::Pla~!- Professioneel ~?a~;lastinog'"lie!!! l~liullël~1 0

Maat: px

Weergave met pagina beginnen:

Download "::Pla~!- Professioneel ~?a~~~;lastinog'"lie!!~~! l~liullël~1 0"

Marina Smets
4 jaren geleden
Aantal bezoeken:

$.tie ~ Regelg~v~gExp\ t6\rtl se D~~~=: e Netwerk Su ToekomstInvesteerder Fus,es"C " ~ F Kosten ~ Integer$ $~:co~~ta~t~,~n~!ha~ke_lij_k110: [Fin~nci_eel~~~~~~ S ct F~I~11e~R\.:AP<n.'efl.". '-"_<'.. J,l ~.' h -< :;;.2f, '-.$

1 ::Pla~!- Professioneel ~?a~~~;lastinog'"lie!!~~! l~liullël~1 0 chtblj :;n!~~cesfactore; Hoogwaardig Vakkundig Persoonlijk Iii Respe~t'{ DI,et Investering ~ Adviseur 1 Risk management ta Groei oll Sp varing Breed ~. S~ecialisten I~vesteerder ~ Verantwoordelijk ; concurren..tie ~ Regelg~v~gExp\ t6\rtl se D~~~=: e Netwerk Su ToekomstInvesteerder Fus,es"C " ~ F Kosten ~ Integer ~:co~~ta~t~,~n~!ha~ke_lij_k110: [Fin~nci_eel~~~~~~ S ct F~I~11e~R\.:AP<n.'efl.". '-"_<'.. J,l ~.' h -< :;;.2f, '-. ij I rln~ ~;-,:_ '.'m::e:;e'm~s~c W:èrkófg'anrsàfN~ DLJtVenvo a!~\~;,e~lll~~~~~'re"g ~l:j~r;l'.g,, I.Q~nj'Ó!t~~~ln;r5I~ln.rl'ilH1~nt~r;~n~":'nî.0 t,,, Wij adviseren ~AKE RTl LLY BERK

Aan het algemeen bestuur en de directie van de gemeenschappelijke regeling Werkorganisatie Duivenvoorde Postbus 499

$Lichtenauerlaan 230 Postbus 8545 3009 AM ROTTERDAM T: +31 (0)102355900 F: +31 (0)1025359 9\) E:$

2 Aan het algemeen bestuur en de directie van de gemeenschappelijke regeling Werkorganisatie Duivenvoorde Postbus AL WASSENAAR Rotterdam., 7;"maart BAKER BERK TILLY Baker Tilly Berk N.V. Lichtenauerlaan 230 Postbus AM ROTTERDAM T: +31 (0) F: +31 (0) \) E: KvK: Bè'.treR: Ata t~l!:i!nlta':i:1.t:$y(e<f$,llagl bi~, Ile, j:a'ê)!in~,k:entl1l.g2.o:1l3 Wij adviseren 'BAKER TILLY BERK

3 Inhoudsopgave ,,;3 2,4 2.5,2;.6 3,. 4 4 :6 8 1,C!) Wij adviseren ~AKE R TI LLY BERK 3

totstandkoming van de balansmutaties van de [aarrekenlnq 2013.

4 1. Samenvatting - goedkeuring qua getrouwheid, beperking qua rechtmatigheid In dit verslag van bevindingen doen wij verslag van de uitkomsten van ons onderzoek naar de getrouwheid en de rechtmatige totstandkornlnq van de lasten en baten en de rechtmatige totstandkoming van de balansmutaties van de [aarrekenlnq Hierbij hebben Wij rekening getloljden met het notmenkader met betrekking tot rechtmatigheid welke door het algel1l'leen bestuur is vastg'estelçl,,a:ls kader voor Qnzere,chtmàtlgheidscontrole. Wij adviseren ~AKER TILLY BERK 4

2.2 Contro/everk/aring 2013: goedkeuring qua getrouwheid en rechtmatigheid Bij de jaarrekening 2013 zullen wij een goedkeurende controleverklaring afgeven voor het aspect getrouwheid en het aspect

Indien er nog wijzigingen worden aangebracht in de definitieve versie van de jaarrekening dienen wij deze te beoordelen alvorens onze controleverklaring hierbij mag worden opgenomen. 2.

