Heusden VOORSTEL RAPPORTAGE GRONDEXPLOITATIE. Rapportage Grondexploitatie Gemeente Heusden

Transcriptie

1 VOORSTEL RAPPORTAGE GRONDEXPLOITATIE Heusden Betreft Aan Van Rapportage Grondexploitatie Gemeente Heusden Gemeenteraad en College van Heusden Fractie D66 Heusden Datum 27 september 2011 Inleiding In de rapportage omtrent het grondbedrijf wordt van elk project slechts zeer summiere informatie gegeven. De financiële informatie is in hoofdzaak beperkt tot de stand van het investeringssaldo (met de mutatie ten opzichte van vorige keer) en het verwachte eindresultaat. Voor een beoordeling door de gemeenteraad van de risico s waaraan de gemeente is blootgesteld, is deze informatie onvoldoende. Toelichting De gemeentelijke grondexploitatie gaat met risico s gepaard. Daar tegenover staan belangen die de gemeente nastreeft en die het aanvaardbaar maken dat er risico s worden gelopen. Het is aan de raad en aan het college om die risico s voortdurend af te wegen en tot het aanvaardbare te beperken. Om een volledig inzicht te kunnen krijgen in de risico s die gelopen worden is detailkennis vereist. Dat de gemeente een deel van die detailkennis niet openbaar wenst prijs te geven, om niet al bij voorbaat haar onderhandelingspositie te verliezen voor werkzaamheden die nog moeten worden aanbesteed, is denkbaar, maar is slechts tot op zekere hoogte acceptabel. Raadsleden en fractieondersteuners zijn krachtens hun eed gebonden aan een geheimhoudingsverplichting, zodat een dergelijk beroep op geheimhouding tegenover hen niet passend is. Door zo weinig informatie te geven als nu gebeurt, is een verantwoorde risicobeoordeling door de raad niet mogelijk. De omvang van de reeds aangegane en die van de latente verplichtingen komt in de verstrekte informatie namelijk niet tot uiting. Dit wordt geïllustreerd door het volgende fictieve voorbeeld: Investeringen project X per heden, bijv.!! Geprognotiseerd projectresultaat (+ is winst, - is verlies)!! Het projectresultaat, 8,6% van het investeringsbedrag, ziet er op zichzelf gezond uit. Maar het kan best zo zijn, dat dit resultaat pas gemaakt wordt als er aanvullende investeringen gedaan worden, en als de opbrengsten tijdig en conform prognose genoten worden. Resultaat in relatie tot nog benodigde investeringen De cijfers die achter deze resultaten liggen, kunnen bijvoorbeeld de volgende zijn geweest: Investeringen project X per heden!! Nog benodigde investeringen!! Totaal investering!! Verwachte opbrengsten!! Geprognotiseerd projectresultaat (+ is winst, - is verlies)!! Dit geeft al een veel beter inzicht in de te verwachten omvang van de verplichtingen, ten opzichte van het verwachte projectresultaat. Dit projectresultaat blijkt dan evenwel geen 8,6% te zijn, maar slechts 3,5%. Of in dit voorbeeld de financiële blootstelling ook daadwerkelijk zal oplopen tot ruim 27 miljoen, hangt vooral ook af van het tijdstip waarop de opbrengsten zullen worden genoten. Voor beide zaken zal een planning moeten worden opgesteld. Aan de hand daarvan kan de verwachte ontwikkeling in de tijd worden uitgedrukt in een grafiek: D66 Heusden Contact Informatie Copernicuslaan 4 Tel info@d66heusden.nl 5251 ZC Vlijmen Mobiel Internet

