2012 Solutions for Human Resources. Newsletter PERSOLIS 23 rue de l orne 1435 Mont St Guibert www.persolis.be «De Persolis nieuwsbrief wordt verdeeld in samenwerking met Groep S sociaal secretariaat». 1
<<De Persolis nieuwsbrief wordt verdeeld in samenwerking met Groep S sociaal secretariaat. Groep S, HRM partner voor zelfstandigen en werkgevers, stelt zijn documentatie ter beschikking van bedrijven die op de hoogte willen blijven van de sociale wetgeving. Meer informatie kan u terugvinden op www.groupes.be Door een beroep te doen op de informatie van Groep S, kan Persolis haar klanten betrouwbare informatie over de sociale wetgeving aanbieden.>> Loonaanpassingen op 1 Januari 2013 en index... 3 Verbruikersprijzen... 3 Gezondheidsindex... 3... 4 Vergoeding voor nachtprestaties... 4 Aanvulling werkloosheidsuitkering voor de ex-nachtarbeiders... 4... 5 1. SWT dat inging voor 1 januari 2002... 5 2. SWT dat inging tussen 1 januari 2002 en 31 december 2006... 5 3. SWT dat inging tussen 1 januari 2007 en 30 november 2012... 5 (2)... 6 4. SWT dat ingaat... 6 Halftijds brugpensioen/swt... 6... 7 Wijninckxbijdrage in het kort... 8 Barema's bedrijfsvoorheffing 2013 : enkele wijzigingen... 9 1. Nieuwe rubriek in verband met het woon-werkverkeer... 9 2. Nieuwe vermindering voor natuurlijke personen met een laag inkomen die anders dan krachtens een arbeidsovereenkomst, arbeid verrichten in de overheidssector.... 9 3. Vermindering op bezoldigingen van werknemers met een laag inkomen die recht hebben op de werkbonus... 9 Barema's bedrijfsvoorheffing 2013 : enkele wijzigingen (2)... 10 4. Bedrijfsvoorheffing op werkloosheidsuitkeringen ingevolge tijdelijke werkloosheid... 10... 11 2
Loonaanpassingen op 1 Januari 2013 en index Loonaanpassingen op 1 Wijninckxbijdrage in het kort Barema's bedrijfsvoorheffing 2013 : enkele wijzigingen Het indexcijfer der consumptieprijzen op basis van het jaar 2004 dient als referentie voor de indexaanpassingen van het basisloon, gebruikt voor de berekening van de formule Claeys. Het viermaandelijks gemiddelde van de gezondheidsindex is de referentieindex van de lonen en de sociale prestaties. De conventionele verhogingen staan in vetjes. Voor de maanden waarin indexaanpassingen en conventionele verhogingen samenvallen, dienen deze te worden toegepast in dezelfde volgorde als die weergegeven in het overzicht. Verbruikersprijzen Omrekeningscoëfficiënt van basis 2004 naar basis 1996 : vermenigvuldigen met 1,1493000 Gezondheidsindex Omrekeningscoëfficiënt van basis 2004 naar basis 1996 : vermenigvuldigen met 1,1377000 3
Loonaanpassingen op 1 Wijninckxbijdrage in het kort Barema's bedrijfsvoorheffing 2013 : enkele wijzigingen Vanaf 1 december 2012 zijn nieuwe bedragen van toepassing. Vergoeding voor nachtprestaties Een specifieke financiële vergoeding moet betaald worden aan de werknemers die gewoonlijk worden tewerkgesteld in arbeidsregelingen met prestaties tussen 24 uur en 5 uur. Het bedrag van die vergoeding is gelijk aan een aanvulling op het uurloon voor de uren die 's nachts tussen 20 uur en 6 uur gepresteerd worden. Sinds 1 december 2012is dit bedrag gelijk aan 1,12 EUR per uur voor de werknemers jonger dan 50 jaar en aan 1, 35 EUR per uur voor de werknemers van 50 jaar en ouder. Aanvulling werkloosheidsuitkering voor de ex-nachtarbeiders De volgende categorieën van werknemers die 20 jaar anciënniteit in nachtarbeid kunnen aantonen, kunnen vragen om definitief naar een dagregeling terug te keren: - tenminste 55 jaar oud zijn: als de werkgever binnen een termijn van 6 maanden vanaf de aanvraag geen dagarbeid heeft aangeboden die met zijn kwalificatie overeenstemt, kan de werknemer kiezen om in de nachtregeling te blijven of een einde te maken aan zijn overeenkomst; - hetzij tenminste 50 jaar oud zijn en ernstige medische redenen inroepen