. U kunt voor nadere informatie terecht op de websites van de verschillende ministeries, zoals www.szw.nl; www.minvws.nl; en www.belastingdienst.nl. U begrijpt dat het voor de overheid belangrijk is dat de burgers gebruikmaken van regelingen die hun koopkracht compenseren. Daarbij wordt ook nadrukkelijk een beroep gedaan op de ouderenorganisaties. Dat onze belastingservice van de gezamenlijke ouderenbonden een cruciale rol gaat spelen moge duidelijk zijn. De landelijke projectgroep belastingservice ouderenbonden doet dan ook een beroep op u als invulhulp. Burgers die voor een tegemoetkoming buitengewone uitgaven in aanmerking komen, hebben in december 2006 een Tz formulier van de Belastingdienst gekregen. Op basis van de gegevens die bij de Belastingdienst bekend zijn, worden de personen geselecteerd. Daarbij worden onder andere de criteria gehanteerd van een laaginkomen (bijvoorbeeld AOW en een klein pensioen), waarbij weinig of geen loonheffing is ingehouden en vaste ziektekosten (zoals premie zieketekostenverzekering, vaste aftrek huisapotheek, ouderdomsaftrek, enz.). Personen die al een aangifte voor de inkomstenbelasting hebben gedaan (ook via een T-biljet), krijgen geen brief. Deze personen worden al automatisch in de regeling betrokken. Belangrijk te weten is dat deze (tijdelijke) regeling oorspronkelijk betrekking had op de jaren 2004 en 2005. Om ervoor in aanmerking te komen moet men aangifte voor de inkomstenbelasting doen. Voor de tegemoetkoming (subsidie) over het jaar 2004 is de aangifte van het belastingjaar 2003 het uitgangspunt. De Tbu-subsidie is geen fiscale regeling en valt onder de verantwoordelijkheid van het Ministerie van Volksgezondheid, Welzijn en Sport. De uitvoering van de regeling is opgedragen aan de Belastingdienst. Eerst na het ontvangen van de aanslag inkomstenbelasting ontvangt betrokkene bericht (beschikking) van de Belastingdienst. De Tbu- regeling is ook over de jaren 2006 en 2007 van toepassing op basis van het (verzamel)inkomen van de aangifte inkomstenbelasting 2005 en 2006. Tz-formulieren Begin december 2006 heeft de Belastingdienst de Tz-formulieren (teruggaafformulier ziektekosten) verzonden. Er zijn ongeveer 400.000 formulieren verzonden naar gehandicapten, chronisch zieken en ouderen. Nieuwsbrief belastingservice ouderenbonden 4
Als de Belastingdienst denkt dat u geld terugkrijgt omdat u bepaalde kosten maakt, ontvangt u een Tz-formulier, waarmee u aangifte kunt doen. U kunt misschien geld terugkrijgen als u de volgende kosten maakt: als u ziektekostenpremie betaalt; als u een dieet volgt; als u verpleegd wordt; als u extra uitgaven heeft voor kleding en beddengoed vanwege langdurige ziekte; als u reiskosten heeft bij ziekte of invaliditeit; als u arbeidsongeschiktheid bent of chronisch ziek; als u 65 jaar of ouder bent. Naast deze teruggaaf kunt u misschien een extra tegemoetkoming voor die kosten krijgen. Om hiervoor in aanmerking te komen, moet u wel aangifte doen. Dat kunt u doen met het Tz-formulier. Het kan zijn dat u geen Tz-formulier ontvangt. Dan kunt u toch recht hebben op een teruggaaf of een extra tegemoetkoming. U kunt in dat geval aangifte doen met het aangifteprogramma