Q & A BLG Bankspaarhypotheek

Transcriptie

1 Q & A BLG Bankspaarhypotheek Wat zijn de fiscale eisen voor het verkrijgen van de vrijstelling in box 1? Om voor de vrijstellingen in aanmerking te komen, moet onder andere worden voldaan aan de volgende voorwaarden: Er moet sprake zijn van een eigen woning en een eigenwoningschuld tijdens de hele looptijd. Er moet sprake zijn van een eenmalige uitkering Inleg moeten gedurende een aaneengesloten periode van 15 of 20 jaar (of eerder overlijden rekeninghouder) jaarlijks achter elkaar binnen een bandbreedte van 1: 10 zijn betaald. Bij de BLG Bankspaarhypotheek wordt een veilige bandbreedte van 1: 6 gehanteerd voor het berekenen van de aanvangsstorting of extra stortingen. In de rekeningvoorwaarden moet staan dat de uitkering gebruikt zal worden om de eigenwoningschuld mee af te lossen. Met het saldo moet binnen 30 jaar de eigenwoningschuld worden afgelost. Heffing over het rentebestanddeel blijft dan achterwege voor zover de vrijstelling van toepassing is. Wat zijn de fiscale gevolgen wanneer niet langer wordt voldaan aan de voorwaarden? Indien niet meer aan de voorwaarden wordt voldaan, wordt de spaarrekening geacht te zijn gedeblokkeerd (fictieve deblokkering). Het rentebestanddeel in het saldo, te weten de uitkering verminderd met de som van de inleg, wordt in box 1 belast tegen het progressieve tarief. Er geldt dan geen vrijstelling. Hoe zit het met deblokkeren bij verhuizen (verhuisregeling)? Bij verhuizen kan het zijn dat je niet meer aan de voorwaarden voldoet omdat je geen eigen woning meer bezit. Voor de situatie dat er geen eigen woning meer is, is een speciale regeling getroffen (verhuisregeling). Op het moment van deblokkeren verhuist de rekening naar box 3. De vrijstelling wordt verminderd met het saldo op de rekening. Heeft de rekeninghouder binnen 3 jaar weer een eigen woning en merkt hij de spaarrekening weer aan als SEW, dan wordt de resterende vrijstelling weer verhoogd met de eerder benutte vrijstelling. De rekening moet gedurende de box 3 periode wel aan de overige voorwaarden voor de SEW blijven voldoen. In de periode dat de rekeninghouder geen eigen woning heeft valt de spaarrekening in box 3. De inlegverplichting blijft van toepassing. Tijdens deze periode wordt een lagere rente vergoed en gaat de inleg dus omhoog om het doelkapitaal te kunnen behalen. Zodra er weer een BLG Bankspaarhypotheek (bestemd voor aanschaf/onderhoud van de eigenwoning ) aan de rekening gekoppeld wordt, valt de spaarrekening weer in box 1. Wat gebeurt er met de SEW bij overlijden van een rekeninghouder? Wanneer de rekeninghouder van de SEW overlijdt, wordt de spaarrekening geacht te zijn gedeblokkeerd (fictieve deblokkering) op het moment vlak voor overlijden. Er kan dan gebruik worden gemaakt van de vrijstelling ook al is niet aan de voorwaarde voor de looptijd van de jaarlijkse inleg voldaan. Als de rekening wordt gedeblokkeerd kan, als aan alle voorwaarden is voldaan, gebruik worden gemaakt van de vrijstelling van de overleden rekeninghouder. Het saldo moet dus gebruikt worden voor aflossing van de eigenwoningschuld. De SEW kan ook worden voortgezet door de partner. Het spaarsaldo kan dan worden doorgeschoven naar de overgebleven partner of degene met wie de rekeninghouder duurzaam een gezamenlijke huishouding voerde.