5 2.2 Contro/everk/aring 2013: goedkeuring qua getrouwheid en rechtmatigheid Bij de jaarrekening 2013 zullen wij een goedkeurende controleverklaring afgeven voor het aspect getrouwheid en het aspect rechtmatigheid. Hierbij zijn wij ervan uitgegaan dat de nu overlegde jaarrekening ongewijzigd wordt vastgesteld. Indien er nog wijzigingen worden aangebracht in de definitieve versie van de jaarrekening dienen wij deze te beoordelen alvorens onze controleverklaring hierbij mag worden opgenomen. 2.3 Geconstateerde fouten en onzekerheden Bij onze controle heboen wij de volgende fouten en onzekerheden geconstateerd die de rapporteringstolerantie (in het controleprotocof vastgesteld) overschrljden. Ge'en 'ldév,inding:e'{'l b~ve;rî (!!e',~áip;po.rte:rin9.$.tq,ler:alnti,e q'lj<!ïl 9'etreuwheJd.. ~'eé n.bev+ndwrng,e:h 'bó,ven de ralp~p'p,l'te:lii n:g,stojè:na,nti'è qua r,ec;htmatig,heid. Wij adviseren ~AKER TILLY BERK 5

van de verwachtingen van de directeur. Als onderdeel van de controle hebben wij de aanvaardbaarheid van de schattingen beoordeeld.

6 2.6 Schattingen Inherent aan het opmaken van een jaarrekening is dat de directie schattingen moet maken. Bepaalde schattingen zijn van bijzonder belang door hun invloed op de jaarrekening en de waarschijnlijkheid dat toekomstige gebeurtenissen significant afwijken van de verwachtingen van de directeur. Als onderdeel van de controle hebben wij de aanvaardbaarheid van de schattingen beoordeeld. Schattingen maken slechts een zeer beperkt onderdeel uit van de jaarrekening van Werkorganisatie Duivenvoorde, zoals afschrijvingstermijnen, waardering van vorderingen en de risico's in de paragraaf weerstandsvermogen. 3. Wij adviseren ~AKE RTl LLY BERK 6

000 Programma Begroot na Werkelijk Verschil Verschil wijziging in %

7 Tabel 1 Begrotingsuitputting (voor onttrekking en bestemming aan reserves) X c Programma Begroot na Werkelijk Verschil Verschil wijziging in % Programma 1 Bedrijfsvoering ,7% Programma 2 Dienstverlening ,6% - -._ -.. _ Wij adviseren ~AKE RTl LLY BERK 7

4. Interne beheersing 4.1 Uw niveau van de interne beheersing is, over het algemeen genomen, op toereikend niveau In november 2013 hebben wij onze managementletter uitgebracht.

8 4. Interne beheersing 4.1 Uw niveau van de interne beheersing is, over het algemeen genomen, op toereikend niveau In november 2013 hebben wij onze managementletter uitgebracht. Deze managementletter had zowel betrekking als de processen die uw personeel voor de eigen organisatie uitvoert als op de processen die uw personeel ten behoeve de deelnemende gemeenten Voorschoten en Wassenaar uitvoert. Naar aanleiding van ons onderzoek naar de interne beheersing van de bedrijfsprocessen zijn Wij van mening dat deze voldoet aan de daaraan te stellen eisen voor een goedkeurende controleverklerlnq inzake de getrouwheid en rechtmatigheid van de jaarrekening.,o(;\b)e.l.q'n9lrijksteaa.l1.da<;l:lts;pun,tel7! 0p, pet gebied van interne beheersing ten behoeve van Werkorganisatie Duivenvoorde b,.e,treuen:: Wij adviseren ~AKER TILLY BERK 8

4.3. Geautomatiseerde gegevensverwerking Bij de controle van de jaarrekening dienen wij u verslag uit te brengen omtrent onze bevindingen ter zake van de betrouwbaarheid en de continuïteit van de

De accountantscontrole van de jaarrekening is niet specifiek gericht op de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking en behoeft derhalve niet te leiden tot

9 4.3. Geautomatiseerde gegevensverwerking Bij de controle van de jaarrekening dienen wij u verslag uit te brengen omtrent onze bevindingen ter zake van de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking. De accountantscontrole van de jaarrekening is niet specifiek gericht op de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking en behoeft derhalve niet te leiden tot bevindingen die bij een speciaal daarop gericht onderzoek wel naar voren zouden kunnen komen. In onze manaqernentletter hebben wij onze bevindingen met betrekking tot de geautomatiseerde gegevensverwerking aan u qerappotteerd. De ger.apporteerde bevindlnqen hebben overigens geen eonsequenties gehad voor onze j:açl;rrekening,eo)î1trole, Wij adviseren ~AKER TILLY BERK 9

5. Kwaliteit verslaggeving 5.1 Kwaliteit jaarverslaggeving 2013 is toereikend De jaarstukken 2013 bestaan uit "het jaarverslag" en de "jaarrekening".