2 Heusden % Investeringsprogramma.Fic1ef.Project.X % % % % % 0%! % jul!2011% aug!2011% sep!2011% okt!2011% nov!2011% dec!2011% jan!2012% feb!2012% mrt!2012% apr!2012% mei!2012% jun!2012% jul!2012% aug!2012% sep!2012% okt!2012% nov!2012% dec!2012% jan!2013% feb!2013% mrt!2013% Saldo%investeing% Cum.%Besteding% Cum.%Opbrengst% apr!2013% mei!2013% jun!2013% jul!2013% aug!2013% sep!2013% okt!2013% nov!2013% dec!2013% jan!2014% feb!2014% mrt!2014% Dit geeft een helderder beeld van de omvang van de risico s die worden gelopen. Daarbij moet tevens de waarschijnlijkheid in aanmerking worden genomen van de te verwachten opbrengsten en de tijdstippen waarop die genoten worden. In dit voorbeeld is duidelijk dat een vertraging in de verkoop, met enkele maanden, de financiële blootstelling enorm kan doen toenemen. Resultaat in relatie tot aangegane verplichtingen Met de hiervoor aangeduide extra informatie wordt al een veel beter inzicht verkregen, maar hieruit blijkt nog niet tot welke omvang aan verplichtingen de gemeente zich reeds heeft gecommiteerd en ook niet welk deel van de verwachte opbrengsten al is gecontracteerd. Het risico, verbonden aan het project, dient in dit licht te worden beoordeeld. Het zelfde project zou bijvoorbeeld het volgende beeld kunnen opleveren: % Investeringsprogramma.fic1ef.project.X % % % % % 0%! % jul!2011% aug!2011% sep!2011% okt!2011% nov!2011% dec!2011% jan!2012% feb!2012% mrt!2012% apr!2012% mei!2012% jun!2012% jul!2012% aug!2012% sep!2012% okt!2012% nov!2012% dec!2012% jan!2013% feb!2013% mrt!2013% apr!2013% mei!2013% jun!2013% jul!2013% aug!2013% sep!2013% okt!2013% nov!2013% dec!2013% jan!2014% feb!2014% mrt!2014% Investeringssaldo% Contr.%Verpl.% Totaal%investering% Contr.%Opbrengst% Totaal%opbrengst% Gecontr.%Inv.%Saldo%

3 Op de bovengeschetste wijze kan aan de raad informatie worden verstrekt die hem in staat stelt de risico s die worden aangegaan beter te beoordelen. Voorstel De aan de raad te verstrekken informatie omtrent de onder de gemeentelijke grondexploitatie vallende investeringsprojecten wordt in het vervolg aangevuld met de informatie omtrent de omvang van de volledige te verwachten investeringsverplichtingen en die van de te verwachten opbrengsten, beide gesplitst in contractueel reeds gebonden en nog niet gecontracteerd en uitgezet in de tijd. Voor een opgave van de spreiding over de tijd kan volstaan worden met presentatie in een grafiek als in dit voorstel opgenomen. Drunen, 27 september 2011 D66 Heusden Heusden Han Vonk

