ADDENDUM PROGRAMMA- VERANTWOORDING EN REKENING 2005 GEMEENTE HAAREN In het jaarverslag 2005 (bestaande uit de programmaverantwoording en programmarekening) staan enkele onderwerpen vermeld die wij alsnog willen corrigeren. Daarnaast willen wij middels dit addendum het jaarverslag 2005 bij enkele onderwerpen aanvullen. Grondslagen van waardering en resultaatbepaling De grondslagen van waardering en resultaatbepaling vormen een verplicht onderdeel van de jaarrekening. Bij de programmarekening 2005 zijn de grondslagen niet vermeld. De grondslagen luiden las volgt. De bij het opstellen van de jaarrekening gehanteerde uitgangspunten hebben betrekking op: 1. Wettelijke bepalingen inzake de jaarverslaggeving; 2. Waarderingsgrondslagen; 3. Grondslagen ter bepaling van het saldo van de rekening van baten en lasten. ad 1. Wettelijke bepalingen inzake de jaarverslaggeving. - Algemeen. Op de jaarrekening zijn de bepalingen van het Besluit Begroting en Verantwoording van toepassing. Dit besluit is op 1 januari 2004 in werking getreden. - Uitwerking. In de jaarrekening zijn de baten en lasten van het dienstjaar 2005 opgenomen. Afrekeningen van uitkeringen van voorgaande dienstjaren zijn tevens hierin verwerkt. De uitkeringen van 2005 die nog niet zijn afgerekend zijn opgenomen op basis van de laatst bekende specificatie tot het moment van opmaken van de jaarrekening. Eventueel zijn op basis van laatstgenoemde specificaties al invorderingsopdrachten dan wel terugbetalingsverplichtingen verwerkt. ad 2. Waarderingsgrondslagen. - De toegepaste afschrijvingen zijn in principe gebaseerd op de nota waardering activa en afschrijvingen, vastgesteld bij raadsbesluit van 6 oktober 2005. Het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) heeft geleid tot nieuwe waardering- en activeringregels voor zowel de immateriële, de materiële als de financiële vaste activa. In de rekening 2005 is rekening gehouden met de nieuwe regels.
- De afkoop van de rijksbijdrage woningbouw is op de contante waarde gewaardeerd. De (ver)koopsom van het HNG, die in totaal in 24 jaarlijkse termijnen wordt ontvangen, is eveneens voor de contante waarde op de balans opgenomen. - De onderhanden werken grondexploitatie zijn gewaardeerd tegen reeds gedane uitgaven onder aftrek van de opbrengsten grondverkopen. Als algemeen uitgangspunt voor grondbeleid geldt dat voor grondexploitaties met negatieve plansaldi direct een voorziening of bestemmingsreserve wordt getroffen en dat bij grondexploitatieplannen met een positief saldo de winst pas wordt genomen na realisatie en bij planafsluiting. Tussentijdse winstneming is mogelijk als een deelproject is afgesloten, de winst op het deelproject is gerealiseerd en er geen verlies geraamd is op de andere deelprojecten, tenzij daarvoor voldoende voorzieningen binnen het plan zijn getroffen. Met ingang van 2004 is in verband met het risico van overwaardering van de gronden een voorziening gevormd. Deze voorziening is op de boekwaarde van de gronden in mindering gebracht. - De vorderingen zijn opgenomen voor de nominale waarde; hierop zijn in mindering gebracht de voorzieningen dubieuze debiteuren. - Reserves worden gevormd conform de door de raad genomen besluiten. Dit geldt tevens voor de onttrekkingen. - De voorzieningen worden gevormd ter gelijkmatige verdeling van kosten over langere periodes en conform het BBV in verband met specifieke aanwendingsrichting van bepaalde middelen. - De schulden zijn opgenomen voor de nominale waarde. - De overige activa en passiva zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. ad 3. Grondslagen ter bepaling van het saldo van de rekening van baten en lasten. -De baten en lasten worden tegen nominale waarde zoveel mogelijk toegerekend aan de periode waarop ze betrekking hebben. Verliezen worden verantwoord op het moment dat deze voorzienbaar zijn. Winsten worden eerst verantwoord nadat deze daadwerkelijk gerealiseerd zijn. - De afschrijvingen worden conform de afschrijvingstermijnen berekend. Op de investeringen welke in de loop van het jaar zijn verricht is eveneens afgeschreven. De afschrijvingen zijn gebaseerd op de nominale aanschafwaarde. - De rentelasten worden via een voorcalculatorische renteberekening ten laste van de functionele posten gebracht. De rentelasten over de vaste activa worden berekend over de boekwaarde per 1 januari. - Aan bestemmingsreserves wordt geen rente toegevoegd. Vrijval van voorzieningen Op de balans per 31 december 2005 staan o.a. de volgende drie voorzieningen opgenomen. Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen etc., voorziening bodemsanering voor 34.344; Middelen met specifieke aanwendingsrichting, voorziening buitenschoolse opvang leerlingen basisschool voor 17.675 en Middelen met specifieke aanwendingsrichting, voorziening grondexploitatie restwerken voor 32.554. Omdat per 31 december 2005 geen noodzaak meer aanwezig is voor de vorming van deze 3 voorzieningen, vallen deze 3 voorzieningen met een totaalbedrag van 84.573 alsnog vrij ten gunste van de exploitatie 2005. Het als gevolg van deze aanpassing aanvullend nog te bestemmen resultaat over 2005 wordt als volgt voorgesteld te bestemmen: - toe te voegen aan de algemene reserve bouwgrondexploitatie 32.554 - toe te voegen aan de algemene reserve diverse bestedingsdoeleinden 52.019 totaal aanvullende bestemming resultaat over 2005 84.573 Resultaatbepaling en resultaatbestemming Er is één mutatie in reserves welke niet als bestemming van het resultaat respectievelijk als voorstel tot bestemming van het resultaat is verantwoord. In plaats daarvan heeft de mutatie (overigens conform raadsbesluit) direct ten laste van de reserve plaatsgevonden. Dit betreft de toevoeging van het saldo van de kostenplaats kapitaallasten ad 598.230 voor een bedrag van 500.000 aan de rente-egalisatiereserve (ten gunste van de bestemmingsreserve renteegalisatie, welke reserve daarmee het maximum plafond bereikt) en voor een bedrag van 98.230 aan de algemene reserve diverse bestedingsdoeleinden (ten gunste van de algemene reserve diverse bestedingsdoeleinden). Addendum programmarekening 2005 Pagina 2
Deze toevoeging is geheel conform het beleid volgens de begroting en het besluit van de gemeenteraad, maar volgens het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) vormt dit bedrag onderdeel van het resultaat voor resultaatbestemming. De toevoeging aan de reserves ad 598.230 had op de kostenplaats kapitaallasten in eerste instantie niet als last verantwoord moeten worden en vervolgens had - bij het voorstel tot bestemming van het resultaat - vermeld moeten worden dat deze gelden reeds bestemd waren ten gunste van de verschillende reserves. Resultaat 2005 In verband met de vrijval van voorzieningen en de gecorrigeerde resultaatbepaling wijzigt ook het resultaat over 2005. Saldo van baten en lasten voor resultaatbestemming - volgens oorspronkelijk boekwerk 1.399.088 - terugdraaien mutatie in reserves en voorzieningen, saldo kostenplaats kapitaallasten 598.230 - drietal voorzieningen welke vrijvallen ten gunste van de exploitatie 84.573 Gecorrigeerd saldo van baten en lasten voor resultaatbestemming 2.081.891 Reeds bestemd: - resultaatbestemming waartoe de raad al eerder heeft besloten - 189.050 - ten gunste van de rente-egalisatiereserve 500.000 - ten gunste van de algemene reserve diverse bestedingsdoeleinden 98.230 Reeds bestemd ten gunste van reserves 409.180 Saldo van baten en lasten na resultaatbestemming 1.672.711 Verantwoording bijdragen van derden De verantwoording van bijdragen van derden dient via de exploitatie te verlopen. Dit geldt ook voor bijdragen welke uiteindelijk ten gunste van de balanspost materiële vaste activa of voorzieningen komen. Een van de provincie ontvangen subsidie in het kader van de Stimuleringsregeling Verkeer en Vervoer voor de aanleg van 60-km zones is voor een bedrag van 174.238,33 direct in mindering gebracht op de uitgaven welke onttrokken zijn aan de voorziening onderhoud wegen. Zodoende zijn zowel de baten als de lasten op het product 210 wegen, straten en pleinen