2015 Newsletter PERSOLIS 23 rue de l orne 1435 Mont St Guibert www.persolis.be «De Persolis nieuwsbrief wordt verdeeld in samenwerking met GROUP S sociaal secretariaat». 1
<<De Persolis nieuwsbrief wordt verdeeld in samenwerking met GROUP S sociaal secretariaat. GROUP S, HRM partner voor zelfstandigen en werkgevers, stelt zijn documentatie ter beschikking van bedrijven die op de hoogte willen blijven van de sociale wetgeving. Meer informatie kan u terugvinden op www.groups.be Door een beroep te doen op de informatie van GROUP S, kan Persolis haar klanten betrouwbare informatie over de sociale wetgeving aanbieden.>>... 2 Loonaanpassingen op 1 November 2015 en index... 3 Consumptieprijzen... 3 Gezondheidsindex... 3... 4... 5 1. Op wie is deze CAO van toepassing?... 5 2. Hoe moet u het loon van deze werknemers betalen?... 5... 6 1. Termijn voor indiening van de aanvraag tot terugbetaling... 6 2. Begrensd bedrag van de terugbetaling... 6 (2)... 7 3. Wijze van communicatie met het Gewest... 7... 7 Vermindering van de bijdragen aan de sociale zekerheid... 7 1. Werkgeversbijdragen dalen geleidelijk van 32,4 % naar 25 %... 7 2. Geen werkgeversbijdrage op de aanwerving van een eerste werknemer in de komende vijf jaar... 7 (2)... 8 3. Vermindering van de sociale bijdragen voor de aanwerving van de tweede tot zesde werknemer... 8 Fiscale maatregelen... 8 1. Verhoging van de gedeeltelijke vrijstelling van doorstorting van de bedrijfsvoorheffing voor ploegen- en/of nachtarbeid naar 22,80 %, voor continuarbeid naar 25 %... 8 2. Nieuwe verhoging van de gedeeltelijk vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing voor ploegen- en/of nachtarbeid in geval van productie van hoogtechnologische producten... 8 (3)... 9 3. Gedeeltelijke afschaffing van de IPA-korting... 9 Andere maatregelen met het oog op de verhoging van het nettoloon van werknemers... 9 Maatregelen nog uit te voeren... 9... 10 2
Loonaanpassingen op 1 November 2015 en index Loonaanpassingen op 1 Het viermaandelijks gemiddelde van de gezondheidsindex is de referentie-index van de lonen en de sociale prestaties. De conventionele verhogingen staan in vetjes. Voor de maanden waarin indexaanpassingen en conventionele verhogingen samenvallen, dienen deze te worden toegepast in dezelfde volgorde als die weergegeven in het overzicht. Consumptieprijzen Omrekeningscoëfficiënt van basis 2013 naar basis 2004: vermenigvuldigen met 1,2240000 Klik hier om de cijfers te zien in de basis 2004 Gezondheidsindex Omrekeningscoëfficiënt van basis 2013 naar basis 2004: vermenigvuldigen met 1,2077000 Klik hier om de cijfers te zien in de basis 2004 3
Loonaanpassingen op 1 De werkgever die een bedrijfsvoertuig ter beschikking van zijn werknemer stelt, is een solidariteitsbijdrage verschuldigd. Het bedrag voor 2016 is gekend. De solidariteitsbijdrage op het gebruik van een bedrijfsvoertuig voor persoonlijke doeleinden wordt sinds 1 januari 2005 als een maandelijks forfaitair bepaald bedrag berekend per voertuig dat de werkgever rechtstreeks of onrechtstreeks aan zijn werknemer(s) ter beschikking stelt. De forfaitaire solidariteitsbijdrage is verschuldigd ongeacht of de werknemer zelf financieel tussenkomt en ongeacht de hoogte van de werknemerstussenkomst. Deze maandelijkse bijdrage, die niet minder dan 25,55 EUR (bedrag 2016) mag bedragen, is afhankelijk van het CO2-uitstootgehalte en het type brandstof en wordt als volgt forfaitair vastgesteld (op 1 januari 2016): Voertuigen Formule Benzine CO2 gekend: [(Y x 9 EUR) - 768] : 12 x 139,94/114,08 CO2 ongekend: [(182 x 9 EUR) - 768] : 12 x 139,94/114,08 = 88,93 Diesel CO2 gekend: [(Y x 9 EUR) - 600] : 12 x 139,94114,08 CO2 ongekend: [(165 x 9 EUR) - 600] : 12 x 139,94/114,08 = 90,47 LPG [(Y x 9 EUR) - 990] : 12 x 139,94/114,08 Elektrische 25,55 EUR per maand (= minimum bijdrage) Y is het CO2-uitstootgehalte in gram per kilometer, zoals vermeld in het gelijkvormigheidsattest of in het proces-verbaal van gelijkvormigheid van het voertuig, of in de gegevensbank van de dienst voor de inschrijving van de voertuigen 4
