FINANCE & CONTROL FISCAL LAW Checklist aangifte inkomstenbelasting 2012 Voor het opstellen van uw aangifte zijn veel gegevens nodig. Om u in staat te stellen deze gegevens overzichtelijk en volledig aan te leveren, hebben wij onderstaande vragenlijst opgesteld. Wij verzoeken u bij de vragen, voor zover van toepassing, aan te vinken en de gevraagde stukken (bij voorkeur kopieën daarvan) mee te sturen. Stuur het voorblad van de aangifte mee. Uw gegevens Echtgeno(o)t(e) / partner Naam en voorletters : Naam en voorletters : Adres : Adres : Postcode en woonplaats : Postcode en woonplaats : Telefoon privé : Telefoon werk/mobiel : E-mail : Sofinummer (BSN) : Sofinummer (BSN) : Geboortedatum : M / V Geboortedatum : M / V Bankrekening teruggave : Bankrekening teruggave : Let op: Indien uw echtgeno(o)t(e) / partner zelf ook inkomsten of aftrekposten heeft, moet hij of zij een eigen formulier invullen. Telefoonnummer waarop u overdag te bereiken bent: E-mail adres: Graag aanvinken welke stukken zijn bijgevoegd! Opmerkingen: net als vorig jaar en bij jullie bekend, kunnen wij helaas niet meenemen in de aangifte Burgerlijke staat: (graag aanvinken) Alleenstaand Samenwonend sinds... Gehuwd sinds... Voor gehuwden: Bent u het hele jaar 2012 gehuwd geweest? Ja/nee Bent u in 2012 gehuwd? Ja/nee : Zo ja, vanaf (datum) : Bent u in 2012 duurzaam gescheiden gaan leven? Ja/nee : Zo ja, vanaf (datum) : Bent u in 2012 gescheiden? Ja/nee : Zo ja, op (datum) : Bent u gehuwd onder huwelijkse voorwaarden? Ja/nee : Zo ja, wij ontvangen graag een kopie voor ons dossier Voor ongehuwden: Woonde u in het hele jaar 2012 samen? Ja/nee Bent u beiden het hele jaar 2012 op hetzelfde adres in het bevolkingsregister ingeschreven? Ja/nee : Zo nee, welke periode wel? (data) : Bent u in 2012 gaan samenwonen? Ja/nee : Zo ja, op (datum) : Bent u in 2012 uit elkaar gegaan? Ja/nee : Zo ja, op (datum) : Kinderen Heeft u thuiswonende kinderen (die meer dan 6 maanden op uw woonadres stonden ingeschreven)? Zo ja: vul hieronder de voorletters, geboortedata en BSN van de kinderen in. Naam - Geboortedatum - (BSN) Is uw persoonlijke situatie in 2012 anders dan in 2011? Ja/nee Pagina 1 van 6
Box 1: Werk en overige Inkomsten in 2012 Jaaropgaven salaris Jaaropgaven Pensioenen/ AOW Jaaropgaven uitkeringen (WW.) Resultaat uit overige werkzaamheden ( freelancer, alfahulp, bijverdienste, PGB derden) Ontvangen ander periodieke uitkeringen ( partneralimentatie, ontvangen premies lijfrente etc) ( Bij ontvangen alimentatie naam/adres/ geb. datum ex-partner vermelden) Periodieke uitkeringen i.v.m. invaliditeit/ziekte/ongeval Premies voor inkomensvoorzieningen Overzicht betaalde premie aftrekbare lijfrente Overzicht betaalde premie aftrekbare arbeidsongeschiktheidsverzekering Ontvangen uitkering arbeidsongeschiktheid Ontvangen uitkering lijfrente Auto van de zaak Als u in een auto van de zaak rijdt, heeft uw werkgever de belasting die over de bijtelling moet worden betaald al van uw loon ingehouden. U hoeft geen gegevens te verstrekken. Verklaring geen privégebruik Als u heel weinig (minder dan 500) privékilometers heeft gereden, dan heeft u mogelijk een verklaring geen privégebruik auto aangevraagd bij de Belastingdienst. Heeft u die verklaring aan uw werkgever overhandigd, dan is geen belasting ingehouden. De kans is heel groot dat de Belastingdienst u vraagt om aan te tonen dat u inderdaad zo weinig privékilometers heeft gereden. Dat kunt u bewijzen met een gedetailleerde rittenadministratie. Daaruit moet blijken welke zakelijke ritten u op welke datum