voor een bedrag van 174.238,33 te laag verantwoord. Deze aanpassing heeft geen effect op het resultaat. Verantwoording onttrekkingen aan voorzieningen De verantwoording van onttrekkingen aan voorzieningen dient niet via de exploitatie te verlopen, maar direct ten laste van de voorziening te geschieden. In drie gevallen zijn uitgaven op de exploitatie verantwoord en vervolgens zijn deze uitgaven onttrokken aan de voorziening. Het betreft de volgende onderwerpen en bedragen: product 482, volwasseneneducatie 25.537 product 650, kinderopvang 64.453 product 621, nieuwkomers 22.114 totaal 112.104 Deze uitgaven hadden direct ten laste van de betreffende voorzieningen moeten worden verantwoord. Baten rioolrechten Bij programma 3, product 726 is de opbrengst rioolrecht verantwoord. Bij deze opbrengst moet alsnog meegenomen worden een bedrag van 31.752. Dit bedrag betreft een op te nemen vordering voor geblokkeerde aanslagen van 120 percelen. Hierdoor wordt het positief saldo van de producten riolering (722 en 726) 31.572. Dit bedrag wordt aanvullend gestort in de voorziening riolering (middelen met specifieke aanwendingsrichting). Als gevolg hiervan worden de balansposten overige vorderingen en middelen met een specifieke aanwendingsrichting 31.572 meer. Deze aanpassing heeft geen effect op het resultaat. Addendum programmarekening 2005 Pagina 3
Balans Op pagina 80 en 81 van de programmaverantwoording en rekening 2005 is de balans opgenomen. Bij deze balans is voor de activa een verkeerd totaal generaal opgenomen. Het totaal generaal per 31 december 2004 moet zijn 20.472.495. Het totaal generaal per 31 december 2005 moet zijn 22.985.454. Op de volgende twee pagina s is de correcte balans opgenomen. Addendum programmarekening 2005 Pagina 4
Balans per 31 december 2005 ACTIVA 31 december 2004 31 december 2005 Vaste activa Immateriële vaste activa 15.340 24.241 -Kosten sluiten geldleningen en saldo agio en disagio -Kosten van onderzoek en ontwikkeling 15.340 24.241 Materiële vaste activa 7.148.219 6.557.634 -Investeringen met een economisch nut: -gronden uitgegeven in erfpacht -overige investeringen met een economisch nut 6.986.102 6.491.642 -Investeringen in de openbenbare ruimte met uitsluitend maatschappelijk nut 162.117 65.992 Financiële vaste activa 890.778 601.628 -Kapitaalverstrekkingen aan: -deelnemingen 138.903 137.451 -gemeenschappelijke regelingen -overige verbonden partijen -Leningen aan: -woningbouwcorporaties -deelnemingen -overige verbonden partijen -Overige langlopende leningen u/g -Overige uitzettingen met een rentetypische looptijd van één jaar of langer 685.524 464.177 -Bijdragen aan activa in eigendom van derden 66.352 0 Totaal vaste activa 8.054.337 7.183.503 Vlottende activa Voorraden 7.534.175 7.916.609 -Grond- en hulpstoffen: -niet in exploitatie genomen bouwgronden 7.437.568 7.986.354 -overige grond- en hulpstoffen 0 0 -Onderhanden werk, waaronder gronden in exploitatie 88.660 75.444- -Gereed product en handelsgoederen 7.947 5.699 -Vooruitbetalingen 0 0 Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar 2.307.158 2.941.744 -Vorderingen op openbare lichamen 1.032.733 1.151.206 -Verstrekte kasgeldleningen 0 0 -Rekening-courantverhouding met niet financiële instellingen 0 0 -Overige vorderingen 1.274.425 1.790.538 -Overige uitzettingen 0 0 Liquide middelen 2.521.900 4.892.943 -Kassaldi 1.005 1.313 -Bank- en girosaldi 2.520.896 4.891.630 Overlopende activa 54.925 54.925 50.655 50.655 Totaal vlottende activa 12.418.158 15.801.951 Totaal generaal 20.472.495 22.985.454 Addendum programmarekening 2005 Pagina 5
