Naam contactpersoon. Adres. Postcode / woonplaats / land. Telefoon.

Transcriptie

1 INSCHRIJFFORMULIER EV SMALLER COMPANIES FUND - ENTITEIT Naam entiteit 1 Naam contactpersoon Adres Postcode / woonplaats / land Telefoon Bankrekeningnummer 1 1 Tenaamstelling van rekeningnummer dient gelijk te zijn aan tenaamstelling participaties. INSCHRIJFBEDRAG De participant geeft te kennen participaties in EV Smaller Companies Fund te willen aankopen voor een bedrag groot 2 : Euro 2 De minimale inschrijving bedraagt Het bankrekeningnummer en de verdere aanwijzingen voor het overmaken van het inschrijfbedrag staan vermeld op de pagina Belangrijke Informatie. ZELFCERTIFICERING Als gevolg van belastingwetgeving (FATCA en CRS) moeten wij bepaalde informatie verzamelen over de plaats waar de entiteit belastingplichtig is (fiscale vestigingsplaats) en de entiteit classificeren overeenkomstig de belastingwetgeving. Het formulier zelfcertificering voor entiteiten zoals opgesteld door de Administrateur, Circle Partners, maakt deel uit van het inschrijfformulier. Dit formulier graag volledig ingevuld meesturen. VERKLARING EN ONDERTEKENING Hiermee bevestig ik voor bovengenoemd bedrag te willen deelnemen in EV Smaller Companies Fund. Ik heb alle informatie op dit inschrijfformulier, inclusief de tweede pagina, gelezen. Door ondertekening van dit inschrijfformulier verklaar ik bekend te zijn en akkoord te gaan met de inhoud van het Prospectus van het Fonds. Het Prospectus is verkrijgbaar bij de Beheerder van het Fonds, zijnde EValuation Capital Management B.V., SOM 2 Gebouw, Claude Debussylaan 13, 1082 MC, Amsterdam en is tevens te downloaden van de website van de Beheerder: Datum Plaats Handtekening Dit formulier in een gefrankeerde envelop versturen aan de Administrateur van het Fonds Circle Investment Support Services B.V. Smallepad 30 F 3811 MG Amersfoort Een kopie kan, vooruitlopend hierop, per naar evscf@circlepartners.com worden verstuurd. 1 / 2

2 BELANGRIJKE INFORMATIE Meesturen Indien de Participant een rechtspersoon is, dient u de inschrijving vergezeld te doen gaan van een recent uittreksel uit handelsregister van de Kamer van Koophandel (niet ouder dan 3 maanden) en een kopie van een geldig identiteitsbewijs van de bestuurders (paspoort, (Europees) rijbewijs of Nederlandse identiteitskaart). Bij het inschrijfformulier dient u tevens een ingevuld zelfcertificering voor entiteiten formulier, zoals opgesteld door de Administrateur, mee te sturen. Storting Het bedrag dient overgemaakt te worden op: Rekening: Ten name van: BIC/SWIFT: NL19 KASA (Kas Bank N.V. te Amsterdam) Stichting Juridisch Eigendom EVSCF KASANL2A In het kader van de Wet ter voorkoming van witwassen en financiering van terrorisme ( Wwft ), dient de Participant het bedrag over te maken van het bankrekeningnummer zoals vermeld op het inschrijfformulier. Bovendien dient de tenaamstelling van de bankrekening van de participant gelijk te zijn aan de tenaamstelling op het inschrijfformulier. Koers van uitgifte De Participant gaat ermee akkoord dat toekenning van het aantal participaties dat zal worden verkregen geschiedt tegen de intrinsieke waarde van een participatie op de eerst mogelijke dag van toetreding na de dag waarop het bedrag vermeld op het inschrijfformulier door Stichting Juridisch Eigendom EVSCF is ontvangen. Toetreding zal geschieden met inachtneming van toetredingskosten van 0,25% (volledig ten goede aan het Fonds ter dekking van de door het Fonds te maken transactiekosten). FATCA FATCA is een Amerikaanse belastingwetgeving die staat voor Foreign Account Tax Compliance Act. Deze richt zich op het identificeren van U.S. persons die een rekening ofwel financiële waarden aanhouden buiten de Verenigde Staten. In het verlengde van FATCA sluit de Nederlandse overheid een overeenkomst met de Verenigde Staten voor uitwisseling van de informatie over. CRS CRS is de afkorting van Common Reporting Standard. De CRS is een systeem op grond waarvan CRS-landen gegevens over financiële rekeningen uitwisselen. Een CRS-land is een lidstaat van de Europese Unie en ieder land buiten de Europese Unie dat met een of meer andere landen een overeenkomst heeft gesloten om gegevens over financiële rekeningen uit te wisselen. 2 / 2

