Levensloopregeling Spaar voor uw verlof
De Levensloopregeling Spaar voor uw verlof Nederland verandert. Non stop werken tot aan ons pensioen is niet meer vanzelfsprekend, we willen werk kunnen combineren met andere tijdsbestedingen. Om op latere leeftijd te studeren bijvoorbeeld. Of een jaar op wereldreis te gaan of prepensioenverlof op te nemen. Ook omdat het leven zich niet altijd laat plannen is het prettig om de mogelijkheid te hebben een periode niet of minder te kunnen werken. Bijvoorbeeld wanneer een kind, partner of ouder ernstig ziek wordt. Om het mensen makkelijker te maken dit soort periodes van onbetaald verlof te financieren, is er een nieuwe regeling ontwikkeld: de levensloopregeling. In deze brochure leest u hoe u daar gebruik van kunt maken. LEVENSLOOPREGELING 1
Wat is de levensloopregeling en wat kunt u ermee De levensloopregeling is een regeling om periodes van onbetaald verlof te kunnen financieren. Iedereen die deelneemt aan de levensloopregeling, mag per jaar maximaal 12% van zijn bruto jaarloon inleggen tot een maximum van 210% van het bruto jaarsalaris. Deelname aan de levensloopregeling is een wettelijk recht: iedere werknemer mag er gebruik van maken. Het opnemen van verlof blijft met uitzondering van een aantal wettelijke verlofrechten zoals ouderschapsverlof en langdurend zorgverlof nog altijd een zaak van overleg met uw werkgever. U mag het tegoed opnemen voor elk verlofdoel zoals scholing, studie, een wereldreis, ouderschapsverlof, zorgverlof. U kunt het bedrag dus niet gebruiken voor de financiering van bijvoorbeeld een nieuw huis of andere aankopen. Tijdens de periode van verlof keert uw werkgever periodiek een deel van uw gespaarde tegoed uit. U kunt echter per maand nooit meer uitgekeerd krijgen dan uw laatstverdiende loon. Rekenvoorbeelden Stel: u spaart jaarlijks 3,5% van uw brutosalaris. Dan heeft u na zes jaar 21% van een jaarsalaris gespaard. Daarmee kunt u dan bijna een kwartaal verlof financieren tegen 100% van uw salaris. Neemt u genoegen met 70% van uw salaris dan kunt u een langere periode verlof financieren: een vol kwartaal. 2 LEVENSLOOPREGELING
Wie twee jaar lang 12 procent van zijn brutosalaris spaart kan daarna een kwartaal verlof financieren tegen 100% van zijn salaris. Spaart u zes jaar, dan heeft u 72% van uw jaarsalaris bij elkaar gespaard. Daarmee kunt u ruim een jaar verlof financieren tegen 70% van uw inkomen. LEVENSLOOPREGELING 3
Hoe werkt de levensloopregeling? Sparen Aanbieders Periodiek legt u een deel van uw brutoloon in op uw levenslooprekening. Uw werkgever zorgt ervoor dat dit bedrag op uw rekening wordt gestort. Het bedrag mag per jaar nooit meer zijn dan 12% van uw brutoloon. Over het bedrag betaalt u wel premies werknemersverzekeringen, maar geen loonbelasting en inkomensafhankelijke bijdrage voor de zorgverzekeringswet. Ook hoeft u over dit bedrag geen vermogensrendementsheffing te betalen. De loonbelasting en inkomensafhankelijke bijdrage voor de zorgverzekeringswet betaalt u pas wanneer u uw levenslooptegoed krijgt uitgekeerd. Het rendement dat u over het gespaarde bedrag ontvangt, is niet wettelijk vastgelegd en zal verschillen per levenslooprekening. U kunt sparen tot maximaal een bedrag van 210% van uw bruto jaarsalaris. Gaat u meer verdienen of heeft u een deel van het gespaarde bedrag uitgekeerd gekregen? Dan kunt u uw levenslooptegoed weer aanvullen. Omdat de levensloopregeling een persoonlijke regeling is, kunt u het gespaarde bedrag laten staan op uw rekening en eventueel doorsparen bij uw nieuwe werkgever. Het bedrag dat u periodiek opzij zet wordt door uw werkgever doorgestort naar een speciale levensloopregeling bij een instelling van uw keuze. Dit kunnen banken, verzekeraars, dochters van pensioenfondsen en (fiscale) beleggingsinstellingen zijn. U kunt dus straks kiezen uit verschillende producten bij verschillende aanbieders. Zo kunt u zelf beslissen hoeveel rendement u wilt, welk 4 LEVENSLOOPREGELING
