Belangrijk om te melden is dat u deze tussentijdse rapportage (inclusief gewaarmerkte SiSa-bijlage) vóór 15 augustus 2016 indient.

Transcriptie

1 Deloitte Accountants B.V. Robonsbosweg 5 ^ 1816 MK Alkmaar Postbus 270 * 1800 AG Alkmaar g Nederland ^ Tel: Fax: Beconnummer Q 1^5 ^ Aan de gemeenteraad en het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Opmeer T.a.v. mevrouw M. de Vree-Bekker Postbus ZK SPANBROEK Datum Behandeld door Ons kenmerk 2 augustus 2016 P.S.N. Schouten MSc RA / /btb Onderwerp Tussentijdse rapportage Sisa-bijlage 2015 Geachte leden van de raad, geacht college, geachte mevrouw De Vree, In bijgaande brief ontvangt u onze tussentijdse rapportage over de fouten en onzekerheden die in onze controle van de jaarrekening 2015 van gemeente Opmeer naar voren zijn gekomen, specifiek op het onderdeel specifieke uitkeringen die in de SiSa-bijlage bij de jaarrekening 2015 verantwoord worden. Belangrijk om te melden is dat u deze tussentijdse rapportage (inclusief gewaarmerkte SiSa-bijlage) vóór 15 augustus 2016 indient. De procedure die uw gemeente moet naleven bij de aanlevering van de bestanden aan het CBS is niet gewijzigd ten opzichte van Uw gemeente dient in een vast, voorgeschreven stramien een zestal documenten aan het CBS te leveren. Deze rapportage kunt u in dit kader verstrekken aan het CBS. Zij draagt zorg voor verdere verspreiding, gelijk de wijze waarop de SiSa-bijlage bij de jaarrekening en de daarbij behorende rapportage wordt verspreid. Wij vertrouwen erop u hiermee van dienst te zijn. Hoogachtend, Delöote Accountants B.V. A. Booij RA Bijlage: Tussentijdse rapportage SiSa-bijlage 2015 (inclusief gewaarmerkte SiSa-bijlage 2015) in enkelvoud Op alle opdrachten verricht door Deloitte zijn de Algemene Voorwaarden Dienstverlening Deloitte Nederland, januari 2014' gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nummer van toepassing. Deloitte Accountants B.V. is ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel te Rotterdam onder nummer Member of Deloitte Touche Tohmatsu Limited

2 Deloitte Accountants B.V. Robonsbosweg MK Alkmaar Postbus AG Alkmaar Nederland Tel: Fax: Beconnummer Tussentijdse rapportage SiSa-bijlage 2015 In deze brief rapporteren wij tussentijds over de fouten en onzekerheden die in onze controle van de jaarrekening 2015 van gemeente Opmeer naar voren zijn gekomen specifiek op het onderdeel specifieke uitkeringen die in de SiSa-bijlage bij de jaarrekening 2015 verantwoord worden. Hiermee geven wij invulling aan de rapportageverplichting die voortvloeit uit het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4. Aanleiding voor deze brief is het feit dat de controle van de jaarrekening 2015 voor de gemeente Opmeer niet voor 15 augustus 2016 zal worden afgerond. Dit betekent dat de afronding van de jaarrekeningcontrole 2015 is vertraagd. Echter, de werkzaamheden aangaande de SiSa-bijlage 2015 die wij doen als onderdeel van de jaarrekeningcontrole 2015, zijn wel afgerond. Om het verantwoordingsproces aangaande deze specifieke uitkeringen niet verder te laten vertragen door de problematiek die speelt rondom het sociaal domein (anders dan de Participatiewet), rapporteren wij in het vervolg van deze brief tussentijds separaat over de uitkomsten van onze werkzaamheden tot nu toe met betrekking tot de SiSa-bijlage, conform de elementen die ook opgenomen worden als onderdeel van het in artikel 5 van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden bedoelde Verslag van bevindingen bij de j aarrekening Achtergrond De verantwoording van specifieke uitkeringen door de gemeente Opmeer (de zogenaamde SiSa-bijlage) maakt onderdeel uit van de jaarrekening 2015 van de gemeente Opmeer. Als onderdeel van de accountantscontrole van de jaarrekening 2015, besteden wij ook specifiek aandacht aan de SiSa-bijlage. Dit doen wij op grond van artikel 3a van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden en de Nota Verwachtingen accountantscontrole 2015 van 11 januari 2016, uitgegeven door het ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties (BZK). Over de uitkomsten van de accountantscontrole rapporteren wij bij afronding van de jaarrekeningcontrole in de vorm van: «Een controleverklaring bij de jaarrekening 2015, inclusief SiSa-bijlage.» Een accountantsverslag, waarin onder meer de bevindingen worden gerapporteerd die bij de accountantscontrole naar voren zijn gekomen en die op basis van kwalitatieve en/of kwantitatieve criteria, voortkomend uit onze professionele oordeelsvorming en/of afgesproken met de raad en/of voorgeschreven door het voornoemde kader uit wet- en regelgeving. Met deze brief geven wij tussentijds inzicht in onze bevindingen. Op alle opdrachten verricht door Deloitte zijn de 'Algemene Voorwaarden Dienstverlening Deloitte Nederland, januari 2014' gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nummer van toepassing. Deloitte Accountants B.V. is ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel te Rotterdam onder nummer Member of Deloitte Touche Tohmatsu Limited

