Jaarrekening Stichting Wilhelmina Ziekenhuis Assen

Transcriptie

1 Jaarrekening 2013 Stichting Wilhelmina Ziekenhuis Assen

2 INHOUDSOPGAVE Pagina 1. Jaarrekening a. Geconsolideerde jaarrekening Geconsolideerde balans per 31 december Geconsolideerde resultatenrekening Geconsolideerd kasstroomoverzicht Grondslagen voor consolidatie, waardering en resultaatbepaling Toelichting op de geconsolideerde balans Mutatieoverzicht materiële vaste activa Overzicht langlopende schulden ultimo boekjaar Toelichting op de geconsolideerde resultatenrekening 23 1.b. Enkelvoudige jaarrekening Enkelvoudige balans per 31 december Enkelvoudige resultatenrekening Enkelvoudig kasstroomoverzicht Toelichting op de enkelvoudige balans Mutatieoverzicht materiële vaste activa Overzicht langlopende schulden ultimo boekjaar Toelichting op de enkelvoudige resultatenrekening Overige gegevens 2.1 Vaststelling en goedkeuring jaarrekening Resultaatbestemm ing Ondertekening door bestuurders en toezichthouders Controleverklari ng 55

3 1. JAARREKENING

4 1.a. GECONSOLIDEERDE JAARREKENING 1.1 GECONSOLIDEERDE BALANS PER 31 DECEMBER 2013 ACTIVA Ref. 31-dec dec-12 Vaste activa Materiële vaste activa Financiële vaste activa Totaal vaste activa Vlottende activa Voorraden Onderhanden projecten uit hoofde van DBC's Vorderingen uit hoofde van transitieregeling Vorderingen en overlopende activa Liquide middelen Totaal vlottende activa Totaal activa Ref. 31-dec dec-12 PASSIVA Eigen vermogen 9 Algemene reserve Overige reserves Eigen vermogen Stichting Wilhelmina Ziekenhuis Aandeel van derden Eigen vermogen inclusief aandeel van derden Voorzieningen Langlopende schulden Kortlopende schulden Schulden uit hoofde van financieringsoverschot Schulden uit hoofde van transitieregeling Overige kortlopende schulden Totaal Passiva Jaarrekening 2013

5 Stichting Wilhelmina Ziekenhuis Assen 1.2 GECONSOLIDEERDE RESULTATENREKENING 2013 BEDRIJFSOPBRENGSTEN: Ref Wettelijk budget voor aanvaardbare kosten Correcties budgetten voorgaande boekjaren Omzet DBC's/DBC-zorgproducten segment B Omzet DBC's/DBC-zorgproducten segment A Omzet add-ons en overige producten Correcties uit hoofde van transitieregeling Overige niet gebudgetteerde zorgprestaties Overige bedrijfsopbrengsten Som der bedrijfsopbrengsten BEDRIJ FSLASTEN: Personeelskosten Afschrijvingskosten Overige bedrijfskosten Som der bedrijfslasten BEDRIJFSRESULTAAT Financiële baten en lasten RESULTAAT INCLUSIEF AANDEEL VAN DERDEN Aandeel van derden RESULTAAT STICHTING WILHELMINA ZIEKENHUIS RESULTAATBESTEMMING Het resultaat is als volgt verdeeld: Algemene reserve Bestemmingsreserves Jaarrekening

6 1.3 GECONSOLIDEERD KASSTROOMOVERZICHT Kasstroom uit operationele activiteiten Bedrijfsresultaat Aanpassingen voor: - afschrijvingen mutaties voorzieningen Veranderingen in vlottende middelen: - voorraden onderhanden projecten DBC's vorderingen vorderingen/schulden uit hoofde van financieringstekort respectievelijk -overschot vorderingen/schulden uit hoofde van transitieregeling vorderingen/schulden uit hoofde van honorariumplafond kortlopende schulden (excl.schulden aan kredietinstellingen) Totaal kasstroom uit operationele activiteiten Kasstroom uit investeringsactiviteiten Investeringen materiële vaste activa Mutatie financiële vaste activa Mutatie aandeel derden Totaal kasstroom uit investeringsactiviteiten Kasstroom uit financieringsactiviteiten Nieuwopgenomen leningen 0 0 Aflossing langlopende schulden Extra vervroegde aflossingen 0 0 Totaal kasstroom uit financieringsactiviteiten Mutatie geldmiddelen Jaarrekening

7 1.4 GRONDSLAGEN VOOR CONSOLIDATIE, WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Algemeen Groepsverhoudingen De Stichting Wilhelmina Ziekenhuis Assen vormt een groep met de navolgende rechtspersonen: Wilhelmina Zorg Services B.V. Apotheek Wilhelmina Ziekenhuis B.V. Huidlaserkliniek WZA B.V. Op 31 december was Wilhelmina Zorg Services B.V. een volledige dochter van Stichting Wilhelmina Ziekenhuis Assen. Op 31 december was Apotheek Wilhelmina Ziekenhuis B.V. een volledige dochter van Wilhelmina Zorg Services B.V Op 31 december participeerde Wilhelmina Zorg Services B.V. voor 51% in Huidlaserkliniek WZA B.V. De bovenvermelde 3 vennootschappen zijn integraalopgenomen in de geconsolideerde jaarrekening van de Stichting Wilhelmina Ziekenhuis Assen. Grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met de Regeling verslaggeving WTZi, de Richtlijnen voor de Jaarverslaggeving,in het bijzonder RJ 655 inzake de jaarverslaggeving door zorginstellingen, en Titel 9 Boek 2 BW. Continuïteïtsveronderstelling Deze jaarrekening is opgesteld uitgaande van de continuiteitsveronderstelling. Vergelijking met voorgaand jaar De grondslagen van waardering en van resultaatbepaling zijn ongewijzigd ten opzichte van voorgaand jaar. Kasstroomoverzicht Het kasstroomoverzicht is opgesteld op basis van de indirecte methode. DOT en prestatiebekostiging Alle Nederlandse ziekenhuizen hebben ingaande 2012 te maken met de introductie van DOT en prestatiebekostiging. Deze ontwikkelingen zijn van invloed op de omzetbepaling van het ziekenhuis. Nadere informatie hieromtrent is uitgewerkt in de verderop in deze paragraaf opgenomen Toelichting onzekerheden tengevolge van sectorontwikkelingen Bij de hierna verder op te nemen grondslagen wordt bij een aantalonderdelen verwezen naar deze separate toelichting. Jaarrekening