3 Zelfcertificering voor entiteiten Invulinstructies Als gevolg van belastingwetgeving* moeten wij bepaalde informatie verzamelen over de plaats waar de investerende entiteit belastingplichtig is (fiscale vestigingsplaats) en de entiteit classificeren overeenkomstig de belastingwetgeving. Wij willen u graag vragen om de benodigde informatie aan te leveren zoals hieronder aangegeven. In bepaalde gevallen zijn wij verplicht om deze informatie te delen met de belastingdienst en/of de relevante fiscale autoriteiten. Voor meer informatie over wat de fiscale vestigingsplaats is, verwijzen we graag naar de ingevoegde begrippenlijst. Een toelichting op de dikgedrukte, cursieve termen is eveneens opgenomen in de begrippenlijst. Indien de verstrekte informatie over uw fiscale vestigingsplaats wijzigt in de toekomst, dient u ons hier direct over in te lichten. Als u vragen heeft over het invullen van dit formulier, kunt u contact opnemen met uw belastingadviseur. * De term belastingwetgeving verwijst naar wet- en regelgeving die het mogelijk maakt om bepaalde informatie automatisch te delen met de fiscale autoriteiten in andere landen, waaronder FATCA en de OECD Common Reporting Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information. Sectie 1: Identificatie Naam entiteit Datum van oprichting Land van oprichting Geregistreerd adres: Straat en huisnummer Plaats Staat/Provincie (indien van toepassing) Postcode Land Postadres (indien anders dan bovenstaand adres): Straat en huisnummer Plaats Staat/Provincie (indien van toepassing) Postcode Land

4 Vul minimaal één van de volgende twee secties in. Vul Sectie 2 alleen in als de entiteit classificeert als een U.S. Person of een United Kingdom Person. Sectie 2: U.S. Person of United Kingdom Person Kies een van de onderstaande opties, indien van toepassing, en vul aan waar nodig: (a) De entiteit is een Specified U.S. Person en het U.S. federal taxpayer identifying number (U.S. TIN) van de entiteit is als (b) (c) volgt: De entiteit is een U.S. Person die niet een Specified U.S. Person is. Licht toe 1 : De entiteit is een Specified United Kingdom Person en het United Kingdom identifying tax number van de entiteit is als volgt: (d) De entiteit is een United Kingdom Person die niet een Specified United Kingdom Person is. Licht toe 2 : Vul Sectie 3 alleen in als de entiteit een fiscale vestigingsplaats heeft buiten het Verenigd Koninkrijk en de Verenigde Staten. Sectie 3: Fiscale vestigingsplaats Geef in de onderstaande tabel aan wat de fiscale vestigingsplaats en het identificatienummer is van de entiteit. Indien de entiteit in meer dan één land fiscaal gevestigd is, ontvangen wij graag de details van elk van deze vestigingsplaatsen. Land waarin de fiscale vestigingsplaats ligt Type fiscaal identificatienummer Fiscaal identificatienummer 1 Volgens de US IGA vallen de volgende definities niet onder de definitie van een Specified US Person (terminologie afkomstig uit originele regelgeving): An organization exempt from tax under section 501(a) or any individual retirement plan as defined in section 7701(a)(37); The United States or any of its agencies or instrumentalities; A state, the District of Columbia, a possession of the United States, or any of their political subdivisions, or instrumentalities; A corporation the stock of which is regularly traded on one or more established securities markets, as described in Reg. section (c)(1)(i); A corporation that is a member of the same expanded affiliated group as a corporation