2 Als een van de rekeninghouders overlijdt, wordt de spaarrekening gedeblokkeerd. Gebeurt dit binnen 20 jaar nadat de rekening is geopend, dan is de vrijstelling maximaal ,- (2010) Men moet dan wel tot het moment van overlijden ja arlijks premies hebben betaald en de rekening moet zijn afgesloten voor minimaal 20 jaar De fiscale partner kan ook vragen om de spaarrekening eigen woning door te schuiven. Er vindt dan op het moment van overlijden geen fiscale afrekening plaats. De fiscale partner krijgt voor de toekomst een verhoging van zijn vrijstelling met het bedrag dat de overleden partner nog aan vrijstelling had kunnen gebruiken. Deze verhoging van de vrijstelling is niet hoger dan het tegoed op de rekening op het moment van overlijden. Het verzoek tot doorschuiven moet binnen 12 maanden na overlijden zijn gedaan. Voorbeeld Als bij overlijden van een rekeninghouder zijn (deel van de) SEW wordt voortgezet door de langstlevende partner, dan wordt de SEW vrijstelling van de langstlevende partner verhoogd met het saldo op datum overlijden van de overleden partner (met als maximum de vrijstelling die de overledene kon benutten). De maximale vrijstelling wordt bepaald door de oorspronkelijke looptijd van de overeenkomst en het saldo (incl. rente) van de overledene en de eigenwoningschuld op het moment van overlijden. Situatie 1: A overlijdt, zijn partner B zet de rekening voort. Eigenwoningschuld A Looptijd overeenkomst 15 jaar Op moment overlijden ingelegd 10 jaar Saldo incl. rente De vrijstelling had kunnen zijn (looptijd overeenkomst 15 jaar). Op het moment van overlijden had A het saldo op de rekening kunnen gebruiken voor aflossing op de eigenwoningschuld ( ). De vrijstelling van de voortzettende partner B wordt verhoogd met Situatie 2: gelijk aan 1 Looptijd overeenkomst is nu 20 jaar De vrijstelling had kunnen zijn (looptijd overeenkomst 20 jaar). Op het moment van overlijden had A het saldo op de rekening kunnen gebruiken voor aflossing op de eigenwoningschuld ( ). De vrijstelling van de voortzettende partner wordt verhoogd met Mijn klanten gaan samenwonen en willen een SEW-hypotheek afsluiten. Wat zijn de gevolgen voor de rekening bij overlijden voordat het eindkapitaal behaald is? Het opgebouwde saldo kan onvoldoende zijn om de hypotheekschuld af te lossen. Een oplossing hiervoor is een ORV afsluiten. Het saldo van de rekening valt in de nalatenschap van de overledene. Bij overlijden komt de rekening toe aan de erfgenamen. Wanneer de rekeninghouder overlijdt wordt de rekening fiscaal gedeblokkeerd. Als het saldo op het tijdstip van zijn overlijden wordt gebruikt voor de aflossing van de eigenwoningschuld kan er gebruik worden gemaakt van de SEW-vrijstelling (tot maximaal de eigenwoningschuld) ook al is niet 15/20 jaar ingelegd. Er moet wel aan de overige SEW-voorwaarden zijn voldaan. Ook de partner kan het saldo deblokkeren en gebruik maken van de SEW-vrijstelling zonder aan de minimale duur inleg te hoeven voldoen.

3 De SEW kan bij overlijden worden voortgezet door de partner. Het saldo op de rekening wordt dan doorgeschoven naar de partner of degene met wie de rekeninghouder duurzaam een gezamenlijke huishouding voerde. De vrijstelling van de voortzettende partner wordt dan verhoogd met de vrijstelling die de overleden partner had kunnen gebruiken op het tijdstip van zijn overlijden. Dit is maximaal het tegoed op moment van overlijden. Bij het opteren voor doorschuiven moet er beoordeeld worden of op einddatum de verhoogde vrijstelling van de voortzettende partner voldoende is. Daarnaast gelden de gebruikelijke acceptatievoorwaarden van BLG voor de hypotheek. Het verzoek tot doorschuiven moet binnen 12 maanden na overlijden zijn gedaan Zijn er aparte formulieren voor de SEW? Voor de SEW zijn er geen aparte formulieren nodig. Er zijn wel formulieren nodig in de beheersituatie zoals bij overlijden, ontslag hoofdelijk aansprakelijkheid, extra stortingen etc. Moet het openen van de spaarrekening eigen woning apart worden aangevraagd? Nee, dat is niet nodig. Dat loopt via de aanvraag BLG Bankspaarhypotheek waarbij ook de rekeninghouder(s) en de eventuele aanvangsstorting moet worden vermeld. Mijn klant wil een aanvangsstorting of een extra storting doen in op zijn Spaarrekening Eigen Woning. Kan dat?, dat is mogelijk binnen de veilige bandbreedte 1:6. Er kan niet rechtstreeks op de SEWrekening gestort worden. Storting gebeurt vanuit de incassorekening. Klanten moeten daarom eerst het geld overmaken naar de incassorekening. Een aanvangsstorting geeft u aan bij de hypotheekaanvraag. Voor het doen van een extra storting is een apart formulier beschikbaar. Wat gebeurt er (fiscaal gezien) met de SEW-rekening als een stel dat samenwoont, uit elkaar gaat? En als ze in gemeenschap van goederen gehuwd waren? Bij een vervreemding of verdeling van de SEW-rekening door het aangaan of beëindigen van een huwelijk of een duurzame gezamenlijke huishouding wordt de rekening fiscaal niet gedeblokkeerd als de rekening in totaal voor 100% wordt voortgezet. Dit betekent dat de SEW in deze situaties voortgezet kan worden zonder fiscale gevolgen. De volgende situaties zijn mogelijk. Beide 50% voortzetten Eén voortzetten 100% Eén voortzetten (50%), ander beëindigen. De rekening deblokkeert voor 1 van de ex-partners Beide beëindigen. De rekening deblokkeert voor beide ex-partners Het voortzetten kan bij BLG Hypotheken of een andere aanbieder. Dit betekent dat de SEW in deze situaties voorgezet kan worden zonder fiscale gevolgen. Let op: in de praktijk betekent dit dat we een nieuwe rekening voor een van de twee moeten openen en daar het sparen op moeten voortzetten. Dat is nu nog niet mogelijk. Is een andere verdeling dan 50/50 mogelijk? Nee. We staan alleen een 50/50-verdeling toe, dit is zo ook opgenomen in de overeenkomst. De reden hiervan is dat belastingdienst bij de SEW-rekening het tegoed ook in gelijke delen toerekent. Wel is het mogelijk een andere verdeling op te nemen in de samenleving- of huwelijkse voorwaarden.

