Stichting Peuterspeelzalen Hellevoetsluis Scenarioanalyse: Onderzoek naar de mogelijke toekomstscenario s voor de periode

Transcriptie

1 Stichting Peuterspeelzalen Hellevoetsluis Scenarioanalyse: Onderzoek naar de mogelijke toekomstscenario s voor de periode

2 Inhoudsopgave

3 Inhoudsopgave Uw vraag Huidige situatie (basisscenario) Scenarioanalyse o.b.v. huidige VVE subsidiëring Scenarioanalyse o.b.v. voornemen korten VVE subsidiëring Verbeteringen Overige informatie Samenvatting aanbevelingen 2

4 Uw vraag

5 Vraagstelling van de gemeente Hellevoetsluis De opdracht: De gemeente Hellevoetsluis is bezorgd over de transformatie van Stichting Peuterspeelzalen Hellevoetsluis om de activiteiten onder de Wet kinderopvang te brengen. U heeft ons gevraagd scenarioanalyses uit te voeren op de exploitatie van de Stichting Peuterspeelzalen Hellevoetsluis. Voor deze analyse schetsen wij een aantal scenario s met peuteraantallen verdeeld over de reguliere en vervroegde voorschoolse educatie opvang. Het resultaat van deze analyse geeft de gemeente Hellevoetsluis inzicht in de omvang van de (mogelijke) negatieve exploitatieresultaten die in de komende jaren bij de bij stichting kunnen ontstaan. Het is niet mogelijk deze mogelijke exploitatieresultaten (mogelijke tekorten) exact te bepalen omdat het feitelijke verloop van de gebeurtenissen in 2013 een andere ontwikkeling kunnen hebben dan het geprognosticeerde verloop. Vanwege dit afwijkende verloop stellen wij een analyse op met factoren die de financiële resultaten kunnen beïnvloeden. De bedragen die wij noemen zijn extrapolaties vanuit de vastgestelde begroting 2013 van Stichting Peuterspeelzalen Hellevoetsluis. Aan deze bedragen kan geen zekerheid worden ontleend. Ze zijn wel richtinggevend voor de verwachte resultaten bij de verschillende geschetste scenario s. De scenario s zijn in overleg met u bepaald. 4 Scenarioanalyse SPH

6 Huidige situatie (basisscenario)

7 Het basisscenario geeft weer dat er in de huidige situatie iets moet gebeuren om tot een structurele oplossing te komen voor een verbeterd resultaat Basisscenario Vaste kosten Huisvestingskosten Indirecte medewerkers (vaste medewerkers) Eenmalige kosten in verband met afvloeiing Kantoorkosten Automatiseringskosten Overige lasten kantoor Totaal vaste kosten Variabele kosten Personeelskosten (variabel) Activiteitskosten Beheerkosten Kosten voor fruithappen & luiers Inhuur vervanging/derden (bij ziekteverzuim) Totaal variabele kosten Aannames Reguliere peuters 195 VVE-peuters 130 Ingekochte plaatsen gemeente 0 Aantal weken per jaar open 40 Aantal locaties 5 Aantal groepen 29 Uurtarief kinderopvang 6,74 Verlaging salariskosten (CAO) 10% Totale Kosten opbrengst tweeverdieners regulier opbrengst eenverdieners regulier - percentage te betalen door ouders - percentage te betalen door gemeente opbrengst ouders VVE obv max bijdrage/jaar Extra subsidie gemeente opbrengst subsidie gemeente VVE Totaal Opbrengsten Resultaat (39.231) (39.231) Scenarioanalyse SPH

8 Staatssteun Stichting Peuterspeelzalen Hellevoetsluis gaat optreden als een kinderopvang organisatie. Indien er meerdere kinderopvangorganisaties binnen de gemeentegrenzen actief zijn, dan vallen deze onder de regelgeving van staatssteun. In Hellevoetsluis is sprake van meerdere aanbieders op het gebied van kinderopvang. Voor de Vervroegde Voorschoolse Educatie (hierna: VVE) subsidie is geen sprake van een risico. Voor de inkoop van extra kindplaatsen moet rekening gehouden worden met de staatssteun aspecten. Het is in ieder geval van belang dat niet boven een marktconform tarief wordt ingekocht, daarnaast zijn de gemeentelijke inkoop- en aanbestedingsregels van toepassing. De gemeente kan staatssteun geven tot over 3 jaar. Hiervoor moet de stichting een zogenoemde deminimis verklaring tekenen. Hierbij geeft zij aan geen staatssteun te ontvangen vanuit andere (lokale) overheden. Wij adviseren dat alvorens u eventuele middelen beschikbaar stelt aan de stichting door uw juristen te laten toetsen in hoeverre u risico loopt op het verstrekken van ongeoorloofde staatssteun. 7 Scenarioanalyse SPH