8 1.4.2 Grondslagen van waardering van activa en passiva Activa en passiva Activa en passiva worden in het algemeen gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingprijs of de actuele waarde. Indien geen specifieke waarderingsgrondslag is vermeld, vindt waardering plaats tegen de verkrijgingsprijs. Toelichtingen op posten in de balans en de winst-en-verliesrekening zijn in de jaarrekening genummerd. Gebruik van schattingen De opstelling van de jaarrekening vereist dat het management oordelen vormt en schattingen en veronderstellingen maakt die van invloed zijn op de toepassing van grondslagen en de gerapporteerde waarde van activa en verplichtingen, en van baten en lasten. De daadwerkelijke uitkomsten kunnen afwijken van deze schattingen. De schattingen en onderliggende veronderstellingen worden voortdurend beoordeeld. Herzieningen van schattingen worden opgenomen in de periode waarin de schatting wordt herzien en in toekomstige perioden waarvoor de herziening gevolgen heeft. Voorzover de schattingen specifiek betrekking hebben op de introductie van DOT en prestatiebekostiging, worden deze toegelicht in de verderop in deze paragraaf opgenomen Toelichting onzekerheden tengevolge van sectorontwikkelingen Materiële vaste activa De materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijgings- of vervaardigingsprijs onder aftrek van cumulatieve afschrijvingen en cumulatieve bijzondere waardeverminderingen. De afschrijvingen op materiële vaste activa worden berekend als een percentage over de aanschafprijs volgens de lineaire methode op basis van de economische levensduur. Op bedrijfsterreinen en onderhanden projecten en vooruitbetalingen op materiële vaste activa wordt niet afgeschreven. Gezien de buitengebruikstelling van diverse onderdelen van het ziekenhuisgebouw tengevolge van renovaties en geplande bouwactiviteiten in de periode tot en met 2015, hebben aanpassingen plaatsgevonden op de aanschafwaarde en de cumulatieve afschrijving van het ziekenhuisgebouw. De volgende afschrijvingspercentages worden gehanteerd: Ziekenhuisgebouw Verbouwingen Inventarissen en andere vaste bedrijfsmiddelen Automatisering 3% 5-10 % % % Financiële vaste activa ueemermnçen omnen ae groep (meercernerosoerançenj zun gewaaraeera tegen nette vermogenswaarae. ue netto vermogenswaarae wordt berekend volgens de grondslagen die gelden voor de jaarrekening van de Stichting Wilhelmina Ziekenhuis Assen. Andere deelnemingen (minderheidsbelangen) worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs. Daarbij is het minderheidsbelang in MediRisk per ultimo boekjaar gewaardeerd op nihil. Voorts is er sprake van een lening aan de personeelsvereniging met een resterende looptijd van 1 jaar en een jaarlijkse aflossing van Voorraden Voorraden zijn gewaardeerd tegen kostprijs onder aftrek van een voorziening voor incourantheid. Deze voorziening voor incourantheid wordt bepaald op basis van het inkoopmoment van de opgeslagen goederen, waarbij een afwaardering plaatsvindt indien goederen al gedurende lange tijd zijn opgeslagen, terwijl er sprake is van geen of van een gering verbruik. Jaarrekening

9 Financiële instrumenten Financiële instrumenten omvatten handels- en overige vorderingen, geldmiddelen, leningen en overige financieringsverplichtingen, handelsschulden en overige te betalen posten. Financiële instrumenten worden verwerkt tegen de nominale waarde. Er is geen sprake van afgeleide financiële instrumenten (derivaten). De oude RJ 290 is toegepast; het verschil ten opzichte van verwerking volgens de nieuwe RJ 290 is naar verwachting nihil. Onderhanden projecten uit hoofde van DBC's De onderhanden projecten uit hoofde van DBC's worden gewaardeerd op basis van het tussentijds afgeleide product (huidige opbrengstwaarde). Op de onderhanden projecten worden de voorschotten die hiervoor zijn ontvangen van verzekeraars in mindering gebracht. Op het onderhanden werk is een voorziening in mindering gebracht betreffende het toegerekende deel aan 2013 van de verwachte over-respectievelijk onderschrijdingen van de schadelastafspraken. Vorderingen Vorderingen worden opgenomen voor de nominale waarde. Een voorziening wordt getroffen op de vorderingen op grond van verwachte oninbaarheid. Deze verwachte oninbaarheid wordt bepaald op grond van de ouderdom van de vorderingen, alsmede de aanmaningsfases waarin de vorderingen zich bevinden. Liquide middelen Liquide middelen bestaan uit kas, banktegoeden en deposito's met een looptijd korter dan twaalf maanden. Liquide middelen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Voorzieningen algemeen Voorzieningen worden gevormd voor in rechte afdwingbare of feitelijke verplichtingen die op de balansdatum bestaan waarbij het waarschijnlijk is dat een uitstroom van middelen noodzakelijk is en waarvan de omvang op betrouwbare wijze is in te schatten. De voorzieningen worden gewaardeerd tegen de beste schatting van de bedragen die noodzakelijk zijn om de verplichtingen per balansdatum af te wikkelen. Voorziening jubi/eumuitkeringen De voorziening voor jubileumuitkeringen is gebaseerd op de uit de indiensttredingsdatums van de medewerkers af te leiden gratificatie-uitbetalingen gedurende de eerstkomende 5 jaar. Voorziening persoonlijk levensfasebudget (PLB) Deze voorziening omvat enerzijds het vastgestelde aantal gespaarde PlB-uren tot en met ultimo boekjaar, vermenigvuldigd met de relevante kosten per uur, en anderzijds de voor toekomstige jaren berekende additionele kosten op grond van de uit de CAO voortvloeiende overgangsregeling voor 45 tot 49 jarige medewerkers. Voorziening arbeidsongeschiktheid Dit betreft een voorziening voor de verplichtingen uit hoofde van de loondoorbetalingsplicht aan langdurig zieken, alsmede de te betalen private gedifferentieerde arbeidsongeschiktheidspremie, voorzover deze betrekking heeft op het inlooprisico. De voorziening voor loondoorbetalingsplicht is daarbij bepaald door voor de langdurig zieken op 31 december van het verslagjaar die ook ten tijde van het opstellen van de jaarrekening nog als ziek stonden geregistreerd, een zo nauwkeurig mogelijke inschatting te maken ten aanzien van het moment van terugkeer in het arbeidsproces. Jaarrekening