heeft gemaakt. Ook de bestemmingen en het aantal gereden kilometers moeten zijn vermeld. Woon/werkverkeer met openbaar vervoer Heeft u regelmatig met het openbaar vervoer naar uw werk gereisd? Zo ja dan opgeven: De afstand op uw OV-verklaring of reisverklaring van uw werkgever : Het aantal dagen per week waarop u doorgaans per openbaar vervoer naar uw werk reisde : Indien u niet het gehele jaar reisde: de reisperiode : De reiskostenvergoeding die u van uw werkgever ontving (jaarbedrag) : Andere inkomsten Heeft u naast uw inkomsten uit dienstbetrekking nog inkomsten uit andere werkzaamheden? Zo ja, dan een opgave van: de ontvangen inkomsten de betaalde kosten Graag een specificatie bijvoegen. Levensloopverlof Heeft u in 2012 geld opgenomen voor onbetaald verlof dat u heeft gespaard met de levensloopregeling? Ja/nee Zo ja, hoeveel? Ouderschapsverlof Heeft u in 2012 ouderschapsverlof gehad? Ja/nee : Zo ja, dan graag de ouderschapsverlofverklaring die u van uw werkgever heeft gekregen meesturen in alle gevallen: een kopie van de jaaropgave(n) 2012 van werkgever(s) of uitkeringsinstantie(s) meesturen Alimentatie Heeft u alimentatie ontvangen? Zo ja: Bedrag (niet het bedrag ontvangen voor kinderen) : Van: Naam betaler : Adres : Postcode en woonplaats : Pagina 2 van 6
Eigen woning Als u de eigenaar en tevens bewoner bent van uw eigen (hoofd)woning: Waarde volgens de WOZ-beschikking 2011 (Zie aanslag gemeente 2011, kopie bijvoegen) : Betaalde hypotheekrente (niet de aflossing of premies) (graag kopie jaaropgaaf bijvoegen) : Restant schuld aan het einde van het jaar (graag kopie jaaropgaaf bijvoegen) : *) Als u tijdelijk twee woningen (geen tweede woning) heeft (gehad): graag beide WOZbeschikkingen. Als u in 2012 een woning heeft verkocht of gekocht: Een kopie van de afrekening van de notaris van zowel de verkoop als de aankoop van de woning Taxatiekosten voor het aangaan van de lening : Sinds wanneer (datum) woont u in de nieuwe woning? : Als u in 2012 uw eigenwoningschuld heeft verhoogd: Een opgave van de gedane uitgaven voor verbetering of onderhoud van de eigen woning. Heeft u voor de aflossing van de lening een spaar- of levenhypotheek? Zo ja: een kopie van de polis (niet de offerte!), tenzij u deze al eerder aan ons heeft verstrekt Bij aankoop/oversluiten hypotheek Afrekening van de notaris Nota makelaar i.v.m. taxatie woning Opgave bemiddelingskosten Nationale Hyp. Garantie (NHG) Aangeven indien een deel van de hypotheek niet voor dewoning is gebruikt. Deel schuld prive gebruik.. (Bij geen vermelding gaan wij er vanuit dat de gehele schuld voor de woning is gebruikt) Bijleenregeling (alleen bij verkoop en aankoop van een woning) Overzicht bank schuld en rente oude woning Overzicht bank schuld en rente nieuwe woning Kosten voor onderhoud en/of verbetering Schulden i.v.m. onderhoud en/of verbetering Box 2: Inkomen uit aanmerkelijk belang (minimaal 5% van de aandelen in een besloten vennootschap of cooperatie) Opgaaf aandelen aanmerkelijk belang op 1/1 en 31/12 Box 3: Vermogen van uzelf, partner en minderjarige kinderen Andere onroerende zaken Tweede woning Heeft u een vakantiehuis of tweede woning in Nederland of in het buitenland?zo ja, een overzicht: Het (de) adres(sen) Een opgave van de waarde (niet de woz-waarde) van de woning bij vrije verkoop Als de woning voor minder dan 70% van de tijd ter beschikking wordt gesteld aan derden, al dan niet via een verhuur- of bemiddelingsbedrijf, en dus aan de belastingplichtige voor ten minste 30% ter beschikking staat, dan graag ook de woz-waarde