Routing Paraaf Besluitvormingstraject Besluit. 6 oktober november november 2015

Transcriptie

1 Onderwerp Normenkader voor accountantscontrole vanaf 2015 Registratienummer Voorstel Aan het CHI voor te stellen: Het interne en externe normenkader HHNK vast te stellen voor de accountantscontrole vanaf het controlejaar Infocentrum Nee Routing Paraaf Besluitvormingstraject Besluit Steller D. Wittebrood-Oudhuis Programmamanager Datum vergadering D&H 6 oktober 2015 Agendapunt Afdeling Concerncontrol Commissie Water & Wegen Hoofd afdeling S.C. van der Haagen Commissie Bestuur, Middelen & Waterketen 4 november 2015 Secretaris-directeur M.J. Kuipers Ter kennisname Portefeuillehouder J.D. Kramer Datum vergadering CHI 18 november 2015 Afdoening Opleggen in archief Voorstel leidt tot begrotingswijziging Nee Codering: Voorstel leidt tot investeringsbesluit Nee Codering: Subsidie Nee Codering: * In dat geval dient de steller een kopie van het voorstel en dit begeleidingsformulier te zenden aan de afdeling Financiën: financiën-formatcijfers@hhnk.nl. Opmerkingen

2 Voorstel CHI (college van hoofdingelanden) Registratienummer Commissie Bestuur, Middelen & Waterketen 4 november 2015 Datum behandeling D&H 6 oktober 2015 Commissie Water & Wegen Portefeuillehouder J.D. Kramer Datum vergadering CHI 18 november 2015 Agendapunt 14. Onderwerp Normenkader voor accountantscontrole vanaf 2015 Voorstel Het interne en externe normenkader HHNK vast te stellen voor de accountantscontrole vanaf het controlejaar Kern van de zaak Sinds 1 januari 2009 dient het hoogheemraadschap, op grond van de Waterschapswet, te voldoen aan de eisen van rechtmatigheid. Dit betekent dat het CHI een normenkader dient vast te stellen. In het normenkader geeft het CHI aan welke interne en externe wet- en regelgeving en verordeningen van toepassing zijn op de bedrijfsvoering van HHNK. Het is de taak van het hoogheemraadschap om voor de accountant inzichtelijk te maken welke interne en externe wet- en regelgeving op de accountantscontrole van toepassing is. Dat gebeurt door middel van een normenkader. Het bestaande normenkader is in juni 2014 door het CHI vastgesteld. Sindsdien is er nieuwe weten regelgeving bijgekomen of juist niet meer van toepassing. Om die reden is een herziening van het normenkader noodzakelijk. In de bijlage is aangegeven welke interne kaders en regelgeving zijn toegevoegd, gewijzigd of verwijderd. Eerdere besluiten 11 juni 2014 (CHI) Normenkader voor accountantscontrole 2014 (reg. nr ) Risico s Een normenkader dient actueel te zijn. Indien de accountant constateert dat het normenkader van het hoogheemraadschap niet actueel is, kan hij ertoe overgaan een afkeurende verklaring te geven. Communicatieaspecten Het normenkader is van toepassing op de bedrijfsvoering van de ambtelijke organisatie. De ambtelijke organisatie is de doelgroep van het normenkader. Het externe normenkader is te breed van opzet om in zijn geheel te communiceren. Dit normenkader wordt op intranet geplaatst onder het kopje wet- en regelgeving. Het interne normenkader wordt specifiek onder de aandacht gebracht van de betreffende afdelingshoofden (zie bijlage 3). Bijlagen 1. Veranderingen ten opzichte van normenkader 2014 (interne wet- en regelgeving) (aangehecht) 2. Normenkader Externe wet- en regelgeving HHNK (aangehecht) Hoogheemraadschap Hollands Noorderkwartier Postbus 250, 1700 AG Heerhugowaard Bevelandseweg 1, 1703 AZ Heerhugowaard T F info@hhnk.nl

3 Datum voorstel 8 september 2015 Pagina 2 Registratienummer Normenkader Interne kaders en regelgeving HHNK (CHI) (aangehecht) 4. Conceptbesluit ( ) College van dijkgraaf en hoogheemraden, de secretaris, de voorzitter, M.J. Kuipers drs. L.H.M. Kohsiek

4 Bijlage 1 Veranderingen ten opzichte van normenkader 2014 Normenkader 2015 Normenkader 2014 Verordening verontreinigingsheffing HHNK 2015 Verordening verontreinigingsheffing HHNK 2014 Verordening watersysteemheffing HHNK 2015 Verordening watersysteemheffing HHNK 2014 Verordening wegenheffing HHNK 2015 Verordening wegenheffing HHNK 2014 Verordening zuiveringsheffing HHNK 2015 Verordening zuiveringsheffing HHNK 2014 Uitgangspunten voorziening 'Baggerfonds' Kadernota Activeringsbeleid (vanaf 2016) Nota waarderings-, afschrijvings-, rente- en voorradenbeleid 2003 (tot 2016) Treasurystatuut HHNK 2014 Treasurystatuut HHNK 2010 Kadernota Risicomanagement 2014 Kadernota Risicomanagement 2009