10 Voorziening reorganisatie In het kader van het Programma Gezonde Toekomst vindt de komende periode een reorganisatie en formatiereductie plaats. Voor de hiermee samenhangende kosten is een voorziening reorganisatie gevormd. Voorziening kwaliteitsbeleid Teneinde te voldoen aan de normen op het gebied van kwaliteit en ter verkrijging van VMS- en de NIAZ-accreditatie dienen gedurende de jaren 2013 en 2014 een aantal belangrijke eenmalige projecten te worden uitgevoerd. Voor de met deze projecten samenhangende eenmalige kosten is een voorziening gevormd. Voorziening financieringsrisico 's Het ziekenhuis kent onzekerheden omtrent onder andere de financiële gevolgen voortvloeiend uit het landelijk herstelplan 2014 en de in de paragraag hieronder genoemde oorspronkelijke onzekerheden in de omzetverantwoording. Deze hebben betrekking op de jaren 2012 en 2013 en hiervoor is een voorziening financieringsrisico's gevormd. Schulden Schulden worden opgenomen voor de geamortiseerde kostprijs (nominale waarde). Schulden uit hoofde van financieringsoverschot Het hieronder opgenomen saldo betreft het verschil tussen de tot en met 2011 berekende WTG-budgetten enerzijds en de gerealiseerde omzetten ter financiering van deze budgetten anderzijds, waarbij reeds aan de verzekeraars gerestitueerde bedragen daarop in mindering zijn gebracht. Nadere informatie hieromtrent is uitgewerkt in de verderop in deze paragraaf opgenomen Toelichting onzekerheden tengevolge van sectorontwikkelingen Vorderingen en schulden uit hoofde van transitieregeling Het hieronder opgenomen saldo betreft het verschil tussen het voor 2012 vastgestelde schaduwbudget enerzijds en de gerealiseerde omzet op grond van DOT en prestatiebekostiging inzake 2012 anderzijds. Per ultimo 2013 is er sprake van een vordering ad 1,65 maal het vorenvermelde verschil. Inmiddels heeft de NZa hiervoor de desbetreffende beschikking afgegeven. Nadere informatie hieromtrent is uitgewerkt in de verderop in deze paragraaf opgenomen Toelichting onzekerheden tengevolge van sectorontwikkelingen Jaarrekening

11 1.4.3 Grondslagen van resultaatbepaling Algemeen Het resultaat wordt bepaald als het verschil tussen de baten en de lasten over het verslagjaar, met inachtneming van de hiervoor reeds vermelde waarderingsgrondslagen. De baten en lasten worden toegerekend aan de periode waarop deze betrekking hebben, uitgaande van historische kosten. Verliezen worden verantwoord als deze voorzienbaar zijn; baten worden verantwoord als deze gerealiseerd zijn. Omzet Voor een toelichting op de bepaling van de omzet uit DBC-zorgproducten en add-ons en op de correctie uit hoofde van de transitieregeling wordt verwezen naar de verderop in deze paragraaf opgenomen Toelichting onzekerheden tengevolge van sectorontwikkelingen De uiteindelijke uitkomsten zullen blijken uit de eindafrekeningen met de zorgverzekeraars en een eventuele definitieve overschrijding van het macro-omzetplafond en macro-honorariumplafond en kunnen materieel afwijken van de in deze jaarrekening opgenomen bedragen gebaseerd op de beste schatting. De Raad van Bestuur is van mening dat, met inbegrip van de verderop in deze paragraaf opgenomen Toelichting onzekerheden tengevolge van sectorontwikkelingen , de jaarrekening het vereiste inzicht geeft in het resultaat en de financiële positie van de instelling. Pensioenen Stichting Wilhelmina Ziekenhuis Assen heeft voor haar werknemers een toegezegde pensioenregeling. Hiervoor in aanmerking komende werknemers hebben op de pensioengerechtigde leeftijd recht op een pensioen dat is gebaseerd op het gemiddeld verdiende loon berekend over de jaren dat de werknemer pensioen heeft opgebouwd bij Stichting Wilhelmina Ziekenhuis Assen. De verplichtingen welke voortvloeien uit deze rechten van haar personeel zijn ondergebracht bij het bedrijfstakpensioenfonds Zorg en Welzijn. Wilhelmina Ziekenhuis Assen betaalt hiervoor premies waarvan de helft door de werkgever wordt betaald en de helft door de werknemer. De pensioenrechten worden jaarlijks geindexeerd, indien en voorzover de dekkingsgraad van het pensioenfonds (het vermogen van het pensioenfonds gedeeld door haar financiële verplichtingen) dit toelaat. Naar de stand van ultimo 2013 is de dekkingsgraad van het pensioenfonds 109 %. In 2014 dient het pensioenfonds een dekkingsgraad van tenminste 105 % te hebben. Het pensioenfonds verwacht hieraan te kunnen voldoen en voorziet geen noodzaak voor de aangesloten instellingen om extra stortingen te verrichten of om bijzondere premieverhogingen door te voeren. Stichting Wilhelmina Ziekenhuis Assen heeft geen verplichting tot het voldoen van aanvullende bijdragen in geval van een tekort bij het pensioenfonds, anders dan het effect van hogere toekomstige premies. Stichting Wilhelmina Ziekenhuis Assen heeft daarom alleen de verschuldigde premies tot en met het einde van het boekjaar in de jaarrekening verantwoord. Jaarrekening