3 Blad 3 2 augustus / /btb De afronding van de controle van de jaarrekening 2015 is vertraagd door problematiek in de controles aangaande het sociaal domein (anders dan de Participatiewet) Zoals bekend maken de geldstromen van het sociaal domein, waaronder WMO en Jeugdzorg, onderdeel uit van de jaarrekening Controle-informatie inzake deze geldstromen is pas laat in het controleproces beschikbaar gekomen en is op onderdelen zelfs nog niet beschikbaar. Voorbeelden zijn: «De SVB heeft d.d. 10 juni jl., veel later dan de oorspronkelijk geplande rapportagedatum van 1 april 2016, gerapporteerd aan de gemeente.» Nog niet van alle zorgaanbieders heeft de gemeente de gecontroleerde verantwoordingen ontvangen. Zodra bovengenoemde informatie door de gemeente is ontvangen, moet deze door de gemeente worden geanalyseerd en beoordeeld. Vervolgens moeten wij als accountant ook onze controlewerkzaamheden uitvoeren. Dit is overigens geen unieke ontwikkeling voor de gemeente Opmeer maar deze problematiek speelt landelijk. Daardoor is een cumulatie van werkzaamheden ontstaan, die maakt dat niet alle controles van gemeentelijke jaarrekeningen 2015 tijdig (uiterlijk 15 juli 2016) afgerond kunnen worden. Zelfs niet in de verlengde termijn tot 15 augustus 2016 (zie brief BZK van 27 juni 2016). Controlewerkzaamheden als bedoeld in artikel 3a Besluit accountantscontrole decentrale overheden uitgevoerd Als onderdeel van de accountantscontrole van de jaarrekening 2015 van de gemeente Opmeer zijn door ons de controlewerkzaamheden uitgevoerd, zoals bedoeld in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 3 a en nader uitgewerkt in de Nota verwachtingen accountantscontrole 2015 van het ministerie van BZK (11 januari 2016). De aard, reikwijdte en intensiteit van deze reeds uitgevoerde en afgeronde werkzaamheden zijn gebaseerd op: «De voor de jaarrekening 2015 van de gemeente Opmeer van toepassing zijnde goedkeuringstolerantie voor fouten van P/o en voor onzekerheden van 3Vo van de in de conceptjaarrekening opgenomen totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves van Ç Zodoende bedraagt de door ons gehanteerde materialiteit E Op basis van artikel 2, lid 7 Bado is deze goedkeuringstolerantie door de gemeenteraad vastgesteld bij raadsbesluit van 1 februari 2007.

