Toelichting begroting 2015 1. TOELICHTING 1.1 Algemeen Bij het opstellen van de begroting is het doel gesteld om de bijdrage van de waterschappen voor 2015 op het niveau te houden zoals is geraamd voor de mjr 2015. In de mjr 2015 is daarbij al rekening gehouden met reductie van 1 fte in verband met de taakstelling van Hefboom. Ten opzichte van de voorgaande jaren is verder in het AB van Hefpunt besloten om met ingang van de begroting 2015 de WOZ-kosten niet meer op te nemen in de begroting van Hefpunt, maar rechtstreeks in rekening te laten brengen bij de waterschappen. De begroting van Hefpunt voor 2015 komt uit op 7.662.500 en is hiermee 1.987.333 lager dan de mjr 2015. Als echter rekening word gehouden met de verschuiving van de WOZ-kosten naar de waterschappen, dan komt de begroting 255.000 hoger uit dan de mjr 2015. Hiervoor zijn de volgende oorzaken: - Wegvallen rente baten (-/- 165.000) - Lagere opbrengst vervolgingskosten (-/- 30.000) - Lagere opbrengst dienstverlening kwijtschelding (-/- 25.000) - Hogere kapitaalslasten ( 35.000) - Hogere salariskosten ( 33.000) - Lagere kosten saldo overige posten ( 33.000) Hieronder worden de belangrijkste verschillen ten opzichte van de realisatie 2013, de begroting 2014 en de mjr 2015 toegelicht. 1.2 Baten Rente baten Per 1-1-2014 is het schatkistbankieren verplicht ingevoerd. Dit betekent dat tijdelijke positieve saldi niet meer op een eigen spaarrekening kunnen worden gezet, maar bij de schatkist moeten worden ondergebracht. Als gevolg hiervan is de renteopbrengst voor Hefpunt volledig komen te vervallen. In de begroting 2014 en de mjr 2015 was hiervoor nog een bedrag geraamd van 165.000. Om te voorkomen dat de belastingopbrengst steeds tijdelijk naar de schatkist gaat is met de waterschappen afgesproken om vanaf 1-1-2014 4x per maand af te storten 1
in plaats van 1x keer maand. Hierdoor ontstaat er voor de waterschappen een rentevoordeel. Opbrengst vervolgingskosten De opbrengst vervolgingskosten zijn de laatste jaren steeds stabieler en dus ook beter te ramen. Voor 2015 wordt rekening gehouden met een opbrengst van 1.345.000, dit is gebaseerd op de realisatie van de afgelopen 2 jaren. Dit is 30.000 lager dan in de begroting 2014 en de mjr 2015, maar 26.655 hoger dan de realisatie van 2013. Dienstverlening kwijtschelding De opbrengst dienstverlening kwijtschelding is in 2013 achtergebleven bij de begroting als gevolg van het afhaken van een aantal gemeenten en een toename van de automatische kwijtschelding. Op basis hiervan wordt voor 2015 een opbrengst verwacht van 100.000. Dit is 25.000 lager dan de begroting 2014 en de mjr 2015. Overige inkomsten GHS Het betreft hier belastingopbrengsten en aanmaningskosten die niet verantwoord kunnen worden in GHS omdat er geen koppeling gelegd kan worden met een aanslag. In 2013 is de koppeling van de aanmaningskosten en de aanslag verbeterd, hierdoor dalen de overige inkomsten. Voor 2015 wordt rekening gehouden met 25.000, dit is 25.000 lager dan in de begroting 2014 en de mjr 2015. 1.3 Lasten Kapitaalslasten Bij het opstellen van de begroting 2014 en de mjr 2015 waren de investeringsplannen voor de komende jaren nog niet concreet genoeg. Het bestuur heeft daarom besloten hiervoor in de mjr 2015 dan ook geen kapitaalslasten te ramen. Het afgelopen jaar is duidelijk geworden dat investeringen in 2014 noodzakelijk zijn. Eind vorig jaar is daarom door het algemeen bestuur de goedkeuring gegeven aan een investeringsplan voor 2014. Voor de 1 e tranche van deze investeringen is reeds krediet verleend, voor de 2 e tranche zal halverwege 2014 krediet worden aangevraagd. In de mjr 2015 was nog geen rekening gehouden met deze investeringen. Als gevolg van deze plannen stijgen de afschrijvingen in 2015 met 40.000 ten opzichte van de mjr 2015. In de loop van dit jaar zal voor de nieuwe investeringen een nieuwe langlopende lening bij de NWB worden afgesloten. Door de lage huidige rentestand dalen de rentelasten met 5.000 ten opzichte van de mjr 2015. 2