9 Scenarioanalyse o.b.v. huidige VVE subsidiëring

10 Scenarioanalyse op de reguliere peuters laat zien dat er 200 reguliere peuters dienen te worden ondergebracht voor een positief resultaat op lange termijn Scenarioanalyse reguliere peuters Verschillende scenario's reguliere peuters Werkelijk aantal reguliere peuters (tweeverdieners) Resultaat (95.220) ( ) ( ) ( ) 2. Werkelijk aantal reguliere peuters (tweeverdieners) Resultaat (62.344) ( ) ( ) (70.325) 3. Werkelijk aantal reguliere peuters (tweeverdieners) Resultaat (29.468) (98.407) (98.407) (37.449) 4. Werkelijk aantal reguliere peuters (tweeverdieners) Resultaat (65.532) (65.532) (4.573) 5. Werkelijk aantal reguliere peuters (tweeverdieners) Resultaat (32.656) (32.656) Bevindingen Zonder ondersteuning door de gemeente dient de Stichting Peuterspeelzalen ongeveer 200 reguliere peuters onder te brengen naast de 130 VVE-peuters. Dit scenario geeft een positief resultaat op lang termijn weer. Het aantal VVE-peuters van 130 is overeenkomstig met de subsidieaanvraag voor het boekjaar 2013 Het onderbrengen van 225 reguliere peuters, naast de aanwezige 130 VVE-peuters, leidt tot een structureel positief resultaat. Gezien de huidige marktontwikkelingen is het echter zeer de vraag of dit scenario gerealiseerd kan worden. 6. Werkelijk aantal reguliere peuters (tweeverdieners) Resultaat Scenarioanalyse SPH

11 Scenarioanalyse op alle peuters laat zien dat de ontwikkeling van reguliere peuters de grootste invloed heeft op het (positieve) resultaat Scenarioanalyse alle peuters Verschillende scenario's voor peuters Werkelijk aantal reguliere peuters (tweeverdieners) Aantal VVE-peuters Resultaat ( ) ( ) ( ) ( ) 2. Werkelijk aantal reguliere peuters (tweeverdieners) Aantal VVE-peuters Resultaat (89.532) ( ) ( ) (97.513) 3. Werkelijk aantal reguliere peuters (tweeverdieners) Resultaat (29.468) (98.407) (98.407) (37.449) 4. Werkelijk aantal reguliere peuters (tweeverdieners) Bevindingen De verschillende scenario s met alle peuters laten zien dat de Stichting Peuterspeelzalen zich met name zal moet richten op de ontwikkeling van het aantal reguliere peuters. De ontwikkeling van het aantal peuters van deze categorie heeft namelijk de grootste invloed op het behalen van een positief resultaat. Er is in deze analyse immers geen scenario wat leidt tot een structureel positief resultaat. Resultaat (16.318) (85.257) (85.257) (24.299) 5. Werkelijk aantal reguliere peuters (tweeverdieners) Aantal VVE-peuters Resultaat (1.467) (70.406) (70.406) (9.448) 6. Werkelijk aantal reguliere peuters (tweeverdieners) Aantal VVE-peuters Resultaat (42.405) (42.405) Scenarioanalyse SPH