4 Blad 4 2 augustus / /btb» Onze beoordeling voor elke specifieke uitkering of er sprake is van risico's die richtinggevend zijn voor de inrichting van de accountantscontrole, conform artikel 3a Besluit accountantscontrole decentrale overheden. Tevens hebben wij, conform artikel 3a Besluit accountantscontrole decentrale overheden, in ieder geval voor iedere specifieke uitkering met een omvang van ten minste die de gemeente Opmeer heeft ontvangen voor het boekjaar 2015, een deelwaarneming uitgevoerd. Op grond van artikel 5 lid 4 Besluit accountantscontrole decentrale overheden dienen wij bevindingen die de genoemde rapportagetoleranties overschrijden, te rapporteren in het Verslag van bevindingen. Dit betekent dat wij per specifieke uitkering rapporteren met een rapporteringstolerantie gebaseerd op de lasten van de specifieke uitkering in het verantwoordingsjaar of, bij meerjarige financiële afrekening op basis van prestatieafspraken, gebaseerd op het totale voorschot per specifieke uitkering, in alle gevallen met een ondergrens voor te melden bevindingen van: a indien de lasten kleiner dan of gelijk aan zijn. b. 10 o Zo indien de lasten groter dan E en kleiner dan of gelijk aan zijn. c. e indien de lasten groter dan zijn. De raad van de gemeente Opmeer heeft ten aanzien van de controlewerkzaamheden als bedoeld in artikel 3a Besluit accountantscontrole decentrale overheden geen lagere rapporteringstoleranties vastgesteld. Te rapporteren bevindingen op grond van artikel 5, lid 4 Besluit accountantscontrole decentrale overheden naar aanleiding van de uitgevoerde werkzaamheden in het kader van artikel 3a Besluit accountantscontrole decentrale overheden Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4 en onderdeel 6 van de Nota verwachtingen accountantscontrole 2015 (d.d. 11 januari 2016), rapporteren wij in deze brief tussentijds over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die in de jaarrekening 2015 in de SiSa-bijlage zullen worden verantwoord. Wij doen dit met een tabel, die wij ook moeten opnemen als er geen fouten of onzekerheden geconstateerd zijn. Per regeling is hierin aangegeven of, en zo ja welke, financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd.

5 Blad 5 2 augustus / /btb Specifieke uitkering Fout of onzekerheid Financiële omvang Toelichting OCW D9 Onderwijsachterstandenbeleid (OAB) N.v.t. l&m E27B Brede doeluitkering verkeer en vervoer SiSa tussen medeoverheden N.v.t. SZW G1A Wet sociale werkvoorziening (Wsw^totaal 2014 N.v.t. co SZWG2 Gebundelde uitkering o.g.v. artikel 69 Participatiewe^gemeentedeel 2015 N.v.t. co SZWG3 Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (exclusief levensonderhoud beginnende N.v.t. co zelfstandigen) - gemeentedeel 2015 Totaal N.v.t. co Uit de bovenstaande tabel blijkt dat wij geen fouten of onzekerheden hebben geconstateerd die de in de vorige paragraaf vermelde rapporteringstoleranties overschrijden. Deze tabel heeft betrekking op de SiSa-bijlage die is opgenomen in de bijlage bij deze brief en die door ons ter identificatie is gewaarmerkt. De SiSa-bijlage is opgemaakt onder verantwoordelijkheid van het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Opmeer. Dit betekent dat de gemeente Opmeer zelf verantwoordelijk is voor de juist- en volledigheid van de te verantwoorden indicatoren zoals opgenomen in de SiSa-bijlage. Indien een '0' is ingevuld, hebben wij van de gemeente Opmeer de bevestiging gekregen dat deze '0' terecht is ingevuld. Ter bevestiging van de verantwoordelijkheid van de gemeente, is de SiSa-bijlage namens de gemeente ondertekend. In een separate bevestiging bij de SiSa-bijlage heeft de gemeente Opmeer ons bovenstaande bevestigd en tevens heeft de gemeente Opmeer bevestigd dat deze bijlage in de definitieve jaarrekening 2015 zal worden opgenomen.