die erkend zijn door de arbeidsgeneesheer: als de werkgever in de zes erop volgende maanden geen arbeid in een dagregeling aanbiedt, heeft hij geen andere keuze dan een einde te maken aan de overeenkomst van de werknemer. Als de werkgever of de werknemer in één van beide situaties een einde maakt aan de arbeidsovereenkomst, wordt de werknemer niet door de RVA gestraft en ontvangt hij, voor rekening van zijn werkgever, gedurende vijf jaar, een maandelijkse vergoeding als aanvulling op zijn werkloosheidsuitkering. Op 1 december 2012 bedraagt de vergoeding 137,38 EUR. 4
Loonaanpassingen op 1 Wijninckxbijdrage in het kort Barema's bedrijfsvoorheffing 2013 : enkele wijzigingen met bedrijfstoeslag op 1 december 2012 Hierbij de nieuwe bedragen geldig inzake stelsel van werkloosheid (SWT) (=> overschrijding van de spilindex). Daar er bovendien sedert 1 januari 2002 een onderscheid moet worden gemaakt naargelang de aanvangsdatum van het brugpensioen, geven wij u hieronder de nieuwe bedragen die van kracht zijn : 1. SWT dat inging voor 1 januari 2002 maximale werkloosheidsuitkering: 44,76 /dag of 1.163,76 per maand aanvullende patronale vergoeding: het brutobedag betaald door de werkgever (of door een sectoraal fonds) wordt met 2% geïndexeerd het totale SWT (d.w.z. patronale vergoeding + werkloosheidsuitkering), na aftrek van de inhouding (6,5%), mag niet kleiner zijn dan een "drempelbedrag". Dit bedrag wordt : - 1.355,84 indien de werkloze geen "gezinslasten" heeft - 1.633,14 indien de werkloze wel "gezinslasten" heeft. 2. SWT dat inging tussen 1 januari 2002 en 31 december 2006 maand maximale werkloosheidsuitkering : 47,15 /dag of 1.225,90 per aanvullende patronale vergoeding : het brutobedag betaald door de werkgever (of door een sectoraal fonds) wordt met 2% geïndexeerd het totale SWT (d.w.z. patronale vergoeding + werkloosheidsuitkering), na aftrek van de inhouding (6,5%), mag niet kleiner zijn dan een "drempelbedrag"". Dit bedrag wordt: - 1.355,84 indien de werkloze geen "gezinslasten" heeft - 1.633,14 indien de werkloze wel "gezinslasten" heeft. 3. SWT dat inging tussen 1 januari 2007 en 30 november 2012 maximale werkloosheidsuitkering: 48,00 /dag of 1.248,00 per maand aanvullende patronale vergoeding: het brutobedag betaald door de werkgever (of door een sectoraal fonds) wordt met 2% geïndexeerd het totale SWT (d.w.z. patronale vergoeding + werkloosheidsuitkering), na aftrek van de inhouding (6,5%), mag niet kleiner zijn dan een "drempelbedrag"". Dit bedrag wordt: - 1.355,84 indien de werkloze geen "gezinslasten" heeft - 1.633,14 indien de werkloze wel "gezinslasten" heeft. 5
met bedrijfstoeslag op 1 december 2012 (2) Loonaanpassingen op 1 Wijninckxbijdrage in het kort Barema's bedrijfsvoorheffing 2013 : enkele wijzigingen 4. SWT dat ingaat nieuwe begrenzing van de refertebrutomaandbezoldiging (voor de berekening van een aanvullende vergoeding) : 3.771,64 maand maximale werkloosheidsuitkering: 48,00 /dag of 1.248,00 per het totale SWT (d.w.z. patronale vergoeding + werkloosheidsuitkering), na aftrek van de inhouding (6,5%), mag niet kleiner zijn dan een "drempelbedrag". Dit bedrag wordt: - 1.355,84 indien de werkloze geen "gezinslasten" heeft - 1.633,14 indien de werkloze wel "gezinslasten" heeft. Halftijds brugpensioen/swt 1. werkloosheidsuitkering : 15,50 (dagbedrag) en 403,00 (maandbedrag) 2. maanddrempels voor de inhouding (4,5 %) : 677,93 indien de werknemer geen "gezinslasten" heeft 816,57 indien de werknemer wel "gezinslasten" heeft. 3. voor de halftijdse brugpensioenen die op 30 november 2012 van kracht zijn, moet de maandelijkse patronale vergoeding met 2 % geïndexeerd worden. 4. voor de berekening van de halftijdse brugpensioenen die vanaf 1 december 2012 ingaan, wordt met een verhoogd jaarloon van 1.885,82 rekening gehouden. 6
