ABN AMRO Werkinstructie

Transcriptie

1 ABN AMRO Werkinstructie Fiscaal Geruisloos Voortzetten ABN AMRO Werkinstructie - versie 9 oktober

2 Werkinstructie Onder fiscaal geruisloos voortzetten wordt verstaan dat de waarde van een bestaande verzekeringspolis of spaarrekening die aangemerkt kan worden als een KEW (Kapitaalverzekering Eigen Woning) of SEW (Spaarrekening Eigen Woning) wordt voortgezet in een bankspaarrekening, zodat de klant het fiscaal voordeel kan behouden. 1. Eisen verzekeringspolis / spaarrekening De mogelijkheid voor het fiscaal geruisloos voortzetten hebben uitsluitend betrekking op de volgende producten: Kapitaalverzekering Eigen Woning (KEW) met een oorspronkelijke ingangsdatum vanaf 14 september Spaarrekening Eigen Woning (SEW) met een oorspronkelijke ingangsdatum vanaf 1 januari 2008 Beleggingsrekening Eigen Woning (BEW) met een oorspronkelijke ingangsdatum vanaf 1 januari 2008 Bovenstaande producten zitten altijd in Box 1. Aangezien de meeste kapitaalverzekeringen gesloten vóór in Box 3 zitten en er verschillende fiscale regimes van toepassing zijn, waarbij gebruik gemaakt kan worden van de bezitsvrijstelling, is ervoor gekozen niet de mogelijkheid te bieden deze polissen om te zetten. Oorspronkelijke polis/rekening moet afkomstig zijn van een maatschappij / bank die deelneemt aan de Overeenkomst Stroomlijning Kapitaaloverdrachten. De lijst van maatschappijen / banken die deelnemen aan de Overeenkomst Stroomlijning Kapitaaloverdrachten wordt gepubliceerd op 2. Minimum Waardeoverdracht Er dient een minimale waardeoverdracht aanwezig te zijn van producten om fiscaal geruisloos voortgezet te kunnen worden. Deze bedraagt momenteel EUR Verplichte gegevens voor offerte Om een offerte te kunnen uitbrengen zijn (naast de gebruikelijke gegevens voor een Bankspaar Hypotheek) minimaal de volgende gegevens nodig: A. Polisnummer dan wel rekeningnummer waaronder het oorspronkelijke product geregistreerd staat; B. Je moet weten of er sprake is van een KEW of SEW; C. Naam van de maatschappij / bank waar het product is afgesloten; D. Ingangsdatum KEW of SEW (oorspronkelijke fiscale ingangsdatum; E. Beoogde datum waarde-inbreng; F. Gewenste einddatum nieuwe SEW; G. Beoogd bedrag waarde-inbreng; H. Hoogste totale inleg gedurende enig verzekeringsjaar / rekeningjaar (let op bij een KEW: totale premie van spaarpremie + risicopremie) I. Laagste totale inleg gedurende enig verzekeringsjaar / rekeningjaar (let op bij een KEW: totale premie van spaarpremie + risicopremie) Deze gegevens moeten in uw adviesaanvraag worden ingevuld om een offerte te kunnen aanvragen. ABN AMRO Werkinstructie - versie 9 oktober

3 4. Offerte De inleg per maand wordt berekend op basis van de gegevens zoals door de klant opgegeven. De ingangsdatum van de spaarrekening worden definitief vastgesteld na ontvangst door ABN AMRO Hypotheken Groep B.V. van de waarde van de overdragende maatschappij / bank en zijn mede afhankelijk van de definitieve gegevens die aan ons verstrekt worden door de overdragende maatschappij / bank. Uitgangspunt: Uitgangspunt bij FGV in Bankspaar Hypotheek is dat de einddatum van het leningdeel BSH en de rekening SEW altijd gelijk zijn. Doordat het leningdeel veelal eerder ingaat dan de rekening (omdat de datum waarde inbreng meestal een aantal maanden na DPA zal plaatsvinden) zal de looptijd van het leningdeel Bankspaar Hypotheek afwijken (en langer zijn) van de looptijd van de rekening SEW. Voorbeeld Gevraagde Bankspaar Hypotheek EUR = gelijk aan gewenst doelkapitaal (= K in de formule hieronder) Rentepercentage (vergoedingsrente) = 5,2% (=I in formule hieronder) Datum Passeren Akte (DPA) Gewenste Looptijd BSH 240 maanden (gerekend vanaf ingangsdatum hypotheek; ingangsdatum hypotheek is altijd de 1 ste van de maand volgend op DPA) Ingangsdatum KEW (oorspronkelijk fiscale ingangsdatum): Beoogde datum waarde-inbreng polis: Beoogd bedrag waarde-inbreng: EUR (=SW in formule hieronder) Berekening De ingangsdatum van de SEW rekening moet vastgesteld worden op: (= de 1 ste van de maand volgend op datum inbreng waardeoverdracht / datum polis inbreng). De ingangsdatum van het leningdeel Bankspaar Hypotheek moet vastgesteld worden op: (= 1 ste van de maand volgend op Datum Passeren Akte (DPA)) De einddatum van het leningdeel Bankspaar Hypotheek moet vastgesteld worden op: (= gelijk aan ingangsdatum leningdeel Bankspaar Hypotheek maanden) De einddatum SEW rekening moet vastgesteld worden op: (= gelijk aan einddatum leningdeel Bankspaar Hypotheek) In dit voorbeeld is de duur Bankspaarrekening 238 maanden (dit is afwijkend van de looptijd van het leningdeel Bankspaar Hypotheek 240 maanden). Formule inleg bij FGV in de BSH De maandelijkse inleg is verschuldigd vanaf de eerste van de maand na ontvangst/boeken van de waardeoverdracht. Aangezien de hoogte van de maandelijkse inleg van belang is voor de werking van de bandbreedte controles staat hieronder aangegeven hoe deze berekend moet worden. Deze formule is ter informatie. ABN AMRO Werkinstructie - versie 9 oktober