described in Reg. section (c)(1)(i); A dealer in securities, commodities, or derivative financial instruments (including notional principal contracts, futures, forwards, and options) that is registered as such under the laws of the United States or any state; A real estate investment trust; A regulated investment company as defined in section 851 or an entity registered at all times during the tax year under the Investment Company Act of 1940; A common trust fund as defined in section 584(a); A bank as defined in section 581; A broker; A trust exempt from tax under section 664 or described in section 4947; or A tax-exempt trust under a section 403(b) plan or section 457(g) plan. 2 Volgens de UK IGA vallen de volgende definities niet onder de definitie van een Specified UK Person (terminologie afkomstig uit originele regelgeving): A corporation the stock of which is regularly traded on one or more established securities markets or a member of the same EAG; A depository Institution; A broker or dealer in securities, commodities, or derivative financial instruments that is registered as such under the laws of the United Kingdom; or a Non-Reportable United Kingdom Entity as defined in Annex II paragraph V. 2

5 Vul Sectie 4 en 5 altijd in. Sectie 4: FATCA classificatie van de entiteit 4.1 Indien de entiteit classificeert als een Registered Financial Institution, kies dan een van de onderstaande opties en vul het GIIN nummer van de entiteit in bij (a) (b) (c) IGA Partner Jurisdiction Financial Institution Registered Deemed Compliant Foreign Financial Institution Participating Foreign Financial Institution Vul hier het Global Intermediary Identification number (GIIN) in: 4.2 Indien de entiteit classificeert als een Foreign Financial Institution, maar geen GIIN nummer kan invullen, kies dan een van de onderstaande redenen, en vul aan waar nodig: (a) (b) (c) De entiteit classificeert als een Model 1 Financial Institution en heeft nog geen GIIN nummer verkregen, maar is wel van plan deze aan te vragen, indien nodig De entiteit classificeert als een Sponsored Financial Institution en heeft nog geen GIIN nummer verkregen, maar wordt gesponsord door een andere entiteit die geregistreerd staat als een Sponsoring Entity. Vul hier de naam en het GIIN nummer in van deze Sponsoring Entity: Naam: GIIN: De entiteit classificeert als een Trustee Documented Trust. Vul hier de naam en het GIIN nummer in van deze Trustee Documented Trust: Naam: GIIN: (d) De entiteit classificeert als een Certified Deemed Compliant Financial Institution, of anderszins als een Non-Reporting, Foreign Financial Institution (inclusief een Foreign Financial Institution deemed compliant die voldoet aan Annex II van een IGA, met uitzondering van een Trustee Documented Trust of Sponsored Financial Institution). Licht uitzondering toe: (e) De entiteit classificeert als een uitgezonderde Foreign Financial Institution. Licht uitzondering toe: (f) De entiteit classificeert als een Non-Participating Foreign Financial Institution (g) De entiteit classificeert als een US Financial Institution 4.3 Indien de entiteit niet classificeert als een Foreign Financial Institution, geef dan hieronder aan wat de FATCA status van de entiteit is: (a) De entiteit classificeert als een Exempt Beneficial Owner. Licht status toe: (b) De entiteit classificeert als een Active Non-Financial Foreign Entity (inclusief een Excepted NFFE) (c) De entiteit classificeert als een Passive Non-Financial Foreign Entity. Vul in dit geval de onderstaande tabel in met de gevraagde gegevens van de Controlling Persons 3 : Volledige naam Geboortedatum Adres Belang van de Controlling Person als uiteindelijk gerechtigde* Land waarin de fiscale vestigingsplaats ligt Fiscaal identificatienummer en type * De natuurlijke personen die kwalificeren als Controlling Person, dienen ook de Zelfcertificering voor individuen in te vullen 3 De Controlling Persons zijn de natuurlijke personen die controle hebben over de entiteit. Een Controlling Person heeft een belang van 25% of meer in de entiteit. Het hangt af van het type rechtspersoon en de eigendomsstructuur van de entiteit wie als Controlling Persons te kwalificeren zijn. Voor trusts en vergelijkbare structuren zijn de settlor, trustee(s), protector, de beneficiaries, en elke andere natuurlijke persoon die uiteindelijk de effectieve controle heeft over de trust, te kwalificeren als Controlling Persons. 3

