Thema: Tax-on-web Fiscaliteit Koenraad Tranchet 2018-2019 Tax-on-web ^ÉxÇÜttw gütçv{xà 1
Inleiding: Deze PowerPoint heeft als doel een duidelijk inzicht te verwerven in ons fiscaal stelsel. Het is eveneens een goede voorbereiding én ondersteuning voor de volgende drie praktijkdagen, waar we vooral met online software en andere toepassingen (tools) gaan werken. We maken dan ook dankbaar gebruikvan het internetom de vereiste fiscale informatie op tezoeken en dit uiteraard met de nodige ondersteuning. Agenda: Dag 1 belastinginitiatie met eenvoudige workshops Bespreking belastingschijven, BBSZ en forfaitaire beroepskosten nieuwigheden aangifte 2018 enkele wijzigingen bij de inkomsten 2018 het loon, m.b.t. de bedrijfsvoorheffing, versus de eindbelasting 2
Agenda: Dag 1 fouten en tekortkomingen in Tax-on-web en bij de vooraf ingevulde aangifte fouten bij het afsluiten van hypothecaire leningen en bij het overbrengen van de cijfers in de aangifte Agenda: Dag 2 belastingquiz workshop initiatie Tax-on-web fiscale verschillen in gezinssituaties en samenlevingsvormen Workshops overzicht belastingverminderingen workshops 3
Agenda: Dag 3 federale en regionale woonfiscaliteit: een kluwen aan codes workshop woonfiscaliteit hoe optimaliseren bij hypothecaire leningen? uitgebreide workshop met realistische voorbeelden - deel 1 Suggesties m.b.t. een simulatie? Agenda: Dag 4 uitgebreide workshop met realistische voorbeelden - deel 2 Suggesties m.b.t. een simulatie? persoonlijke (laatste) belastingaanslag herberekenen fiscaal absurdistan: workshops vooruitblik op de aangifte van 2019 en op een (eventuele) belastinghervorming. Diversen 4
Maar eerst Voorstelling cursisten Naam cursist Naam bedrijf Syndicaal mandaat Woonplaats Woon- werkafstand Reden voor het volgen van de cursus: Persoonlijk gebruik, collega s, leden (syndicale werking),. Belastinginitiatie: Men kan het niet over belastingen hebben zonder een vrij grondige analyse van de belastingschijven en aanverwanten te maken. 5
Belastingschijven zijn de rode draad door ons fiscaal stelsel. Welke mythes doen nog steeds de ronde bij de brede bevolking? ik kom in een hogere schijf overuren opslag vanaf x aantal kinderen ben je belastingvrij beter halftijds dan voltijds werken ik werk 4/5, dan betaal ik minder belastingen andere: zie document Belastingschijven Inkomsten 2017 Inkomsten 2018 6
Belastingschijven en vrijstellingen Tabel om belastingen te berekenen Tabel om belastingverminderingen te berekenen op de vrijstellingen. Inkomsten 2017, aanslag 2018 Workshop: inzicht in de berekening 4 tabellen 1. Schijven om belastingen te berekenen. 2. Schijven om belastingverminderingen te berekenen. 3. Forfaitaire beroepskosten 4. BBSZ: Bijzondere Bijdrage Sociale Zekerheid 7
Belastingschijven: Titel dia/figuur 8
Aangifte 2018: nieuwigheden Een Vlaamse, Waalse, Brusselse belastingbrief en andere nieuwigheden: Aangifte 2018: nieuwigheden 1. Vlamingen, Brusselaars en Walen kregen voor het eerst een aparte belastingaangifte. Oorzaak: de zesde staatshervorming - sinds 1 juli 2014 Vlaanderen: 823 codes i.p.v. 885 federale codes voorheen Wallonië: 826 codes Brussel: 807 codes Domicilie-adres op 1 januari is doorslaggevend om te gaan bepalen welke aangifte je zal moeten indienen. 9
Aangifte 2018: nieuwigheden 1. Geen formeel onderscheid meer tussen alleenstaanden voortaan één code voor: ongehuwd gescheiden van tafel en bed gescheiden 2. Gehuwden en wettelijk samenwonenden eveneens één code Aangifte 2018: nieuwigheden 3. Extra steun voor feitelijk alleenstaande ouders met beperkt inkomen Minstens 3.200 inkomsten (na aftrek FF kosten) Afbouw van het voordeel is voorzien vanaf 15.000 tot 19.000 1.000 extra belastingvrije som 75 % belastingvermindering op 11,20 voor kinderopvang (anderen 45%) Ook voor co-ouderschap 10