Loonaanpassingen op 1 met het loon van uw Op zondag 25 oktober 2015 begint opnieuw de wintertijd. De wijzers van de klok worden één uur teruggedraaid: 3 uur wordt 2 uur. Werknemers die die nacht in ploegen werken, zullen een uur meer moeten werken. Welk loon moet u hen betalen? De CAO n 30 gesloten in de Nationale Arbeidsraad bepaalt op welk loon zij recht hebben. 1. Op wie is deze CAO van toepassing? Deze CAO is van toepassing op de werknemers die op het ogenblik van de overschakeling naar het zomeruur of naar het winteruur in ploegen werken. 2. Hoe moet u het loon van deze werknemers betalen? Wij raden de werkgevers aan om de ploegen zodanig te organiseren dat de ploeg die bij de overschakeling naar het winteruur 9 uur moet werken die ploeg is die bij de overschakeling naar het zomeruur slechts 7 uur moet werken. De betaling van het loon voor 8 uur bij de overschakeling naar het zomeruur moet dan worden beschouwd als een vervroegde betaling van het loon voor het 9de uur dat zal moeten gepresteerd worden bij de overschakeling naar het winteruur. Indien het niet mogelijk is om de ploegen zodanig te organiseren dat de ploeg die bij de overschakeling naar het winteruur 9 uur moet werken die ploeg is die bij de overschakeling naar het zomeruur slechts 7 uur moet werken, dan moet u het loon van deze werknemers betalen als volgt: U betaalt aan de werknemers die u tewerkstelt bij de overschakeling naar het zomeruur het normale loon voor 8 uur, ook al werken zij maar 7 uur; U betaalt aan de werknemers die u tewerkstelt bij de overschakeling naar het winteruur het loon voor 9 uur. De tabel hierna vat alles nog eens samen. 5
Loonaanpassingen op 1 terugbetaling aan de Het Vlaams Gewest deelt op zijn website de wijzigingen mee die in het kader van betaald educatief verlof van toepassing zullen zijn vanaf het schooljaar 2014-2015. In ons artikel van 6 oktober 2015 gaven we u een overzicht van de belangrijkste punten van de reglementering van betaald educatief verlof en deelden we u cijfergegevens mee betreffende het schooljaar 2015-2016. Sinds enkele maanden zijn de gewesten bevoegd voor de opleidingstypes, het aantal uren per opleidingstype en het bedrag van de terugbetaling. In dat opzicht heeft het Vlaams Gewest op zijn website (www.werk.be) wijzigingen meegedeeld in verband met de werkgever van het loon dat tijdens de opname van betaald educatief verlof aan de werknemer werd betaald. Hoewel deze wijzigingen nog bij decreet moeten worden bevestigd, vatten we ze alvast voor u samen. 1. Termijn voor indiening van de aanvraag tot terugbetaling De terugbetaling moet jaarlijks en binnen een bepaalde termijn door de werkgever worden gevraagd. Tot op heden moesten de dossiers worden ingediend vóór 30 juni van het jaar dat volgt op het jaar waarin het betrokken schooljaar eindigde (bijvoorbeeld vóór 30 juni 2016 voor 2014-2015). In Vlaanderen wordt deze termijn echter geleidelijk verkort: de dossiers voor het schooljaar 2014-2015 moeten uiterlijk op 31 maart 2016 ingediend zijn. De termijn is dus met 3 maanden verkort; vanaf het schooljaar 2015-2016 wordt de termijn nog eens met 3 maanden verkort. De dossiers moeten uiterlijk op 31 december ingediend zijn. Zo zal voor 2015-2016 de uiterste datum voor indiening van de dossiers 31 december 2016 zijn. Het zal niet meer mogelijk zijn van deze termijnen af te wijken en de postdatum zal als bewijs gelden. In Wallonië en Brussel is de termijn (nog) niet gewijzigd. De datum van 30 juni 2016 blijft dus behouden voor het schooljaar 2014-2015. 2. Begrensd bedrag van de terugbetaling Voor elk toegekend betaald educatief verlof wordt de werkgever begrensd tot een forfaitair bedrag per uur dat kan verschillen in functie van het gevolgde opleidingstype en dat afhankelijk is van het beschikbare budget, en dit ongeacht de werkelijke loonkosten voor elk uur betaald educatief verlof. Bovendien is voorzien dat het forfaitair bedrag per opleidingstype een bepaald bedrag niet mag overschrijden. Dit bedrag is vastgesteld op 22,08 EUR in Vlaanderen en Brussel (zie ons artikel van 8 juni 2015). Vlaanderen heeft beslist om één forfait toe te passen, ongeacht het gevolgde opleidingstype. Voor het schooljaar 2014-2015 is het forfait vastgesteld op 21,30 EUR per uur betaald educatief verlof. Anders gezegd: het maximumforfait is vastgesteld op 22,08 EUR maar de werkelijke terugbetaling zal begrensd zijn tot het enige forfait van 21,30 EUR. 6