4 Formule De maandelijkse inleg, nodig om te komen tot het eindkapitaal, wordt berekend volgens de onderstaande formule: Inleg = (K ((1 + i) ^ n) * SW) * i / (((1 + i) ^ n) - 1) K = hoofdsom, afgerond op hele euro s naar boven i = rentepercentage SW = Ingebrachte SpaarWaarde (inclusief de rente vergoeding daarover gerekend vanaf de beoogde datum waarde-inbreng tot de eerste dag van de maand (de datum vanaf wanneer de klant maandelijkse inleg verschuldigd is en de rekening SEW ingaat). n = looptijd in maanden Rekentool Ter ondersteuning voor het berekenen van de juiste inleg wordt een rekentool beschikbaar gesteld op 5. Aanvragen Fiscaal Geruisloos Voortzetten Voor het aanvragen van een Bankspaar Hypotheek met Fiscaal Geruisloos Voortzetten is het bestaande formulier Aanvraagformulier Spaarrekening voor Bankspaar Hypotheek uitgebreid. Dat betekent dat er vanaf oktober 2009 één nieuw aanvraagformulier is voor de Bankspaarrekening, ongeacht of de klant wel of niet kiest voor Fiscaal Geruisloos Voortzetten. Van belang is dat de klant dit formulier 2 maal ondertekent. Één keer voor het openen van de bankspaarrekening en één keer op de laatste bladzijde voor het Fiscaal Geruisloos Voortzetten na de disclaimer. Het nieuwe aanvraagformulier vindt u op Voor een Bankspaar Hypotheek MET Fiscaal Geruisloos Voortzetten is het WELmogelijk een EN rekening te openen. Als de bestaande polis / spraarekening op twee namen staat is het ook mogelijk één Bankspaarrekening te openen op twee namen. Let erop dat de tenaamstelling van de bestaande polis / spaarrekening identiek is aan de nieuw te openen Bankspaarrekening. Voor een Bankspaar Hypotheek ZONDER Fiscaal Geruisloos Voortzetten is het NIET mogelijk een EN rekening te openen. Aan het eind van het formulier staat een disclaimer waarvoor de klant moet tekenen. Als extra stuk moet er een kopie van de KEW of SEW/BEW worden opgevraagd. Bij het beoordelen van de aanvraag door acceptatie van ABN AMRO Hypotheken Groep B.V. zal nogmaals worden getoetst of de Bankspaar Hypotheek voldoet aan de fiscale vereisten. De klant dient zelf een verzoek in te dienen bij de huidige maatschappij / bank om de waarde over te boeken. U kunt op een standaard brief downloaden die verstrekt kan worden aan de klant met het verzoek tot waardeoverdracht. In deze brief wordt ook de premiehistorie opgevraagd. Deze premiehistorie is geen noodzakelijk stuk voor finaal akkoord. De waardeoverdracht dient door de bestaande maatschappij / bank overgemaakt te worden op de rekening van ABN AMRO Hypotheken Groep B.V. op rekeningnummer ABN AMRO Werkinstructie - versie 9 oktober