12 De Stichting Peuterspeelzalen wordt geconfronteerd met een structureel begrotingstekort en onzekerheid in de ontwikkeling van de peuteraantallen Algemeen Op basis van de huidige situatie is de begroting voor de boekjaren 2013 tot en met 2016 geanalyseerd. Hiernaast zijn enkele scenarioanalyses uitgevoerd om vast te stellen wat de invloed is van mogelijke scenario s op de huidige situatie. In dit scenario is rekening gehouden met de inzet van IB er. Bevindingen Op basis van deze analyses zijn de volgende bevindingen geformuleerd: De huidige situatie geeft weer dat er een groot financieel tekort wordt verwacht in de boekjaren 2014 en 2015; Dit tekort zal verder oplopen indien het aantal aanwezige peuters verder af zal nemen; Er is onzekerheid over de ontwikkeling van het aantal reguliere peuters a.g.v. economische en demografische ontwikkelingen; Er wordt verwacht dat het aantal VVE-peuters in de komende jaren stabiel zal zijn; De ontwikkeling van het resultaat wordt met name gedreven door de ontwikkeling van het aantal reguliere peuters. Deze peuters hebben de grootste invloed; Alleen indien de maximale capaciteit en de optimale samenstelling van de groepen wordt bereikt, is er sprake van een structureel positief resultaat. Conclusie De volgende conclusies kunnen worden geformuleerd: De exploitatie van Stichting Peuterspeelzalen Hellevoetsluis is over de boekjaren 2014 en 2015 niet in staat het schrappen van de exploitatie subsidie op het peuterspeelzaalwerk op te vangen; Door de onzekerheid in de ontwikkelingen van de peuteraantallen wordt de Stichting Peuterspeelzalen geconfronteerd met een structureel begrotingstekort De wijziging van de CAO zal vanaf het boekjaar 2016 leiden tot structurele resultaatverbeteringen. 11 Scenarioanalyse SPH

13 Scenarioanalyse o.b.v. voornemen korten VVE subsidiëring

14 Scenarioanalyse gevolgen terugbrengen van 130 naar 100 VVE peuters. Scenarioanalyse reguliere peuters Verschillende scenario's reguliere peuters Werkelijk aantal reguliere peuters (tweeverdieners) Aantal VVE-peuters Resultaat (95.220) ( ) ( ) ( ) 2. Werkelijk aantal reguliere peuters (tweeverdieners) Aantal VVE-peuters Resultaat (62.344) ( ) ( ) ( ) 3. Werkelijk aantal reguliere peuters (tweeverdieners) Aantal VVE-peuters Resultaat (29.468) ( ) ( ) (79.259) 4. Werkelijk aantal reguliere peuters (tweeverdieners) Aantal VVE-peuters Resultaat ( ) ( ) (46.383) 5. Werkelijk aantal reguliere peuters (tweeverdieners) Aantal VVE-peuters Resultaat (74.466) (74.466) (13.508) 6. Werkelijk aantal reguliere peuters (tweeverdieners) Aantal VVE-peuters Resultaat (41.590) (41.590) Bevindingen Voor deze analyse gaan wij uit van het gemeentelijke voornemen dat de VVE subsidie teruggebracht wordt naar vanaf 2014 voor de opvang van 100 VVE peuters. Deze analyse laat zien, dat het korten op VVE plaatsen niet gedragen kan worden door de huidige exploitatie. In deze berekening is rekening gehouden met de inzet van een IB er. Dit kan echter niet gedragen worden door de exploitatie in dit scenario. Dit betekent dat het noodzakelijk zal blijken dat er gesneden zal moeten worden in de personeelsformatie. Daarnaast zal kritisch gekeken moeten worden of het noodzakelijk is locaties te sluiten. 13 Scenarioanalyse SPH

15 Verbeteringen

16 De Gemeente Hellevoetsluis kan de Stichting Peuterspeelzalen ondersteunen door extra kindplaatsen in te kopen. Algemeen De gemeente Hellevoetsluis onderzoekt de mogelijkheden om de Stichting Peuterspeelzalen te ondersteunen. De gemeente wil dit realiseren door de toegankelijkheid van kinderopvang voor peuters te verhogen en de afname in peuteraantallen tegen te gaan. De gemeente onderzoekt de mogelijkheden om kindplaatsen in te kopen tegen een vast tarief. Berekening kostprijzen De kostprijs per kindplaats is berekend door de genormaliseerde kosten te delen door het totaal aantal beschikbare peuterplaatsen (maximale capaciteit): Conclusie De gemeente Hellevoetsluis kan de Stichting Peuterspeelzalen ondersteunen door 50 kindplaatsen in te kopen tegen een tarief van per kindplaats. Dit bedrag is exclusief ouderbijdrage. Op deze wijze wordt de verwachte afname in de peuteraantallen gedeeltelijk tegengegaan en ontvangt de Stichting Peuterspeelzalen een vergoeding tegen kostprijs. 2% 2% 11% Personeelskosten Huisvestingskosten Activiteitskosten Fruithap & luiers Overhead 7% Kostprijs: (Genormaliseerde kosten / maximale capaciteit) Kosten begroot Eenmalige kosten ivm afvloeiïng (42.000) Genormaliseerde kosten Aantal beschikbare plaatsen 490 Kostprijs per peuterplaats (genormaliseerd) % 15 Scenarioanalyse SPH

