Buiten de reikwijdte van de handreiking vallen:
|
|
- Nele Verlinden
- 6 jaren geleden
- Aantal bezoeken:
Transcriptie
1 Naam project SCA54 Actualiseren NBA-handreiking 1104 Specifieke wettelijke verplichtingen van de interne auditor en de externe accountant in de financiële sector Status Definitief Datum 7 september 2017 Project team Projectsponsor : Gertjan Langelaan (SCA) Projectleider : Rob Schouten (NBA, procesbegeleider), Karin van Hulsen (NBA, eindredactie) Teamleden : Peter Smit (KPMG), Kees Roozen (KPMG), Ilias Abdellaoui (Deloitte), Emile van der Hall (Deloitte), Hedy Elwakiel (PwC), Ronald Beck (PwC), Dirk Willem Huizinga (IAD De Volksbank, SBB), Laura Kensmil-Teunen (De Volksbank), Niek ten Dam (KPMG), Frank van Groenestein (PwC), Tom de Kuijper (EY), Frank van den Wildenberg (KPMG), Tomas Dijkman (Deloitte), Carel van Oldenbeek (Mazars, SBB), Aad den Hertog (Deloitte), Bas van Bommel (Achmea IAD), Peter Breur (IAD Robeco, SBB), Arnoud Daan (ASR/SVP), Astrid Langeveld (Achmea/SVP), Werner Hoeve (BDO), Bart Gulicher (Deloitte), Jasper Kolsters (EY), Jacco van Kleef(KPMG), Kees Harteveld (Mazars), Erik Wijs (BDO), Marc van Luijk (Deloitte), Sandrijn Weites (PGGM), Marcel Snijders ( )?, Pauline van der Hoff (NBA) en mogelijk nog aangevuld in de loop van het proces. Het project zal worden uitgevoerd onder verantwoordelijkheid van de subcommissie Assurance. Aanleiding Door wijzigingen in wet- en regelgeving (o.a. Wet op het financieel toezicht (Wft) en Pensioenwet) zal Handreiking 1104 geactualiseerd moeten worden. Met name de vele wijzigingen in de Wft (zie bijlage 1) is reden voor het onderhoud. Ook de internationale regelingen zoals de door de EU uitgevaardigde Verordeningen en Richtlijnen die betrekking hebben op de kapitaalposities van banken (CRR/CRD IV) en verzekeraars (Solvency II) zijn belangrijke wijzingen die direct (EU- Verordening met directe werking) of indirect (EU-Richtlijn via implementatie in de Wft) van invloed kunnen zijn op de Handreiking. De huidige Handreiking is van toepassing op controles van jaarrekeningen en staten, internal audits, onderzoeken in kader van vermogensscheiding, kostprijsmodel, in onderpand geven van kredietvorderingen en ten behoeve van werkzaamheden gegevensaanlevering Belastingdienst. Doelstelling De handreiking is en wordt geschreven vanuit de wettelijke verplichtingen van de internal auditor en de externe accountants. Het doel van de handreiking is om uitleg te geven over: De specifieke wettelijke verplichtingen van de externe accountant die de jaarrekening of de staten controleert van een financiële onderneming, die ingevolge de Wft, of een pensioenfonds dat ingevolge de Pw of de Wvb onder toezicht staat; De specifieke wettelijke verplichtingen van de interne auditor van een financiële onderneming; Het onderzoek door de externe accountant van de maatregelen voor vermogensscheiding van een beleggingsonderneming; Het onderzoek door de externe accountant van het kostprijsmodel voor de begrote kosten voor advies over en distributie van bepaalde financiële producten en de toerekening van kosten aan deze financiële producten; Het onderzoek door de externe accountant van het door een bank aan DNB ter belening in onderpand geven van kredietvorderingen. Buiten de reikwijdte van de handreiking vallen: 1
2 De werkzaamheden van de internal auditor en de externe accountant betreffende de aanlevering van gegevens aan de Belastingdienst. Dit volgt niet uit de toezichtwetgeving; De werkzaamheden van de externe accountant m.b.t. het bestuursverslag. Dit is niet specifiek voor de financiële sector (Standaard 720 geldt voor alle entiteiten) en zou ook te veel tijd vergen. Impactanalyse In de Bijlage 2 is een impactanalyse opgenomen. Per paragraaf is nagegaan wat de impact zou kunnen zijn van gewijzigde wet- en regelgeving. De gewijzigde Solvency II regelgeving en de hierop gebaseerde NBA-alert zullen naar verwachting de grootste aanpassingen teweeg brengen. Inpassing in de huidige regelgeving Betreft een bestaande Handreiking die met name uitleg geeft over toepassing van Standaard 250, Het in overweging nemen van wet- en regelgeving bij een controle van financiële overzichten en (in mindere mate) Standaard 610, Gebruikmaken van de werkzaamheden van interne auditors. Organisatorische en/of Inhoudelijke knelpunten Geen Stakeholders Stakeholders zijn de AFM, DNB (en ECB), NVB, Verbond van Verzekeraars, Pensioenfederatie, Actuarieel Genootschap, Dufas en Eumedion. Vóór de consultatiefase vindt informele afstemming plaats met AFM en DNB. Projectplanning Behandeling Projectplan in SCA : 5 april 2017 Behandeling Projectplan door ACB : 7 september 2017 Behandeling concept Handreiking door SCA : januari-maart 2018 Behandeling concept Handreiking door ACB : februari-april 2018 Goedkeuring concept Handreiking door AB : maart-mei 2018 Consultatietermijn, intern/extern : juni-juli 2018 Goedkeuring definitieve Uiting door AB : oktober-november 2018 Implementatiedatum : november 2018 Aangezien de handreiking in beginsel in 4 delen wordt gesplitst (die wellicht