5 De timing voor het toesturen van de brief door de klant naar de maatschappij / bank is van groot belang. U kunt de juiste timing inschatten voor uw klant (ter voorkoming dat het verzoek wordt geweigerd door de maatschappij / bank). Brief kan verstuurd worden indien: 1. De woning met een verpande polis is verkocht en de maatschappij / bank is hierover geïnformeerd met de juiste benodigde documenten. 2. De polis is niet meer verpand aan de woning (indien er ruimte zit in de hypotheek waardoor de verpanding van de polis door de bestaande maatschappij / bank eraf gehaald kan worden) 3. Na finaal akkoord van de Bankspaar Hypotheek offerte, dient de brief naar de bestaande maatschappij / bank te worden verstuurd. 6. Aktepasseerbrief In de passeerbrief komt een passage te staan dat de inleg per maand en de ingangsdatum pas definitief kan worden vastgesteld na ontvangst van de waardeoverdracht. De bankspaarrekening wordt dus nog niet geopend en de klant betaalt nog geen inleg voordat de waarde is ontvangen van de oude maatschappij / bank. 7. Proces waardeoverdracht Situatie 1 De waardeoverdracht wordt gestort vóór de datum passeren akte (DPA). De spaarrekening wordt echter pas na de passeerdatum geopend. Vervolgens wordt de waarde gestort op deze spaarrekening. De klant ontvangt de akte passeerbrief en daarna de brief met de definitieve gegevens. Het advies is het verzoek neer te leggen bij de oude maatschappij / bank om de waarde niet te storten vóór de passeerdatum. Indien de klant toch een eigen brief opstelt is het van belang aan te geven op welke datum (datum na passeren) het bedrag gestort moet worden en op welke rekening. Er vindt namelijk geen vergoeding plaats op deze rekening als het geld eerder wordt gestort. Situatie 2 Er geldt een respijt termijn van 6 maanden. De maximale periode tussen DPA en het storten van de waardeoverdracht door de maatschappij / bank is 6 maanden. Er wordt tot op het moment dat de waardeoverdracht ontvangen is geen inleg betaalt in de spaarrekening. De klant betaalt wel de rente op de Bankspaar Hypotheek (de volledige lening wordt in feite aflossingsvrij opgemaakt. Het blijft echter een Bankspaar Hypotheek). Na ontvangst van de waardeoverdracht wordt de definitieve inleg door ABN AMRO Hypotheken Groep B.V. (Stater) berekend en volgt incasso van de inleg De reden voor een maximale periode van 6 maanden is een eis vanuit de funding voor de geldlening. Deze funding is gebaseerd op een Bankspaar Hypotheek inclusief inleg. Tijdelijk is het mogelijk om geen inleg plaats te laten vinden. Deze periode mag echter niet langer duren dan 6 maanden. Bij het adviseren aan de klant is het van groot belang dat de klant goed begrijpt dat er een afwijking kan volgen in de inleg en/of einddatum SEW/BEW tussen de gegevens in de offerte en de daadwerkelijke gegevens en stortingsdatum van de waardeoverdracht op de datum tussen DPA en de respijt termijn van 6 maanden. ABN AMRO Werkinstructie - versie 9 oktober

6 Situatie 3 Indien de waardeoverdracht na 6 maanden niet is ontvangen ontvangt de klant vanuit Stater een omzettingsofferte met afloswijze annuïteit. De klant ontvangt echter wel een schriftelijke herinnering (u ontvangt een kopie met het verzoek hierover contact op te nemen met de klant) vanuit ABN AMRO Hypotheken Groep B.V. (Stater) 4 maanden na DPA indien er nog geen waardeoverdracht is ontvangen. De mogelijkheid wordt geboden de respijt periode van 6 maanden maximaal te verlengen met 3 maanden. Dit verzoek wordt beoordeeld door Back Office Support van ABN AMRO Hypotheken Groep B.V.. Bij het adviseren aan de klant is het van groot belang dat de klant goed begrijpt wat de gevolgen zijn als er binnen de respijt termijn van 6 maanden géén storting is van de waardeoverdracht. De klant krijgt dan een omzetting van de Banksspaar Hypotheek naar afloswijze Annuïteit. Provisie Indien de Bankspaar Hypotheek wordt omgezet naar afloswijze Annuïteit, zal de doorlopende provisie aangepast worden en de afsluitprovisie verrekend worden. 8. Controle De volgende controles worden uitgevoerd door ABN AMRO HYPOTHEKEN GROEP B.V.: De aanvrager en eventueel medeaanvrager van de offerte zijn dezelfde als de aanvrager/verzekeringnemer en eventuele medeaanvrager/medeverzekeringnemer van de oorspronkelijke polis of spaarrekening. Staat de voort te zetten polis of spaarrekening op naam van alleen één verzekeringnemer of aanvrager, dan staat de nieuwe rekening of polis ook op naam van één rekeninghouder of verzekeringnemer. Staat de voort te zetten polis of spaarrekening op naam van twee verzekeringnemers of aanvragers, dan staat de nieuwe rekening of polis ook op naam van twee rekeninghouders of verzekeringnemers. De rentevastperiode van de Bankspaar Hypotheek is maximaal gelijk aan de restantduur van de bankspaarrekening. De einddatum van SEW moet minimaal 15 jaar later zijn dan de ingangsdatum van de voort gezette polis of spaarrekening. Bandbreedte controle: nagaan of de berekende jaarpremie binnen de fiscale grenzen van laag en hoog valt. De fiscus heeft namelijk eisen gesteld aan de verhouding tussen de laagste en hoogste premie/inleg over de diverse jaren heen. De bandbreedte controle is een belangrijke controle. Gedachte achter de werking van de bandbreedte controle is: 1. Op basis van de ingevoerde gegevens zijn de laagste en de hoogste premie die bij de vorige maatschappij / bank ingelegd zijn bekend; 2. Op basis van de ingevoerde gegevens wordt de jaarlijkse inleg berekend voor het lopende polisjaar; 3. Op basis van de ingevoerde gegevens wordt de jaarlijkse inleg berekend voor het eerstvolgende polisjaar; De hoogste jaarpremie zoals vastgesteld in bovenstaande 3 stappen mag niet meer dan 10 maal de laagste jaarpremie zijn zoals die in bovenstaande 3 stappen bepaald is. ABN AMRO Werkinstructie - versie 9 oktober