of een T-biljet. Dan vraagt u de teruggaaf en de extra tegemoetkoming ook aan. Uitleg Extra tegemoetkoming Buitengewone uitgaven kunt u aftrekken, en dan krijgt u misschien geld terug. Maar nu kan het volgende ook nog het geval zijn. Als u een laag inkomen heeft, houdt u een laag belastbaar inkomen over. Dan hoeft u ook maar weinig belasting te betalen. Misschien heeft u recht op heffingskortingen. Dat zijn kortingen op de belasting die u moet betalen, afhankelijk van uw persoonlijke situatie. Gaan die heffingskortingen er dan ook nog eens van af, dan kan het zelfs zijn dat u geen belasting hoeft te betalen. Dit komt omdat het bedrag aan heffingskortingen hoger is dan de belasting die u moet betalen. Maar, als u die buitengewone uitgaven niet had gehad, had u misschien het hele bedrag aan heffingskortingen kunnen gebruiken, en zou u geld teruggekregen hebben. Vandaar dat de Belastingdienst in zo'n geval opnieuw een berekening maakt. Ditmaal zonder aftrek van de buitengewone uitgaven. Als u dan wel recht zou hebben op een teruggaaf, dan krijgt u dat bedrag alsnog uitbetaald. Dat is dan een extra tegemoetkoming. Deze extra tegemoetkoming heet Tegemoetkomingsregeling buitengewone uitgaven (TBU). Om zo'n extra tegemoetkoming te krijgen, moet u aangifte doen. Als u aangifte heeft gedaan en u krijgt bericht dat u niets terugkrijgt, kan het dus gebeuren dat u 6 tot 8 weken later bericht krijgt van de Belastingdienst dat u een extra tegemoetkoming krijgt, en om welk bedrag het gaat. U hoeft hier verder niets voor te doen. Nieuwsbrief belastingservice ouderenbonden 5
Fiscalisten Voor fiscale vragen kunnen jullie als belastinginvuller contact opnemen met de fiscalist uit jullie provincie. Hieronder de namen en telefoonnummers van de fiscalisten: Groningen Poort, A. 050-534 3916 a.poort@orange.nl Friesland Wiersma, S.P. 058-213 40 98 sp_wiersma@zonnet.nl Drenthe Yntema, F 0528-34 33 09 fredijntema@kpnplanet.nl Overijssel Buursen, H.H. 053-572 22 94 buursen-vanbaal@home.nl Harink, J.J.Th. 053-435 29 53 haso@hetnet.nl Gelderland Ploegmakers, F 024-641 38 69 f.ploegmakers@wanadoo.nl Heijden, L. van der 055-542 45 70 the.swallows@chello.nl Utrecht Cuppen, M.H.M. 030-637 93 80 cupm@planet.nl Zuid Holland Weijden, J.L. van der 0174-24 73 76 jweijden@kabelfoon.nl Hanegraaf-Feringa, T. 071-361 17 98 c.hanegraaf@orange.nl Brabant Dam E. van 0499-371779 evdame@wanadoo.nl Vermeulen, A 040-283 34 84 a.vermeulen@onsnet.nu Boelen H. 0492-525272 e.boelen7@chello.nl Limburg Depondt, A. 043-362 05 35 mdepondt@home.nl Horward, J.L.A. 077-462 28 65 jla.horward@home.nl Flevoland Neijts, H. 0320-25 43 83 h.neijts@chello.nl Haren, van G. 0320-22 10 03 g.haren2@chello.nl Noord-Holland Leeuwen, C. van 023 52 66 606 charlesvanleeuwen@planet.nl Zeeland Dijkgraaf, D. 0115-612774 dijkgra@zeelandnet.nl Deze nieuwsbrief is een uitgave van: Belastingservice Ouderenbonden Redactie: Postbus 325 Wim Wijnsma 5201 AH s- Hertogenbosch Jozette Aldenhoven 073-6123475 e-mailadres: belastingservice@uniekbo.nl versie 2007. 5.0 Wij willen iedereen nogmaals van harte bedanken voor de enorme inzet bij de belastingservice voor de ouderen! Nieuwsbrief belastingservice ouderenbonden 6