later nog worden samengevoegd), kan het zijn dat bovenstaande projectplanning flexibel wordt ingevuld. Afhankelijk van de voortgang in de diverse werkgroepen kunnen delen eerder of later worden opgeleverd. Overige opmerkingen In de eerste vergadering van het projectteam is besloten om 4 individuele handreikingen te gaan schrijven voor de vier belangrijkste soorten instellingen/sectoren: banken beleggingsinstellingen en ondernemingen verzekeraars en pensioenfondsen. Per sector gaan zowel internal auditors als externe accountants aan de slag om hun deel te herschrijven. Daarin worden zo mogelijk de andere financiële ondernemingen via aanvullingen op de vier themalijsten opgenomen. Per werkgroep en vakgebied wordt de inhoud die er al is, doorlopen. Vervolgens kijkt men wat nog relevant is, wat aangepast moet worden en wat ontbreekt. Er ontstaan 4 handreikingen met als 2
3 eerste een algemeen deel gevolgd door specifieke onderdelen per sector. Waar mogelijk korten we zaken in of voegen we samen. Parallel aan deze feitelijke update zal door het NBA bezien worden of het uiteindelijk mogelijk is de 4 handreikingen samen te voegen in elektronische versie, welke via het internet te raadplegen is. 3
4 Bijlage 1: Wijzigingen van de Wft Onderwerp van de wijziging Staatsblad Kamerstuk EU Nat. Overig Wft 2006, , v 2006 (3) 2006, 605 v Invoerings- en aanpassingswet Bazel II 2006, 613 v Pensioenwet 2006, 706 v 2007 (4) WAM 2007, 194 v Openbare biedingen 2007, v Mifid 2007, 406 v Banksparen 2007, 577 v 2008 (6) Procuraat 2008, 100 v Pensioenwet 2008, 314 v Richtlijn herverzekering 2008, 333 v Short selling 2008, 394 v Transparantierichtlijn 2008, 476 v Reparatiewet 2008, 545 v 2009 (4) Faillissement en vangnet 2009, 106 v Awb, vierde tranche 2009, 265 v Boetestelsel 2009, 327 v Richtlijn betaaldiensten 2009, v 2010 (2) Aandeelhoudersrechten v Premiepensioeninstellingen v 2011 (10) Timesharing 2011, 50 v Anton Venetarichtlijn 2011, 206 v Finaliteitsrichtlijn 2011, v Richtlijn consumptief krediet 2011, v Wijzigingswet , v Icbe-richtlijn 2011, v Wijzigingswet , v Cash settlement instrumenten 2011, 611 v CRD II en III 2011, 669 v Richtlijn elektronsch geld 2011, v 2012 (16) Geschikheidstoetsing 2012, 7 v Governance AFM/DNB 2012, 8 v Schuldhulpverlening 2012, 78 v Prospectusrichtlijn 2012, 219 v Interbestuurlijk toezicht 2012, 233 v Interventiewet 2012, v Richtlijn Omnibus I 2012, 247 v Bekostigingswet 2012, 250 v Bonusverbod 2012, 265 v 4
5 BV-recht 2012, 300 v Gerechtelijke kaart 2012, 313 v DGS (BSN) 2012, 532 v Corporate Governance 2012, 588 v code Wijzigingswet , 678 v Richtlijn Solvabiliteit II 2012, v Bestuursprocesrecht 2012, 682 v 2013 (8) Oprichting ACM 2013, 102 v Bestuursprocesrecht 2013, 226 v AIFM-richtlijn 2013, v AIFM-richtlijn 2013, v Energiemarkt 2013, 310 v Ficorichtlijn I 2013, v Wijzigingswet , v Terugvordering bonussen 2013, v 2014 (7) Consumentenrechten 2014, 140 v Bevoegdheden ARK 2014, v Markttoezicht ACM 2014, 247 v CRD IV 2014, v Wijzigingswet , v Langdurige zorg , 494 v Belastingplan 2014, 578 v 2015 (8) Beloningsbeleid 2015, v Consumentengeschillen 2015, v Verordening bankentoezicht 2015, v Richtlijn Omnibus II 2015, v Kredietunies 2015, v Wijzigingswet , v BRRD/SRM 2015, v CSD-verordening 2015, v 2016 (7) Transparantierichtlijn 2016, v Herziene icbe-richtlijn 2016, v Richtlijn hypothecair krediet 2016, v Vereenvoudiging procesrecht 2016, v Vo en rl. Marktmisbruik 2016, v Consumentenkredietovk. 2016, v Basisbetaalrekening 2016, v Totaal
6 Bijlage 2: impactanalyse paragraaf Omschrijving Impact wijzigingen: geen, gering, groot 1 Inleiding en leeswijzers Gering, check op per soort entiteit van toepassing zijnde paragrafen 2 verantwoordelijkheden Gering, 3 Wettelijke verplichtingen interne Gering, auditor en externe accountant 3.1 Meldingen en inlichtingen aan en Gering, check op verwijzingen naar overleg met toezichthouders 3.2 Toetsing en beoordeling organisatie-inrichting en risicobeheersing wetsartikelen Gering 3.3 Controle staten Gering/groot, praktijkervaringen evalueren en indien nodig verwerken 3.4 Onderzoek vermogensscheiding Gering, eventuele wijzigingen in wetgeving nagaan 3.5 Onderzoek kostprijsmodel Gering, eventuele wijzigingen in wetgeving nagaan 3.6 Onderzoek in onderpand geven van kredietvorderingen 3.7 Werkzaamheden gegevensaanlevering Belastingdienst 4 Opdrachtbevestiging externe accountant 5 Werkzaamheden interne auditor en externe accountant 5.1 Meldingen en inlichtingen aan en overleg met toezichthouders 5.2 Toetsing en beoordeling organisatie-inrichting en risicobeheersing Gering, nagaan bij DNB of er wijzigingen zijn in deze onderzoeken Gering, nagaan bij Belastingdienst of er wijzigingen zijn in de werkzaamheden Gering, nagaan of andere aspecten in opdrachtbevestigingen voorkomen Gering, meenemen ervaringen van toezichthouders over naleving meldplicht Gering, rol tripartiete overleg bezien Gering, DNB eisen interne audit functie nog mee te nemen. Wijze van rapporteren nog nagaan op veranderingen 5.3 Controle staten Groot, nieuwe regelgeving voor financiele ondernemingen verwerken. 5.4 Onderzoek vermogensscheiding Zie onder Onderzoek kostprijsmodel Zie onder Onderzoek in onderpand geven van kredietvorderingen 5.7 Werkzaamheden gegevensaanlevering Belastingdienst 6 Bijlagen Bijlage 1 Wegwijzer toepasselijke wet- en regelgeving Zie onder 3.6 Zie onder 3.7 Nakijken of in de structuur van de Wft en Pensioenwet wijzigingen zijn aangebracht. Ook invloed van EUwetgeving meenemen Check op soorten entiteiten volgens de Wft, PW en Wvb Bijlage 2 Soort entiteiten volgens de Wft, de Pw en de Wvb Bijlage 3 Wettelijke verplichtingen interne Nagaan of er in de gedetailleerde 6