Verzilveren risico u daarvoor wilt nemen en of u een spaar-, beleggings- of verzekeringsvorm kiest. Of wellicht een combinatie daarvan. Uw werkgever kan een voordelig collectief contract voor al zijn werknemers afsluiten. Hij mag u echter niet verplichten hier aan deel te nemen. Wilt u onbetaald verlof opnemen en (een deel van) uw levenslooprekening aanspreken? Dan keert de uitvoerder van uw levensloopregeling een deel van uw tegoed uit aan uw werkgever. Uw werkgever maakt dit periodiek (als een soort salaris) tijdens uw verlof aan u over waarbij hij loonbelasting en de inkomensafhankelijke bijdrage voor de zorgverzekeringswet (ZVW) inhoudt. In het algemeen mag het bedrag dat u ontvangt niet meer zijn dan uw gebruikelijke loon. Het is alleen mogelijk om uw levenslooptegoed te verzilveren als u een arbeidsovereenkomst heeft.wanneer u werkloos bent, kunt u er dus geen gebruik van maken. Staat er één dag voor uw 65e verjaardag nog geld op de levenslooprekening? Dan wordt het tegoed in één keer uitbetaald. Hierbij wordt rekening gehouden met de opgebouwde levensloopverlofkorting en de nog te betalen loonbelasting en inkomensafhankelijke bijdrage ZVW. Heeft u een pensioengat? Dan kunt u het geld van uw levenslooprekening ook gebruiken om uw pensioengat te dichten. Levensloopverlofkorting Bij de levensloopregeling geldt een bijzondere heffingskorting: de levensloopverlofkorting. Deze ontvangt u zodra u een deel van uw opgebouwde levenslooptegoed opneemt. Op dat moment krijgt u voor ieder jaar dat u heeft ingelegd in de levensloopregeling maximaal 183 euro korting op de te betalen belasting. U kunt nooit méér verlofkorting ontvangen dan u aan belasting moet betalen. Als u zelf niet voldoende inkomen heeft dan kunt u, als u een partner heeft die voldoende belasting en premie betaalt, de levensloopverlofkorting via de aangifte inkomenstenbelasting van uw partner verrekenen. LEVENSLOOPREGELING 5
Werkgeversbijdrage Werkgevers die de levensloopregeling willen gebruiken als secundaire arbeidsvoorwaarde, kunnen een gunstige collectieve regeling aanbieden. Zij kunnen echter niemand verplichten deel te nemen aan de collectieve regeling. Ook is het voor werkgevers mogelijk een bedrag te storten op de levenslooprekening van hun werknemer. In enkele nieuwe CAO s zijn daar in 2005 al afspraken over gemaakt. Werkgevers mogen bij het verstrekken van deze werkgeversbijdrage overigens geen voorwaarden stellen aan de opname van verlof. Werknemers die geen gebruik maken van de levensloopregeling hebben recht op dezelfde bijdrage. Zij betalen direct premies werknemersverzekeringen, loonbelasting en de inkomensafhankelijke bijdrage ZVW over de werkgeversbijdrage. Levensloop- en spaarloonregeling Ieder jaar kan u kiezen om deel te nemen aan de spaarloonregeling of aan de levensloopregeling. Het is niet mogelijk om in een jaar aan beide regelingen deel te nemen. Beide regelingen zijn verschillend van karakter. Er zijn bijvoorbeeld geen voorwaarden gesteld aan het doel waar het geld van de spaarloonregeling voor wordt gebruikt, terwijl de levensloopregeling alleen mag worden gebruikt om onbetaald verlof te financieren.aan de andere kant mag er voor de levensloopregeling jaarlijks meer geld opzij worden gelegd. Omdat uw persoonlijke voorkeuren kunnen veranderen, mag u jaarlijks van regeling wisselen. 6 LEVENSLOOPREGELING
Bijzondere situaties Ouderschapsverlofkorting In de Wet arbeid en zorg is geregeld dat werknemers dertien weken recht hebben op (onbetaald) ouderschapsverlof. Als u ouderschapsverlof opneemt en in datzelfde kalenderjaar spaart in de levensloopregeling, dan ontvangt u een extra heffingskorting: de ouderschapsverlofkorting. Per verlofdag die wordt opgenomen voor ouderschapsverlof ontvangt een werknemer een heffingskorting ter hoogte van 50% van het wettelijk minimumloon. Op dit moment betekent dat per verlofdag 29,19 euro korting op de te betalen inkomstenbelasting. Deze korting is extra en wordt niet in mindering gebracht op de levensloopverlofkorting. Het blijft mogelijk voor werkgevers om een bijdrage te leveren aan het ouderschapsverlof. Maar het doorbetaalde loon en de uitkering uit de levensloopregeling mogen samen nooit méér zijn dan het gebruikelijke loon. Betaalt een werkgever dus 75% van het ouderschapsverlof, dan kan er slechts voor de resterende 25% gebruik worden gemaakt van de levensloopregeling. Langdurend zorgverlof In de Wet arbeid en zorg is geregeld dat u jaarlijks recht heeft op zes weken (onbetaald) langdurend zorgverlof, wanneer ouder, partner of kind levensbedreigend ziek zijn. De levensloopregeling kan worden gebruikt om dit verlof te financieren. Na zes weken is er geen wettelijk recht meer op langdurend zorgverlof. Het is wel mogelijk om in overleg met de werkgever voor een langere periode onbetaald verlof op te nemen, dat gefinancierd kan worden met de levensloopregeling. LEVENSLOOPREGELING 7