Aangifte 2018: nieuwigheden 4. Nieuwkomers krijgen maar gedeeltelijke belastingvoordelen. Voor de eerste maal proratering! De federale belastingverminderingen, vrijstellingen en grensbedragen worden beperkt tot de verblijfsduur in Belgie. breuk: aantal maanden/12 >>> t.e.m. de 15 e telt voor één maand kinderen forfaitaire beroepskosten pensioensparen giften Aangifte 2018: nieuwigheden Aanduiden in de aangifte! 11
Aangifte 2018: nieuwigheden Aangifte 2018: nieuwigheden 12
Aangifte 2018: nieuwigheden Voorheen belastingvrij, met de nieuwe berekening is dit niet langer het geval. Aangifte 2018: nieuwigheden 5. Woonlening blijft meest complexe stuk van uw aangifte. vak IX is geregionaliseerd voor elk gewest apart 86 Vlaamse codes nieuwe codes voor leningen vanaf 2016 3 of meer kinderen (werd niet toegepast bij aanslag 2017) Van toepassing voor de aangiften van de andere gewesten: 95 Waalse codes 83 Brusselse codes 13
Aangifte 2018: nieuwigheden 6. Opsplitsing van gewestelijke en federale belastingverminderingen Vlaamse belastingverminderingen 1. pwa- en dienstencheques 2. mama- en papalening 3. dakisolatie (inmiddels afgeschaft maar de bevoegdheid blijft uiteraard bestaan) 4. geklasseerde monumenten 5. sociale huurwoningen Aangifte 2018: nieuwigheden 7. Wijzigingen m.b.t. vak V: pensioenen De vervroegde jaarlijkse inning van 1 % op het pensioensparen wordt terugbetaalbaar in het vak 1225 en 2225 Opmerking: Er werden eerder al afhoudingen verricht bij het pensioensparen voor de spaarders die stortingen hebben verricht van voor 1/1/1993 werd reeds 6,5 % afgehouden in 2012. eveneens vanaf 2015, telkens 1% (zie bijlage) 14
De woonfiscaliteit: een overzicht Later in deze vierdaagse worden hier workshops over gemaakt. Nieuw voor de aangifte van 2019 Let op bij het pensioensparen in 2018, aanslagjaar 2019 De risico's op fouten worden strikt beperkt door bepaalde veiligheden die zijn ingebouwd. benieuwd wat de praktijk teweeg brengt Het fiscaal voordeel wordt vermeerderd met de uitgespaarde gemeentebelasting. 15
Nieuw voor de aangifte van 2019 Verhoging van de forfaitaire beroepskosten naar 4.720 euro en dit reeds bij een inkomen van 15.733,33 euro. (één tarief van 30 % op je bruto-belastbaar inkomen, na rsz) Verhoging van de belastingvrije som met 300 euro: nu ook voor de (hoge) middeninkomens, tot 45.750, voorheen 27.030 euro. 30 % schijf is verdwenen, dus langer belast aan 25 %. Optrekken van ondergrens schijf van 45 %, dus langer belast aan 40 % Nieuw voor de aangifte van 2019 Evolutie in de forfaitaire beroepskosten Voortaan één tarief van 30% maar begrensd tot 4.720 Bv.: FF kosten bij 30.000 Inkomsten 2014-2018 16
Nieuw voor de aangifte van 2019 Evolutie in de forfaitaire beroepskosten Voortaan één tarief van 30% maar begrensd tot 4.720 Bv.: FF kosten bij 15.733,33 Inkomsten 2014-2018 Fiscale blunders en andere fouten 1. Vooraf ingevulde aangifte aanslag 2017: 6 % correcties doorgevoerd op 2,2 miljoen exemplaren. Wie controleerde bij die andere 94 %? persbericht van 12 juni 2018 link 17
Fiscale blunders en andere fouten Voor aanslag 2018: 3,1 miljoen voorstellen nu ook belastingplichtigen met beroepsinkomsten én aanzienlijk meer belastingverminderingen, waaronder voor hypothecaire leningen. Conclusie: altijd alles controleren! o.a.: inkomsten dienstencheques werkbonus bij jobstudenten kinderen lening, aangegaan in 2017, was niet ingevuld, ondanks de aanwezigheid van het document in MyMinfin Fiscale blunders en andere fouten 2. Aangifte via Tax-on-web Praktijkervaring: kinderen ten laste niet of foutief ingevuld let op bij jobstudenten optimalisatie van de lening (indien nodig) Andere? 18