7 auditor en externe accountant wettelijke verplichtingen van de interne auditor en de externe accountant veranderingen zijn doorgevoerd Bijlage 4 Themalijst beleggingsonderneming Nagaan of in deze themalijst veranderingen nodig zijn als gevolg van wetswijzigingen of wijzigingen in Bijlage 5 Bijlage 6 Themalijst (beheerder van een) beleggingsinstelling en (beheerder van een) icbe Themalijst artikelen Idem Idem elektronischgeldinstelling Bijlage 7 Themalijst betaalinstelling Idem Bijlage 8 Themalijst clearinginstelling Idem Bijlage 9 Themalijst bank Idem Bijlage 10 Themalijst verzekeraar Idem Bijlage 11 Themalijst pensioenfonds Idem Bijlage 12 Interpretaties vermogensscheiding Idem Bijlage 13 Assurance-rapport onderzoek kostprijsmodel Bijlage 14 Assurance-rapport in onderpand Idem geven van kredietvorderingen Bijlage 15 Rapport gegevensaanlevering Idem Belastingdienst Bijlage 16 Voorbeelden van teksten Idem Nagaan of inhoudelijk of als gevolg van de veranderingen in het verklaringenstelsel aanpassingen nodig zijn 7
NBA-handreiking 1104 Specifieke wettelijke verplichtingen van de interne auditor en de externe accountant in de financiële sector Maart 2015
Dit document maakt gebruik van bladwijzers. NBA-handreiking 1104 Specifieke wettelijke verplichtingen van de interne auditor en de externe accountant in de financiële sector Maart 2015 Consultatieperiode
Nadere informatieDit document maakt gebruik van bladwijzers.
Dit document maakt gebruik van bladwijzers. NBA-handreiking 1104 Specifieke wettelijke verplichtingen van de interne auditor en de externe accountant in de financiële sector 24 juli 2015 NBA-handreiking
Nadere informatieDit document maakt gebruik van bladwijzers
Dit document maakt gebruik van bladwijzers NBA-handreiking 1104 Specifieke wettelijke verplichtingen van de interne auditor en de externe accountant in de financiële sector 24 juli 2015 NBA-handreiking
Nadere informatieNBA-handreiking 1104 Specifieke wettelijke verplichtingen van de interne auditfunctie en de externe accountant van een financiële onderneming, een
Specifieke wettelijke verplichtingen van de interne auditfunctie en de externe accountant van een financiële onderneming, een elektronisch-geldinstelling, een premiepensioeninstelling en een pensioenfonds
Nadere informatieBelang van het wetgevend kader voor accountants (COS 250 / Handreiking 1104) Jeroen Preijde Partner EY Accountants
Belang van het wetgevend kader voor accountants (COS 250 / Handreiking 1104) Jeroen Preijde Partner EY Accountants Agenda Het wetgevend kader COS 250 Handreiking 1104 Voorbeeld organisatorische en engagement
Nadere informatieOude Versie (herzien per juli '15)
Specifieke wettelijke verplichtingen van de interne auditfunctie en de externe accountant van een financiële onderneming, een elektronisch-geldinstelling, een premiepensioeninstelling en een pensioenfonds
Nadere informatieWat mag van accountants verwacht worden? Gaan accountants ver genoeg in hun controles?
Impact nieuwe ontwikkelingen op AO/IB: rol voor externe accountant of eigen verantwoordelijkheid van fondsbeheerder? Wat mag van accountants verwacht worden? Gaan accountants ver genoeg in hun controles?
Nadere informatiePH Presentatie 28 mei 2018
PH 1104 Presentatie 28 mei 2018 1 AGENDA 1. Inleiding vernieuwing PH 1104 2. Meldingsplicht 3. Verantwoordelijkheid accountant in relatie tot COS 250 4. Mogelijke gevolgen niet naleven wet- en regelgeving
Nadere informatieKORTE INHOUDSOPGAVE. Voorwoord bij de derde druk / V. Voorwoord bij de tweede druk / VII. Voorwoord bij de eerste druk / IX.
KORTE INHOUDSOPGAVE Voorwoord bij de derde druk / V Voorwoord bij de tweede druk / VII Voorwoord bij de eerste druk / IX Ten geleide / XI Korte inhoudsopgave / XIII / XV Lijst met gebruikte afkortingen
Nadere informatieProjecten update Regelgeving versie september Projecten ACB... 1 Projecten SCA... 6 Projecten SCE Doorlopende projecten...
Projecten ACB... 1 Projecten SCA... 6 Projecten SCE... 13 Doorlopende projecten... 16 Onderstaand een twee maandelijkse update per project. Deze update sluit aan bij het planningsoverzicht: https://www.nba.nl/globalassets/wet--en-regelgeving/project-planning-2017.pdf
Nadere informatieCONCEPT DRIEJARENPLAN/JAARPLAN SECTORCOMMISSIE ASSET MANAGEMENT (SAM)
CONCEPT DRIEJARENPLAN/JAARPLAN SECTORCOMMISSIE ASSET MANAGEMENT (SAM) 1 Inleiding De SAM wil met dit driejarenplan inzicht geven in de activiteiten die zij op korte en middellange termijn wil uitvoeren.