17 Het inkopen van 50 kindplaatsen door de gemeente kan leiden tot een gezonde financiële positie op lange termijn. Scenarioanalyse inkoop door gemeente Verschillende scenario's voor wijzigingen in reguliere peuters Totaal 1. Werkelijk aantal reguliere peuters (tweeverdieners) Aantal ingekochte plekken gemeente Resultaat (3.270) (72.209) (72.209) (11.251) ( ) 2. Werkelijk aantal reguliere peuters (tweeverdieners) Aantal ingekochte plekken gemeente Resultaat (45.908) (45.908) (53.735) 3. Werkelijk aantal reguliere peuters (tweeverdieners) Aantal ingekochte plekken gemeente Resultaat (32.758) (32.758) (1.134) 4. Werkelijk aantal reguliere peuters (tweeverdieners) Aantal ingekochte plekken gemeente Resultaat (19.607) (19.607) Werkelijk aantal reguliere peuters (tweeverdieners) Aantal ingekochte plekken gemeente Resultaat (6.457) (6.457) Werkelijk aantal reguliere peuters (tweeverdieners) Aantal ingekochte plekken gemeente Bevindingen Een structureel positief resultaat op totaalniveau wordt gerealiseerd vanaf het opvangen van 150 reguliere peuters, 130 VVE-peuters en 50 ingekochte plaatsen door de gemeente; Deze aantallen zijn vrijwel gelijk aan de huidige peuteraantallen Conclusie Het inkopen van 50 peuterplaatsen draagt bij aan het positieve resultaat van Stichting Peuterspeelzalen; Het inkopen van 50 peuterplaatsen vangt de verwachte afname in peuteraantallen op. Resultaat Scenarioanalyse SPH

18 Het inkopen van 50 kindplaatsen door de gemeente kan het inkrimpen van het aantal VVE plaatsen niet compenseren. Scenarioanalyse inkoop door gemeente Verschillende scenario's voor wijzigingen in reguliere peuters Totaal 1. Werkelijk aantal reguliere peuters (tweeverdieners) Aantal VVE-peuters Aantal ingekochte plekken gemeente Resultaat (3.270) ( ) ( ) (53.061) ( ) 2. Werkelijk aantal reguliere peuters (tweeverdieners) Aantal VVE-peuters Aantal ingekochte plekken gemeente Resultaat (87.718) (87.718) (26.760) ( ) 3. Werkelijk aantal reguliere peuters (tweeverdieners) Aantal VVE-peuters Aantal ingekochte plekken gemeente Resultaat (74.568) (74.568) (13.610) ( ) 4. Werkelijk aantal reguliere peuters (tweeverdieners) Aantal VVE-peuters Aantal ingekochte plekken gemeente Resultaat (61.417) (61.417) (459) (73.961) 5. Werkelijk aantal reguliere peuters (tweeverdieners) Aantal VVE-peuters Aantal ingekochte plekken gemeente Resultaat (48.267) (48.267) (21.361) 6. Werkelijk aantal reguliere peuters (tweeverdieners) Aantal VVE-peuters Aantal ingekochte plekken gemeente Bevindingen Een positief resultaat op totaalniveau wordt gerealiseerd vanaf het opvangen van 180 reguliere peuters, 100 VVE-peuters en 50 ingekochte plaatsen door de gemeente; Deze aantallen zijn hoger dan de huidige peuteraantallen. Het ligt niet binnen de verwachting dat dit aantal gerealiseerd kan worden Conclusie Het inkopen van 50 peuterplaatsen vangt een eventuele verlaging van het aantal VVE plaatsen niet op. Resultaat (21.966) (21.966) Scenarioanalyse SPH