12 Stichting Wilhelmina Ziekenhuis Assen Toelichting onzekerheden ten gevolge van sectorontwikkelingen 2012/2014 Onderstaand wordt een toelichting gegeven op de onzekerheden ten gevolge van de sectorontwikkelingen 2012/2014. Deze toelichting is gebaseerd op een voorbeeldtoelichting van Coziek aangevuld met specifieke informatie van Stichting Wilhelmina Ziekenhuis Assen. Inleiding onzekerheden omzet verantwoording 2013 medisch specialistische zorg Het afgelopen jaar heeft zich gekenmerkt door landelijke onzekerheden rond de omzetverantwoording van ziekenhuizen. Het landelijke herstelplan zoals gecommuniceerd in de brief van de Minister van VWS aan de Tweede Kamer d.d. 22 mei 2014 heeft ertoe geleid dat bepaalde onzekerheden met betrekking tot de omzet 2013 en eerder zijn ondervangen. Andere onzekerheden met betrekking tot de omzet zijn niet weggenomen. Deze resterende onzekerheden, het herstelplan en de bereikte status terzake worden hierna toegelicht. Bij het bepalen van de omzet uit prestatiebekostiging DBC zorgproducten en overige zorgproducten, alsmede de opbrengsten uit hoofde van transitieregelingen en honoraria heeft Stichting Wilhelmina Ziekenhuis Assen de grondslagen voor waardering en resultaatbepaling gehanteerd zoals opgenomen in paragraaf tim van deze jaarrekening en zoals middels de handreiking omzetverantwoording die over 2013 door het Ministerie van VWS is vastgesteld. Oorzaken van de oorspronkelijke onzekerheden in de omzetverantwoording De onzekerheden waarvan sinds 2012 sprake is worden enerzijds veroorzaakt door de gelijktijdige invoering van: Prestatiebekostiging in combinatie met een transitiemodel voor 2012 met doorwerking in 2013 Wijzigingen in de DOT-productstructuur Nieuwe manieren van contracteren met zorgverzekeraars. Diverse van de in 2012 gesignaleerde problemen inzake de omzetverantwoording golden in 2013 nog steeds, werkten door of waren doorontwikkeld in 2013 en gaven aanleiding tot nieuwe of gecontinueerde onzekerheden in de verantwoording en in de interne controle over Daarnaast was er sprake van: Deels open normen voor registratie en facturatie die gedurende en na afloop van het boekjaar 2013 met terugwerkende kracht nader zijn geduid door de regeigever. Intensivering van formele en materiële controles over 2013 en voorgaande jaren door de betrokken zorgverzekeraars. Deze onzekerheden in de opbrengstverantwoording werden in 2013, in tegenstelling tot 2012, in belangrijke mate niet meer gedempt door de werking van het transitiesysteem. Ook definities van budgetteringsparameters die impact hebben op de transitiebekostiging en bekostiging van voorgaande jaren kwamen opnieuw ter discussie. Achtergrond landelijk herstelplan en stand van zaken herstelplan Voornoemde problematiek heeft uiteindelijk geleid tot een landelijk herstelplan voor de ziekenhuizen. Kern van het herstelplan (d.d. 22 mei 2014 beschreven door de Minister van VWS ) is: Ziekenhuizen voeren een aanvullend omzetonderzoek uit over de jaren 2012 en 2013 in overeenstemming met het controleplan Correct Declareren en het Addendum hierop, met inachtneming van nadere duidingen van regelgeving door de NZa zoals in de loop van 2013 en tot in de zomer van 2014 vastgesteld (normverduidelijking en overzichten van casuïstiek rond toegestane en verboden registratie en declaratie door instellingen voor medisch specialistische zorg). Indien het onderzoek toereikend is uitgevoerd, vervangt dit onderzoek de materiële en formele controles over de jaren 2012 en 2013 door de zorgverzekeraars. Beoordeling van de toereikendheid vindt plaats door de Expertgroep op basis van aanvullend omzetonderzoek. De uitkomsten (netto terug te betalen bedrag) worden finaal vastgesteld in onderhandeling tussen zorgverzekeraars en instellingen. De NZa committeert zich aan de uitkomsten van de Expertgroep (tenzij er sprake is van fraude) blijkens de brief van de Minister van VWS. Materiële controles tot en met 2011 moeten zijn afgerond door zorgverzekeraars en instellingen voor 1 september Definitieve vaststelling van het transitiebedrag door de NZa vindt plaats uiterlijk 1 december Beoordeling van de definitieve aanvraag vindt plaats door een ZN-commissie en de NZa. De NZa geeft duidelijkheid over de wijze van berekening van compensatie uit hoofde van de zogenaamde overgangsregeling kapitaallasten. Uitstel van publicatie van de jaarrekening 2013 tot uiterlijk 15 december 2014, zodat de uitkomsten van het aanvullend omzetonderzoek 2012/2013, de uitkomsten van de materiële controles tot en met 2011 en de definitieve vaststelling van het transitiebedrag kunnen worden verwerkt in de jaarrekening Middels het herstelplan is het mogelijk geworden voor de ziekenhuizen duidelijkheid te verkrijgen over de rechtmatigheidsaspecten en eventuele (resterende) onzekerheden hierin over de jaren tot en met 2013, alsmede over het definitieve transitiebedrag 2012 en (resterende) onzekerheden hierin. Stichting Wilhelmina Ziekenhuis Assen heeft deelgenomen aan het herstelplan. Hierna is een nadere toelichting opgenomen op de stand van zaken per onderdeel van het herstelplan. Aanvul/end omzefonderzoek 2012/2013 Het rapportageformulier zelfonderzoek correct declareren is goedgekeurd door de ZN-expertgroep. De onderhandelingen met de zorgverzekeraars over de finale verrekening zijn onderhanden. Stichting Wilhelmina Ziekenhuis Assen heeft de verwachte uitkomsten van deze onderhandelingen verwerkt in de jaarrekening Verwacht wordt dat het resultaat van de lopende onderhandeling geen effect heeft op de omzet. Jaarrekening

