Een eigen bedrijf en dan? Hieronder treft u de belangrijkste onderwerpen aan, waarmee u als (startend) ondernemer geconfronteerd kunt worden. Opstellen ondernemingsplan Natuurlijk bent u niet verplicht een ondernemingsplan op te stellen, maar banken vragen er wel om wanneer u een financiering nodig heeft. Ook voor uzelf is het van belang om inzicht te hebben in uw klanten, investeringen die gedaan moeten worden, diensten of producten die geleverd gaan worden én de prijzen waartegen, uw bedrijfskosten, eventuele huisvesting, opstellen internetsite etc. U kunt een zelf opgesteld ondernemersplan laten beoordelen door Blox & Verbeek. Ook kunt u Blox & Verbeek verzoeken een ondernemersplan op te stellen, mede op basis van door u verstrekte gegevens. Feit blijft dat u zich als startend ondernemer, hoe dan ook tot stand gekomen, volledig moet herkennen in (de haalbaarheid van) het opgestelde ondernemersplan. De keuze van de rechtsvorm Uw bedrijf heeft een juridische vorm nodig; dit noemen we de rechtsvorm. Wat past bij uw bedrijf hangt af van uw persoonlijke situatie én of u alleen of met anderen onderneemt. De keuze voor de rechtsvorm (eenmanszaak, de vennootschap onder firma, de B.V. of N.V.), is tevens weer mede bepalend voor sommige fiscale aspecten (zie verderop in deze brochure). Een afgewogen keuze voor welke rechtsvorm is derhalve erg belangrijk. Tenslotte kan ook het opstellen van algemene voorwaarden voor uw dienstverlening c.q. verkoop van producten gewenst zijn. 1
De financiering Uit uw ondernemingsplan kan blijken dat er een vermogensbehoefte is om bijvoorbeeld de vereiste investeringen te kunnen doen. Bij onvoldoende eigen vermogen kan Blox & Verbeek, mede op basis van het ondernemingsplan, bemiddelen bij mogelijkheden tot het verkrijgen van externe financiering bij bijvoorbeeld banken. Ook is het nodig contracten van lopende financieringen periodiek te beoordelen en andere financieringsmogelijkheden, zoals bijvoorbeeld leasing, van bedrijfsmiddelen te bezien. Inschrijving/aanmelding Uw bedrijf dient ingeschreven te worden bij een Kamer-van-Koophandelkantoor in uw regio en aangemeld te worden bij de belastingdienst en mogelijk andere brancheorganisaties. Indien u werkzaamheden gaat verrichten voor opdrachtgevers, dient wellicht een Verklaring arbeidsrelatie bij de Belastingdienst aangevraagd te worden. De Belastingdienst geeft daarbij een oordeel over wie loonbelasting en sociale premies is verschuldigd. Er zijn verschillende typen VAR-verklaringen. Blox & Verbeek vraagt de benodigde VAR-verklaring voor u aan. Verzekeringen U bent in principe nergens meer voor verzekerd en u bent zelf verantwoordelijk voor uw pensioen. De belangrijkste risico s en zaken waar u aan moet denken zijn ziektekosten, arbeidsongeschiktheid, aansprakelijkheid, ongevallen en pensioen. Blox & Verbeek is aangesloten bij Adfiz (Adviseurs in Financiële Zekerheid) en kan u inzake alle genoemde onderwerpen van een degelijk onafhankelijk advies voorzien. 2
Uw financiële administratie Een doordachte opzet, inrichting en het adequaat (blijven) uitvoeren van uw financiële administratie is een voorwaarde voor een blijvend goed financieel overzicht van het reilen en zeilen van uw onderneming. Daarbij dient de inrichting van uw administratie aan een aantal wettelijke voorwaarden te voldoen. Blox & Verbeek voert reeds meer dan 15 jaar de administraties van meer dan tachtig MKB-bedrijven. Daarbij is (afhankelijk van de afspraken) een volledige uitbesteding hiervan mogelijk, maar zijn ook allerlei tussenvormen mogelijk, waarbij u als klant bepaalde dagelijkse werkzaamheden zelf verricht, zoals bijv. het bijhouden van een kasboek, de facturering etc., en andere minder routinematige zaken uitbesteed aan Blox & Verbeek, zoals de diverse belastingaangiften, het samenstellen van de jaarrekening etc.. Afhankelijk van uw wensen stellen wij een dienstverleningspakket op maat samen. Jaarlijks evalueren wij met u onze dienstverlening. Fiscale aspecten en inkomenspositie Mede afhankelijk