Personele lasten Salarissen De salarissen zijn gebaseerd op een formatie van 65,1 fte. Hierbij is rekening gehouden met een reductie van 1 fte ten opzichte van 2014. Ten opzichte van de mjr 2015 stijgen de salariskosten met 33.000. In de mjr 2015 was rekening gehouden met een cao stijging van 1%, terwijl we nu uitgaan van een stijging van 2%. Voor het overige zijn er geen verschillen met de mjr 2015. Ten aanzien van de ontwikkeling van de CAO en de sociale lasten sluiten we aan bij de door de waterschappen gehanteerde percentages. Ten opzichte van de begroting 2014 stijgen de salariskosten met circa 55.000, dit ondanks de teruggang met 1 fte. Dit heeft de volgende oorzaken: - CAO 2015 2% 55.000 - Loonronde 15.000 - Stijging sociale lasten 30.000 - Overige 12.500 - Vermindering formatie 1 fte -/- 57.500 De lagere salariskosten in 2013 worden naast de hierboven genoemde oorzaken ook veroorzaakt door de aanwezige vacatureruimte en het seniorenverlof in 2013. In de begroting wordt daar geen rekening mee gehouden. Reiskosten woon-werk De reiskosten zijn gebaseerd op de begroting van 2014 en de realisatie van 2013. Personeel van derden algemeen, heffing en invordering/diensten De post personeel van derden algemeen komt overeen met de begroting 2014 en de mjr 2015. In 2013 is niet rechtstreeks geboekt op dit budget, maar is het gebruikt als dekking op de overschrijdingen op de posten diensten derden heffing en diensten derden invordering/diensten. De post personeel van derden heffing is gebaseerd op de begroting 2014 en de mjr 2015. De kosten in 2013 waren iets hoger omdat er als gevolg van de onderbezetting extra capaciteit is ingehuurd. Deze extra kosten zijn in 2013 gedekt vanuit de posten diensten derden algemeen en de ruimte op de salarissen. De post personeel van derden invordering is 25.000 lager dan in de begroting 2014 en 30.000 lager dan in de mjr 2015. De realisatie in 2013 was 250.000 hoger. In de begroting is de afgelopen jaren steeds onvoldoende rekening gehouden met de inhuur van externe krachten voor de kwijtschelding. In de realisatie zijn deze kosten de afgelopen jaren wel steeds geboekt en zijn gedekt vanuit de posten diensten derden algemeen, de ruimte op de salarissen en 3
daarnaast ook de ruimte op andere budgetten. Voor 2015 is, ten opzichte van 2014, wel een verdere besparing ingeboekt van 25.000 op de verwerking van de kwijtscheldingen. De nieuwe vereenvoudigde werkwijze bij het kwijtschelden zal moeten leiden tot lagere kosten voor de inhuur. Operationele kosten Onderhoud automatisering Ten opzichte van 2014 is het budget voor onderhoud automatisering van 2015 verlaagd met 70.000. De verhoging ten opzichte van de realisatie van 2013 bedraagt 55.000. De oorzaak van deze kostenstijging ten opzichte van 2013 heeft te maken met het feit dat in 2013 en 2014 diverse hardware en software componenten zijn of nog worden aangeschaft. Naast de initiële investeringen zijn daar ook extra onderhoudskosten mee gemoeid. Diensten derden heffing Ten opzichte van de begroting 2014 en de mjr 2015 worden geen significante wijzigingen voorzien. Diensten derden invordering Ten opzichte van de begroting 2014 en de mjr 2015 worden geen significante wijzigingen voorzien. WOZ-kosten Met ingang van de begroting 2015 worden de WOZ-kosten rechtstreeks gefactureerd aan de waterschappen en dus niet meer opgenomen in de begroting van Hefpunt. Callcenter De kosten van het callcenter stijgen ten opzichte van de begroting 2014 en de mjr 2015 met respectievelijk 30.000 en 25.000. De oorzaak is een stijging in het aantal calls vanaf 2013. Drukwerk en porto De totale kosten voor drukwerk en porto worden voor 2015 geraamd op 849.000. In de begroting 2014 was nog rekening gehouden met 784.000. Op basis van de realisatie van de voorgaande jaren wordt rekening gehouden met een stijging van de kosten voor drukwerk en porto ten opzichte van de begroting 2014 en de mjr 2015. Ten opzichte van de realisatie in 2013 is de stijging gering. 4