13 Materië/e controles tot en met 2011 De materiële controles over de jaren tot en met 2011 zijn inmiddels afgewikkeld met de verzekeraars. De hieruit voortvloeiende correcties zijn verwerkt in de jaarrekening Aanvraag definitieve vaststelling transitiebedrag 2012 De NZa heeft de beschikking voor het transitiebedrag 2012 afgegeven. In de jaarrekening is het transitiebedrag conform deze beschikking verwerkt. Toerekening van de contractafspraken met de zorgverzekeraars op schadejaar aan het boekjaar Stichting Wilhelmina Ziekenhuis Assen heeft met de zorgverzekeraars voor 2013 schadelastafspraken op basis van aanneemsommen respectievelijk plafondafspraken gemaakt. Toerekening van de schadelastafspraken aan het boekjaar 2013 heeft plaatsgevonden op basis van een beste schatting van het voortgangspercentage ultimo De dientengevolge doorgevoerde nuanceringen respectievelijk correcties zijn conform de Handreiking omzetverantwoording op de omzet 2013 in mindering gebracht op het onderhanden werk ultimo De uiteindelijke uitkomsten zullen blijken uit de afrekeningen met zorgverzekeraars die in 2014 zullen plaatsvinden. Daarmee is er sprake van resterende (schattings)onzekerheden over de juistheid en/of volledigheid van de toegerekende omzet aan Afwikkeling FB tot en met 2011 De NZa heeft middels een circulaire d.d. 4 juli 2014 de uitgangspunten voor finale afwikkeling FB kenbaar gemaakt zoals deze in overleg met de veldpartijen tot stand zijn gekomen. Tot op heden heeft nog geen verdere informatieverstrekking plaatsgevonden. Stichting Wilhelmina Ziekenhuis Assen heeft voor de jaren tot en met 2011 de finale afrekening van de NZa afgewikkeld, exclusief de aanpassing van het onderhanden werk ultimo 2011 zoals dit is verwerkt in de definitieve aanvraag van het transitiebedrag 2012, en exclusief de effecten van materiële controles welke in 2014 zijn afgerond. De onzekerheid over de afwikkelingsprocedure van de balanspositie van de nog in tarieven te verrekenen bedragen ad 3,19 miljoen credit blijft bestaan. Daarmee is sprake van inherente onzekerheden over de juistheid en/of volledigheid van de opgenomen positie ultimo 2013, waarvoor er nu geen aanwijzing is deze anders te waarderen ultimo Macrobeheersinstrument Bij opmaak van de jaarrekening is niet betrouwbaar te schatten wat het effect gaat zijn van het macrobeheersinstrument voor 2012 en Eerste berekeningen van het ministerie van VWS wijzen erop dat mogelijk het instrument ingezet gaat worden, maar deze berekeningen zijn nog gebaseerd op premature cijfers die op het moment nog herijkt worden. Voor verdere toelichting rondom dit risico verwijzen we naar paragraaf 1.5, punt 14 Niet in de balans opgenomen activa en verplichtingen. Doorbreken bankconvenanten inzake informatieverplichtingen Ten gevolge van het meedoen aan het herstelplan heeft Stichting Wilhelmina Ziekenhuis Assen niet voldaan aan de informatieverplichtingen richting de Rabobank terzake van tijdige verstrekking van de vastgestelde jaarrekening. Daarmee is sprake van een doorbreking van het bankconvenant waarmee de financieringsfaciliteiten die niet geborgd zijn door het Waarborgfonds voor de Zorgsector direct opeisbaar zijn. De bank heeft afgezien van dit recht middels het verstrekken van een zogenaamde 'waiver' tot 31 december Als voorwaarde is gesteld dat de jaarrekening 2013 (voorzien van goedkeurende controleverklaring) aangeleverd dient te worden bij de bank uiterlijk 31 december WZA verwacht aan deze voorwaarde te kunnen voldoen. Mede op grond hiervan zijn langlopende leningen dan ook niet gereclassificeerd naar kortlopende schulden en is de jaarrekening opgesteld op basis van de continuïteitsveronderstelling. Conclusie Raad van Bestuur De Raad van Bestuur heeft ten behoeve van de bepaling van het resultaat en de financiële positie de best mogelijke schattingen gemaakt op basis van de beschikbare informatie, onder andere met betrekking tot bovenstaande aspecten. De Raad van Bestuur is van mening dat met voornoemde toelichting de jaarrekening het vereiste inzicht geeft in het resultaat en de financiële positie van de instelling en de continuïteitsveronderstelling onderbouwd is. Jaarrekening

14 1.5 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE BALANS ACTIVA 1. Materiële vaste activa Oe specificatie is als volgt: 31-dec dec-12 Grond Ziekenhuisgebouw Verbouwingen Onderhanden projecten Gebouw deelneming Inventaris Vervoermiddelen Automatisering Totaal materiële vaste activa Het verloop van de materiële activa in het verslagjaar is als volgt weer te geven: Boekwaarde per 1 januari Bij: investeringen Af: desinvesteringen (eerdere buitengebruikstelling gebouwonderdelen) Af: afschrijvingen Boekwaarde per 31 december Toelichting: Voor een nadere specificatie van het verloop van de materiële vaste activa per activagroep wordt verwezen naar het mutatieoverzicht onder Financiële vaste activa Oe specificatie is als volgt: 31-dec dec-12 Andere deelnemingen (minderheidsbelangen) Lening personeelsvereniging Totaal financiële vaste activa Het verloop van de financiële vaste activa is als volgt: Boekwaarde per 1 januari Kapitaalstortingen deelnemingen (minderheidsbelangen) Resultaat deelnemingen verslagjaar (minderheidsbelangen) Afwaardering deelnemingen verslagjaar (minderheidsbelangen) Mutatie lening personeelsvereniging Boekwaarde per 31 december Voor een nadere toelichting inzake deze activa wordt verwezen naar de enkelvoudige jaarrekening. Jaarrekening