Loonaanpassingen op 1 terugbetaling aan de (2) In Brussel is het maximumforfait vastgesteld op 22,08 EUR per uur. Het bedrag van de terugbetaling voor 2014-2015 werd nog niet meegedeeld. In Wallonië werd nog geen beslissing genomen over het maximumforfait noch over het bedrag van de terugbetaling. 3. Wijze van communicatie met het Gewest Het Vlaams Gewest voorziet dat de communicatie in verband met de dossiers betaald educatief verlof voortaan per mail gebeurt. Het door de werkgever opgegeven mailadres zal door de Vlaamse administratie worden gebruikt. Opgelet! De aanvraag tot terugbetaling zelf moet nog per post gebeuren want er moeten verplicht originele documenten worden bijgevoegd (bijvoorbeeld: getuigschrift van de onderwijs- of opleidingsinstelling, getuigschrift van regelmatige inschrijving, driemaandelijks getuigschrift van nauwgezetheid, enz ). gevolgen voor de werkgever De regering heeft een akkoord bereikt over de begroting en de taxshift. Wat houdt dat in? De regering heeft zaterdag 10/10/2015 een akkoord bereikt over de begroting en de taxshift. Premier Charles Michel vatte de resultaten van de onderhandelingen samen als een daling van de lasten voor de werkgevers, stijging van de koopkracht van de werkenden en stijging van de competitiviteit van onze economie. Welke wijzigingen brengt dit met zich mee voor u? We zetten de sociale en fiscale gevolgen voor u op een rij. zekerheid Vermindering van de bijdragen aan de sociale 1. Werkgeversbijdragen dalen geleidelijk van 32,4 % naar 25 % Er is een akkoord om de werkgeversbijdragen geleidelijk te verminderen naar 25 % (in 2018). Voor de lage lonen zal het tarief nog lager zijn via de versterking van de structurele vermindering. Voor het algemene stelsel zou de kostenverlaging als volgt moeten plaatsvinden: zie tabel. 2. Geen werkgeversbijdrage op de aanwerving van een eerste werknemer in de komende vijf jaar Alle werkgevers die vanaf 2016 tot eind 2020 een eerste werknemer aanwerven zullen vrijgesteld zijn van sociale werkgeversbijdragen voor deze werknemer. Deze vrijstelling zal gelden voor onbepaalde duur. 7
Loonaanpassingen op 1 gevolgen voor de werkgever (2) 3. Vermindering van de sociale bijdragen voor de aanwerving van de tweede tot zesde werknemer De huidige voordelen met betrekking tot de aanwerving van de eerste tot vijfde werknemer zullen vanaf 2016 toegepast worden voor de aanwerving van de tweede tot zesde werknemer. Deze verminderingen kunt u ook toepassen bij de aanwerving van de tweede tot vijfde werknemer in 2015. Tweede werknemer Kwartaal 1 t.e.m. 5 Kwartaal 6 t.e.m. 9 Kwartaal 10 t.e.m. 13 1.550 EUR 1.050 EUR 450 EUR Derde werknemer 1.050 EUR 450 EUR 450 EUR Vierde werknemer 1.050 EUR 450 EUR 0 EUR Vijfde werknemer 1.000 EUR 400 EUR 0 EUR Zesde werknemer 1.000 EUR 400 EUR 0 EUR Een bijkomende versterking van dit voordeel voor de derde tot zesde aanwerving is voorzien voor 2017. Fiscale maatregelen 1. Verhoging van de gedeeltelijke vrijstelling van doorstorting van de bedrijfsvoorheffing voor ploegenen/of nachtarbeid naar 22,80 %, voor continuarbeid naar 25 % De ondernemingen waarin ploegen- en/of nachtarbeid wordt verricht, die een ploegen- en/of een nachtpremie betalen of toekennen en die bedrijfsvoorheffing verschuldigd zijn op die premie, worden vrijgesteld van doorstorting van een gedeelte van de bedrijfsvoorheffing. Die vrijstelling wordt vanaf 1 januari 2016 verhoogd naar 22,8 % van de ingehouden bedrijfsvoorheffing. In het geval van continuarbeid zal dit percentage 25 % gaan bedragen. Deze verhoging treedt in werking vanaf 1 januari 2016. 