GEVEN SCHENKEN NALATEN AAN DE STICHTING MELANOOM

Transcriptie

1 GEVEN SCHENKEN NALATEN AAN DE m e t m e l a n o o m, o o g m e l a n o o m e n

2 2010, versie 1 Uitgave: Stichting Melanoom Vormgeving: Matt Art Concept & Design Druk: Drukkerij Out Papier: Conqueror Smooth Velijn Afwerking: J. Voetelink & Zoon m e t m e l a n o o m, o o g m e l a n o o m e n

3 Inleiding De Stichting Melanoom is een patiëntenorganisatie voor mensen met melanoom, andere vormen van huidkanker en oogmelanoom. Onze belangrijkste doelstellingen zijn: lotgenotencontact, informatieverstrekking, belangenbehartiging en het stimuleren van wetenschappelijk onderzoek en onderwijs. De Stichting Melanoom doet dit al 15 jaar. Om dit goed te kunnen blijven doen zijn vrijwilligers nodig en financiële middelen. In deze brochure staat hoe u bij kunt dragen aan die financiële middelen. Mocht u na het lezen van de brochure nog vragen hebben, zie dan de adressen op de laatste pagina van de brochure. De overheid vindt dat de Stichting Melanoom een belangrijke rol vervult. De Belastingdienst heeft de Stichting daarom aangewezen als een Algemeen Nut Beogende Instelling (ANBI). Een schenking of een legaat aan de Stichting Melanoom is daarom aftrekbaar voor de inkomstenbelasting (en voor bedrijven: van de vennootschapsbelasting). De Stichting Melanoom hoeft bovendien over het geld dat wordt ontvangen via giften, periodieke schenkingen, legaten en erfstellingen geen belasting te betalen. Geven is dus belangrijk en tevens fiscaaal aantrekkelijk! 3

4 Inhoud Geven als particulier Donateur worden 5 SCHENKEN 6 - EENMAlige gift of schenking 6 - periodieke schenking of lijfrente schenking 7 - periodieke schenking door middel van een lening 8 Nalaten - Algemeen 9 - legaat 9 - erfstelling 9 - alternatief 9 Geven als bedrijf Een zuivere gift 10 Een financiële bijdrage met naamsvermelding of een andere tegenprestatie 10 Informatie 11 Bijlagen - Formulier voor opgave als donateur - Formulier volmacht voor schenking 4

5 Geven als particulier DONATEUR WORDEN De Stichting Melanoom kent geen leden maar donateurs d.w.z. mensen die voor een vast bedrag per jaar de Stichting steunen. Dat bedrag is minimaal 15. U kunt dus ook een hoger bedrag per jaar geven. De groep vaste donateurs geeft met elkaar de Stichting Melanoom een structurele basis voor onze activiteiten. Als uw bijdrage als donateur, eventueel samen met bijdragen aan andere goede doelen, 1% van uw inkomen overstijgt (en meer is dan 60) dan is deze aftrekbaar voor de inkomstenbelasting. Die aftrekbaarheid geldt tot een maximum van 10 % van uw inkomen. Bent u gehuwd dan wordt dit percentage berekend over het gezamenlijke inkomen van u en uw partner. Het belastingvoordeel is ook afhankelijk van de hoogte van uw inkomen. Hoe hoger uw inkomen, hoe hoger het belastingtarief en hoe groter uw voordeel bij het geven van een gift aan de Stichting Melanoom. Als u fiscaal voordeel wilt hebben van uw donateurschap dan volstaat het om uw jaarlijkse bijdrage over te maken naar het bankrekeningnummer van de Stichting Melanoom en dit bedrag op te nemen als gift in uw belastingaangifte. Het dagafschrift van de bank waarop de gift staat vermeld is in de meeste gevallen voldoende bewijs voor de Belastingdienst. Voor een voorbeeld verwijzen wij naar wat hierna bij eenmalige gift of schenking is vermeld. Als u donateur wilt worden kunt u gebruikmaken van het formulier dat als bijlage bij deze brochure is gevoegd. U kunt ook naar de website gaan en het formulier elektronisch invullen en opsturen 5