Loonaanpassingen op 1 Wijninckxbijdrage in het kort Barema's bedrijfsvoorheffing 2013 : enkele wijzigingen Sinds 1 januari 2008 kunnen ondernemingen een voordelige bonus toekennen aan hun personeel op grond van het bereiken van collectieve doelstellingen. In 2013 zijn er tot een bedrag van 2488 EUR per jaar en per werknemer geen persoonlijke en patronale socialezekerheidsbijdragen, noch belasting verschuldigd. Toch moet de werkgever een speciale bijdrage van 33 % op het bedrag van dit voordeel betalen en zulks ten belope van een begrenzing van 2488 EUR per kalenderjaar per werknemer. Wij hebben evenwel vernomen dat een voorontwerp van programmawet plannen bevat om die voordelige bonus te wijzigen. De aangekondigde veranderingen zijn de volgende : het brutobedrag wordt in 2013 op 3100 EUR gebracht; heffing van een solidariteitsbijdrage van 13,07% ten laste van de werknemer. Die veranderingen zouden gelden voor alle bonussen die betaald worden vanaf 1 januari 2013 (zelfs voor die toegekend met een collectieve arbeidsovereenkomst of toetredingsakte gesloten vóór die datum). Wij houden u op de hoogte van zodra wij hierover meer weten. 7
Loonaanpassingen op 1 Wijninckxbijdrage in het kort Barema's bedrijfsvoorheffing 2013 : enkele wijzigingen Wijninckxbijdrage in het kort De Wijninck bijdrage is een speciale sociale zekerheidsbijdrage van 1,50 % die vanaf 2012 moet betaald worden op verzekeringspremies voor pensioenen van de tweede pijler. Dit zal gebeuren in twee fasen met een overgangsregime dit jaar. Dit alles is voorzien in het ontwerp van programmawet die eind dit jaar zal verschijnen in het Belgisch Staatsblad. Voor de Employee Benefits overeenkomsten zal zij verschuldigd zijn door de werkgever indien de som van de premies (leven - overlijden) die tijdens een jaar werden gestort meer bedragen dan 30.000 (4,40% en 8,86 % niet inbegrepen) Deze sociale bijdrage moet betaald worden op het excedent. Voor de overeenkomsten EIP Individuele pensioenbelofte van de bedrijfsleiders van een vennootschap moet deze speciale bijdrage van 1,50 % ook betaald worden op het gedeelte dat het bedrag van 30.000 /jaar overschrijdt. Het is aan de werkgevers om erop toe te zien dat zij op tijd de nodige informatie ontvangen van hun pensioenverzekeraars teneinde, in voorkomend geval, deze speciale bijdrage uiterlijk 31/01/2013 (nog nader te bepalen) aan te geven en te betalen. Het niet-naleven van deze termijnen zal in principe aanleiding geven tot geldelijke sancties. 8
Barema's bedrijfsvoorheffing 2013 : enkele wijzigingen Loonaanpassingen op 1 Wijninckxbijdrage in het kort Barema's bedrijfsvoorheffing 2013 : enkele wijzigingen overheidssector. In het Belgisch Staatsblad van 14 december 2012 verschenen de barema's bedrijfsvoorheffing van toepassing op de bezoldigingen betaald of toegekend in 2013. Voor het overgrote deel blijven de berekeningsregels ongewijzigd in vergelijking met vorig jaar. De bedragen werden wel, zoals ieder jaar, geïndexeerd. Ook werd de term 'brugpensioen' overal vervangen door 'werkloosheid ' ingevolge de wijziging van de werkloosheidsreglementering. U kan de nieuwe barema's hier raadplegen. Hieronder delen wij u enkele belangrijke wijzigingen mee ten opzichte van 2012. 1. Nieuwe rubriek in verband met het woon-werkverkeer In een nieuwe rubriek wenst de fiscus de werkgevers die schuldenaar zijn van de bedrijfsvoorheffing te wijzen op een reeds bestaande regel. Deze regel handelt over de (gedeeltelijke) vrijstelling van de terugbetalingen door de werkgever van het woon-werkverkeer en zegt dat, op voorwaarde dat de werknemer aan zijn werkgever schriftelijk bevestigt dat hij bij de aangifte van zijn inkomsten geen aanspraak zal maken op zijn werkelijke beroepskosten, de werkgever bij de berekening van de bedrijfsvoorheffing rekening mag houden met de volgende vrijstellingen: Openbaar gemeenschappelijk vervoer: volledige vrijstelling van de terugbetalingen voor het woon-werkverkeer; Georganiseerd gemeenschappelijk vervoer: vrijstelling in de mate dat de vergoeding de prijs van een treinabonnement eerste klasse voor die afstand niet overschrijdt; Andere vervoermiddelen, behalve de fiets (privévervoer): maximaal 31,70 per maand (= 380,40/jaar - nieuw bedrag voor 2013) kan worden vrijgesteld. 