Nadere informatieWet financieel toezicht
Wet financieel toezicht Bijlage 2 Transponeringstabellen 1 2 3 Verwerkte publicaties Staatsblad Kamerstuk Naam nrs. 2006, nr. 475 29.708 Wet op het financieel toezicht 2006, nr. 605 30.658 Invoerings-
Nadere informatiePraktijkhandreiking Voorlichtingsbijeenkomst 6 november 2012
Praktijkhandreiking 1104 Voorlichtingsbijeenkomst 6 november 2012 Hans Moison Voorzitter werkgroep actualisering PH 1104 Programma Opening en introductie Hans Moison - voorzitter werkgroep actualisering
Nadere informatieWet financieel toezicht
Wet financieel toezicht Bijlage 3 Lijst van verkorte citeertitels Verwerkte publicaties Staatsblad Kamerstuk Naam nrs. 2006, nr. 475 29.708 Wet op het finaniceel toezicht 2006, nr. 605 30.658 Invoerings-
Nadere informatieAfspraken tripartiet overleg financiële onderneming, externe accountant, De Nederlandsche Bank
Afspraken tripartiet overleg financiële onderneming, externe accountant, De Nederlandsche Bank Wft: Wet op het financieel toezicht Bpr: Besluit prudentiële regels Wft Wta: Wet toezicht accountantsorganisaties
Nadere informatieProjecten update Regelgeving versie december Projecten ACB... 1 Projecten SCA... 6 Projecten SCE Doorlopende projecten...
Projecten ACB... 1 Projecten SCA... 6 Projecten SCE... 13 Doorlopende projecten... 16 Onderstaand een twee maandelijkse update per project. Deze update sluit aan bij het planningsoverzicht: https://www.nba.nl/globalassets/wet--en-regelgeving/project-planning-2017.pdf
Nadere informatieProjecten update Regelgeving versie Januari 2019
Projecten ACB... 1 Projecten SCA... 4 Projecten SCE... 10 Doorlopende projecten... 12 Afgeronde projecten 2018-2019... 14 Onderstaand een twee maandelijkse update per project. Deze update sluit aan bij
Nadere informatieCONCEPT DRIEJARENPLAN / JAARPLAN SECTORCOMMISSIE VERZEKERINGSMAATSCHAPPIJEN EN PENSIOENFONDSEN (SVP)
CONCEPT DRIEJARENPLAN / JAARPLAN SECTORCOMMISSIE VERZEKERINGSMAATSCHAPPIJEN EN PENSIOENFONDSEN (SVP) 1 Inleiding De SVP wil met dit driejarenplan inzicht geven in de activiteiten die zij op korte en middellange
Nadere informatie19 januari* 2017 (*in september is projectteam aangevuld met LIO-vw)
Naam project Status Datum SCA49 - Herziening Standaard 3810N definitief 19 januari* 2017 (*in september is projectteam aangevuld met LIO-vw) Project team Projectsponsor: Berry van Blijderveen Projectleider:
Nadere informatieProjecten update Regelgeving versie September 2018
Projecten ACB... 1 Projecten SCA... 4 Projecten SCE... 10 Doorlopende projecten... 12 Afgeronde projecten 2017-2018... 14 Onderstaand een twee maandelijkse update per project. Deze update sluit aan bij
Nadere informatieLijst met verkorte aanduidingen Europese richtlijnen en verordeningen en beschikkingen van de Commissie / XVII
INHOUDSOPGAVE Voorwoord / XIII Leeswijzer / XV Lijst met verkorte aanduidingen Europese richtlijnen en verordeningen en beschikkingen van de Commissie / XVII 1. Wetten, besluiten en toezichthouderregelingen
Nadere informatieDit document maakt gebruik van bladwijzers.
Dit document maakt gebruik van bladwijzers. NBA-handreiking 1138 21-11-2017 NBA-handreiking 1138 NBA-handreiking 1138 Van toepassing op: Onderwerp: Vraag en antwoord Datum: 21 november 2017 Status: NBA-handreiking,
Nadere informatieOfficiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814.
STAATSCOURANT Officiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814. Nr. 7280 13 maart 2014 Regeling van de Nederlandsche Bank NV van 7 maart 2014, kenmerk 2013/346532, houdende wijziging van
Nadere informatie- 1 - Regeling van De Nederlandsche Bank N.V. van [PM] 2013, kenmerk 2013/712998, tot wijziging van de Regeling staten financiële ondernemingen Wft
- 1 - DE NEDERLANDSCHE BANK N.V. Wijziging Regeling staten financiële ondernemingen Wft 2011 Regeling van De Nederlandsche Bank N.V. van [PM] 2013, kenmerk 2013/712998, tot wijziging van de Regeling staten
Nadere informatieBetreft. Datum : 3 november 2009
Aan Van Betreft : Leden van de parlementaire commissie onderzoek financieel stelsel : Koninklijk Nederlands Instituut van Registeraccountants : Informatieve notitie over de rol van de accountant in het
Nadere informatieVindplaats EU publicatieblad. L 335/1 d.d L 294/13 d.d
Bijlage IV Europees wetgevingsprogramma financiële markten I. Reeds aangenomen Europese regelgeving Type EUbesluit Eerstverantwoordelijk departement Titel Vindplaats EU publicatieblad Uiterste implementatiedatum
Nadere informatieDe wettelijke verplichtingen van de accountant die de jaarrekening of de staten controleert van een financiële onderneming of een pensioenfonds
De wettelijke verplichtingen van de accountant die de jaarrekening of de staten controleert van een financiële onderneming of een pensioenfonds 31 oktober 2008 1 Versie 1.3 Datum: 31 oktober 2008 Herzien:
Nadere informatieWij Willem-Alexander, bij de gratie Gods, Koning der Nederlanden, Prins van Oranje-Nassau, enz. enz. enz.