6 Sectie 5: Verklaring en ondertekening Ik verklaar, als tekenbevoegde van de entiteit, dat alle informatie die via dit formulier wordt verstrekt, op waarheid berust en, naar mijn beste weten, accuraat en volledig is. Ik zeg hierbij toe de ontvanger onmiddellijk te informeren en te voorzien van gewijzigde informatie binnen 30 dagen nadat een dergelijke wijziging heeft plaatsgevonden en die ertoe leidt dat de eerder ontvangen informatie inaccuraat of onvolledig wordt. Indien er een wettelijke verplichting bestaat, verklaar ik hierbij dat de ontvanger mijn toestemming heeft om de informatie te delen met de belastingdienst en/of de relevante fiscale autoriteiten. Handtekening: Handtekening: Naam: Naam: Titel: Titel: Datum: Datum: 4

7 Begrippenlijst Active Non-Financial Foreign Entity Een buitenlandse actieve niet-financiële entiteit is betrokken in een actieve handel of zakelijke activiteit (productie, industrie, nietfinanciële diensten enz.) waarvan minder dan 50% van de bruto-omzet van het voorgaande kalenderjaar passief is. Certified Deemed Compliant Financial Institution Een Certified Deemed Compliant Financial Institution is een financiële instelling die moet voldoen aan de wet- en regelgeving onder FATCA. Deze financiële instelling hoeft zich niet te registreren bij de Amerikaanse belastingdienst (IRS) voor een GIIN. Deze financiële instelling kan aan andere financiële instellingen verklaren dat zij voldoet aan de vereisten van een Certified Deemed Compliant Financial Institution volgens FATCA. Voorgaande geldt ook voor de instellingen die in Annex II van de overeenkomst tussen Nederland en de Verenigde Staten zijn opgenomen als deemed compliant financiële instellingen. Onder FATCA vallen vier soorten certified deemed compliant FFI s: 1. Certified deemed-compliant non-registering local bank; 2. Certified deemed-compliant FFI with only low-value accounts; 3. Certified deemed-compliant sponsored, closely held investment Vehicle; en 4. Certified deemed-compliant limited life debt investment company. Neem contact op met uw belastingadviseur als u twijfelt u of uw organisatie in aanmerking komt voor de status Certified Deemed Compliant Financial Institution. Common Reporting Standard CRS is de afkorting van Common Reporting Standard. De CRS is een systeem op grond waarvan CRS-landen gegevens over financiële rekeningen uitwisselen. Een CRS-land is een lidstaat van de Europese Unie en ieder land buiten de Europese Unie dat met een of meer andere landen een overeenkomst heeft gesloten om gegevens over financiële rekeningen uit te wisselen. Excepted NFFE De term Excepted Non-Financial Foreign Entity heeft dezelfde betekenis als Active Non-Financial Foreign Entity en heeft betrekking op entiteiten die gevestigd zijn in een land dat geen IGA heeft gesloten met de Verenigde Staten. Exempt Beneficial Owner Een Exempt Beneficial Owner is een financiële instelling die is vrijgesteld van rapportage aan de Amerikaanse belastingdienst (IRS) onder FATCA. Neem contact op met uw belastingadviseur als u twijfelt u of uw organisatie in aanmerking komt voor de status van vrijgestelde instelling. FATCA FATCA is een Amerikaanse belastingwetgeving die staat voor Foreign Account Tax Compliance Act. Deze richt zich op het identificeren van U.S. persons die een rekening ofwel financiële