SEH Congres Vanmiddag: Toename aantal scheidingen

Transcriptie

1 SEH Congres 2016 Drs. J.O. Horsthuis MFP RFEA (Jasper) 1 Vanmiddag: Scheiden in Nederland Rol van financieel adviseur bij scheidingen Scheiden en de eigenwoning 2 Toename aantal scheidingen In huwelijks ontbindingen (5% meer dan in 2013, circa ) Bron: CBS In ontbindingen van geregistreerde partnerschappen Bron: CBS Circa informele relatiebeëindigingen (schatting) Grote groep reeds gescheiden mensen 3 1

2 Toename aantal scheidingen Daarnaast zijn er ook veel mensen die reeds gescheiden zijn: Woning onverdeeld Hulp bij gewijzigde omstandigheden Kinderalimentatie Partneralimentatie Overige zaken Behoorlijke omvang van de doelgroep 4 Stelling De toename in het aantal scheidingen in 2014 heeft als oorzaak het economisch herstel. Doordat het economisch beter gaat kunnen stellen namelijk makkelijker uit elkaar. Eens? Oneens? 5 Het scheidingsproces Procedurele en juridische aspecten Financiële en fiscale aspecten Sociale en emotionele aspecten 6 2

3 Dienstverleners Advocaat Advocaat-mediator (vfas) Mediator (NMI) Financieel echtscheidingsadviseur (RFEA) Financieel planner Accountant Notaris Kindercoach Et cetera 7 Het scheidingsproces 8 Emoties en het verwerkingsproces 9 3

4 Latent en manifest 10 Eigen woning en scheiden Relevantie 2016 Eigen woning (terug naar de basis) Scheidingsregeling Actualiteiten Berekenen van de maximale eigenwoningschuld Berekenen van de eigenwoningreserve Berekenen aftrekbare kosten KEW - BEW SEW Casus 11 Speerpunt belastingdienst

5 13 Baas belastingdienst Individuen die in scheiding liggen maken meer fouten in hun aangifte. 'Logisch,' zegt Hans Blokpoel. 'Scheiden is complex 14 Casus Maarten en Vera zijn in 2004 gehuwd in gemeenschap van goederen. Kort na hun huwelijk hebben zij hun eerste woning gekocht voor (inclusief alle kosten). De verwerving van de woning is betaald met een schenking die Vera heeft ontvangen van haar ouders (uitsluitingsclausule). Daarnaast zijn zij een financiering aangegaan van Tijdens het huwelijk heeft Vera in totaal nog afgelost met privévermogen (steeds vóór 2012). In november 2015 gaan zij scheiden. De waarde van de woning is op dat moment Maarten en Vera hebben afgesproken dat Maarten de woning overneemt. Maarten en Vera melden zich bij u met het verzoek hun te begeleiden bij dit onderdeel van de scheiding. Hoe ziet de vermogensopstelling die u gaat opstellen er uit? 15 5

6 Vermogensverdeling bij scheiding Stappenplan (GvG) Stap 1 Juridische vermogensverdeling (Wat is van wie? Stap 2 Overeengekomen verdeling. Stap 3 Wordt iemand overbedeeld? (verschil stap 1 en 2) 16 Stap 1 Maarten en Vera hebben beiden recht op 50% van = Stap 2 en 3 Maarten heeft recht op maar krijgt Hij wordt overbedeeld met Vera heeft recht op en krijgt Zij wordt onderbedeeld met Maarten dient aan Vera te vergoeden. 18 6

7 Voldoen van overbedelingschuld Afrekenen geld of goederen Verschuldigd blijven aan ex-partner Extern financieren Schenken Combineren met partneralimentatieverplichting Combineren met pensioenafwikkeling 19 Vaststellen van de maximale eigenwoningschuld De nieuwe financiering van Maarten bedraagt (overname schuld te betalen aan Vera) Maarten verwerft de woning in zijn geheel. De kosten van de akte van verdeling bedragen 800. Deze kosten worden door Maarten en Vera bij helfte gedragen. De hypotheekadvieskosten bedragen 2.500, het taxatierapport 500 en de hypotheekakte ook Vaststellen van de maximale eigenwoningschuld Maarten Kosten verwerving deel Vera : Kosten akte van levering (50%) : 400 Totaal verwerving : Financieringskosten / x : (art a lid 2c Wet IB 2001) Bestaande eigenwoningschuld : Totaal nieuwe eigenwoningschuld : Box 3 gedeelte bedraagt = :

8 Eenmalige aftrekbare kosten Taxatiekosten Hypotheekakte Advieskosten Financieringskosten gerelateerd aan eigenwoningschuld zijn eenmalig aftrekbaar. In casu: ( ) / x = 3.123,- Bron: 26 augustus 2010, nr. DGB2010/3057M (artikel 4.2) 22 Stel de woning wordt verkocht Wordt het probleem opgelost als Maarten en Vera de woning besluiten te verkopen? Vervreemding bedraagt eigenwoningschuld bedraagt Eigenwoningreserve bedraagt Beiden realiseren een eigenwoningreserve van (ondanks de ongelijkheid in feitelijke gerechtigdheid van de opbrengst van de verkoop) 23 Knelpunten Privévermogen dat gebruikt wordt voor de aflossing van gemeenschapsschulden leidt tot het aflossen van een gezamenlijke eigenwoning schuld. De verplichtingen die voortvloeien uit de vergoedingsrechten zelf leiden niet tot een eigenwoningschuld (er is immers voor die verplichting geen sprake van verwerving, verbetering of onderhoud). Bron: kamerbrief van 8 november 2013 staatsecretaris Frans Weekers 24 8

9 Knelpunten Nominaliteitsleer vs. evenredigheidsleer Investering, aflossing of verwerving vóór => nominaliteitsleer Investering, aflossing of verwerving vanaf => evenredigheidsleer Stellen kunnen hiervan afwijken in onderling overleg. Samenwoners niet geregeld in BW. Nominaal tenzij in samenlevingsovereenkomst anders bepaald. 25 Rol adviseur De adviseur kan zijn cliënten tijdens de relatie adviseren over de keuzes ten aanzien van het investeren vanuit privévermogen. De adviseur kan mogelijke knelpunten bij de scheiding voor de cliënt inzichtelijk maken. 26 Stelling De scheidingsconsument mag van een scheidingsbegeleider verwachten dat zij wordt gewezen op de eerder besproken knelpunten? A. Eens B. Oneens 27 9

10 Pensioen en eigen woning 28 Voorbeeld Ellen krijgt de woning en hypotheek (overwaarde ). Zij is niet in staat de overbedelingschuld te financieren. Henk en Ellen komen overeen dat Henk in ruil voor de overwaarde van de woning zijn oudedagspensioen in zijn geheel mag behouden (netto waarde opgebouwd tijdens huwelijk ). Wat zijn hiervan de financiële en fiscale gevolgen? 29 Financiële gevolgen 30 10

11 Fiscale gevolgen Aftrekbaar bij Henk en belast bij Ellen (art. 6.3 lid 1d en lid 3a Wet IB 2001). Probleem? 31 Fiscale gevolgen Denk aan art lid 5 en 7 Wet IB 2001 De persoonsgebonden aftrek van Henk kan in de aangifte worden toegerekend aan Ellen. Hierdoor kan e.e.a. fiscaal neutraal verlopen. Denk aan bijdrage ZVW (5,5% in 2016) 32 Afronding Vragen: info@descheidingsdeskundige.nl Jasper Horsthuis: