Visma DBS B.V. Talent & Salaris Versie 2.0 Juni 2012 Copyright Visma DBS B.V. Postbus 747 3800 AS Amersfoort Alle rechten voorbehouden. Verveelvoudiging of openbaarmaking, geheel of gedeeltelijk, is niet toegestaan dan met schriftelijke toestemming van de auteursrechthebbende.
Inhoudsopgave 1. Inleiding... 3 2. Verschillende categorieën... 4 2.1 Reguliere werknemer (jonger dan 65 jaar en geen ambtenaar).... 4 2.2 Werknemer 65 jaar of ouder.... 6 2.3 Binnenlandse artiest.... 8 2.4 Thuiswerker.... 10 2.5 Stagiaire.... 12 2.6 Directeur groot aandeelhouder (DGA) met verzekeringsplicht.... 15 2.7 DGA zonder verzekeringsplicht.... 17 2.8 Commissaris.... 19 2.9 Ex-ambtenaren met wachtgelduitkering.... 21 2.10 Ex-werknemer met pré-pensioen-, vut- of wachtgelduitkering.... 23 2.11 Ex-werknemer met pensioenuitkering (65 jaar of ouder).... 26 2.12 Buitenlandse werknemer met een A1-formulier of artikel 16-overeenkomst.... 28 2.13 Ambtenaar (jonger dan 65 jaar).... 30 2.14 Oproepkracht met werkverplichting.... 32 2.15 Oproepkracht zonder werkverplichting.... 35 2.16 Anonieme werknemer.... 38 2.17 WSW/WIW.... 40 Datum: 01-06-2012 Blad: 2
1. Inleiding Het op de juiste wijze inrichten van werknemers is van groot belang om o.a. fouten te voorkomen in de loonaangifte. In dit document worden enkele inrichtingen uitgelicht. Aan dit document kunnen geen rechten worden ontleend. Wijzigingen na 1 juni 2012, die van invloed kunnen zijn, zijn niet in dit document verwerkt. Wij stellen het zeer op prijs als u uw wijzigingsverzoeken, probleemrapporten, vragen en opmerkingen aan ons stuurt. Alle contactgegevens kunt u vinden op: http://www.vismaservice.nl Datum: 01-06-2012 Blad: 3
2. Verschillende categorieën 2.1 Reguliere werknemer (jonger dan 65 jaar en geen ambtenaar). De reguliere werknemer (jonger dan 65 jaar) is verzekerd voor alle werknemersverzekeringen (zie figuur 2.1.1), het loon wordt belast volgens de witte periodetabel en is verzekerd voor de ZVW volgens het normale tarief, code soort inkomen is 15 overig (zie figuur 2.1.2). figuur 2.1.1 Datum: 01-06-2012 Blad: 4
figuur 2.1.2 Datum: 01-06-2012 Blad: 5
2.2 Werknemer 65 jaar of ouder. Een werknemer van 65 jaar en ouder is vanaf de dag dat hij 65 jaar is geworden, niet (meer) verzekerd voor de werknemersverzekeringen. Deze werknemer hoeft geen premie aow meer te betalen. Voor de berekening van de loonbelasting/premie volksverzekeringen maakt u gebruik van de kolom 65 jaar en ouder van de loonbelastingtabel. figuur 2.2.1 Datum: 01-06-2012 Blad: 6
figuur 2.2.2 Datum: 01-06-2012 Blad: 7
2.3 Binnenlandse artiest. Artiesten betalen geen premies volksverzekeringen en krijgen geen inkomensafhankelijke bijdrage voor de zorgverzekeringswet (ZVW). Figuur 2.3.1 Datum: 01-06-2012 Blad: 8
Figuur 2.3.2 Datum: 01-06-2012 Blad: 9