PASSIVA 31 december 2004 31 december 2005 Vaste passiva Eigen vermogen 11.011.952 12.993.904 -Algemene reserve 3.677.120 5.086.510 -Bestemmingsreserves 6.641.416 6.319.255 -voor egalisatie van tarieven -overige bestemmingsreserves 6.641.416 6.319.255 -Resultaat na bestemming (nog te bestemmen resultaat) 693.416 1.588.138 Voorzieningen 5.329.400 5.765.624 -Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's 1.045.336 773.199 -Onderhoudsegalisatievoorzieningen 1.707.267 2.228.857 -Middelen met een specifieke aanwendingsrichting 2.287.564 2.670.611 -Voorzieningen openbaar onderwijs 289.233 92.957 Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer 1.667.098 1.551.136 -Obligatieleningen 0 0 -Onderhandse leningen van: 1.654.821 1.537.301 -binnenlandse pensioenfondsen 0 0 en verzekeringsinstellingen -binnenlandse banken en overige financiële instellingen 1.654.821 1.537.301 -binnenlandse bedrijven 0 0 -overige binnenlandse sectoren 0 0 -buitenlandse instellingen, fondsen, banken, bedrijven en overige sectoren 0 0 -Waarborgsommen 12.277 13.834 -Verplichtingen uit hoofde van financial-lease overeenkomsten 0 0 Totaal vaste passiva 18.008.450 20.310.664 Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar 2.354.559 1.881.472 -Kasgeldleningen 0 0 -Bank- en girosaldi 0 0 -Overige schulden 2.354.559 1.881.472 Overlopende passiva 109.486 109.486 793.319 793.319 Totaal vlottende passiva 2.464.045 2.674.791 Totaal generaal 20.472.495 22.985.454 Gewaarborgde geldleningen 4.242.950 4.076.823 Achtervangpositie wsw 17.243.228 17.036.962 Addendum programmarekening 2005 Pagina 6
Op de balans staat onder de post kortlopende schulden, onderdeel overige schulden als vooruitontvangen bedrag een in 2005 ontvangen bijdrage voor het project geluidssanering van 81.282 opgenomen. Dit bedrag moet op de balans opgenomen worden als voorziening, onderdeel middelen met een specifieke aanwendingsrichting. In verband hiermee zal de balans per 31 december 2005 worden gecorrigeerd. Deze aanpassing heeft geen effect op het resultaat. Op de balans staat onder de post overlopende passiva zowel het werkdeel als het inkomensdeel van de Wet Werk en Bijstand (WWB). Het werkdeel ad 179.125 moet op de balans opgenomen worden als voorziening, onderdeel middelen met een specifieke aanwendingsrichting. In verband hiermee zal de balans per 31 december 2005 worden gecorrigeerd. Deze aanpassing heeft geen effect op het resultaat. Toelichting op de balans Bij de programmarekening is bij de toelichting op de balans de toelichting op de financiële vaste activa weggevallen. Deze toelichting is als volgt: Financiële vaste activa Deze post is als volgt te specificeren: 31-12-2004 31-12-2005 a. Bijdragen aan activa in eigendom van derden 66 0 b. Geldleningen u/g 257 52 c. Aandelen in gem.reg. en deelnemingen 429 413 d. Effecten 139 137 Totaal 891 602 Het verloop van deze post is als volgt: Boekwaarde per 1 januari 891 Bij: vermeerderingen 1 Af: aflossingen -1 HNG -15 afschrijvingen en extra afschrijvingen -66 overige verminderingen -208 Boekwaarde per 31 december 602 Toelichting Per 31 december 1995 is het hypotheekbedrijf H.N.G. (waarin de gemeenten Haaren, Helvoirt en Esch deelnemer waren), verkocht aan N.V. Bouwfonds Nederlandse Gemeenten. Daarbij is overeengekomen om de betaling van de koopsom te voldoen in 25 jaarlijkse termijnen; voor de nieuwe gemeente Haaren bedraagt de jaarlijks te ontvangen termijn 45.361. Overige verminderingen zijn met name: aflossing geldlening Stg Gem.schapsvoorzieningen 205 afwaardering grootboekobligaties e.d. 3 totaal 208 Addendum programmarekening 2005 Pagina 7
Hierna volgt een overzicht van de oorspronkelijke investeringen en de cumulatieve aflossingen en andere waardeverminderingen per 31 december: Oorspronkelijke Cumulatieve Boekwaarde investering waardevermindering a. Bijdragen activa in eigendom van derden 95 95 0 b. Geldleningen u/g 84 33 51 c. Aandelen in gem.reg. en deelnemingen 520 107 413 d. Effecten 138 0 138 Totaal 837 235 602 Voor de bijdragen voor activa in eigendom van derden bestaan geen beschikkingen of andere resterende rechten ten gunste van de gemeente, bij verkoop van het actief door de derden. In het bijlagenboek bij de productenrekening 2005 is een gespecificeerd overzicht opgenomen van de financiële vaste activa. 21 maart 2006 Gemeente Haaren Postbus 44 5076 ZG Haaren Telefoon 0411 627282 Fax 0411 627298 E-mail gemeente@haaren.nl Internet www.haaren.nl Addendum programmarekening 2005 Pagina 8