15 1.5 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE BALANS ACTIVA 3. Voorraden De specificatie is als volgt: 31-dec dec-12 Medische voorraden Overige voorraden Totaal voorraden Voor incourante voorraden is een voorziening gevormd. De omvang van deze voorziening is (ultimo 2012 idem). 4. Onderhanden projecten uit hoofde van DBC's/DBC-zorgproducten De specificatie is als volgt: 31-dec dec-12 Onderhanden projecten DBC's/DBC-zorgproducten Onderhanden projecten GGZ-DBC's Af: ontvangen voorschotten voor onderhanden projecten Af: Saldo voorzieningenlrestant aanneemsommen inzake onderhanden projecten Totaalonderhanden projecten De specificatie per onderhanden project is als volgt weer te geven: Stroom DBC's en zorgverzekeraar Gerealiseer- Af: Saldo per de project- ontvangen 31-dec-13 kosten voorschotten Achmea-groep (incl. De Friesland) VGZ-groep Menzis-groep CZ-groep Multi Zorg en overige Totaal (onderhanden projecten) Jaarrekening

16 1.5 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE BALANS ACTIVA 5. Nog te verrekenen financieringsoverschotten en/of tekorten Saldo per 1 januari Financieringsoverschot Financieringstekort Sub-totaal Financieringsverschil boekjaar Correcties Betalingen/ontvangsten Sub-totaal mutatie boekjaar tim o totaal o o Saldo per 31 december Financieringstekort Financieringsoverschot Totaal financieringsverschil ziekenhuis Stadium van vaststelling (per erkenning): a = interne berekening b overeenstemming met zorgverzekeraars c = definitieve vaststelling Nza c c c 6. Te verrekenen op grond van transitieregeling De specificatie is als volgt: Schaduwbudget Omzet DBC-zorgproducten B-segment-nieuw 2012 Omzet DBC's/DBC-zorgproducten A-segment Omzet add-ons en overige producten Omzet totaal (Gecorrigeerd) transitiebedrag Over 2012 te verrekenen transitiebedrag (95 %) Over 2013 te verrekenen transitiebedrag (70 %) Jaarrekening

17 1.5 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE BALANS ACTIVA 7. Vorderingen en overlopende activa De specificatie is als volgt: 31-dec dec-12 Vorderingen op debiteuren Nog te factureren bedragen Ontvangen voorschotten op nog te factureren bedragen Vennootschapsbelasting Vooruitbetaalde bedragen: Nog te ontvangen bedragen: Totaal vorderingen en overlopende activa De voorziening die in aftrek op de vorderingen is gebracht bedraagt Op de post debiteuren per 31 december 2013 is een bedrag van in mindering gebracht hetgeen verschuldigd is in verband met overschrijding contractafspraken schadejaar Liquide middelen De specificatie is als volgt: 31-dec dec-12 Bankrekeningen en kassen Totaalliquide middelen De liquide middelen waren zowel gedurende het boekjaar als per ultimo boekjaar volledig vrij opneembaar. Van de zijde van de Rabobank is er sprake van een ter beschikking gestelde kredietfaciliteit van 7 miljoen, waar gedurende het verslagjaar geen gebruik van hoefde te worden gemaakt. Jaarrekening

18 1.5 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE BALANS PASSIVA 9. Eigen vermogen Het eigen vermogen bestaat uit de volgende componenten: Algemene reserve Overige reserves Totaal eigen vermogen 31-dec dec =2-=-3.-=-28,;.::5;:..:.3;;7,;..8 Algemene reserve Het verloop is als volgt weer te geven: Algemene reserve Bestemmingsreserve huisvestingsknelpunten Bestemmingsreserve renovatie gebouwen Bestemmingsreserves Totaal algemene reserve Saldo per 1-jan Resultaat- Overige Saldo per bestemming :_:.m.:..:u::..:t.::.at:.:_ie::_:s:_ 31-dec o o o Overige reserves Het verloop is als volgt weer te geven: Saldo per 1-jan-2013 Resultaatbestemming Overige Saldo per mutaties 31-dec-13 Reserve niet-collectief gefinancierd vrij vermogen Bestemmingsfonds legaten Totaaloverige reserves o o Voorzieningen Het verloop is als volgt weer te geven: Saldo per 1-jan-2013 Dotatie Onttrekking Saldo per 31-dec-13 Voorziening jubileumuitkeringen Voorziening persoonlijk levensfasebudget Voorziening arbeidsongeschiktheid Voorziening reorganisatie Voorziening kwaliteitsbeleid Voorziening financieringsrisico's Totaal voorzieningen Toelichting in welke mate (het totaal van) de voorzieningen als langlopend moet worden beschouwd: 31-dec-13 Kortlopend deel van de voorzieningen «1 jr.) Langlopend deel van de voorzieningen (> 1 jr.) Hiervan langlopend (> 5 jaar) Jaarrekening

19 1.5 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE BALANS PASSIVA 11. Langlopende schulden De specificatie is als volgt: 31-dec dec-12 Langlopende schulden Totaallanglopende schulden Het verloop is als volgt weer te geven: Stand per 1 januari Bij: nieuwe leningen Af: aflossingsverplichtingen komend boekjaar Stand per 31 december Toelichting in welke mate (het totaal van) de lange leningen als langlopend moet worden beschouwd: Langlopend deel van de langlopende schulden (> 1 jr.) (balanspost) Hiervan langlopend (> 5 jaar) Voor een nadere toelichting op de langlopende schulden wordt verwezen naar het overzicht langlopende leningen onder 1.7. De aflossingsverplichtingen voor het eerstvolgende boekjaar zijn verantwoord onder de kortlopende schulden. 12. Schulden uit hoofde van honorariumpfafond Lokaalomzetplafond Gedeclareerde omzet via lokaal initiatief Mutatie onderhanden projecten Gerealiseerde omzet Schulden uit hoofde van honorariumplafond o o Jaarrekening