2.4 Thuiswerker. Voor thuiswerkers en hun hulpen moet u de loonbelasting/premie volksverzekeringen op een andere manier berekenen en met afwijkende percentages (zie figuur 2.4.1). Bij deze percentages is al rekening gehouden met de belaste vergoeding van de bijdrage Zvw. Zie voor verdere toelichting de Handboek Loonheffingen van de belastingdienst. figuur 2. 4.1 tot 65 jaar zonder loonheffingskorting 36% 17% met loonheffingskorting Tabel voor aannemers van werk, thuiswerkers, sekswerkers en gelijkgestelden Het percentage moet ieder jaar worden gecontroleerd in het betreffende handboek loonbelastingen en premies werknemersverzekeringen. aaf 15.2, 15.18, 15.16 en 15.9) figuur 2.4.2 Datum: 01-06-2012 Blad: 10
figuur 2.4.3 Datum: 01-06-2012 Blad: 11
2.5 Stagiaire. Een stagiaire die een kostenvergoeding ontvangt is alleen verzekerd voor de ziektewet, daarnaast zijn er nog andere velden van belang. Voor de inrichting zie figuur 2.5.1 tot en met 2.5.3. figuur 2.5.1 Datum: 01-06-2012 Blad: 12
figuur 2.5.2 Datum: 01-06-2012 Blad: 13
figuur 2.5.3 Datum: 01-06-2012 Blad: 14
2.6 Directeur groot aandeelhouder (DGA) met verzekeringsplicht. Een directeur-grootaandeelhouder is voor de loonbelasting/premie volksverzekeringen en de Zvw in dienstbetrekking bij zijn eigen onderneming. Voor verdere uitleg hierover verwijzen wij naar het handboek loonheffingen/premies werknemersverzekeringen. Voor de inrichting van een DGA met verzekeringsplicht zijn de volgende velden van toepassing: figuur 2.6.1 Datum: 01-06-2012 Blad: 15
figuur 2.6.2 Datum: 01-06-2012 Blad: 16
2.7 DGA zonder verzekeringsplicht. Een directeur-grootaandeelhouder is voor de loonbelasting/premie volksverzekeringen en de Zvw in dienstbetrekking bij zijn eigen onderneming. Voor verdere uitleg hierover verwijzen wij naar het handboek loonheffingen/premies werknemersverzekeringen. Voor de inrichting van een DGA zonder verzekeringsplicht zie figuur 2 7.1 en 2.7.2. figuur 2.7.1 Datum: 01-06-2012 Blad: 17
figuur 2.7.2 Datum: 01-06-2012 Blad: 18
2.8 Commissaris. Commissarissen zijn functionarissen die toezicht houden op het bestuur van een lichaam, bijvoorbeeld leden van raden van toezicht. Commissarissen zijn in fictieve dienstbetrekking voor de loonbelasting/premie volksverzekeringen en bijdrage Zvw. Voor hen gelden de gewone regels voor de loonbelasting/premie volksverzekeringen en bijdrage Zvw. Commissarissen zijn niet verzekerd voor de werknemersverzekeringen. Voor de wijze van inrichten zie figuur 2.8.1 en 2.8.2. figuur 2.8.1 Datum: 01-06-2012 Blad: 19
figuur 2.8.2 Datum: 01-06-2012 Blad: 20
2.9 Ex-ambtenaren met wachtgelduitkering. Ex-ambtenaren die een wachtgelduitkering krijgen loon uit vroeger dienstverband, de groene tabel wordt dus toegepast. Van belang is ook dat de juiste waarde bij de code soort inkomen wordt ingevuld. Voor een juiste inrichting zie figuur 2.9.1 en 2.9.2. figuur 2.9.1 Datum: 01-06-2012 Blad: 21
figuur 2.9.2 Datum: 01-06-2012 Blad: 22
2.10 Ex-werknemer met pré-pensioen-, vut- of wachtgelduitkering. Pré-pensioen-, vut- of wachtgelduitkering is loon uit vroeger dienstverband. De groene tabel moet worden toegepast en betreffende is niet verzekerd voor de werknemersverzekeringen. De wijze van inrichten vindt u terug in figuur 2.10.1 tot en met 2.10.3. figuur 2.10.1 Datum: 01-06-2012 Blad: 23