2. Nieuwe verhoging van de gedeeltelijk vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing voor ploegen- en/of nachtarbeid in geval van productie van hoogtechnologische producten De vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing voor ploegen- en/of nachtarbeid wordt verhoogd met 2,2 procentpunten voor ondernemingen die hoogtechnologische producten produceren. Deze vrijstelling wordt enkel toegekend voor de werknemers in de mate dat zij effectief tewerkgesteld zijn aan de productie van hoogtechnologische producten. Indien zij slechts gedeeltelijk aan de productie van die producten worden tewerkgesteld, wordt de vrijstelling pro rata berekend. 8
Loonaanpassingen op 1 gevolgen voor de werkgever (3) De voorziene datum van inwerkingtreding van deze nieuwe maatregel is 1 januari 2016. Het nieuwe begrip 'hoogtechnologische producten' zal nog bij KB moeten worden verduidelijkt. 3. Gedeeltelijke afschaffing van de IPA-korting De algemene vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing (IPA-korting) van 1 % ten voordele van de profitsector wordt opgeheven. Deze vrijstelling zou worden omgezet in de vermindering van het basistarief van de werkgeversbijdragen (zie hierboven). Voor de werkgevers van de privésector wordt evenwel een uitzondering voorzien indien zij als kleine vennootschappen worden beschouwd (op grond van artikel 15 van het Wetboek van vennootschappen) ofwel als natuurlijke personen die eveneens beantwoorden aan de criteria voorzien in dit artikel 15. Wanneer deze voorwaarden voldaan zijn, zal de werkgever toch genieten van een vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing gelijk aan 0,12 % van de bezoldigingen. Deze vrijstelling geldt ook voor de erkende uitzendondernemingen die uitzendkrachten ter beschikking stellen van deze werkgevers. Voor de werkgevers die behoren tot de Sociale Maribelsectoren blijft de vrijstelling van doorstorting gelijk aan 1 % van het bruto bedrag van de bezoldigingen (vóór inhouding persoonlijke socialezekerheidsbijdragen) bestaan. Deze aanpassingen van de IPA-kortingen zouden van toepassing zijn op de bezoldigingen betaald of toegekend vanaf 1 april 2016. Andere maatregelen met het oog op de verhoging van het nettoloon van werknemers De regering heeft tot nu toe al een aantal inspanningen geleverd die hebben geleid tot een verlaging van de belastingdruk op werknemers. Via een combinatie van een verhoging van de forfaitaire aftrek van de beroepskosten, een verlaging van het belastingtarief en een verhoging van de belastingvrije som wil men ervoor zorgen dat alle werknemers in de komende jaren een hoger nettoloon zullen overhouden. De mate waarin het nettoloon zal verhogen zal afhankelijk zijn van het inkomen (vb. 100 EUR netto per maand tegen 2019 voor werknemers met maandloon tot 2.800 EUR). Maatregelen nog uit te voeren Deze maatregelen moeten nog uitgevoerd worden. Wij houden u hiervan op de hoogte. 9
Loonaanpassingen op 1 Geen bedrijfsvoorheffing voor jonge werknemers tijdens het laatste kwaartal 2015 1 & 11 November 2015: In de maand november zijn er 2 feestdagen: Allerheiligen en Wapenstilstand. De feestdagen zijn aan een specifieke reglementering onderworpen. 5 November 2015: Heeft u in het trimester dat voorafgaat aan het vorige trimester meer dan 4.000,00 euro aan socialezekerheidsbijdragen betaald? Dan bent u ertoe gehouden voorschotten op de bijdragen van dit kwartaal te betalen. Dit bedrag moet, indien u klant bent van het Sociaal Secretariaat, uiterlijk op 5 November op de rekening van het Sociaal Secretariaat staan en als u geen klant bent, op de rekening van de RSZ. Voor diegenen die voor hun aangifte via Tax-on-web beroep doen op een mandataris (boekhouder, fiscaal adviseur) is de uiterste datum vervolgd tot 5 november 2015. 13 November 2015: Dit is de uiterste datum voor de maandelijkse storting van de bedrijfsvoorheffing en de aangifte 274. 15 November 2015: De Duitse feestdag is (nog) geen officiële feestdag voor de werknemers 10