4 Is het afsluiten van een ORV verplicht? Nee, niet vanuit het product BLG bankspaarhypotheek. Wel is het mogelijk dat op grond van de acceptatienormen een ORV verplicht is of uit uw klantanalyse blijkt dat die dringend is aan te bevelen. Als klanten een ORV afsluiten: a) Is het dan verstandig om kruislingse incasso te adviseren indien de klanten in gemeenschap van goederen getrouwd zijn? Wanneer klanten in gemeenschap van goederen getrouwd zijn, is al het vermogen gemeenschappelijk. Deze constructie is dan zinloos. b) Is het verstandig om kruislingse incasso te adviseren in alle overige gevallen? In de meeste gevallen wel. Voorwaarden: De uitkering uit een ORV is alleen vrij van successierecht als er niets aan het vermogen van de erflater onttrokken. De premie voor het overlijdensrisicodeel dient verschuldigd te zijn door een ander dan de verzekerde (kruislingse incasso). De premieschuldige heeft de mogelijkheid de premie te voldoen uit vermogen dat niet gemeenschappelijk is met de verzekerde. De huwelijkse voorwaarden moeten de constructie kunnen dragen. Wie de premie feitelijk betaalt is niet van belang voor het successierecht Hoe vindt de incasso plaats? De spaarinleg en de rente worden apart afgeschreven, maar wel van dezelfde rekening. De spaarinleg wordt in het begin van de maand betaald (vooraf) en de hypotheekrente achteraf. Hoe wordt de klant op de hoogte gehouden van de waardeontwikkeling op de spaarrekening? Via de jaaropgave. Is omzetting van kapitaalverzekering in SEW mogelijk? Fiscaal gezien wel, maar (nog) niet bij BLG Hypotheken. Is een inlegdepot waaruit reguliere en extra spaarinleg voldaan wordt mogelijk? Nee, dat is niet mogelijk. Kan er aan een bestaande hypotheek een bankspaarrekening gekoppeld worden? Vormverandering naar BLG Banksparen is uitsluitend mogelijk op de einddatum van de huidige rentelooptijd of bij tussentijdse herfinanciering met of zonder akte (dus niet via de procedure Voortijdige Renteherziening). Derhalve uitsluitend op basis van een nieuw rentecontract met een nieuwe aflossingsvorm. Kan de BLG Bankspaarhypotheek bij elke rentevorm gekozen worden?, dus ook met Maandvariabele rente, Middelrente en natuurlijk de BLG Plafondrente.

5 Overzicht verschillen tussen KEW en SEW KEW SEW Toelichting Uitvoerder Verzekeraar Bankinstelling Aflossingsvereiste JA JA Eigenwoningschuld Aanwezigheid eigen woningschuld Niet vereist tijdens looptijd, wel vereist bij uitkering. Vereist tijdens de hele looptijd Eigen woning Verzekeringnemer of partner Rekeninghouder(s) Bij SEW moeten beiden eigenaar zijn van de woning. Wordt waarschijnlijk gerepareerd daar dit niet de bedoeling is van de wetgever. Duur premiebetaling / inleg Tenminste 15 jaar Tenminste 15 jaar Bandbreedte 1: 10 1: 10 Voor de inlegberekening bij aanvangsstorting en extra stortingen bij de BLG Bankspaarhypotheek wordt een veilige bandbreedte van 1:6 aangehouden. Eenmalige uitkering/ deblokkering Verzekerde Iedereen Niet van toepassing ORV maakt geen onderdeel uit van dit product Maximale looptijd 30 jaar Looptijd product mag langer zijn, alleen fictieve uitkering/deblokkering na 30 jaar. Fictieve uitkering/ deblokkering bij niet voldoen aan de eisen Vrijstelling van toepassing bij Begunstigde Gerechtigde tot tegoed Uitkering en vrijstelling bij overlijden toegekend aan Geruisloze voortzetting mogelijk bij overlijden Bestaande kapitaalverzekering, of bankspaarrekening omzetten in KEW Verhuisregeling van toepassing Conserverende aanslag bij emigratie Splitsing box 1 / box 3 mogelijk Begunstigde Nee Overleden rekeninghouder, bij overlijden partner De voortzettende partner krijgt een extra vrijstelling tot maximaal het tegoed van de overledene op tijdstip van overlijden en niet meer dan de vrijstelling Bij SEW valt de uitkering in de boedel Besparing successierechten is niet mogelijk zoals bij de KEW (kruislingse begunstiging) KEW : alleen mogelijk indien ORV in box 3, zie laatste item splitsing box 1 en 3 Bij omzetting vervalt overgangsrecht. Nee SEW losse ORV zit altijd in box 3