2. CONCLUSIE De bijdrage van de waterschappen voor de begroting 2015 komt 255.000 hoger uit dan de bijdrage van de gecorrigeerde (WOZ-kosten) mjr 2015. Deze extra kosten zijn vooral het gevolg van door Hefpunt niet beïnvloeden ontwikkelingen zoals de gevolgen van het schatkistbankieren, de daling opbrengst vervolgingskosten en dienstverlening kwijtschelding en de extra stijging van de salarissen. Daarnaast en spelen de kapitaalslasten een rol in de stijging. Deze waren niet meegenomen in de mjr 2015. De volgende tegenvallers waren niet voorzien in de mjr 2015: - vervallen rentebaten 165.000 - lagere opbrengst vervolgingskosten 30.000 - lagere opbrengst dienstverlening kwijtschelding 25.000 - hogere kapitaalslasten 35.000 - hogere salariskosten 33.000 288.000 Op de overige posten van de begroting zijn de kosten per saldo 33.000 lager dan in de mjr 2015. De totale stijging is daardoor per saldo 255.000. Ten opzichte van de realisatie van 2013 is er spraken van een hogere bijdrage van 261.500. De rekening 2013 is hierbij gecorrigeerd met de vrijval van de voorziening en de extra budgetten van Hefboom en voor de begroting 2015 is de post onvoorzien buiten beschouwing gelaten. De hogere bijdrage heeft globaal de volgende oorzaken: - vervallen rentebaten 95.000 - stijging onderhoud automatisering 55.000 - cao en sociale lasten stijgingen 200.000 - reductie 2 fte -/- 115.000 - overige (o.a. indexering 2 jr) 26.500 261.500 5
3. BUDGETOVERZICHT BATEN realisatie realisatie realisatie realisatie realisatie begroting mjr begroting 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2015 80101 rente baten 217.585 179.625 151.428 168.381 94.730 165.000 165.000 0 82502 bijdrage waterschappen 9.448.351 9.490.408 8.737.615 8.992.791 9.274.629 9.551.000 9.649.833 7.662.500 82504 opbrengst vervolgingskosten 1.233.208 1.240.590 1.569.442 1.323.660 1.318.345 1.375.000 1.375.000 1.345.000 82506 dienstverlening kwijtschelding 153.322 117.519 135.136 125.696 86.505 125.000 125.000 100.000 83102 overige inkomsten vanuit GHS 11.181 25.104 83.476 56.971 28.370 50.000 50.000 25.000 TOTAAL BATEN 11.063.647 11.053.246 10.677.096 10.667.499 10.802.579 11.266.000 11.364.833 9.132.500 LASTEN Kapitaalslasten 40101 rente langlopende lening 117.360 86.064 66.504 43.032 19.560 20.000 20.000 15.000 40301 afschrijvingen 518.163 570.068 589.347 513.842 314.960 260.000 210.000 250.000 Totaal 635.523 656.132 655.851 556.874 334.520 280.000 230.000 265.000 Personele lasten 41001 salarissen 2.908.787 3.060.443 3.014.119 3.082.045 3.169.412 4.345.000 4.366.900 4.400.000 41002 gratificaties 21.764 48.736 21.295 24.629 20.944 41003 reiskosten woonwerk (regulier) 78.626 80.666 80.502 100.050 102.141 100.000 100.000 100.000 41004 eindheffing salarissen 10.242 10.894 12.220 1.994 6.555 41101 pensioenpremie ABP 382.545 405.615 411.593 449.987 493.187 41103 overige werkgeverslasten 2.430 2.430 2.277 4.233 6.711 41201 inkomensafhankelijke bijdrage ZVW 141.456 153.917 164.637 188.072 208.306 41202 premies WIA/UFO 120.152 130.582 121.278 135.520 131.706 41302 opleidingskosten algemeen 33.324 17.380 4.875 14.708 8.130 105.000 109.173 110.000 41303 opleidingskosten heffing 23.222 29.700 15.660 32.245 30.287 41304 opleidingskosten invord./diensten 22.397 44.996 40.191 40.849 49.858 41307 toelagen 26.442 27.520 17.053 17.967 20.981 41308 ambts- en dienstjubilea 0 0 0 41310 arbokosten 28.918 29.388 26.777 23.215 31.768 30.000 30.600 30.000 41311 overige personeelskosten 18.749 20.909 