waarden aanhouden buiten de Verenigde Staten. In het verlengde van FATCA sluit de Nederlandse overheid een overeenkomst met de Verenigde Staten voor uitwisseling van de informatie over: U.S. persons die financiële rekeningen aanhouden in Nederland, en Inwoners van Nederland die financiële rekeningen aanhouden in de Verenigde Staten. Fiscale vestigingsplaats Iedere organisatie heeft een fiscaal vestigingsland voor de toepassing van de CRS en de FATCA. De wet van een land bepaalt onder welke omstandigheden een organisatie fiscaal gevestigd is in dat land. Wanneer is een organisatie fiscaal gevestigd in Nederland? Een organisatie is fiscaal gevestigd in Nederland indien haar plaats van feitelijke leiding zich in Nederland bevindt. Bovendien wordt een organisatie die is opgericht naar Nederlands recht geacht fiscaal gevestigd te zijn in Nederland, tenzij haar plaats van feitelijke leiding zich bevindt in een land waarmee Nederland een belastingverdrag gesloten heeft. De voornaamste feiten en omstandigheden die de plaats van feitelijke leiding bepalen, zijn de volgende: de plaats waar de belangrijkste beleidsbeslissingen worden genomen; de plaats waar de directieleden werken en vergaderen; en de plaats waar de administratie wordt bijgehouden en de jaarstukken worden opgemaakt. De volgende feiten en omstandigheden kunnen ook een indicatie zijn voor de plaats van feitelijke leiding: de plaats waar de aandeelhouders wonen en vergaderen; de plaats waar de organisatie is geregistreerd; de plaats waar de organisatie is opgericht. Wanneer is een organisatie fiscaal gevestigd in een ander land? 5

8 Welke criteria een land voor de beoordeling van de fiscale vestigingsplaats hanteert, kunt u in de wet van dat land vinden. Er bestaan uiteenlopende feiten en omstandigheden op grond waarvan een land vindt dat een organisatie voldoende met dat land verbonden is om voor haar totale winst belastingplichtig te zijn. Op de website met de zoekterm tax residency rules vindt u welke feiten en omstandigheden dat zijn. Waar zijn transparante entiteiten fiscaal gevestigd voor de toepassing van de CRS en de FATCA? Een transparante entiteit, zoals een vennootschap onder firma of een besloten commanditaire vennootschap, heeft zelf geen fiscale vestigingsplaats. Echter voor de toepassing van de CRS en de FATCA wordt de fiscale vestigingsplaats geacht daar te zijn waar feitelijk leiding gegeven wordt aan de activiteiten van de transparante entiteit. Indien niet precies te bepalen valt waar de feitelijke leiding zich bevindt, kan het adres van het belangrijkste kantoor van de transparante entiteit de doorslag geven. NB De fiscale vestigingsplaats voor de toepassing van de CRS en de FATCA kan anders zijn dan die voor de toepassing van de winstbelasting. Filialen van organisaties Een filiaal is fiscaal gevestigd in het land waar de organisatie waar het filiaal deel van uitmaakt fiscaal gevestigd is. Dus niet in het land waar het filiaal gevestigd is. Neem contact op met uw belastingadviseur als u twijfelt waar uw organisatie fiscaal gevestigd is. Foreign Financial Institution Er zijn 4 typen Financial Institution (financiële instelling): 1. Bewaarinstelling: een instelling die voor rekening van derden financiële bezittingen in bewaring houdt als een wezenlijk deel van haar bedrijfsactiviteiten. Een instelling houdt financiële bezittingen voor rekening van derden als wezenlijk deel van haar bedrijfsactiviteiten, wanneer haar bruto-inkomsten die verband houden met het houden van financiële bezittingen en het verlenen van de bijbehorende financiële diensten gelijk is aan of groter is dan 20% van de bruto-inkomsten gedurende (i) de periode van drie jaar die eindigt op 31 december (of de laatste dag van het boekjaar indien dat niet gelijk loopt met het kalenderjaar) voorafgaand aan het jaar waarin de vaststelling geschiedt; of (ii) de bestaansperiode van de instelling, indien deze korter is. 2. Instelling die deposito s neemt: een instelling die opvorderbare gelden verkrijgt in het kader van de normale uitoefening van het bankbedrijf of een daarmee vergelijkbaar bedrijf. Bijvoorbeeld een bank of een financiële leasemaatschappij. 