5 Bijlage 2 NORMENKADER Externe wet- en regelgeving HHNK Leeswijzer: De externe wet- en regelgeving, waarbij sprake is van financiële rechtmatigheid, is in dit externe normenkader opgenomen. Externe wet- en regelgeving Europees Aanbestedingsrichtlijn leveringen, diensten en werken (Richtlijn 2004/18/EG) (tot 18 april 2016) Richtlijn 2014/23/EU betreffende het plaatsen van concessieovereenkomsten (m.i.v. 18 april 2014) Richtlijn 2014/24/EU betreffende het plaatsen van overheidsopdrachten en houdende intrekking van Richtlijn 2004/18/EG (m.i.v. 18 april 2014) Richtlijn betreffende bestrijding van betalingsachterstand bij handelstransacties (richtlijn 2011/7/EU) Richtlijn betreffende het gemeenschappelijk stelsel van belasting over de toegevoegde waarde (richtlijn 2006/112/EG), btw-richtlijn Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie (VWEU) De-minimisverordening (verordening EEG nr. 1998/2006) Algemene groepsvrijstellingsverordening (verordening EU Nr. 651/2014) De-minimisverordening voor de landbouwproductiesector (verordening EU Nr. 1408/2013) MKB Landbouwvrijstellingsverordening - ABER (verordening EU Nr. 702/2014) Nationaal Algemeen Algemene wet bestuursrecht Besluit proceskosten bestuursrecht Burgerlijk wetboek Belemmeringenwet privaatrecht Besluit tarieven openbaarheid van bestuur Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector Uitvoeringsbesluit WNT Mededingingswet Pachtprijzenbesluit 2007 Ruimtelijk (bestuurs)recht Wet ruimtelijke ordening Besluit ruimtelijke ordening Wet inrichting landelijk gebied Onteigeningswet Wet informatie-uitwisseling ondergrondse netten Wet gemeenschappelijke regelingen

6 Milieu Wet milieubeheer Besluit vervuilingswaarde ingenomen water 2009 Visserijwet 1963 Verkeer en vervoer Wet Brede Doeluitkering (BDU) Verkeer en Vervoer Wet Herverdeling Wegenbeheer Besluit bijdrage vergoeding wegenzorg Belastingen Waterschapswet Waterschapsbesluit Waterwet Waterbesluit Waterregeling Algemene wet inzake rijksbelastingen Uitvoeringsregeling Algemene wet inzake rijksbelastingen 1994 Invorderingswet 1990 Uitvoeringsregeling Invorderingwet 1990 Wet waardering onroerende zaken Uitvoeringsbesluit kostenverrekening en gegevensuitwisseling Wet waardering onroerende zaken Kostenwet invordering rijksbelastingen Besluit vervuilingswaarde ingenomen water 2009 Wet op de internationale bijstandverlening bij de heffing van belastingen Regeling diplomatieke en internationale vrijstellingen waterschapsbelastingen Wet wederzijdse bijstand in de Europese Unie bij de invordering van belastingschulden en enkele andere schuldvorderingen 2012 Nadere regels kwijtschelding gemeentelijke en waterschapsbelastingen Financiën Wet financiering decentrale overheden (FiDO) Regeling schatkistbankieren decentrale overheden Besluit leningvoorwaarden decentrale overheden Uitvoeringsregeling Financiering decentrale overheden Regeling uitzettingen en derivaten decentrale overheden Regeling beleidsvoorbereiding en verantwoording waterschappen Wet op de omzetbelasting 1968 Uitvoeringsbeschikking omzetbelasting 1968 Wet op de belastingen van rechtsverkeer Wet op de accijns Wet belastingen op milieugrondslag Uitvoeringsbesluit belastingen op milieugrondslag Uitvoeringsregeling belastingen op milieugrondslag

7 Personeel en organisatie Sectorale Arbeidsvoorwaarden Waterschapspersoneel, Deel 1 (bindende regelingen) Pensioenwet Werkloosheidswet Ziektewet Algemene pensioenwet politieke ambtsdragers Wet financiering sociale verzekeringen Wet kaderregeling VUT overheidspersoneel Wet op de loonbelasting 1964 Wet vermindering afdracht loonbelasting en premie voor de volksverzekeringen Zorgverzekeringswet Wet arbeid en vreemdelingen Wet structuur uitvoerorganisatie werk en inkomen Wet minimumloon en minimumvakantiebijslag Uitvoeringsbesluit loonbelasting 1965 Uitvoeringsregeling loonbelasting 2011 Wet werk en inkomen naar arbeidsvermogen Wet inkomstenbelasting 2001 Wet overheidspersoneel onder de werknemersverzekeringen Wet arbeidsongeschiktheidsvoorziening jonggehandicapten Wet tegemoetkoming chronisch zieken en gehandicapten Pensioenreglement Stichting Pensioenfonds ABP Fiscale vereenvoudigingswet 2010 Inkoop en aanbestedingen Aanbestedingswet 2012 (vanaf 1 april 2013) Aanbestedingsreglement werken 2012 (ARW) Gids Proportionaliteit Subsidies INTERREG-programma North West Europe (NWE) INTERREG-programma North Sea Region (NSR) INTERREG-Europe Projectstimuleringsregeling Interreg V Regeling co-financiering Interreg IIIA Verordening betreffende Europees Fonds voor Regionale Ontwikkeling (verordening EG Nr. 1080/2006) - EFRO Uitvoeringswet EFRO Uitvoeringsregeling EFRO programmaperiode Regeling bijzondere subsidies waterkeren en water beheren Kaderwet subsidies Verkeer en Waterstaat Regeling subsidies hoogwaterbescherming 2014 Tijdelijke regeling eenmalige uitkering stedelijke synergieprojecten kaderrichtlijn water