6 Blad 6 2 augustus / /btb Overige aspecten - beperking in verspreidingskring en het gebruik Volledigheidshalve melden wij dat, gezien het feit dat de controle van de jaarrekening als geheel nog niet is afgerond, er in het geval dat correcties in de nu voorliggende concept jaarrekening plaatsvinden waardoor de toleranties naar beneden bijgesteld moeten worden, wij als gevolg van de lagere toleranties een evaluatie zullen maken van de aard, intensiteit en reikwijdte van de hiervoor bedoelde werkzaamheden en mogelijk over zullen gaan tot extra werkzaamheden in het kader van artikel 3 a Besluit accountantscontrole decentrale overheden. Dit zou dan aanvullende bevindingen kunnen opleveren die voor rapportering in aanmerking komen. In voorkomende gevallen zullen wij hierover expliciet rapporteren in het accountantsverslag bij de jaarrekening Omdat de werkzaamheden met betrekking tot de controle van de jaarrekening als geheel niet zijn afgerond, geven wij geen (accountants)oordeel met betrekking tot jaarrekening inclusief de SiSa-bijlage. Aan deze brief kan derhalve geen zekerheid worden ontleend die normaliter wordt ontleend aan de controleverklaring bij de jaarrekening inclusief SiSa-bijlage. Met deze brief rapporteren wij uitsluitend tussentijds over de fouten en onzekerheden die in onze controle van de jaarrekening 2015 van de gemeente Opmeer naar voren zijn gekomen specifiek op het onderdeel specifieke uitkeringen die in de SiSa-bijlage bij de jaarrekening 2015 verantwoord worden. De brief is opgesteld met als doel het verantwoordingsproces aangaande de specifieke uitkeringen van gemeente Opmeer niet verder te laten vertragen door de problematiek die speelt rondom het sociaal domein. Voor de goede orde wijzen wij u erop dat de vaststelling van de specifieke uitkeringen over 2015 zal geschieden op basis van de definitieve jaarrekening inclusief SiSa-bijlage, de daarbij afgegeven controleverklaring en het accountantsverslag/verslag van bevindingen. Deze briefis mogelijk niet geschikt voor andere doeleinden. Deze brief is derhalve uitsluitend bestemd voor de gemeente Opmeer, het CBS, het ministerie van BZK en de overige verantwoordelijke ministeries en de provincie Noord-Holland. Deze brief dient niet te worden verspreid aan of te worden gebruikt door anderen.

7 Blad 7 2 augustus / /btb Tot slot De procedure die uw gemeente moet naleven bij de aanlevering van de bestanden aan het CBS is niet gewijzigd ten opzichte van Uw gemeente dient in een vast, voorgeschreven stramien een zestal documenten aan het CBS te leveren. Deze rapportage kunt u in dit kader verstrekken aan het CBS. Zij draagt zorg voor verdere verspreiding, gelijk de wijze waarop de SiSa-bijlage bij de jaarrekening en de daarbij behorende rapportage wordt verspreid. Hoogachtend, Defoįlte Accountants B.V. Paraaf voor identificatiedoeleinden: voor A. Booij RA Bijlagen: - Ter identificatie gewaarmerkte SiSa-bijlage 2015