3. A. Beleggingsentiteit: een entiteit met als bedrijfsactiviteit voornamelijk het voor of namens een klant verrichten van een of meer van de volgende activiteiten of transacties: handel in instrumenten van de geldmarkt (cheques, wissels, depositobewijzen, derivaten, etc.), vreemde valuta s, wisselkoers-, rentepercentage- en indexinstrumenten, overdraagbare effecten; of goederentermijnhandel; beheren van een individueel vermogen en collectief portefeuillebeheer; of andere vormen van beleggen, administreren of beheren van financiële bezittingen of geld ten behoeve van derden. B. Beleggingsentiteit: een entiteit waarvan het bruto-inkomen hoofdzakelijk is toe te rekenen aan beleggen, herbeleggen of handel in financiële bezittingen, indien de entiteit wordt beheerd door een financiële instelling van het type 1, 2, 3a of 4 zoals hier beschreven. Belangrijk: Een entiteit die functioneert als een investeringsfonds (of zich als zodanig presenteert), zoals een private equity-fonds, een durfkapitaalfonds, een overnamefonds dat met schulden wordt gefinancierd, of ieder ander investeringsfonds dat het doen van acquisities of het financieren van organisaties als doel heeft en vervolgens de belangen houdt voor investeringsdoeleinden, is een beleggingsentiteit en dus een financiële instelling. 4. Specifieke verzekeringsmaatschappij: een entiteit die een verzekeringsmaatschappij is (of de houdstermaatschappij van een verzekeringsmaatschappij) die een kapitaalverzekering of lijfrenteverzekering aanbiedt of verplicht is tot het betalen van uitkeringen uit hoofde van een kapitaalverzekering of lijfrenteverzekering. Neem contact op met uw belastingadviseur als u twijfelt u of uw organisatie een financiële instelling is volgens CRS en/of FATCA. Global Intermediary Identification Number Het Global Intermediary Identification Number (GIIN) is een wereldwijd referentienummer van de Amerikaanse belastingdienst (IRS). De IRS kent dit nummer voor identificatie toe aan financiële instellingen en bepaalde andere organisaties. U kunt dit nummer aanvragen via IGA Een IGA (intergovernmental agreement) is een overeenkomst die een aantal landen gesloten heeft met de Verenigde Staten en het Verenigd Koninkrijk om invoering van FATCA en vergelijkbare regelgeving te vergemakkelijken. Non-Participating Foreign Financial Institution Een Foreign Financial Institution die niet voldoet aan de FATCA verplichtingen. Non-Reporting Foreign Financial Institution Een non-reporting Foreign Financial Institution is een financiële instelling die anders is dan een: 6

9 financiële instelling die de FATCA-regels naleeft; certified deemed-compliant FFI; of exempt beneficial owner (vrijgestelde instelling). In het algemeen is een financiële instelling die in een IGA-land gevestigd is geen non-reporting FFI, tenzij die financiële instelling in een officiële mededeling van de IRS als non-reporting FFI is aangemerkt. Passive Non-Financial Foreign Entity Een buitenlandse passieve niet-financiële entiteit, oftewel, een entiteit waarvan de financiële inkomsten voor het voorgaande kalenderjaar hoger waren dan 50% van de bruto-opbrengsten en/of waarvan meer dan 50% van het gewogen gemiddelde percentage activa (driemaandelijks getest) activa zijn die financiële inkomsten opbrengen of aangehouden worden met het oog daarop. Specified U.S. / U.K. person De Britse en Amerikaanse belastingdiensten hebben bepaalde U.S. en U.K. persons uitgesloten van rapportageverplichtingen door financiële instellingen onder FATCA. Een organisatie weet meestal als zij uitgesloten is volgens de specifieke voorwaarden