6 SCHENKEN Eenmalige gift of schenking Een gift vindt plaats tijdens uw leven en kan om geld gaan maar ook om aandelen of andere vermogensbestanddelen. Schenken wil zeggen dat er geen directe, materiële tegenprestatie tegenover staat. Als u de Stichting Melanoom steunt met een eenmalige gift of schenking dan is deze aftrekbaar voor de inkomstenbelasting, als die eventueel samen met giften voor andere goede doelen meer is dan 60 en 1% van uw inkomen overstijgt. De gift/schenking is aftrekbaar tot een maximum van 10% van uw inkomen. Bent u gedurende een heel kalenderjaar gehuwd en uw partner heeft ook giften gedaan dan worden deze giften van u en van uw partner samengevoegd en wordt het percentage berekend over het gezamenlijke inkomen van u en uw partner. Het belastingvoordeel is ook afhankelijk van de hoogte van uw inkomen. Hoe hoger het inkomen, hoe groter uw voordeel bij het geven van een gift aan de Stichting Melanoom. In onderstaand voorbeeld gaan wij uit van een belastingtarief van 42% Stel: u hebt een inkomen van en u wilt schenken. Deze schenking is minder dan 10% en meer dan 1% van uw inkomen. Zij is dus voor ( minus 450) aftrekbaar. Dit levert u een belastingbesparing op van 42% x 2550 = Met andere woorden: een gift van 3000 kost u netto Wilt u een gift of schenking doen van meer dan 10% van uw inkomen dan is een periodieke schenking een fiscaal gunstiger alternatief. Als u een eenmalige gift wilt doen kunt u die overmaken op bankrekeningnummer t.n.v. de Stichting Melanoom te Purmerend. 6

7 SCHENKEN Periodieke schenking of lijfrenteschenking Als u regelmatig een bijdrage geeft of wil geven, is het te overwegen om dit vast te leggen in een notariële akte. Periodieke schenkingen zijn gunstig voor gever en ontvanger! Als u voor een periode van 5 jaren achtereen een vast bedrag per jaar schenkt, is er geen minimum of maximum drempel voor de aftrekbaarheid van uw giften voor de inkomstenbelasting. Dit wordt ook wel een lijfrenteschenking genoemd. Een dergelijke overeenkomst vervalt tijdens de looptijd alleen als u komt te overlijden. Het opmaken van een notariële akte, die hiervoor dus nodig is, kost geld, maar bij een schenking van minimaal 300 per jaar neemt de Stichting Melanoom deze kosten voor zijn rekening. Als u naast een periodieke gift nog een andere gift doet dan is de periodieke schenking nog steeds voor de volle honderd procent aftrekbaar. Het toegezegde jaarbedrag hoeft u niet in één keer te voldoen. Het mag ook, bijvoorbeeld in de vorm van een machtiging, in termijnen worden betaald. Stel: u hebt een inkomen van en u wilt jaarlijks schenken. Deze schenking is meer dan 10% van uw inkomen en is voor 950 niet fiscaal aftrekbaar. Dit verandert als u per jaar schenkt voor een periode van 5 jaar en dat notarieel laat vastleggen. Het plafond van geldt dan niet meer en uw schenking van is volledig aftrekbaar. Uw belastingvoordeel is dan 42% van 5.000, dat is Met andere woorden: een gift van kost u netto U kunt bij de Belastingdienst een verzoek indienen om voorlopige teruggave van inkomstenbelasting. Gedurende het jaar wordt dan al rekening gehouden met de aftrekbaarheid van uw gift. De Belastingdienst geeft hierover informatie, telefoon (gratis). Als u lijfrenteschenking wilt doen kunt u zich wenden tot uw eigen notaris. U kunt zich ook wenden tot onze notaris. Bij die notaris zijn al onze gegevens bekend en zal uw schenking snel en zorgvuldig worden behandeld. Op bladzijde 11 staat het adres van onze notaris. U kunt dit persoonlijk doen maar u kunt ook een volmacht voor een lijfrenteschenking invullen (zie de bijlage) en aan onze notaris opsturen, samen met een kopie van een paspoort of rijbewijs. Onze notaris maakt dan een akte op waarmee de schenking en de aanvaarding worden vastgelegd. In beide gevallen zijn de kosten van onze notaris voor rekening van de Stichting Melanoom als de schenking meer dan 300 per jaar is. Heeft u vragen? Bel ons of mail ons: secretariaat@stichtingmelanoom.nl 7