Wijziging van de Wet bekostiging financieel toezicht in verband met de afschaffing van de overheidsbijdrage, de invoering van Europees bankentoezicht en de bestemming van door de Autoriteit Financiële
Nadere informatieOude Versie (herzien per juli '15)
De wettelijke verplichtingen van de accountant die de jaarrekening of de staten controleert van een financiële onderneming of een pensioenfonds 31 oktober 2008 1 Versie 1.3 Datum: 31 oktober 2008 Herzien:
Nadere informatiekantoor Amsterdam Cruquiusweg HIG T 085 488 59 70 1019 AG Amsterdam F 085 488 59 71 www.halstenlawfifm.nl
Reactie op consultatiedocument inzake Nadere regeling gedragstoezicht financiële ondememingen Wft van de Stichting Auloriteil Financiële Markten d.d. 7 juli 2015 (" Consultatiedocument"). Inleiding Dc
Nadere informatieValkuilen bij aanvragen voor vergunningen. en verklaringen van geen bezwaar. Toezichthouder beleggingsondernemingen en -instellingen.
Valkuilen bij aanvragen voor vergunningen en verklaringen van geen bezwaar Jacques Visser Toezichthouder beleggingsondernemingen en -instellingen Inhoud Introductie. Rol van de accountant. Aandachtspunten
Nadere informatieStaatsblad van het Koninkrijk der Nederlanden
Staatsblad van het Koninkrijk der Nederlanden Jaargang 2014 532 Wet van 10 december 2014 tot wijziging van de Wet bekostiging financieel toezicht in verband met de afschaffing van de overheidsbijdrage,
Nadere informatieTweede Kamer der Staten-Generaal
Tweede Kamer der Staten-Generaal 2 Vergaderjaar 2017 2018 34 859 Wijziging van de Wet op het financieel toezicht en enige andere wetten op het terrein van de financiële markten (Wijzigingswet financiële
Nadere informatieLijst met verkorte aanduidingen Europese richtlijnen en verordeningen en beschikkingen van de Commissie / XIII
INHOUDSOPGAVE Voorwoord / XI Lijst met verkorte aanduidingen Europese richtlijnen en verordeningen en beschikkingen van de Commissie / XIII 1. Nationale wetten, besluiten en toezichthouderregelingen 1.1
Nadere informatieOfficiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814.
STAATSCOURANT Officiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814. Nr. 259 4 januari 2012 Regeling vaststelling bedragen 2012 ex artikelen 2 en 3 Besluit bekostiging financieel toezicht 23
Nadere informatieZicht op toezicht. Nieuwe (toezicht)wetgeving voor accountants in de financiële sector
Zicht op toezicht Nieuwe (toezicht)wetgeving voor accountants in de financiële sector NIVRA-debatbijeenkomsten 2009 1. Inleiding In de afgelopen jaren is veel nieuwe wetgeving op het gebied van toezicht
Nadere informatieDe Nadere regeling gedragstoezicht financiële ondernemingen Wft wordt als volgt gewijzigd:
CONSULTATIEVERSIE Besluit van ( datum), houdende wijziging van de Nadere regeling gedragstoezicht financiële ondernemingen Wft van 15 november 2006 in verband met regels met betrekking tot de bescherming
Nadere informatieDe leidende principes voor de ontwikkeling van de beroepsgroep op lange termijn zijn:
DRIEJARENPLAN SBB 1 Inleiding De SBB wil met dit driejarenplan inzicht geven in de activiteiten die zij op korte en middellange termijn wil uitvoeren. Dit plan volgt uit de visie die de SBB ontwikkeld
Nadere informatieWijzigingsregeling in verband met de implementatie van de richtlijn beheerders van alternatieve belegginginstellingen
Wijzigingsregeling in verband met de implementatie van de richtlijn beheerders van alternatieve belegginginstellingen Regeling van de Minister van Financiën van kenmerk: nr. FM 2013/507 M, tot wijziging
Nadere informatieOfficiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814.
STAATSCOURANT Officiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814. Nr. 12086 29 april 2014 Regeling van De Nederlandsche Bank N.V. van 17 april 2014, kenmerk 2013/712998, tot wijziging van
Nadere informatieVerder dan 1 mei 2015
4.2.2 Governance Tabel 20. Resultaten maatregelen governance Overzicht resultaten maatregelen uit het rapport 'In het publiek belang' Verder dan 1 mei 2015 Governance 2.1 - Instellen rvc + * * + + + +
Nadere informatieBesluiten tot het wijzigen van de gezamenlijke Beleidsregel geschiktheid 2012
Concept Besluit van De Nederlandsche Bank N.V. (DNB) en de Stichting Autoriteit Financiële Markten (AFM) van [datum] tot wijziging van de Beleidsregel geschiktheid 2012 De Nederlandsche Bank N.V. en de
Nadere informatieGovernance-eisen IORP2 vormen puzzel voor pensioenfondsen
Sameer van Alfen PP Governance-eisen IORP2 vormen puzzel voor pensioenfondsen Pensioenfondsen moeten nu al aan de slag met de governance-eisen van IORP2 voor drie belangrijke sleutelfuncties binnen de
Nadere informatieMinisterie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid. Postbus LV Den Haag Parnassusplein 5 T
Ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid Postbus 90801 2509 LV Den Haag Parnassusplein 5 T 070 333 44 44 www.szw.nl 10 april 2018 Betreft Nader rapport inzake het voorstel van wet tot wijziging
Nadere informatieDit document maakt gebruik van bladwijzers.
Dit document maakt gebruik van bladwijzers. Specifieke verplichtingen vanuit de toezichtwet- en regelgeving voor de interne auditor en de externe accountant bij (beheerders van) beleggingsinstellingen
Nadere informatieDit document maakt gebruik van bladwijzers. Consultatietermijn loopt tot 5 oktober* 2018
Dit document maakt gebruik van bladwijzers. Concept NBA-handreiking 1104A Specifieke wettelijke verplichtingen van de interne auditor en de externe accountant bij (beheerders van) beleggingsinstellingen
Nadere informatiede Wet oneerlijke handelspraktijken, de Wet bescherming persoonsgegevens, INKIJKEXEMPLAAR
HOOFDSTUK 2 Primaire bronnen van het financieel recht en organogram wet op het financieel toezicht 2.1 Primaire bronnen Het financieel recht treft u niet aan in één wet, maar is verspreid te vinden in
Nadere informatieDe Minister van Financiën, Besluit: De Tijdelijke regeling invoering Wft wordt als volgt gewijzigd:
Directie Financiële Markten Datum Uw brief (Kenmerk) Ons kenmerk 15 augustus 2007 FM 2007-01901 M Onderwerp Regeling tot wijziging van de Tijdelijke regeling invoering Wft De Minister van Financiën, Gelet
Nadere informatieWij Willem-Alexander, bij de gratie Gods, Koning der Nederlanden, Prins van Oranje-Nassau, enz. enz. enz.