Fiscale blunders en andere fouten 3. Bij het afsluiten van de hypothecaire lening: Op het jaareinde de akte laten verlijden. Er zijn voorbeelden van eind december. Fiscale gevolgen? Overdreven veel hypothecaire inschrijving t.o.v. wat effectief nodig is om de fiscale korven te vullen voor de volledige looptijd. Te weinig hypothecaire inschrijving. Een voorbeeld: In het verleden gemaakte verkeerde keuzes m.b.t. het bouwsparen enerzijds en de woonbonus anderzijds. keuze is definitief Fiscale blunders en andere fouten Naar het jaareinde toe toch de leningsakte laten verlijden, gewoon omdat het niet anders kan. Wat bijvoorbeeld het geval was bij de woonbonus eind 2014. enkele opties zijn mogelijk: schuldsaldoverzekering in eenmaal te betalen ofde reeds betaalde kapitaalaflossingen en intresten combineren met een deel van de schuldsaldoverzekering Opmerking: de keuze kan ook gemaakt worden om de schuldsaldoverzekering helemaal niet in te brengen. Er zijn dan ook geen fiscale gevolgen bij een overlijden. 19
Fiscale blunders en andere fouten 4. Bij het afsluiten van een contract van het gewone langetermijnsparen : Is het inkomen voldoende hoog genoeg om belastingen te betalen en waar bijgevolg een belastingvermindering van toepassing wordt? Wat indien men tijdens de looptijd van dergelijk contract een hypothecaire lening afsluit? Of men wordt ziek en er is enkel maar een invaliditeitsuitkering? Wat bij werkloosheid? Fiscale blunders en andere fouten 5. Bij het afsluiten van een contract van pensioensparen Idem als voorgaande m.b.t. de inkomsten, doch dit is een aparte korf en staat dus los van bv. het bouwsparen en de woonbonus. Wanneer is er geen fiscaal voordeel bij het zogezegde fiscaal sparen? Bij lage inkomsten of/en hoge gezinslasten, dat laatste meestal in combinatie met een laag of middelinkomen. Immers: geen belastingvoordeel bij GEEN staatsbelasting op aanslagbiljet. M.a.w.: je moet eerst belastingen betalen op jaarbasis om fiscaal voordeel te hebben. Dat heeft niets te maken met terugkrijgen of betalen van belastingen in de aanslag (belastingbrief). 20
Fiscale blunders en andere fouten 6. Bijhetinvullenvandewoonbonuswaardekorvenreeds gevuld zijn met kapitaal en intresten. De schuldsaldoverzekering invullen is totaal overbodig, met nadelige fiscale gevolgen... Praktijkvoorbeelden: 7. Bij een overlijden: de schuldsaldoverzekering wordt aangesproken om het uitstaande kapitaal af te lossen. Praktijkvoorbeeld: zie volgende dia de bank vulde de fiscale fiche verkeerd in. Resultaat: een verschil van 15.000 euro in de aanslag, extra te betalen Fiscale blunders en andere fouten 21
Fiscale blunders en andere fouten Fiscale blunders en andere fouten Algemene regel bij het pensioensparen, het gewone langetermijnsparen en door het inbrengen van de schuldsaldoverzekering: Eens je fiscaal voordeel ingebracht, zelfs maar één enkele keer, is er een eindbelasting. Zelfs wanneer dit geen enkele euro heeft opgebracht op fiscaal vlak. De conclusie is dan ook steeds goed na te denken bij elke beslissing en je goed te laten informeren. De timing van dergelijke contracten is dan ook zeer belangrijk. 22
Fiscale blunders en andere fouten 8. Door de belastingplichtige zelf: Betaalde alimentatie zelf 80 % berekenen 80 % van 80 % = 640 euro op de bv. betaalde 1.000 ontvangen alimentatie voor de kinderen inbrengen op eigen aangifte mini-workshop: Wat kost je dat extra aan belastingen als je 3.600 ontvangen zou hebben en ten onrechte zou invullen? woonplaats: Brakel Belastbaar inkomen: 40.000 oplossing: 3.600 x 80 % x 54 % (8 % op marginaal tarief) = 1555 euro Blijf uit de schijnwerpers van de fiscus De fiscus heeft aangekondigd dat er extra controle zal gebeuren op: Onderhoudsgeld naar het buitenland geld die nooit aankomt voor wie het bedoeld is ten onrechte betaalde sommen terwijl er geen onderhoudsplicht is Bedrijfsleiders die hun werkelijke beroepskosten bewijzen regelmatige misbruiken Vastgoed verhuurd aan professionelen ontvangen huur wordt belast(bij particulieren het kadastraal inkomen) 23
Blijf uit de schijnwerpers van de fiscus Geen aangifte ingediend: bijzondere aandacht voor mensen bij wie dit herhaaldelijk gebeurd Bewezen kosten van werknemers en zelfstandigen Uit goede bron vernomen: naar verluid de meest gecontroleerde belastingplichtigen. Workshops 24