8 Bijlage 3 NORMENKADER Interne kaders en regelgeving (CHI) HHNK Leeswijzer: Alleen de besluiten van het CHI waarbij sprake is van financiële rechtmatigheid, zijn in het normenkader opgenomen. Interne kaders en regelgeving CHI-besluit Reg.nr. Afdeling Inkoop- en Aanbestedingsbeleid HHNK 2013 CHI 15 mei 2013, nr VHIJG Milieu- en Klimaatbeleid CHI 11 februari 2009, nr BDS Verordening nadeelcompensatie HHNK 2010 CHI april 2010, nr VHIJG Nota Erfpacht CHI 27 april 2005, nr VHIJG Beleid cultuurhistorische molensubsidies = beleid rechtsvoorgangers HHNK (HLR en HK) is nog van toepassing CHI Het Lange Rond 29 juni 1990, nr. 13 CHI Hollands Kroon 6 maart 1998 Watersystemen Lichte Gemeenschappelijke regeling IBA's (riolering buitengebied) CHI 7 juli 2004, nr Ingenieursbureau Legesverordening HHNK 2013 CHI 12 december 2012, nr VHIJG Beleidsregels kostenvergoeding bezwaar en administratief beroep CHI december VHIJG Subsidiebeleid, inhoudende regels voor het verstrekken van subsidie, inclusief overzicht (zie bijlage 1) waaraan HHNK bijdragen toekent. - Bijdrageregeling Internationaal waterbeheer - Bijdrage aan Laag Holland Bijdrage in onderzoeksprojecten CHI 13 december 2006, nr P&OCF Subsidieverordening HHNK 2006 CHI 13 december 2006, nr P&OCF Kostentoedelingsverordening HHNK 2014 CHI 18 september 2013 (versie 2014), nr FCB Verordening verontreinigingsheffing HHNK 2015 CHI 10 december 2014 (versie 2015), nr FCB Verordening watersysteemheffing HHNK 2015 CHI 10 december 2014 (versie 2015), nr FCB Verordening wegenheffing HHNK 2015 CHI 10 december 2014 (versie 2015), nr FCB Verordening zuiveringsheffing HHNK 2015 CHI 10 december 2014 (versie 2015), nr FCB Kwijtscheldingsregeling HHNK 2009 CHI 19 november 2008, nr FCB

9 Interne kaders en regelgeving CHI-besluit Reg.nr. Afdeling Beleidsregels voor de toepassing wegingsfactoren in fiscale procedures 2008 CHI maart 2008 (reg.nr ) FCB Delegatieregeling HHNK 2003 CHI 12 maart 2003, nr. 7 Gewijzigd CHI 12 oktober 2005, nr VHIJG Verordening vergoedingen en tegemoetkomingen leden algemeen bestuur HHNK 2010 CHI 17 februari 2010, nr. 17 Gewijzigd CHI 13 november 2013, nr BDS Verordening inzake de beleids- en verantwoordingsfunctie HHNK 2009 Verordening inzake de controle op het financieel beheer en de inrichting van de financiële organisatie HHNK 2009 CHI 19 november 2008, nr CC CHI 19 november 2008, nr CC Statuut budgetbeheer 2012 CHI 10 oktober 2007, nr CC Kadernota reserves en voorzieningen 2011 CHI 30 maart 2011, nr CC Uitgangspunten voorziening 'Baggerfonds' CHI 18 februari 2015, nr Watersystemen Kadernota Activeringsbeleid (vanaf 2016) Nota waarderings-, afschrijvings-, rente- en voorradenbeleid 2003 (tot 2016) CHI 17 juni 2015, nr. 7 CHI 7 juli 2004, nr FCB Treasurystatuut HHNK 2014 CHI 12 november 2014, nr FCB Beleid geldleningen CHI 28 juni 2006, nr FCB Kadernota Risicomanagement 2014 CHI 10 december 2014, nr CC Kadernota Planning en Control CHI 16 september 2009, nr CC Sociaal Plan Henze 2.12 CHI 19 september 2012, nr P&OCF Gemeenschappelijke regeling Het Waterschapshuis CHI 14 april 2010, nr. 16 Gewijzigd CHI 15 mei 2013, nr. 14 Gewijzigd CHI 10 december 2014, nr I&A Beleidsnota Verbonden partijen HHNK 2011 CHI 16 november 2011, nr BDS