Wijziging van de Wet op het financieel toezicht en de Wet bekostiging financieel toezicht in verband met het introduceren van toezicht op het beheren van beleggingsobjecten en het beheren inzake beleggingsobligaties
Nadere informatieStaatsblad van het Koninkrijk der Nederlanden
Staatsblad van het Koninkrijk der Nederlanden Jaargang 2019 156 Besluit van 2 april 2019, houdende regels met betrekking tot de begroting en verantwoording van de kosten van het toezicht van de Stichting
Nadere informatieTweede Kamer der Staten-Generaal
Tweede Kamer der Staten-Generaal 2 Vergaderjaar 200 20 3 980 Parlementair onderzoek financieel stelsel Nr. 46 BRIEF VAN DE MINISTER VAN FINANCIËN Aan de Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal
Nadere informatieEerste Kamer der Staten-Generaal
Eerste Kamer der Staten-Generaal 1 Vergaderjaar 2014 2015 33 949 Voorstel van wet van de leden Agnes Mulder en Nijboer tot wijziging van de Wet op het financieel toezicht en enkele andere wetten met het
Nadere informatieAan de Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal Postbus EA Den Haag
> Retouradres Postbus 20201 2500 EE Den Haag Aan de Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal Postbus 20018 2500 EA Den Haag Directie Financiële Markten Korte Voorhout 7 2511 CW Den Haag Postbus
Nadere informatieAan de voorzitter en de leden van de Vaste Commissie voor Financiën van de Tweede Kamer der Staten-Generaal Postbus EA Den Haag
Aan de voorzitter en de leden van de Vaste Commissie voor Financiën van de Tweede Kamer der Staten-Generaal Postbus 20018 2500 EA Den Haag Den Haag, 28 november 2016 Ref: B16.24 Betreft: Wetsvoorstel implementatie
Nadere informatieHebben goedgevonden en verstaan: HOOFDSTUK 1. ALGEMEEN. Artikel 1. Begripsbepalingen
Besluit van houdende regels met betrekking tot de begroting en verantwoording van de kosten van het toezicht van de Stichting Autoriteit Financiële Markten en De Nederlandsche Bank N.V. en de financiering
Nadere informatieTweede Kamer der Staten-Generaal
Tweede Kamer der Staten-Generaal 2 Vergaderjaar 2013 2014 33 949 Voorstel van wet van de leden Van Hijum en Agnes Mulder tot wijziging van de Wet op het financieel toezicht en enkele andere wetten met
Nadere informatieTweede Kamer der Staten-Generaal
Tweede Kamer der Staten-Generaal 2 Vergaderjaar 2017 2018 34 934 Wijziging van de Pensioenwet, de Wet verplichte beroepspensioenregeling en de Wet op het financieel toezicht in verband met de implementatie
Nadere informatieCONCEPT DRIEJARENPLAN / JAARPLAN SECTOR COMMISSIE BANKEN (SCB)
CONCEPT DRIEJARENPLAN / JAARPLAN SECTOR COMMISSIE BANKEN (SCB) 1 Inleiding De SCB wil met dit driejarenplan inzicht geven in de activiteiten die zij op korte en middellange termijn wil uitvoeren. Dit plan
Nadere informatieArt. richtlijn 2016/2341/EU:
Transponeringstabel implementatie Richtlijn 2016/2341/EU van het Europees Parlement en de Raad van 14 december 2016 betreffende de werkzaamheden van en het toezicht op instellingen voor bedrijfspensioenvoorziening
Nadere informatieStaatsblad van het Koninkrijk der Nederlanden
Staatsblad van het Koninkrijk der Nederlanden Jaargang 2014 198 Besluit van 2 juni 2014 tot wijziging van het Besluit uitvoering Pensioenwet en Wet verplichte beroepspensioenregeling en het Besluit financieel
Nadere informatieTweede Kamer der Staten-Generaal
Tweede Kamer der Staten-Generaal 2 Vergaderjaar 2010 2011 32 826 Wijziging van de Wet op het financieel toezicht en enige andere wetten ter implementatie van richtlijn nr. 2009/110/EG van het Europees
Nadere informatieWij Willem-Alexander, bij de gratie Gods, Koning der Nederlanden, Prins van Oranje- Nassau, enz. enz. enz.
Wijziging van de Wet op het financieel toezicht en enige andere wetten op het terrein van de financiële markten (Wijzigingswet financiële markten 2019) VOORSTEL VAN WET Wij Willem-Alexander, bij de gratie
Nadere informatieMiFID II: a piece of cake? 19 maart 2015
MiFID Roundtable 2015 MiFID II: a piece of cake? Randy Pattiselanno, Reinier Schipper, Bastiaan Bloemink 19 maart 2015 Agenda 1. Introductie aanwezigen 2. Structuur MiFID I en II 3. Tijdlijnen en implementatie
Nadere informatieW erkboek PREVIEW. Op weg naar een. nieuw bestuursmodel. P e r s o o n l i j k. en interactief
Op weg naar een nieuw bestuursmodel W erkboek Zorgvuldige afweging en transparante besluitvorming middels reflecties, vragen en afwegingen Governance werkboek P e r s o o n l i j k en interactief Op weg
Nadere informatieDe Nederlandsche Bank N.V. Consultatie. CRD III Implementatie in toezichthouderregelingen en nader beleid van DNB.