2. Nieuwe vermindering voor natuurlijke personen met een laag inkomen die anders dan krachtens een arbeidsovereenkomst, arbeid verrichten in de Er wordt vanaf inkomstenjaar 2013 een vermindering verleend aan personen die als statutair, stagiair of tijdelijke in dienst zijn bij de overheid, de gemeenschappen, de gewesten, de provincies, inrichtingen die aan de provincies ondergeschikt zijn, de gemeenten en inrichtingen die aan de gemeenten ondergeschikt zijn, die niet in het kader van een arbeidsovereenkomst zijn aangeworven en een belastbare bezoldiging verkrijgen van minstens 513,16 en maximaal 1.857,59. Die vermindering bedraagt 5,83. 3. Vermindering op bezoldigingen van werknemers met een laag inkomen die recht hebben op de werkbonus Aan werknemers die recht hebben op een werbonus wordt een vermindering in de bedrijfsvoorheffing verleend. Die is gelijk aan een bepaald percentage van het bedrag van de daadwerkelijk verleende werkbonus. Dat percentage wordt voor inkomstenjaar 2013 verhoogd van 5,7 % naar 8,95 %. Wij herinneren er u aan dat de werkbonus een vermindering is van de persoonlijke socialezekerheidsbijdragen die ertoe strekt werknemers met een laag loon een hoger nettoloon te garanderen. Onder 'laag inkomen' dat recht geeft op de werkbonus wordt thans begrepen: een inkomen dat maximaal gelijk is aan 2.385,41. 9
Barema's bedrijfsvoorheffing 2013 : enkele wijzigingen (2) Loonaanpassingen op 1 Wijninckxbijdrage in het kort Barema's bedrijfsvoorheffing 2013 : enkele wijzigingen 4. Bedrijfsvoorheffing op werkloosheidsuitkeringen ingevolge tijdelijke werkloosheid Vanaf 1 januari 2013 stijgt de bedrijfsvoorheffing op de wettelijke en extrawettelijke uitkeringen die betaald worden in geval van tijdelijke werkloosheid opnieuw. Het nieuwe percentage bedraag 26,75 %. Ter herinnering: Onder tijdelijk werklozen worden begrepen: de werknemers waarvan de uitvoering van de arbeidsovereenkomst tijdelijk, geheel of gedeeltelijk, geschorst is; de werknemers die aan een staking deelnemen, die getroffen wordt door een lock-out of wiens werkloosheid het rechtstreekse of onrechtstreekse gevolg is van een staking of een lock-out; de industriële leerling waarvan de uitvoering van de leerovereenkomst tijdelijk, geheel of gedeeltelijk, geschorst wordt. Tot en met 31 december 2012 blijft het oude tarief van 20 % nog van toepassing op die uitkeringen. 10
Loonaanpassingen op 1 Wijninckxbijdrage in het kort Barema's bedrijfsvoorheffing 2013 : enkele wijzigingen 1 Januari 2013: Nieuwjaar is een feestdag! De feestdagen zijn aan een specifieke reglementering onderworpen. 5 Januari 2013: Heeft u in het trimester dat voorafgaat aan het vorige trimester meer dan 6.197,34 aan socialezekerheidsbijdragen betaald? Dan bent u ertoe gehouden voorschotten op de bijdragen van dit kwartaal te betalen. Dit bedrag moet, indien u klant bent van het Sociaal Secretariaat, uiterlijk op 5 Januari op de rekening van het Sociaal Secretariaat staan en als u geen klant bent, op de rekening van de RSZ. 15 Januari 2013 : Dit is de uiterste datum voor de maandelijkse storting van de bedrijfsvoorheffing en voor de aangifte 274. 21 Januari 2013 : De laatste dag om uw BTW-aangifte via het systeem INTERVAT in te dienen en te betalen 31 Januari 2013 : Ten laatste op deze datum moet de RSZ uw aangifte van het vierde trimester en het saldo van uw socialezekerheidsbijdragen ontvangen hebben. 11