8 SCHENKEN Periodieke schenking door middel van een lening Een alternatief voor een periodieke schenking is een lening waarbij de Stichting Melanoom direct kan beschikken over een bedrag ter grootte van het totaal te schenken kapitaal. U heeft dan dezelfde fiscale voordelen als bij een gewone periodieke schenking. Er is een akte van schenking nodig en ook een (notariële) akte van geldlening. De opzet is dat u een bedrag leent aan de Stichting Melanoom. De Stichting lost jaarlijks een vast deel af en op dezelfde dag dat dit gebeurt, schenkt u het bedrag van de aflossing aan de Stichting Melanoom. De lening kan ook renteloos aan de Stichting worden verstrekt. De vordering valt als bezitting in uw box 3 vermogen die in de inkomstenbelasting is belast tegen 1,2% In uw testament kunt u opnemen dat de lening vervalt als u voortijdig overlijdt; het restant van de lening wordt dan aan de Stichting Melanoom gelegateerd. Stel: u wilt dat de Stichting Melanoom direct beschikt over een bedrag van In een notariële akte van geldlening legt u vast dat u per heden een bedrag van leent aan de Stichting Melanoom en dat de Stichting u jaarlijks terugbetaalt. Daarnaast legt u in een notariële akte van schenking vast dat u gedurende vijf jaar jaarlijks schenkt aan de Stichting en dat die schenking samenvalt met de terugbetaling door de Stichting van de lening. Netto bedraagt de schenking als uw inkomen in het hoogste belastingtarief van 52% valt; de overheid betaalt dan dus mee. Als u een periodieke schenking door middel van een lening wil doen kunt u zich wenden tot uw eigen notaris. U kunt zich ook wenden tot onze notaris. Bij die notaris zijn al onze gegevens bekend en zal uw schenking snel en zorgvuldig en op onze kosten (als de schenking meer is dan 300 per jaar) worden behandeld. Op bladzijde 11 staat het adres van onze notaris. Heeft u vragen? Bel ons of mail ons: secretariaat@stichtingmelanoom.nl 8

9 NALATEN Algemeen De Stichting Melanoom is vrijgesteld van successierecht en hoeft dus geen belasting te betalen over inkomsten uit een nalatenschap. Het deel van uw nalatenschap dat u bestemt voor de Stichting Melanoom kan uit een geldbedrag bestaan maar ook uit een roerende of een onroerende zaak. Als u specifieke wensen hebt over de verdeling van een nalatenschap kunt u deze door een notaris laten vastleggen in een testament. Naast uw familieleden kunt u in uw testament goede doelen opnemen, zoals de Stichting Melanoom. De Stichting Melanoom wordt dan tot (mede) erfgenaam benoemd. U kunt de Stichting Melanoom op twee manieren in uw testament opnemen namelijk in de vorm van een legaat of in de vorm van een erfstelling. Bij beide manieren kunt u aangeven dat het legaat of (het deel van) de erfenis ten goede moet komen aan een specifiek doel. Dat doel dient u dan concreet te omschrijven. De Stichting Melanoom zal een erfdeel van een nalatenschap alleen aanvaarden wanneer die nalatenschap positief is. Legaat Als u aan de Stichting Melanoom een legaat nalaat, dan heeft u bepaald dat de Stichting een bepaald, vast, bedrag krijgt. Erfstelling Bij een erfstelling benoemt u de Stichting Melanoom als erfgenaam voor (een deel van) de erfenis. Nadat uit uw nalatenschap eventuele schulden zijn betaald blijft er een bedrag over dat wordt verdeeld onder de erfgenamen. U kunt aangeven hoe groot het percentage is dat iedere erfgenaam erft. Alternatief Een alternatieve vorm van nalaten is dat u uw vermogen in bruikleen of vruchtgebruik geeft. In uw testament legt u dan vast dat uw vermogen eigendom wordt van uw erfgenamen, maar dat het rendement uit het vermogen gedurende een door u vastgestelde periode aan de Stichting Melanoom ten goede komt. Als u iets aan de Stichting Melanoom wilt nalaten kunt u met uw eigen notaris contact opnemen. U kunt zich ook wenden tot onze notaris. Bij die notaris zijn al onze gegevens bekend en zal uw testament snel en zorgvuldig worden opgesteld. Op bladzijde 11 staat het adres van onze notaris. 9

10 Geven als bedrijf Bij het schenken van een bedrijf aan de Stichting Melanoom spelen de vennootschapsbelasting en de omzetbelasting (BTW) een rol. Ook een bedrijf kan fiscaal voordeel hebben van het schenken aan de Stichting Melanoom. Wij bevelen aan dat u contact opneemt met uw accountant of belastingadviseur voordat u een gift doet als bedrijf. Een zuivere gift Een schenking boven de 227 kan door een bedrijf worden afgetrokken van de winst, tot een maximum van 10% van de fiscale winst per jaar, als het bedrijf vennootschapsbelasting betaalt. Een financiële bijdrage met naamsvermelding of een andere tegenprestatie Naast een zuivere gift kan een bedrijf ook geld betalen aan de Stichting Melanoom in ruil voor naamsbekendheid van het bedrijf. Die betaling wordt dan gezien als een vergoeding voor reclame. De betaling is volledig aftrekbaar voor de vennootschapsbelasting. Voorwaarde van de Belastingdienst is dat de betaling het bedrijfsbelang dient. De betaling heeft dus het karakter van een bedrijfslast voor reclame of sponsordoeleinden 10