De Nederlandsche Bank N.V. Consultatie CRD III Implementatie in toezichthouderregelingen en nader beleid van DNB 11 november 2010 Deze consultatie is aangekondigd via Open Boek Toezicht. Dit document is
Nadere informatieRichtlijnen voor rapportering door de certificerend actuaris van een verzekeringsinstelling
Richtlijnen voor rapportering door de certificerend actuaris van een verzekeringsinstelling Hoofdindeling: Beroepsreglementering Categorie: Overige standaarden Opgesteld door: AG werkgroep Actuariële Governance
Nadere informatiePlanning 2018 / 2019 projecten ACB en subcommissies. Goedgekeurd door AB d.d. 3 juli 2018
Planning 2018 / 2019 projecten ACB en subcommissies Goedgekeurd door AB d.d. 3 juli 2018 Samenvatting 2 De huidige hot topics Omschrijving Belang Urgentie Initiatief Startdatum Einddatum Implementatie
Nadere informatieMiFID voor kredietinstellingen Een introductie
MiFID voor kredietinstellingen Een introductie NVB MiFID conferentie 24 november 2006 Els Deerenberg Agenda Doel MiFID Regels voor kredietinstellingen - organisatie - cliëntenclassificatie - gedragsregels
Nadere informatieReglement Raad van Toezicht. van de. Stichting Bedrijfstakpensioenfonds voor het Schilders-, Afwerkings- en Glaszetbedrijf
Reglement Raad van Toezicht van de Stichting Bedrijfstakpensioenfonds voor het Schilders-, Afwerkings- en Glaszetbedrijf Vastgesteld 22-12-2016 Inhoudsopgave... 1 Inleiding... 3 Artikel 1 - Begripsomschrijvingen...
Nadere informatieAccountantsprotocol. Presentatie Fincelbor 20 juni 2017
Accountantsprotocol Presentatie Fincelbor 20 juni 2017 1 Inleiding Totstandkoming accountantsprotocol; Actuele discussies rondom accountantsprotocol; Controle door CorpoData na w.z.h. accountant; Accountantsprotocol
Nadere informatieII. VOORSTELLEN VOOR HERZIENING
II. VOORSTELLEN VOOR HERZIENING 2. VERSTEVIGING VAN RISICOMANAGEMENT Van belang is een goed samenspel tussen het bestuur, de raad van commissarissen en de auditcommissie, evenals goede communicatie met
Nadere informatieVerslag internetconsultatie ontwerpbesluit ter implementatie van de herziene IORP-richtlijn
Verslag internetconsultatie ontwerpbesluit ter implementatie van de herziene IORP-richtlijn 1. Algemeen De internetconsultatie bij het ontwerpbesluit stond van 7 juni 2018 tot en met 6 juli 2018 open.
Nadere informatieHebben goedgevonden en verstaan: HOOFDSTUK 1. ALGEMEEN. Artikel 1. Begripsbepalingen
Besluit van houdende regels met betrekking tot de begroting en verantwoording van de kosten van het toezicht van de Stichting Autoriteit Financiële Markten en De Nederlandsche Bank N.V. en de financiering
Nadere informatieDNB-intern. 27 januari Volledig herverzekerde fondsen 2011/ Vinken, W.C.M. Geacht bestuur,
Toezicht Pensioenfondsen en beleggingsondernemingen Amsterdam Postbus 98 1000 AB Amsterdam DNB-intern Volledig herverzekerde fondsen 27 januari 2011 Uw kenmerk Behandeld door Vinken, W.C.M. Doorkiesnummer
Nadere informatieTweede Kamer der Staten-Generaal
Tweede Kamer der Staten-Generaal 2 Vergaderjaar 2017 2018 34 859 Wijziging van de Wet op het financieel toezicht en enige andere wetten op het terrein van de financiële markten (Wijzigingswet financiële
Nadere informatieAccountant: Registeraccountant of Accountant-Administratieconsulent met certificeringsbevoegdheid.
Definities Accountant: Registeraccountant of Accountant-Administratieconsulent met certificeringsbevoegdheid. Accountantsorganisatie: Een onderneming of instelling die bedrijfsmatig wettelijke controles
Nadere informatieDe minister van Financiën Mr. W.B. Hoekstra MBA Korte Voorhout CW Den Haag. DNB Wetgevingsbrief Geachte heer Hoekstra,
flntrc5tricteo DeNederlandscheBank EUROSY5TEEM De minister van Financiën Mr. W.B. Hoekstra MBA Korte Voorhout 7 2511CW Den Haag Onderwerp DNB Wetgevingsbrief 2018 De Nederlandsche Bank N.V. dr. J. Sijbrand
Nadere informatieConvergentie van toezicht
Convergentie van toezicht Jaarvergadering Vereniging voor Effectenrecht, 17 juni 2008 Rogier Raas Convergentie van toezicht Waarom nodig? Wat is er al gebeurd? Wat moet er nog gebeuren? Waarom nodig?
Nadere informatieAanvraagformulier voor het gebruik van een interne modellenmethode voor de berekening van de solvabiliteitseisen voor het kredietrisico
- 1 - Aanvraagformulier voor het gebruik van een interne modellenmethode voor de berekening van de solvabiliteitseisen voor het kredietrisico MEI 2008 - 2 - De aanvraag DNB kan een financiële onderneming
Nadere informatieImpact van de nieuwe Europese pensioenfondsenrichtlijn Het doel voorbij geschoten? Frank Doornik 12 december 2018
Impact van de nieuwe Europese pensioenfondsenrichtlijn Het doel voorbij geschoten? Frank Doornik 12 december 2018 Allen & Overy LLP 2018 Allen & Overy 2018 2 Het totale pensioenvermogen in de Europese
Nadere informatieInitiatief. Ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid T.a.v. de heer H.G.J. Kamp Postbus 90801 2509 LV 'S-GRAVENHAGE. Geachte heer Kamp,
Ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid T.a.v. de heer H.G.J. Kamp Postbus 90801 2509 LV 'S-GRAVENHAGE KENMERK: B/12/6073/MH DATUM: 11 april 2012 ONDERW ERP: Code en Monitoringcommissie Geachte
Nadere informatieDatum Onderwerp Referentie Bijlage(n) Doorkiesnummer 11 juni 2015 Herziening van de Code
Monitoring Commissie Corporate Governance T.a.v. Prof. dr. J.A. van Manen Postbus 20401 2500 EK Den Haag Datum Onderwerp Referentie Bijlage(n) Doorkiesnummer 11 juni 2015 Herziening van de Code T 020-3010301
Nadere informatieDit document maakt gebruik van bladwijzers
Dit document maakt gebruik van bladwijzers NBA-handreiking 1128 De betrokkenheid van de accountant bij de publicatie 30 oktober 2014 NBA-handreiking 1128 van persberichten NBA-handreiking 1128: van persberichten
Nadere informatieA. Bij de Tweede Kamer aanhangige wetsvoorstellen op het terrein van de financiële markten ( )
A. Bij de Tweede Kamer aanhangige wetsvoorstellen op het terrein van de financiële markten (01-01-05) Wetsvoorstel 1. Wijziging Boek 2 BW i.v.m. wijzigingen van bepalingen financiële verslaglegging voor
Nadere informatieWat was de aanleiding voor de AFM om onderzoek te doen naar vermogensscheiding?