van de Britse en de Amerikaanse belastingwetgeving. Neem contact op met uw belastingadviseur als u twijfelt of uw organisatie deze status heeft. Sponsoring Entity / Sponsored Financial Institution Een Sponsored Financial Institution is een Foreign Financial Institution met een Sponsoring Entity die de due diligence en rapportageverplichtingen op zich neemt. Trustee Documented Trust Een trustee-documented trust is een certified deemed-compliant status voor foreign financial institutions volgens de Model 1 and Model 2 IGA s. U.S. person Een U.S. person is: een organisatie die aan de onderstaande voorwaarden voldoet; een natuurlijk persoon die aan de onderstaande voorwaarden voldoet; en een nalatenschap van een erflater die staatsburger of inwoner is van de Verenigde Staten. Wanneer is een organisatie een U.S. person? Een organisatie is een U.S. person indien een van de volgende situaties van toepassing is: de activiteiten van de organisatie worden verricht in de Verenigde Staten (met uitzondering van de U.S. Territories); de organisatie is opgericht naar het recht van de Verenigde Staten of een van de federale Staten (met uitzondering van de U.S. Territories); de organisatie is een trust en voldoet aan de volgende vereisten: een rechter in de Verenigde Staten is volgens de van toepassing zijnde wet bevoegd tot bevelen of uitspraken over nagenoeg alle kwesties omtrent het beheer van de trust; en een of meer U.S. persons zijn bevoegd tot alle wezenlijke beslissingen omtrent de trust. Wanneer is een natuurlijk persoon een U.S. person? Een natuurlijk persoon is een U.S. person als hij of zij volgens de onderstaande definities een Amerikaanse staatsburger of een Amerikaanse inwoner is. Amerikaanse staatsburger Een natuurlijk persoon is een Amerikaanse staatsburger indien hij of zij: geboren is in de Verenigde Staten; geboren is in the Commonwealth of Puerto Rico, Guam, of the U.S. Virgin Islands; geboren is in the Commonwealth of the Northern Mariana Islands na 3 november 1986; genaturaliseerd is tot Amerikaanse staatsburger; of ten minste één ouder heeft die een Amerikaanse staatsburger is; in dit geval moet ook nog aan andere voorwaarden worden voldaan; welke dat zijn, kunt u vinden op Amerikaanse inwoner Een natuurlijk persoon wordt als een Amerikaanse inwoner beschouwd indien hij of zij: een bepaald soort U.S. Green Card bezit of bezeten heeft. Om welk soort U.S. Green Card het gaat, kunt u aan een belastingadviseur vragen. U kunt informatie over U.S. Green Cards ook vinden op voldoet aan de zogenoemde substantial presence test, zoals hierna gedefinieerd. Substantial presence test Om aan de substantial presence test te voldoen, moet een natuurlijk persoon fysiek aanwezig zijn geweest in de Verenigde Staten gedurende ten minste: 31 dagen in het lopende jaar, en 7

10 183 dagen in de drie jaarsperiode die bestaat uit het lopende jaar en de twee direct voorafgaande jaren. Voor de 183 dagen-test geldt de som van: alle dagen waarop de natuurlijk persoon aanwezig was in het lopende jaar; een derde van de dagen waarop de natuurlijk persoon aanwezig was in het eerste jaar dat voorafgaat aan het lopende jaar; en een zesde van de dagen waarop de natuurlijk persoon aanwezig was in het tweede jaar dat voorafgaat aan het lopende jaar. Is Amerikaanse belasting verschuldigd? Indien een organisatie of een natuurlijk persoon moet worden aangemerkt als een U.S. person, kan de organisatie of de natuurlijk persoon Amerikaanse belasting verschuldigd zijn. Er zijn echter uitzonderingen, bijvoorbeeld voor studenten met een visum en diplomaten. Er kunnen ook nog andere omstandigheden zijn op grond waarvan een organisatie of een natuurlijk persoon Amerikaanse belasting verschuldigd is of een vrijstelling daarvan geniet. Neem contact op met uw belastingadviseur als u twijfelt of een organisatie of een natuurlijk persoon een U.S. person is. 8