7 9. Overige uitgangspunten Bij geruisloos voortzetten zal nooit sprake zijn van een initiële storting. De combinatie in te brengen overdrachtswaarde plus initiële storting zal niet voorkomen. Per bankspaarrekening is het mogelijk om één KEW / SEW geruisloos voort te zetten Een lopend omzettingsproces moet eerst zijn afgerond, voordat er fiscaal geruisloos voortgezet kan worden; Een voortzetting van een bestaande polis / spaarrekening bij de labels van ABN AMRO Hypotheken Groep B.V. worden op dezelfde wijze behandeld als die van een externe partij; 10. Advies (aanvraag) softwarepakketten In de pakketten zijn de velden aangepast aan de mogelijkheid Bankspaar Hypotheek met Fiscaal Geruisloos Voortzetten. Ondersteunend aan deze software is een rekentool beschikbaar gesteld op Met deze rekentool is het mogelijk de juiste maandinleg te berekenen die nodig is voor de offerteaanvraag. 11. Zorgplicht momenten Advies; de klant volledig informeren over het proces van Bankspaar Hypotheek met Fiscaal Geruisloos Voortzetten. Aanvraagformulier: de klant begeleiden bij het invullen van het aanvraagformulier SEW. Tevens erop letten dat in geval van En rekening de tenaamstelling van de bestaande polis voor waardeoverdracht identiek is aan die vermeld staat op het aanvraagformulier en dat het formulier 2 maal wordt ondertekend. Disclaimer tekst; de klant wijzen disclaimer tekst die vermeld staat in de offerte en het aanvraagformulier SEW. Opdracht brief; op vindt u een standaard brief (op blanco papier) die uw klant kan ondertekenen en versturen naar de bestaande maatschappij / bank. Afwijkingen: in overleg treden met de klant ingeval van afwijkingen tussen gegevens die in de offerte staan vermeld en de gegevens die vermeld staan op het overdrachtsformulier (het formulier met de definitieve gegevens van de waardeoverdracht van de bestaande polis / spaarrekening) van de bestaande maatschappij / bank. De afwijkingen kunnen zijn: - De tenaamstelling van de maatschappij / bank komen niet overeen - De tenaamstelling van de verzekeringnemer(s) en rekeninghouder(s) komen niet overeen - Er wordt niet voldaan aan de fiscale eisen van 1:10 (hoogste premie/inleg in een jaar mag niet meer zijn dan 10x de laagste premie/inleg in een jaar) dan wel aan de looptijd van de polis / spaarrekening. Rappel: indien 4 maanden na datum passeren acte (DPA) er nog geen overdrachtsformulier en/of waardeoverdracht heeft plaatsgevonden, ontvangt de klant een rappel brief. U ontvangt een kopie met het verzoek hierover contact op te nemen met de klant. Verlenging: de maximale periode tussen DPA en de waardeoverdracht/ overdrachtsformulier is 6 maanden. De mogelijkheid bestaat deze periode te verlengen met maximaal 3 maanden. U kunt hiervoor een gemotiveerd verzoek indienen bij de ABN AMRO Hypotheken Groep B.V. voor akkoord. Annuïteit: indien 6 maanden (of maximaal 9 maanden met verlenging) na DPA de waardeoverdracht/ overdrachtformulier nog niet is ontvangen wordt de Bankspaar Hypotheek omgezet naar een Annuïteiten Hypotheek. De klant ontvangt hierover een brief. U ontvangt een kopie. ABN AMRO Werkinstructie - versie 9 oktober