Oudere werknemers Prepensioen Voor mensen die op 1 januari 2006 56 jaar of ouder zijn, mogen de regelingen voor VUT en prepensioen onder voorwaarden in stand blijven.voor werknemers die op 31 december 2005 51 jaar of ouder zijn, maar nog geen 56 jaar zijn, is er in de levensloopregeling een extra opbouwmogelijkheid gecreëerd. Zij mogen onbeperkt storten op hun levenslooprekening tot een maximum van 210% van het bruto jaarloon. Werknemers die gebruik maken van de mogelijkheid om per 1 januari 2006 bestaande prepensioenaanspraken af te kopen, mogen dit bedrag zonder belastingheffing in de nieuwe levensloopregeling storten.voor deze groep mag de storting meer zijn dan de voorgeschreven maximale grens van 12% van het bruto jaarsalaris. Alle andere voorwaarden van de levensloopregeling gelden wel. Doorstorten van prepensioenaanspraken is alleen mogelijk als de pensioenuitvoerder dat toestaat: het afkopen van de reeds opgebouwde prepensioenaanspraken is geen recht. 8 LEVENSLOOPREGELING
Veel gestelde vragen Wat gebeurt er met het tegoed dat ik heb gespaard met de levensloopregeling? Over het tegoed op uw levenslooprekening ontvangt u van de uitvoerder van uw levensloopregeling een rendement. Dit kan verschillen per uitvoerder en per soort product dat u kiest. Het is immers mogelijk om te sparen, te beleggen, te verzekeren of te kiezen voor een combinatie hiervan. Kan ik mijn levensloopregeling ook gebruiken als ik werkloos ben? Nee, u kunt geen tegoed van uw levenslooprekening opnemen als u werkloos bent.wel bestaat de mogelijkheid om het complete tegoed in een keer uit te laten betalen. In dat geval moet er in één keer loonbelasting en inkomensafhankelijke bijdrage ZVW over het totale bedrag worden betaald en heeft u geen recht op de levensloopverlofkorting. Kan ik ook vrije dagen of adv-dagen inzetten in de levensloopregeling? Ja, u kunt vrije dagen en adv-dagen in overleg met uw werkgever om laten zetten in geld en dit bedrag laten storten op uw levenslooprekening. LEVENSLOOPREGELING 9
Kan een zelfstandige ook deelnemen aan de levensloopregeling? Nee. Alleen werknemers kunnen deelnemen aan de levensloopregeling. Kan ik ook deeltijdverlof opnemen en hoe zit dat dan met uitbetaling van de levensloopregeling? Voor het deel dat u onbetaald verlof opneemt, kunt u aanspraak maken op een bedrag uit uw levensloopregeling. Het bedrag dat u per maand van uw werkgever ontvangt (loondoorbetaling en uitkering uit de levensloopregeling samen), mag nooit méér zijn dan het gebruikelijke loon. Wat gebeurt er met mijn gespaarde bedrag wanneer ik kom te overlijden? Dit is afhankelijk van het soort levensloopproduct waarvoor u heeft gekozen. Als na overlijden het openstaande tegoed aan nabestaanden toe komt, zijn hierover loonheffing en successierechten verschuldigd. Wat gebeurt er met mijn tegoed op mijn huidige verlofspaarregeling? Met de komst van de levensloopregeling, houdt de verlofspaarregeling op te bestaan.werknemers die met deze regeling geld hebben gespaard, kunnen dit bedrag overzetten naar een levenslooprekening. Hierover zijn nog wel aanvullende afspraken met uw werkgever nodig.voor het omzetten van in tijd gespaarde verlofdagen, moet u met uw werkgever overleggen wat hiermee wordt gedaan. 10 LEVENSLOOPREGELING
Meer weten? Meer informatie over de levensloopregeling kun u vinden op de volgende websites: www.levensloopregeling.szw.nl www.minfin.nl www.belastingdienst.nl Heeft u naar aanleiding van deze brochure nog vragen dan kunt u contact opnemen met de afdeling Publieksinformatie van het ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid. Postbus 90801, 2509 LV Den Haag Telefoon: 0800-9051 Meer exemplaren van deze brochure kunt u aanvragen via www.szw.nl Voor algemene vragen aan de rijksoverheid kunt u gratis bellen met de Postbus 51 infolijn, tel. 0800-8051, of raadpleeg www.postbus51.nl LEVENSLOOPREGELING 11
Postbus 90801 2509 LV Den Haag Bestelnummer 525 Oktober 2005-6340 Gratis uitgave