Themabijeenkomst - De commissaris 3.0 als opdrachtgever van de accountant Piet Klop RA MGA Rotterdam, maandag 28 november 2011 De Rotterdamse havenbaron en politicus Lodewijk Pincoffs speelde een belangrijke rol bij de ontwikkeling van de Rotterdamse havens. Hij was de eerste ondernemer die het aandurfde om zijn bedrijf op Zuidelijke Maasoever te vestigen. Pincoffs is echter ook berucht, omdat hij een van de grootste boekhoudschandalen uit de Nederlandse geschiedenis op zijn naam heeft staan. Hij vluchtte in 1879 uit Rotterdam naar New York. 1
Commissaris opdrachtgever accountant RvC is opdrachtgever accountant Accountant is opdrachtnemer van RvC Rollen serieus in te vullen Opdracht formuleren Rapportage resultaten Evaluatie 2
Opdracht formuleren: Jaarrekening getrouw beeld Meegeven attentiepunten (pre-audit) Rapportage afspreken (hoe en hoe vaak?) RvC moet tijd vrijmaken voor accountant Voldoende budget en inzicht hierin Visie controle en advies Algemene uitgangspunten invulling toezichthoudende taak Toezichtsfilosofie Strategisch plan Toezichtskader Uitkomsten risicomanagement systeem 2009 Deloitte Touche Tohmatsu 3
Toezichtskader - Beleidsthema s Jaar 2012 2012 2013 2013 2013 Thema Vorm Criteria Volkshuisvestelijke doelstellingen Strategienota en beleidsplan Doelstellingen SMART. Monitoring voortgang per trimester Integriteit Onderhoud / SVB Beleidsnota en frauderisico-analyse Voldoen aan eisen maatschappij en toezichthouders HRM ICT Beleidsnota Beleidsnota Beleidsnota Eisen ten aanzien van kwaliteit en kosten formuleren Formatie, aanname, beloning, beoordeling, ontslag Mate van digitalisering, continuïteit en betrouwbaarheid 2009 Deloitte Touche Tohmatsu Toezichtskader Risicokaart Woningcorporaties Hoog hoog IMPACT Volkshuisvestelijke doelstellingen Treasury / contant geld Implementatie fusie Integriteit / fraude Verbindingen Fiscaliteiten Projecten Bedrijfswaarde Onderhoud ICT Laag Laag laag HRM WAARSCHIJNLIJKHEID hoog Hoog 4
Toezichtskader - Verbindingen 2010 Deloitte Touche Tohmatsu Rapportage resultaten Schriftelijk Managementletter Rapport van bevindingen jaarrekening Controleverklaring Mondeling Verbeterpunt accountant: transparant in bevindingen en signaleren risico s onderneming 5
Kenmerken fraudeur 6
Evaluatie Governancecodes Wisselen van kantoor en/of partner Meerwerk indicator in control organisatie Controle en advies Afspraken nagekomen? RvC voldoende tijd vrijgemaakt? Rapportage duidelijk 11 november 2010 CONTACTGEGEVENS Piet Klop Deloitte Accountants B.V. Wilhelminakade 1, 3072 AP Rotterdam, The Netherlands Tel/Direct: +31 (0)88 288 0955 Fax: +31 (0)88 288 9530 Mobile: +31 (0)6 5585 3293 pklop@deloitte.nl www.deloitte.nl Twitter: @PietKlopRA Assistant: Marieke van Veenendaal mvanveenendaal@deloitte.nl Tel. +31 (0)88 288 0886 Wilt u op de hoogte blijven van actualiteiten inzake woningcorporaties? Meld u dan via e-mail aan voor mijn wekelijkse nieuwsbrief. 7
FOR CLIENTS Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, a UK private company limited by guarantee, and its network of member firms, each of which is a legally separate and independent entity. Please see www.deloitte.com/about for a detailed description of the legal structure of Deloitte Touche Tohmatsu Limited and its member firms. Deloitte provides audit, tax, consulting, and financial advisory services to public and private clients spanning multiple industries. With a globally connected network of member firms in more than 150 countries, Deloitte brings world-class capabilities and deep local expertise to help clients succeed wherever they operate. Deloitte's approximately 170,000 professionals are committed to becoming the standard of excellence. This publication contains general information only, and none of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, its member firms, or their related entities (collectively, the Deloitte Network ) is, by means of this publication, rendering professional advice or services. Before making any decision or taking any action that may affect your finances or your business, you should consult a qualified professional adviser. No entity in the Deloitte Network shall be responsible for any loss whatsoever sustained by any person who relies on this publication. 8