20 1.5 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE BALANS PASSIVA 13. Overige kortlopende schulden De specificatie is als volgt: 31-dec dec-12 Crediteuren Aflossingsverplichtingen langlopende leningen Belastingen en sociale premies Vennootschapsbelasting Schulden terzake van pensioenen Nog te betalen salarissen en vergoedingen Vakantiegeld Vakantiedagen Vrijgevestigde specialisten Rentekosten Overige schulden Totaal kortlopende schulden Niet in de balans opgenomen activa en verplichtingen Obligoverplichting WFZ Indien het vermogen van het Waarborgfonds voor de Zorgsector (WfZ) onvoldoende is om de garantieverplichtingen van geldgevers te voldoen, kan het WfZ via een obligoverplichting een beroep doen op de financiële hulp van de deelnemers. Deze hulp wordt in dat geval geboden in de vorm van renteloze leningen aan het WfZ. Het obligo bedraagt maximaal 3 % van de restantschuld van de geborgde leningen. Ultimo verslagjaar bedraagt de omvang van deze obligo Verplichtingen uit hoofde van het macrobeheersinstrument (MBI) Het macrobeheersinstrument (MBI) wordt door de Minister van VWS ingezet om overschrijdingen van het macrokader zorg terug te vorderen bij instellingen voor medisch specialistische zorg; dit is uitgewerkt in de Aanwijzing macrobeheersmodel instellingen voor medisch specialistische zorg. Jaarlijks wordt door de Nederlandse Zorgautoriteit ambtshalve een MBI-omzetplafond vastgesteld. Tevens wordt door de Nza jaarlijks een plafond per instelling vastgesteld, welke afhankelijk is van de realistatie van het MBI-omzetplafond van alle instellingen gezamenlijk. Deze vaststelling vindt plaats nadat door de Minister van VWS de overschrijding van het MBI-omzetplafond uiterlijk op 30 november van het opvolgend jaar is gecommuniceerd. Voor 2012 is het MBI-omzetplafond door de Nza vastgesteld op miljoen en voor 2013 op miljoen. Bij het opstellen van de jaarrekening 2013 bestaat nog geen inzicht in realisatie van het MBI-omzetplafond over 2012 en Derhalve is Stichting Wilhelmina Ziekenhuis Assen niet in staat een betrouwbare inschatting te maken van de uit het macrobeheersinstrument voortkomende verplichting en deze te kwantificeren. Als gevolg daarvan is deze verplichting niet tot uitdrukking gebracht in de balans van de Stichting per 31 december Jaarrekening

21 Stichting Wilhelmina Ziekenhuis Assen 1.6 MUTATIEOVERZICHT MATERIELE VASTE ACTIVA (GECONSOLIDEERD) Grond en ziekenhuisgebouw Grond Gebouwen Ver- Totaal bouwingen Stand per 1 januari aanschafwaarde cumulatieve afschrijvingen Stand per 1 januari Mutaties in het boekjaar - investeringen 0 - afschrijvingen terugname geheel afgeschreven activa.aanschafwaarde cumulatieve afschrijvingen desinvesteringen aanschafwaarde cumulatieve afschrijvingen per saldo Mutaties in boekwaarde (per saldo) Stand per 31 december aanschafwaarde cumulatieve afschrijvingen Stand per 31 december Afschrijvingspercentage 0,0% 3,0% 5,0% De oorspronkelijke aanschafwaarde van de post gebouwen heeft bedragen, waarover jaarlijks 2 % ( ) werd afgeschreven. Dit afschrijvingsbedrag is via de Nacalculaties vanaf 1990 jaarlijks in het WTG-budget opgenomen en is ook voor het schaduwbudget in hetjaar 2012 nog van toepassing geweest. Door partiële buitengebruikstellingen zijn in 2010 en 2012 delen van de aanschafwaarde ( ) in bedrijfseconomische zin als desinvesteringen aangemerkt; op deze delen was op dat moment afgeschreven, zodat er in die jaren sprake was van incidentele dalingen van de boekwaarde met in totaal Door partiële buitengebruikstellingen is in 2013 nogmaals een deel van de aanschafwaarde ( ) in bedrijfseconomische zin als desinvestering aangemerkt; op dit gedeelte was reeds afgeschreven, zodat er sprake is van een eenmalige daling van de boekwaarde met Het ziekenhuisgebouw werd op 1 mei 1990 in gebruik genomen, zodat er tot en met 2013 gedurende 23,67 jaren nacalculatorisch op was afgeschreven. Vanaf 2014 wordt de resterende boekwaarde ad afgeschreven in 16,33 jaren, waarmee de totale afschrijvingstermijn van de post gebouwen uitkomt op 40 jaren. Dit leidt tot een effectief afschrijvingspercentage van de resterende aanschafwaarde van 3 %. Jaarrekening

22 1.6 MUTATIEOVERZICHT MATERIELE VASTE ACTIVA (GECONSOLIDEERD) Verbouwingen Verbouwingen Verbouwingen Verbouwingen Sub-totaal Verbouwingen Onderhanden Sub-totaal Totaal Projecten Stand per 1 januari aanschafwaarde cumulatieve afschrijvingen Stand per 1 januari Mutaties in het boekjaar - investeringen correctie voorgaand boekjaar 0 - afschrijvingen terugname geheel afgeschreven activa.aanschafwaarde cumulatieve afschrijvingen desinvesteringen aanschafwaarde cumulatieve afschrijvingen per saldo Mutaties in boekwaarde (per saldo) Stand per 31 december aanschafwaarde cumulatieve afschrijvingen Stand per 31 december Afschrijvingspercentage 5,0% 6,7% 10,0% 10,0% Jaarrekening