8 ocw 09 Onderwijsachterstandenb eleid (OAB) Besluit specifieke uitkeringen gemeentelijk onderwijsachterstandenb eleid n SiSa bijlage verantwoordingsinformatie 2015 op grond van artikel 3 van de Regeling informatieverstrekking sisa - d.d. 11 januari 2016 DEFINITIEF Besteding (jaar T) aan Besteding (jaar T) aan overige Besteding (jaar T) aan Opgebouwde reserve ultimo voorzieningen voor activiteiten (naast WE) voor afspraken over voor- en (jaar T-1) voorschoolse educatie die leerlingen met een grote vroegschoolse educatie met voldoen aan de wettelijke achterstand in de Nederlandse bevoegde gezagsorganen van Deze indicator is bedoeld voor kwaliteitseisen (conform artikel taal (conform artikel 165 WPO) scholen, houders van de tussentijdse afstemming van 166. eerste lid WPO) kindcentra en peuterspeelzalen de juistheid en volledigheid van (conform artikel 167 WPO) de verantwoordingsinformatie l&m E27B Brede doeluitkering verkeer en vervoer SiSa tussen medeoverheden Provinciale beschikking en/of verordening n en Gemeenschappelijke Regelingen Indicatornummer: D9/01 Indicatornummer: D9102 Indicatornummer D9/03 C ë Hieronder per regel één beschikkingsnummer en in de kolommen ernaast de verantwoordingsinformatie Besteding (jaar T) ten laste van provinciale middelen Overige bestedingen (jaar T) Indicatornummer: D9104 Correctie ten opzichte van tot jaar T verantwoorde bestedingen ten laste van provinciale middelen Indien de correctie een vermeerdering van bestedingen betreft, mag het alleen gaan over nog niet eerder verantwoorde bestedingen Correctie ten opzichte van tot jaar T verantwoorde overige bestedingen Indien de correctie een vermeerdering van bestedingen betreft, mag het alleen gaan over nog niet eerder verantwoorde bestedingen Aard controle n.v.í. Indicatornummer E27B 701 Indicatornummer: E27B/02 Indicatornummer E27B/03 Indicatornummer E27B104 Indicatornummer: E27B / eo mi Deloitte. Deloitte Accountants B.V. 1 SiSa-bijlage 2015 Voor identificatiedoeleinden.

9 SZW G1A Wet sociale werkvoorziening (Wsw) totaal 2014 Wet sociale werkvoorziening (Wsw) Alle gemeenten verantwoorden hier het totaal (jaar T-1). (Dus: deel Openbaar lichaam uit SiSa (Jaar T-1) regeling G1B * deel gemeente uit (Jaar T-1) na controle door de gemeente. SiSa bijlage verantwoordingsinformatie 2015 op grond van artikel 3 van de Regeling informatieverstrekking sisa - d.d. 11 januari 2016 DEFINITIEF Kopie beschikkingsnummer Cumulatieve besteding ten laste van provinciale middelen tot en met (jaar T) Deze indicator is bedoeld voor de tussentī dse afstemming van de juistheid en volledigheid van de verantwoordingsinformatie Cumulatieve ovenge bestedingen tot en met (jaar T) Deze indicator is bedoeld voor de tussentijdse afstemming van de juistheid en volledigheid van de verantwoordingsinformatie Toelichting Aard controle nvt. Aard controle n. v. t. Aard controle n.v.t. Aard controle n. v.t. Indicatornummer E27B/06 Indicatornummer E27B/07 Indicatornummer E27B/08 Indicatornummer: E27B / C 0 60 Nee Hieronder per regel één Het totaal aantal gerealiseerde Het totaal aantal gerealiseerde gemeente(code) uit (jaar T-1) arbeidsplaatsen voor begeleid werkenplekken voor selecteren en in de kolommen geïndiceerde inwoners in (jaar geïndiceerde inwoners in (jaar ernaast de T-1), uitgedrukt in arbeidsjaren; T-1), uitgedrukt in arbeidsjaren; verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen Aard controle n v t Indicatornummer: G1A 701 inclusief deel openbaar lichaam Indkalornummer: G1A/ Opmeer 16, inclusief deel openbaar lichaam Indicatornummer: G1A/03 Eindverantwoording Ja/Nee Als u kiest voor ja', betekent dit dat het project is afgerond en u voor de komende jaren geen bestedingen meer wilt verantwoorden Aard controle n v. t. Indicatornummer E27B! Deloitte. y Deloitte Accountants B.V. Z SiSa-bijlage 2015 Voor identificatiedoeleinden d.d Z.ÄLvg..' 2mh.