van de rechtsvorm krijgt u voor uw inkomenspositie te maken met diverse fiscale aspecten, zoals de zelfstandigenaftrek en startersaftrek, meewerkaftrek als uw partner meewerkt in de onderneming, stakingsaftrek en aftrek speur- en ontwikkelingswerk. Voor sommige vormen van aftrek geldt dat u minimaal 1.225 uur aan de onderneming besteed moet hebben. Daarbij tellen bijvoorbeeld voorbereiding van de oprichting, tijd voor het bijwerken van de administratie, cursussen etc. ook mee voor deze 1.225 uur. Inzake uw pensioenvoorziening zijn de pensioenopbouwmogelijkheden mede afhankelijk van uw ondernemingsvorm. Heeft u bijvoorbeeld een eenmanszaak of vennootschap onder firma, dan kan gekozen worden voor de vorming van een fiscale oudedagsreserve (de zogenaamde FOR), deelname in een bedrijfs- en beroepspensioenfonds, afsluiten van een lijfrenteverzekering of het gebruiken van de stakingswinst voor de aankoop van een lijfrente wanneer de onderneming wordt stopgezet. 3
Heeft U daarentegen een B.V. opgericht, dan zijn de mogelijkheden voor pensioenopbouw: het in eigen beheer opbouwen van een pensioen, het gebruik maken van een bedrijfspensioen bij een verzekeraar of het afsluiten van een verzekeringsovereenkomst met een levensverzekeringsmaatschappij. Ook een combinatie van bovenstaande mogelijkheden is mogelijk. Een van de kernactviteiten van Blox & Verbeek, vanaf de eerste oprichting, is bedrijven en particulieren adviseren inzake pensioenvoorzieningen en bemiddelen bij de totstandkoming hiervan. Fiscale aspecten en het bedrijf Voor de BTW bent u ondernemer als u een zelfstandig bedrijf of beroep uitoefent. U bent BTW verschuldigd over uw omzet. Er is één algemeen BTW-percentage van 21%. Het tarief wordt toegepast op alle diensten en goederen die niet onder een uitzondering vallen. Er zijn twee uitzonderingen, namelijk het 6% tarief wat geldt voor bepaalde goederen en diensten en het 0% tarief (voor leveringen aan het buitenland). Daarnaast hebt u recht op vooraftrek, hetgeen betekent dat de door u betaalde BTW in aftrek mag worden gebracht. Afhankelijk van de situatie wordt eenmaal per maand, per kwartaal of per jaar aangifte BTW gedaan. Indien u een BV (of NV) heeft opgericht, is deze belastingplichtig voor de vennootsschapsbelasting. Over de winst zal dan ook belasting worden geheven. Loonbelasting Als u personeel in dienst neemt als BV of als zelfstandige ondernemer, wordt u inhoudingsplichtige voor de loonbelasting. De inhoudingsplichtige dient loonbelasting in te houden op het looninkomen van de werknemer(s). U moet zich melden bij de Belastingdienst en bij het uitvoeringsinstituut werknemersverzekeringen. Er bestaan fiscaal gunstige faciliteiten voor het in dienst nemen van langdurig werklozen en/of arbeidsongeschikten. 4
Blox & Verbeek verzorgt voor en groot aantal klanten de periodieke belastingaangiften die hiervoor genoemd zijn. Tevens voert zij daar waar gewenst de volledige salarisadministratie van bedrijven en verzorgt zij, behalve de afdrachten aan de belastingdienst, ook de afdrachten aan en communicatie met andere betrokken instanties zoals brancheorganisaties, bedrijfstak pensioenfondsen etc. Subsidies Er zijn talloze subsidieregelingen (zowel nationale- als Europese regelingen). Enkele ervan zijn hiervoor al vermeld. Te denken is verder aan subsidies met betrekking tot (milieu)investeringen, innovatie- en productontwikkeling, scholing, op personeelgebied (in dienst nemen ouderen of arbeidsongeschikten), export etc. Diverse subsidies zijn daarbij soms ook gekoppeld aan de sector waarin de onderneming werkzaam is en kunnen dus per bedrijf verschillen. Blox & Verbeek kan voor u onderzoeken welke subsidies van belang kunnen zijn en bemiddelen bij de aanvraag hiervan. Wij zijn u graag van dienst bij een verdere uitwerking van bovenstaande onderwerpen voor u als startende of gevestigde onderneming. Desgewenst kunt u vrijblijvend een afspraak maken voor een kosteloos, eerste oriënterend gesprek. BLOX & VERBEEK DÉ ONDERNEMER NAAST ÚW ONDERNEMING 5