4 M E M O R A A D Aan: de leden van de raad Van: college van Heusden Datum: 14 november 2011 Onderwerp: Voorstel D66 grondexploitatie Doel: Aanleiding: Aard informatie: ter kennisname/ter informatie antwoord op vragen van D66 openbaar Geachte leden van de raad, Aanleiding De fractie van D66 heeft op 27 september een voorstel ingediend over het door het college verstrekken van aanvullende informatie in de rapportage omtrent de grondexploitaties bij de jaarrekening. Dit is de reactie van uw college op dit voorstel. Deze reactie is gericht aan alle raadsleden. Overwegingen Informatieverstrekking rapportage omtrent het grondbedrijf Uw betoog begint met de stelling, dat in hoofdzaak slechts summiere informatie wordt gegeven per project, namelijk het investeringsaldo (met de mutatie ten opzichte van vorige keer) en het verwachte eindresultaat. Met deze stelling zijn wij het niet eens. Bij de belangrijkste projecten wordt namelijk eveneens het verwachte eindresultaat van de vorige herziening gegeven en de verschillen met het nu verwachte eindresultaat. Daarnaast wordt gemeld, de voortgang van het project en,wanneer bekend, de verwachte realisatiedata. Voor de bepaling van de risico s die je loopt is met name ook het eindresultaat van belang en veel minder de gedane investering. Het risico zit in de verwachting van het wel of niet terugverdienen van de investering (verwachte eindresultaat) en derhalve worden de ontwikkelingen van het verwachte resultaat per project uitgebreid toegelicht. Controlerende taak De raad en het college moeten de risico s kunnen beoordelen. U stelt dat daarvoor detailkennis vereist is. Het is voor ons maar de vraag of dat zo is. De raad heeft een kaderstellende en controlerende taak. De raad dient conform de uitgangspunten van het dualisme te sturen en controleren op hoofdlijnen en derhalve niet op detailniveau. Daarnaast is het zo, dat de controlerende taak van de raad ook mede wordt uitgevoerd door de accountant, die in opdracht van de raad handelt en derhalve ook de risico s op het gebied van grondexploitatie beoordeelt, daar waar nodig ook op detail niveau. Inzicht in nog te verwachten investeringen en opbrengsten U wekt de indruk dat bij grondexploitaties de nog te verwachten investeringen en opbrengsten niet in de tijd zijn uitgezet. Bij alle projecten met een grondexploitatie berekening zijn deze echter vanzelfsprekend wel in een jaarplanning uitgezet.

5 Onze werkwijze met betrekking tot grondexploitaties, waaruit dit blijkt, is ook uitgelegd in de raadsbijeenkomst over grondexploitaties op 27 september j.l. Een overzicht van de nog te verwachten investeringen en opbrengsten is niet in de rapportage omtrent het grondbedrijf opgenomen. Deze gegevens blijken in totaal wel uit de door u als raad vastgestelde exploitatieopzetten, die bij het vaststellen van de jaarrekening voor u ter inzage hebben gelegen. Ter vergroting van het inzicht willen we bij deze exploitatieopzetten in het vervolg wel een grafische weergave voegen van de verwachte investeringen en opbrengsten in de loop van de tijd, teneinde voor u als raad dat inzicht te verbeteren. Daar wij de rapportage niet te uitgebreid willen maken zullen we dat niet in de rapportage doen maar in de tegelijkertijd ter inzage liggende exploitatieopzetten. De omvang van de gecommitteerde verplichtingen en al gecontracteerde opbrengsten ten aanzien van grondexploitaties is minimaal. Zouden deze er wel zijn dan moeten we ze ook in de jaarrekening afzonderlijk opnemen. Mochten ze er in een project in de toekomst bij wijze van uitzondering wel zijn dan kunnen we die in de rapportage toelichten. Voorstel Bij de jaarlijkse vaststelling van de exploitatieopzetten zal m.i.v. de jaarrekening 2011 aan de ter inzage liggende exploitatieopzetten een grafisch overzicht van de te verwachten investeringen en opbrengsten per project in de tijd worden toegevoegd. Mochten er in de toekomst belangrijke aangegane verplichtingen, dan wel gecontracteerde opbrengsten zijn, dan zullen die in de rapportage van het grondbedrijf bij het betreffende plan worden gemeld.

6 Mail d.d. 15 november 2011 aan verzendlijst met aanbieding voorstel en memo: Geacht raadslid, geachte fractieondersteuner, D66 heeft een voorstel gedaan inzake rapportage grondexploitatie. D66 heeft aan de agendacommissie aangegeven dat zij dit onderwerp willen bespreken in een informatievergadering. Alvorens het onderwerp te agenderen in een informatievergadering is aan het college gevraagd om op het voorstel te reageren. Het college heeft dat gedaan middels bijgaande memo. Het voorstel en de memo zullen aan de agendacommissie worden aangeboden. Met vriendelijke groeten, griffie