10 szw G2 SiSabijla^e^erantwcic^^ Gebundelde uitkering op Besteding (jaar T) algemene bijstand grond van artikel 69 Participatiewet gemeente deel 2015 Alle gemeenten verantwoorden hier het gemeentedeel over (jaar T), ongeacht of de gemeente in (jaar T) geen, enkele of alle taken heeft uitbesteed aan een Openbaar lichaam opgericht op grond van de Wgr. 1.1 Participatiewet (PW) ŞvandeJRejjļejĶngj^ Baten (jaar T) algemene bijstand (exclusief Rijk) Besteding (jaar T) IOAW Baten (jaar T) IOAW (exclusief Rijk) Besteding (jaar T) IOAZ Baten (jaar T) IOAZ (exclusief Rijk) 1.1 Participatiewet (PW) I.2 Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte werkloze werknemers (IOAW) 12 Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte werkloze werknemers (IOAW) I.3 Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte gewezen zelfstandigen (IOAZ) I.3 Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte gewezen zelfstandigen (IOAZ) G3 Indicatornummer: G2/04 Indicatornummer: G2 705 Baten (jaar T) Bbz 2004 levensonderhoud beginnende zelfstandigen eo Baten (jaar T) WWIK (exclusief Besteding (jaar T) Loonkostensubsidie o.g.v. art. Rijk) 10d Participatiewet I.4 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (levensonderhoud beginnende zelfstandigen) (Bbz 2004) I.4 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (levensonderhoud beginnende zelfstandigen) (Bbz 2004) I 6 Wet werk en inkomen kunstenaars (WWIK) I.7 Participatiewet (PW) i.7 Participatiewet (PW) C0 Besluit bijstandverlening Besteding (jaar T) levensonderhoud gevestigde zelfstandigen 2004 zelfstandigen (exclusief Bob) (exclusief levensonderhoud beginnende Indicatornummer: G3/01 zelfstandigen) gemeente deel 2015 Baten (jaar T) Bob (exclusief Besluit bijstandverlening Rijk) zelfstandiaen (Bbzl 2004 Baten Gaar T) levensonderhoud gevestigde zelfstandigen (exclusief Bob) (exclusief Rijk) Besteding (jaar T) kapitaalverstrekking (exclusief Bob) 8esteding (jaar T) aan uitvoeringskosten Bob als bedoeld in artikel 56 Bbz 2004 Volledig zelfstandige uitvoering Ja/Nee Indicalornummer: G3/08 Aard controle n. v. t. Indicatornummer: G3709 Nee Indicatornummer: G27 11 Indicatornummer: G2 710 Baten (jaar T) kapitaalverstrekking (exclusief Bob) (exclusief Rijk) Besteding (jaar T) aan onderzoek als bedoeld in artikel 56 Bbz 2004 (exclusief Bob) Indicatornummer: G3704 Indicalornummer: G Indicatornummer: G3/02 Indicatornummer: G3/07 Indicatornummer: G2709 Indicalornummer: G2 708 Deloitte. Voor identificatiedo^ d.d. JUSM» Nee Besteding (jaar T) Bob Indicatornummer: G3 706 Deloitte Accountants B.V. SiSa-bijlage 2015 Aard controle n.v.t Indicatornummer: G2 712 Indicatornummer: G3 705 Indicatornummer: G2706 Baten (jaar T) Volledig zelfstandige uitvoering Loonkostensubsidie o.g.v. art. Ja/Nee 10d Participatiewet (excl. Rijk) Besteding (jaar T) Bbz 2004 levensonderhoud beginnende zelfstandigen Indicatornummer: G szw Indicatornummer: G2703 Indicatornummer: G2 702 Indicatornummer: G2/01 2mk