$Primair object van de accountantscontrole is de programmarekening met toelichting en de balans met toelichting. De.inhoud van het jaarverslaq hebben lj\iij.$ conform onze opdracht 'marginaal getoetst'. Deze toetsing blijft beperkt tot het signalerer:l yan moqelljke t:eg.~nstrijc1iighedentussen het jaarverslaq eli de jaarrekening.

conform onze opdracht 'marginaal getoetst'. Deze toetsing blijft beperkt tot het signalerer:l yan moqelljke t:eg.~nstrijc1iighedentussen het jaarverslaq eli de jaarrekening.

10 5. Kwaliteit verslaggeving 5.1 Kwaliteit jaarverslaggeving 2013 is toereikend De jaarstukken 2013 bestaan uit "het jaarverslag" en de "jaarrekening". In het jaarverslag worden de beleidsuitgangspunten en beleidsevaluaties zichtbaar. De paragrafen maken deel uit van het jaarverslag en vallen dus nlet onder de controle van de jaarrekening. Primair object van de accountantscontrole is de programmarekening met toelichting en de balans met toelichting. De.inhoud van het jaarverslaq hebben lj\iij.conform onze opdracht 'marginaal getoetst'. Deze toetsing blijft beperkt tot het signalerer:l yan moqelljke t:eg.~nstrijc1iighedentussen het jaarverslaq eli de jaarrekening. be accountantscontrole omvat daarom g:een de i.ri..héùjd'e:lïjkej:ulistiheid (en voji:èd:igheid) van de ilfllormptievers,trekkifîg in het jaarverslaq. Wiji h.e:bb~~nv'a,stg:e:s:tel:clldalt de,hl 'netjaa:rv,erslag opgenomen informátie til, ljtlate:ri,ë lezin 'óvere:enkoî1lt met :net :beèld 'viande j:á\alff eket\;iirtg:. -" '... Wij adviseren ~AKER TILLY BERK 10

6. Financiële positie en resultaat In de jaarrekening wordt verantwoording afgelegd over het resultaat 2013 en het eigen vermogen ultimo 2013.

In de bijdrageverordening is met de gemeenten Voorschoten en Wassenaar afgesproken dat de bijdragen van de gemeenten worden vastgesteld in de jaarrekening op basis van

11 6. Financiële positie en resultaat In de jaarrekening wordt verantwoording afgelegd over het resultaat 2013 en het eigen vermogen ultimo Zowel het resultaat als het vermogen is nihil. In de bijdrageverordening is met de gemeenten Voorschoten en Wassenaar afgesproken dat de bijdragen van de gemeenten worden vastgesteld in de jaarrekening op basis van de werkelijke kosten waarop de overige opbrengsten in mindering zijn gebracht. Voor een meer uitgebreide analyse van het rekeningresultaat over het jaar 2013 verwijzen wij naar de toelichting op de balans (eigen vermogen) en naar de toellchtlnq in de programmarekening. 7. Frauderichtl'ijn WijadViSeren~AKER TILLY BERK 11

12 contactpersonem Vestiging Rotterdam L"içhtenauerlaan 230 3<i)!)'2:,MIE R!QiilH~Rli,;)Aryl Ota -. 2S3"5: 1,0:0 Wij adviseren ~AKER TIllY BERK 12

Vergelijkbare documenten

Gemeenschappelijke Regeling Maasveren Limburg Noord. Accountantsverslag 2014 april 2015

Gemeenschappelijke Regeling Maasveren Limburg Noord Accountantsverslag 2014 april 2015 Inhoudsopgave 1. Inleiding 2. Aard en reikwijdte van de werkzaamheden 3. Bevindingen naar aanleiding van de eindejaarscontrole