19 Overige Informatie

20 Een nadere analyse van de omzet laat zien dat het optimale punt in de verhouding tussen reguliere peuters en VVE-peuters nog niet is bereikt Analyse omzet De opbrengsten van de Stichting Peuterspeelzalen zijn maximaal op het punt waar de verhouding tussen reguliere peuters en VVE-peuters optimaal is. Doordat de VVE-subsidie is gemaximeerd, ontstaat er een punt waarbij het voor de Stichting Peuterspeelzalen rendabeler is om meer reguliere peuters op te vangen dan VVE-peuters. Momenteel heeft de Stichting Peuterspeelzalen in verhouding te weinig reguliere peuters. De optimale verhouding is 234 reguliere peuters en 128 VVE-peuters. Uitgangspunten Uurtarief kinderopvang 6,74 Aantal uren per dag 5 Aantal weken 40 Totale ouderbijdrage Optimale verhouding Huidige verhouding (57%) Werkelijke kosten Subsidie Aantal reguliere peuters 234 Aantal VVE-peuters 128 Verdeling 52,2% Opbrengst ouderbijdrage Opbrengst VVE eigen bijdrage Opbrengst VVE-subsidie Maximale opbrengsten Huidige opbrengsten Nog te realiseren omzet Gerealiseerde omzet 93% 47% 48% 49% 50% 51% 52% 53% 54% 55% 56% 57% 58% 59% 60% 19 Scenarioanalyse SPH

21 In verhouding hanteert de Stichting Peuterspeelzalen een iets hoger tarief dan andere kinderopvangorganisaties in de regio Algemeen In deze slide zijn de tarieven van de peuteropvang vergeleken met andere kinderopvangorganisaties in de regio van Hellevoetsluis. Deze vergelijking is opgesteld om te bepalen of de tarieven van Stichting Peuterspeelzalen Hellevoetsluis marktconform zijn. Bevindingen De tarieven van verschillende kinderopvangorganisaties in de regio zijn met elkaar vergeleken. Hieruit is gebleken dat de Stichting Peuterspeelzalen een iets hoger tarief hanteert dan soortgelijke organisaties in de regio. De verschillen zijn echter beperkt, waardoor dit naar verwachting niet zal leiden tot een verslechterde concurrentiepositie. Tarieven kinderopvang Organisatie/ type kinderopvang Uurtarief Verschil Stichting Peuterspeelzalen Hellevoetsluis 6,74 - Stichting de Kinderkoepel 6,55-0,19 Kinderopvang Mundo (Spijkenisse) Dagopvang hele jaar door (vaste dagen) 6,52-0,22 Dagopvang hele jaar door (flexibel) 6,74 - Dagopvang gedurende 40 weken (vaste dagen) 6,92 0,18 Fleks kinderopvang (Spijkenisse) Dagopvang hele jaar door (vaste dagen) 6,36-0,38 Dagopvang hele jaar door (flexibel) 6,82 0,08 Stichting Kinderopvang Spijkenisse Basispakket 6,85 0,11 Peuterdagopvang 7,66 0,92 20 Scenarioanalyse SPH

22 Doordat de hoogte van de VVE-subsidie is vastgesteld tot en met 2014 dient er te worden geanticipeerd op eventuele wijzigingen in de periode hierna Algemeen De Stichting Peuterspeelzalen is in grote mate afhankelijk van de ontvangen VVE-subsidie. De hoogte van de subsidie is tot en met het boekjaar 2014 vastgesteld. Over de hoogte van deze subsidie in de periode hierna bestaat nog geen duidelijkheid. Gezien de huidige economische ontwikkelingen en de bezuinigen die worden doorgevoerd, ontstaat er een risico dat de hoogte van de toegekende VVE-subsidie zal worden verlaagd. Een eventuele verlaging van de VVE-subsidie zal een grote invloed hebben op het resultaat van de Stichting Peuterspeelzalen. Zodoende dient er alert te worden gereageerd op de ontwikkelingen omtrent de VVE-subsidie. Het effect van eventuele wijzigingen in de hoogte van de toegekende VVEsubsidie dient direct te worden vastgesteld. 21 Scenarioanalyse SPH