23 Stichting Wilhelmina Ziekenhuis Assen 1.6 MUTATIEOVERZICHT MATERIELE VASTE ACTIVA (GECONSOLIDEERD) Inventarissen, auto's en automatisering Inventaris Auto's Automati- Totaal sering Stand per 1 januari aanschafwaarde cumulatieve afschrijvingen Stand per 1 januari Mutaties in het boekjaar - investeringen afschrijvingen terugname geheel afgeschreven activa.aanschafwaarde cumulatieve afschrijvingen desinvesteringen aanschafwaarde 0 cumulatieve afschrijvingen 0 per saldo Mutaties in boekwaarde (per saldo) Stand per 31 december aanschafwaarde cumulatieve afschrijvingen Stand per 31 december Afschrijvingspercentage % 20,0% 14,3-33,3 % De bedrijfseconomische afschrijvingstermijn van inventarissen varieert van 5 tot 10 jaar en bij automatisering is dit 3 tot 7 jaar. Jaarrekening

24 Stichting Wilhelmina Ziekenhuis Assen 1.6 MUTATIEOVERZICHT MATERIELE VASTE ACTIVA (GECONSOLIDEERD) Andere materiële vaste activa Ver- Gebouw Inventaris ICT Onderhanden Totaal bouwingen Deelnemin!i! Deelnemin!i!en Deelnemingen Projecten Stand per 1 januari aanschafwaarde cumulatieve afschrijvingen Stand per 1 januari Mutaties in het boekjaar - investeringen 0 - afschrijvingen terugname geheel afgeschreven activa aanschafwaarde cumulatieve afschrijvingen desinvesteringen aanschafwaarde 0 cumulatieve afschrijvingen 0 per saldo Mutaties in boekwaarde (per saldo) Stand per 31 december aanschafwaarde - cumulatieve afschrijvingen Stand per 31 december Afschrijvingspercentage 10% 6,7 % 10/25% 33,3% Jaarrekening

25 1.7 Overzicht langlopende schulden ultimo 2013 (geconsolideerd) Totale Werke- Restschuld Nieuwe Restschuld Leninggever Hoofdsom loop- Soort lening lijke- 31 december leningen in Aflossing 31 december in 2013 tijd rente Resterende looptijd in jaren eind Aflos- sings- Aflossing % 2013 wijze Gestelde 2014 zekerheden BNG ,14% Rijk BNG ,95% Rijk PGGM ,75% Rijk Waterschapsbank ,98% Rijk ING/Nationale Nederlanden ,90% Rijk BNG ,58% WFZ Waterschapsbank ,88% WFZ Rabobank ,05% WFZ Waterschapsbank ,24% Rijk Waterschapsbank ,76% WFZ Rabobank ,05% WFZ BNG ,97% WFZ BNG ,77% WFZ I Totaal I Jaarrekening

26 Stichting Wilhelmina Ziekenhuis Assen 1.8 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE RESULTATENREKENING Jaarrekening

27 1.8 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE RESULTATENREKENING BATEN 16. Omzet DBC's/DBC-zorgproducten segment B De specificatie is als volgt: Gefactureerde omzet DBC's/DBC-zorgproducten segment B (Mutatie) onderhanden projecten Totaalomzet DBC's/DBC-zorgproducten segment B Omzet DBC's/DBC-zorgproducten segment A De specificatie is als volgt: Gefactureerde omzet DBC's/DBC-zorgproducten segment A (Mutatie) onderhanden projecten Totaalomzet DBC's/DBC-zorgproducten segment A Omzet add-ons en overige producten De specificatie is als volgt: Gefactureerde omzet add-ens Gefactureerde omzet overige producten Totaalomzet add-ens en overige producten Correcties uit hoofde van transitieregeling De specificatie is als volgt: Schad uwbudget Met schaduwbudget te verrekenen omzet Transitiebedrag Over 2012 te verrekenen transitiebedrag (95 %) Over 2013 te verrekenen transitiebedrag (70 %) Totaal te verrekenen transitiebedrag Jaarekening

28 1.8 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE RESULTATENREKENING BATEN 20. Overige niet gebudgetteerde zorgprestaties De specificatie is als volgt: Zorgprestaties tussen instellingen Baten geconsolideerde deelnemingen Overige zorgprestaties Totaal niet-gebudgetteerde zorgprestaties Overige bedrijfsopbrengsten De specificatie is als volgt: Overige dienstverlening: Doorberekeningen aan externe instellingen, Subtotaaloverige dienstverlening medische staf en overige Subsidies: Subtotaal subsidies Andere opbrengsten: Aan derden geleverde geneesmiddelen Diverse andere opbrengsten Subtotaal andere opbrengsten Totaaloverige bedrijfsopbrengsten Jaarekening

29 1.8 TOELICHTING OP DE GECONSOLIDEERDE RESULTATENREKENING LASTEN 22. Personeelskosten De specificatie is als volgt: Lonen en salarissen Sociale lasten Pensioenpremie Andere personeelskosten Sub-totaal Personeel niet in loondienst Totaal personeelskosten Specificatie gemiddeld aantal personeelsleden (in FTE's) Gemiddeld aantal personeelsleden op basis van full-time eenheden Afschrijvingskosten De specificatie is als volgt: Nacalculeerbare afschrijvingen: - materiële vaste activa o Afschrijvingen: - niet-nacalculeerbare materiële vaste activa - financiële vaste activa - vlottende activa (debiteuren) o Totaal afschrijvingen resultatenrekening Aansluiting afschrijvingen resultatenrekening/verloopoverzichten Basisafschrijving ziekenhuisgebouw Additionele bedrijfseconomische afschrijving ziekenhuisgebouw Afschrijving verbouwingen Afschrijving gebouw deelneming Afschrijving inventarissen, auto's en automatisering Totaal afschrijvingen volgens verloopoverzichten Afschrijving financiële vaste activa Afschrijving vlottende activa (debiteuren) Totaal afschrijvingen resultatenrekening vaste activa Jaarekening