11 Informatie Voor nadere informatie over deze brochure kunt u contact opnemen met het secretariaat van de Stichting Melanoom. Telefoon: secretariaat@stichtingmelanoom.ml Postbus 236, 1440 AE Purmerend Het bankrekeningnummer van de Stichting Melanoom is: Sommige mensen vinden het lastig om zelf een notaris in te schakelen. Daarom heeft de Stichting Melanoom dit voor u gemakkelijk gemaakt. Notaris R.J.W.J. Meyer van notariskantoor Meyer, Ritsma, & Steins Bisschop Netwerk Notarissen is graag bereid u vrijblijvend en zonder kosten te informeren over het maken van een testament of het doen van een periodieke schenking. De notaris is te bereiken via: Telefoon: info@notarisnb.nl Postbus 5037, 1410 AA Naarden Rijksweg 2, 1412 BA Naarden U kunt ook informatie inwinnen bij en bij de notaristelefoon Deze brochure is met zorg samengesteld. De Stichting Melanoom aanvaardt echter geen enkele aansprakelijkheid voor eventuele (druk)fouten of onvolkomenheden. De inhoud geeft de regelgeving weer per maart De regels zijn aan verandering onderhevig. Voor actuele op uw persoonlijke situatie toegesneden en gedetailleerde informatie raden wij u aan contact op te nemen met een belastingadviseur of notaris. Een digitale versie van deze brochure is te vinden op Aan de inhoud van deze brochure kunnen geen rechten worden ontleend. 11

12 formulier VOOr OPGAVE ALS DONATEur m e t m e l a n o o m, o o g m e l a n o o m e n IK MELD MIj AAN ALS DONATEur VAN DE Voorletters Achternaam Straat en huisnummer Postcode Woonplaats telefoonnummer adres Geslacht man vrouw Geboortedatum Uw eventuele vragen of opmerkingen Gaarne sturen naar: Stichting Melanoom Secretariaat Postbus AE Purmerend

13 formulier VOLMACHT VOOr SCHENKING VOLMACHT VOOr (LIjfrENTE) SCHENKING m e t m e l a n o o m, o o g m e l a n o o m e n Ik verklaar hierbij dat ik een periodieke schenking doe aan de Stichting Melanoom te Purmerend. Deze schenking bedraagt in op (datum invullen). Mijn schenking wordt gedaan gedurende jaar (minimaal vijf jaar) per jaar en gaat Mijn schenking gaat in nadat de notariële akte is gepasseerd bij de notaris. Indien ik voor de vervaldatum overlijd of de Stichting Melanoom wordt voordien ontbonden, vindt er geen verdere uitkering plaats, ook niet naar tijdsgelang. Ik verklaar hierbij last en volmacht te geven aan elk van de medewerkers van het notariskantoor Meyer, ritsma & Steins Bisschop Netwerk Notarissen te Naarden om een akte op te maken voor de lijfrenteschenking, voor en namens mij bij de akte van schenking te verschijnen, deze akte te tekenen en al het geen te doen wat ter zake voorgeschreven, nuttig of nodig mocht blijken Achternaam m/v Invullen indien van toepassing: Ik ben getrouwd met / heb een geregistreerd partnerschap met: Voornamen (voluit) Straat en huisnummer Postcode Woonplaats Achternaam partner Voornamen (voluit) Geboortedatum Geboorteplaats m/v Geboortedatum die blijkens medeondertekening toestemming verleent tot deze schenking Geboorteplaats telefoon privé Ik wil betalen (aankruisen wat van toepassing is) via een eigen storting op banknummer van de Stichting Melanoom te Purmerend per automatische incasso: Ik machtig de Stichting Melanoom te Purmerend om mijn bijdrage in de door mij aangegeven termijnen van mijn rekening af te schrijven maand kwartaal half jaar jaar (aankruisen wat van toepassing is) Mijn bankrekeningnummer is: Datum handtekening handtekening partner Gaarne sturen naar: Meyer, ritsma & Steins Bisschop Netwerk Notarissen Postbus AA Naarden Vergeet s.v.p. niet een kopie van uw paspoort mee te sturen (alleen de pagina met foto en handtekening) of van uw rijbewijs en indien van toepassing ook van uw partner.

14