In onderstaande figuur wordt aangegeven, welk veld in de inrichting van een ex-werknemer met een vut-uitkering afwijkt van ex-werknemers met een pré-pensioen- of wachtgelduitkering. figuur 2.10.2 Datum: 01-06-2012 Blad: 24
figuur 2.10.3 Datum: 01-06-2012 Blad: 25
2.11 Ex-werknemer met pensioenuitkering (65 jaar of ouder). Pensioenuitkering is loon uit vroeger dienstverband. De groene tabel moet worden toegepast en betreffende is niet verzekerd voor de werknemersverzekeringen. Aangezien pensioengerechtigde 65 jaar of ouder is, moet de code aanvulling op vanaf 65 jaar gezet worden. De wijze van inrichten vindt u terug in figuur 2.11.1 en 2.11.2. figuur 2.11.1 Datum: 01-06-2012 Blad: 26
figuur 2.11.2 Datum: 01-06-2012 Blad: 27
2.12 Buitenlandse werknemer met een A1-formulier of artikel 16-overeenkomst. Werknemers uit België en Duitsland, die (tijdelijk) in Nederland gaan werken, maar hun sociale verzekeringspremies in hun woonland willen blijven doorbetalen, kunnen dit via een A1 formulier of artikel 16-overeenkomst regelen. De consequenties voor de inrichting in T&S vindt u terug in figuur 2.12.1 en 2.12.2. figuur 2.12.1 Datum: 01-06-2012 Blad: 28
figuur 2.12.2 Datum: 01-06-2012 Blad: 29
2.13 Ambtenaar (jonger dan 65 jaar). Voor de ambtenaar (jonger dan 65 jaar) zijn er, in de inrichting in T&S, enkele verschillen. Zie hiervoor onderstaande figuren. Zie voor de inrichting de figuren 2.13.1 en 2.13.2. figuur 2.13.1 Datum: 01-06-2012 Blad: 30
figuur 2.13.2 Datum: 01-06-2012 Blad: 31
2.14 Oproepkracht met werkverplichting. De inrichting van een oproepkracht met werkverplichting wijkt op een aantal plaatsen af van de reguliere werknemer. Zie voor de inrichting de figuren 2.14.1 tot en met 2.14.3. figuur 2.14.1 Datum: 01-06-2012 Blad: 32
figuur 2.14.2 Datum: 01-06-2012 Blad: 33
figuur 2.14.3 Datum: 01-06-2012 Blad: 34
2.15 Oproepkracht zonder werkverplichting. De inrichting van een oproepkracht zonder werkverplichting lijkt veel op die van de oproepkracht met werkverplichting, alleen de inhoud van het veld invloed verzekeringsplicht wijkt af. Zie voor de inrichting de figuren 2.15.1 tot en met 2.15.3. figuur 2.15.1 Datum: 01-06-2012 Blad: 35
figuur 2.15.2 Datum: 01-06-2012 Blad: 36
figuur 2.15.3 Datum: 01-06-2012 Blad: 37
2.16 Anonieme werknemer. Als u het anoniementarief toepast, houdt u 52% loonbelasting/premie volksverzekeringen in. U houdt geen rekening met: de loonheffingskorting, het maximumpremieloon en de franchise voor de premies werknemersverzekeringen, het maximumbijdrageloon voor de bijdrage Zvw. Voor de berekening van de loonheffing op basis van 52% zijn de velden grondslag bijzonder tarief en % loonheffing b.t. niet van belang, aangezien het veld herleidingsregel is gevuld met anoniementarief (code 940). Zie voor de inrichting de figuren 2.16.1 en 2.16.2. figuur 2.16.1 Datum: 01-06-2012 Blad: 38
figuur 2.16.2 Datum: 01-06-2012 Blad: 39
2.17 WSW/WIW. De inrichting van een WSW/WIW er lijkt veel op de inrichting van een reguliere werknemer, alleen de inhoud van het veld aard arbeidsverhouding wijkt af. Zie voor de inrichting de figuren 2.17.1 en 2.17.2. figuur 2.17.1 Datum: 01-06-2012 Blad: 40
figuur 2.17.2 Datum: 01-06-2012 Blad: 41