& wijzigingen Nrgfo Wft op het vlak van vermogensscheiding Wat was de aanleiding voor de FM om onderzoek te doen naar vermogensscheiding? Nationale ontwikkelingen in combinatie met nieuwe regelgeving als
Nadere informatieStaatsblad van het Koninkrijk der Nederlanden
Staatsblad van het Koninkrijk der Nederlanden Jaargang 2011 323 Besluit van 22 juni 2011 tot wijziging van het Besluit Gedragstoezicht financiële ondernemingen Wft in verband met de implementatie van titel
Nadere informatieToelichting kosten 2017
Toelichting kosten 2017 Publicatiedatum: 1 juni 2017 1 Autoriteit Financiële Markten De AFM maakt zich sterk voor eerlijke en transparante financiële markten. Als onafhankelijke gedragstoezichthouder dragen
Nadere informatieBijlage uitvoering moties en toezeggingen voorjaar 2016
Bijlage uitvoering moties en toezeggingen voorjaar 2016 1. Moties Moties Nr. Betreft Vindplaats Reactie 1. Verzoekt om de termijn voor VAO Evaluatie In de Wijzigingswet Financiële Markten 2016 is geregeld
Nadere informatieDe leidende principes voor de ontwikkeling van de beroepsgroep op lange termijn zijn:
DRIEJARENPLAN SVP 1 Inleiding De SVP wil met dit driejarenplan inzicht geven in de activiteiten die zij op korte en middellange termijn wil uitvoeren. Dit plan volgt uit de visie die de SVP ontwikkeld
Nadere informatie23 MAART 2016 MONITORING COMMISSIE CORPORATE GOVERNANCE PROF. DR. BARBARA BAARSMA AMSTERDAM, EUMEDION EN CLIFFORD CHANCE
23 MAART 2016 MONITORING COMMISSIE CORPORATE GOVERNANCE PROF. DR. BARBARA BAARSMA AMSTERDAM, EUMEDION EN CLIFFORD CHANCE De huidige Code» Wat is de achtergrond van de Code?» Wat is het doel van de Code?»
Nadere informatieBeleidsregel geschiktheid 2012
(Tekst geldend op: 10-10-2013) Beleidsregel geschiktheid 2012 De Nederlandsche Bank N.V. en de Stichting Autoriteit Financiële Markten, Na overleg met de representatieve organisaties, het ministerie van
Nadere informatieGezien de commentaren ontvangen op deze openbare raadpleging;
Ontwerp van norm inzake de toepassing van de nieuwe en herziene Internationale controlestandaarden (ISA s) in België en tot vervanging van de norm van 10 november 2009 inzake de toepassing van de ISA s
Nadere informatieOfficiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814.
STAATSCOURANT Officiële uitgave van het Koninkrijk der Nederlanden sinds 1814. Nr. 29150 3 juni 2016 Regeling van de Minister van Financiën en de Staatssecretaris van Sociale Zaken en Werkgelegenheid van
Nadere informatieNBA-handreiking 1128 De betrokkenheid van de accountant bij de publicatie van persberichten over jaarcijfers Oktober 2014
Dit document maakt gebruik van bladwijzers. NBA-handreiking 1128 Oktober 2014 NBA-handreiking 1128 NBA-handreiking 1128 publicatie van persberichten over jaarcijfers Van toepassing op: Accountants die
Nadere informatieHoofdstuk 1. Inleidende Bepalingen. Hoofdstuk 2. Kwartaalstaten. Regeling informatieverstrekking pensioenfondsen. Artikel 1.1.
Regeling informatieverstrekking pensioenfondsen Regeling van De Nederlandsche Bank N.V. van 30 maart 2007,nr. Juza/2007/00014/CLR, houdende regels met betrekking tot het rapportagekader als bedoeld in
Nadere informatieWet bekostiging financieel toezicht
Wbft Afkortingen Pw: Pensioenwet Pw BES: Pensioenwet BES Wbft: Wet bekostiging financieel toezicht,wet van 24 mei 2012, houdende regels met betrekking tot de financiering van het toezicht op de financiële
Nadere informatieIntroductie en opbouw toezichtswetgeving. Melanie van den Berg
Introductie en opbouw toezichtswetgeving Melanie van den Berg Wie ben ik? Melanie van den Berg Zelfstandig trainer en adviseur/interimmer www.berglegal.nl Redacteur Maandblad voor Vermogensrecht Lid Adviescommissie
Nadere informatieConsultatiedocument Aanpassingen vertaling Standaarden NV COS in verband met Non-Compliance with Laws and Regulations (NOCLAR) 09 februari 2018
Dit document maakt gebruik van bladwijzers. Consultatiedocument Aanpassingen vertaling Standaarden NV COS in verband met Non-Compliance with Laws and Regulations (NOCLAR) 09 februari 2018 Consultatieperiode
Nadere informatieToelichting kosten 2018
Toelichting kosten 2018 Publicatiedatum: 18 juni 2018 1 Autoriteit Financiële Markten De AFM maakt zich sterk voor eerlijke en transparante financiële markten. Als onafhankelijke gedragstoezichthouder
Nadere informatie