23 Samenvatting aanbevelingen

24 Samenvatting aanbevelingen Het is niet de verwachting dat de stichting binnen 3 jaar zelfstandig kan zorgen voor een sluitende begroting. Om de continuïteit van de stichting te waarborgen zijn maatregelen noodzakelijk De gemeente kan i.v.m. regelgeving rondom staatssteun niet zondermeer subsidie verstrekken aan de stichting. De stichting is aan het transformeren naar een kinderopvang instelling. Hierdoor gaat de stichting op de vrije markt opereren. Voorheen voorzag de stichting in peuteropvang. Hiervoor is geen markt aanwezig binnen de gemeente en was het mogelijk subsidie te verstrekken. De gemeente kan tot per 3 jaar verstrekken onder staatssteun regelgeving. Hiervoor moet de stichting een zogenaamde deminimis verklaring tekenen. De stichting verklaart hiermee geen staatssteun van andere overheden te ontvangen. Als u deze optie kiest adviseren wij uw juristen hierin te laten meekijken. Indien deze kennis niet binnen uw gemeente niet voorhanden is, dan kunnen wij u hier eventueel in ondersteunen. De gemeente kan (halve dag) kinderopvangplaatsen inkopen bij de stichting, mits het tegen een marktconform tarief gebeurd en concurrerende instellingen binnen de gemeente niet worden benadeeld. Ook hier kan gebruik gemaakt worden van de deminimis verklaring. Als u deze optie kiest adviseren wij uw juristen hierin te laten meekijken. Indien deze kennis niet binnen uw gemeente niet voorhanden is, dan kunnen wij u hier eventueel in ondersteunen. Wij adviseren per kwartaal financiële rapportages op te vragen bij de stichting. U heeft hier feitelijk gezien wellicht geen recht op, maar het is vitaal te monitoren in hoeverre de kindplaatsen bezet zijn binnen de stichting. De stichting opereert in een sterk krimpende markt, waarbij veel organisaties kampen met sterk terugvallende resultaten. Gezien de kwetsbare positie van de stichting adviseren wij u hierin alert te zijn. Van groot belang is dat de stichting tijdig ingrijpt indien sprake is van tegenvallende resultaten. 23 Scenarioanalyse SPH

25 Samenvatting aanbevelingen De scenario analyses laten zien dat de stichting sterk afhankelijk is van de VVE activiteiten. Indien de gemeente haar voornemen doorzet het aantal VVE plaatsen te korten van 130 naar 100 plaatsen zal de stichting moeten ingrijpen in haar personeelsformatie. Gezien de kwetsbare situatie van de stichting kunt u overwegen de stichting te vragen om te streven naar schaalvergroting. Dit kan zijn een fusie met een lokale partij of overname door een grotere (regionale of landelijke) partij. Nadeel is dat de concurrentie tussen kinderopvangorganisaties binnen uw gemeente mogelijk verminderd. Potentieel voordeel is dat de stichting niet langer primair afhankelijk is van de gemeente voor haar continuïteit. In de huidige kinderopvangmarkt streven meerdere organisaties naar schaalvergroting om hun continuïteit te waarborgen. Dit vergroot de kansen voor een fusie of overname voor de stichting. 24 Scenarioanalyse SPH

26 Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, a UK private company limited by guarantee, and its network of member firms, each of which is a legally separate and independent entity. Please see for a detailed description of the legal structure of Deloitte Touche Tohmatsu Limited and its member firms. Deloitte provides audit, tax, consulting, and financial advisory services to public and private clients spanning multiple industries. With a globally connected network of member firms in more than 150 countries, Deloitte brings world-class capabilities and deep local expertise to help clients succeed wherever they operate. Deloitte's approximately 170,000 professionals are committed to becoming the standard of excellence. This publication is for internal distribution and use only among personnel of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, its member firms, and their related entities (collectively, the Deloitte Network ). None of the Deloitte Network shall be responsible for any loss whatsoever sustained by any person who relies on this publication. 25 Scenarioanalyse SPH