22.324 15.485 28.122 20.000 20.400 20.000 41312 kosten OR 5.731 5.026 5.135 1.258 4.990 5.000 5.100 5.000 41313 representatie 1.762 651 598 3.305 1.200 1.000 1.020 1.000 41401 personeel van derden algemeen 120.914 79.626 23.964 0 0 65.000 66.300 65.000 41402 personeel van derden heffingen 193.559 66.423 51.000 52.020 50.000 personeel van derden 41403 invordering/diensten 390.313 461.130 235.000 239.700 210.000 41404 kosten lease auto 1.047 5.559 5.000 5.100 5.000 42908 reis- en verblijfskosten 42.057 47.596 44.723 27.108 48.146 45.000 45.000 45.000 81102 ontvangen UWV-gelden -23.501 Totaal 3.989.518 4.196.076 4.005.718 4.747.588 4.895.556 5.007.000 5.041.313 5.041.000 Operationele kosten 42802 onderhoud automatisering 423.941 501.578 490.907 530.571 545.628 670.000 683.400 600.000 42902 diensten derden heffing 274.590 266.332 366.735 159.359 146.631 150.000 153.000 150.000 42903 diensten derden invordering 460.805 760.284 821.170 439.519 443.936 448.000 456.960 448.000 42907 ICT dienstverlening 81.624 87.082 89.130 91.590 94.034 94.000 95.880 95.000 42909 abonnementen telecom/datacom 75.566 73.342 77.246 68.220 78.678 75.000 76.500 75.000 42910 gegevensverstrekking door derden 242.312 286.309 244.547 225.870 237.668 240.000 244.800 240.000 42911 WOZ kosten 1.913.572 1.966.196 2.015.349 2.075.809 2.155.408 2.198.000 2.241.960 0 42912 callcenter 248.789 333.522 321.283 268.325 295.253 280.000 285.600 310.000 42926 drukwerk heffingen 312.572 208.466 191.308 149.116 164.004 160.000 163.200 165.000 42927 porto heffingen 369.504 347.855 321.819 273.069 339.805 290.000 295.800 340.000 42928 porto invordering 48.929 78.574 63.387 77.551 83.493 82.000 83.640 84.000 42929 drukwerk invordering 115.355 118.669 93.208 74.108 65.957 80.000 81.600 70.000 42930 porto algemeen 119.610 213.324 177.577 164.761 189.448 172.000 175.440 190.000 83101 kadestrale compensatie -121.962-130.000-120.050-68.328-10.551 0 0 Totaal 4.565.207 5.111.531 5.153.616 4.529.540 4.829.392 4.939.000 5.037.780 2.767.000 Huisvesting en facilitaire kosten 42101 kantoorkosten 26.814 22.301 34.023 28.097 29.033 35.000 35.700 30.000 42102 kosten werkplek 5.672 11.275 6.183 940 4.352 10.000 10.200 10.000 42104 overige kosten huisvesting 4.003 6.972 116 2.754 6.761 5.000 5.100 5.000 42301 huur kantoor gebouw 325.342 343.438 348.740 339.917 341.614 350.000 357.000 350.000 42913 schoonmaakkosten kantoorgebouw 30.424 25.856 26.086 28.061 28.667 30.000 30.600 30.000 42914 catering 20.318 24.881 24.630 25.747 22.859 25.000 25.500 25.000 Totaal 412.573 434.723 439.777 425.517 433.286 455.000 464.100 450.000 6
Overige kosten 42601 verzekeringen 10.608 10.388 10.485 10.385 11.166 11.000 11.220 11.000 42901 diensten door derden directie 32.999 32.475 90.550 35.129 77.489 35.000 35.700 35.000 42915 bestuurskosten 0 3.000 150 1.200 900 3.000 3.000 2.500 42916 promotiekosten/communicatie 25.650 98.273 60.684 64.584 63.497 40.000 40.800 40.000 42917 abonnementen 8.701 7.074 7.380 7.936 9.557 8.000 8.160 8.000 42918 bankkosten 134.583 161.688 174.327 173.851 192.491 175.000 178.500 200.000 42919 kosten salarisverwerking 20.000 20.000 20.000 20.000 20.000 20.000 20.400 20.000 42920 accountantskosten 49.540 41.650 34.415 29.648 31.097 30.000 30.600 30.000 42921 externe juridische advisering 1.446 5.346 3.711 20.824 27.577 5.000 5.100 5.000 42923 dienstverlening beveiligingsbedrijf 1.697 1.613 3.544 2.440 2.149 3.000 3.060 3.000 42925 overige kosten 2.783 4.519-4.666 837 4.668 5.000 5.100 5.000 Totaal 288.007 386.026 400.580 366.833 440.591 335.000 341.640 359.500 onvoorzien 0 0 0 0 0 250.000 250.000 250.000 41005 Bijdrage voorziening oud-personeel 0 268.757 21.554 41.147-130.764 0 0 0 TOTAAL LASTEN 9.890.828 11.053.246 10.677.096 10.667.499 10.802.581 11.266.000 11.364.833 9.132.500 TOTAAL RESULTAAT 0 0 0 0 0 0 0 0 7