opgeven. Adres vakantiehuis, tweede woning Waarde *) per 01-01-2012 ( ): Waarde *) per31-12-2012 ( ): Monumentenpand Heeft u een monumentenpand? Zo ja, dan een overzicht van: Het (de) adres(sen) De waarde(n) per 1 januari 2012 en 31 december 2012 De kosten: onderhoudskosten, en bij de eigen woning tevens de zakelijke lasten zoals het eigenaarsdeel van de onroerende-zaakbelasting, verzekeringen, en overige gemeentelijke lasten Ontvangen, te ontvangen en toegezegde subsidies (beschikkingen meesturen) Adres monumentenpand Waarde *) per 01-01-2012 ( ) Andere onroerende zaken Heeft u andere onroerende zaken in Nederland of in het buitenland? Zo ja, een overzicht van: Het (de) adres)sen De waarde(n) bij vrije verkoop per 1 januari 2012 Adres overige onroerende zaken Waarde *) per 01-01-2012 ( ) *) Dit is de waarde van het pand bij een optimale verkoop, vrij van huur. Dit is niet de woz-waarde! Pagina 3 van 6
Terbeschikkingstelling van vermogen verbonden persoon of BV Als u vermogen ter beschikking stelt aan een onderneming of BV van een verbonden persoon, dan moet u dat vermogen en het resultaat daaruit opgeven als resultaat uit overige werkzaamheden. Hierbij kunt u denken aan de verhuur van een bedrijfspand, loods, zelfstandige werkruimte of het hebben van een schuldvordering. Maar ook andere situaties zijn mogelijk. Ook als u onder ongebruikelijke voorwaarden binnen de familiesfeer vermogen ter beschikking stelt aan een onderneming of BV van een familielid, dan kan de TBS-regeling van toepassing zijn. Wij verzoeken u daarom aan ons mede te delen of (financiële) banden onderhoudt met verbonden ondernemingen of vennootschappen. Wij ontvangen graag onder andere: De N.A.W.-gegevens c.q. de naam- en vestigingsplaats van de verbonden onderneming c.q. BV Een aanduiding van de aard van verbondenheid (bijv: onderneming partner of BV van vader De waarde(n) per 1 januari 2012 van het terbeschikkinggestelde vermogen De opbrengsten en de kosten Indien u een huwelijkspartner of geregistreerd partner bent van de verbonden persoon, dan zijn voor de aangifte de huwelijksvoorwaarden van belang Overige bezittingen en schulden (in Nederland en in het buitenland) Bankrekeningen, spaartegoeden en vorderingen Van alle bank- en girorekeningen het saldo per 1 januari 2012 (kopie jaaroverzicht) Van de vorderingen het saldo per 1 januari 2012 (specificatie) Effecten en andere beleggingen (in de ruimste zin van het woord, maar exclusief onroerende zaken): Een overzicht van samenstelling en waarde per 1 januari 2012 (bijv de fondsenstaat van uw bank) Het bedrag van de in 2012 ingehouden dividendbelasting Bij kapitaalverzekeringen: een kopie van de polis (om te beoordelen of een vrijstelling van toepassing is) Geef beleggingen in durfkapitaal en groene beleggingen apart aan. ivm vrijstellingen gelden Andere bezittingen, NIET voor persoonlijk gebruik in eigen huishouden Voorbeelden: zoals inboedel in een verhuurde woning, een verhuurde caravan of boot Een overzicht met de waarden daarvan per 1 januari 2012 Kunstvoorwerpen (ten minste voor 70% belegging) Voorbeelden: verzameling kunstvoorwerpen ter belegging, verzameling oldtimers ter belegging Een overzicht met de waarden daarvan per 1 januari 2012 Schulden Alle schulden zoals schulden voor de aanschaf van een tweede woning, boot, caravan, schulden aan banken, creditcardmaatschappijen, warenhuizen, leveranciers van gas, water, electra, internet en telefonie etc. (maar niet de schuld die is aangegaan voor de eigen woning). Een overzicht met de waarden daarvan per 1 januari 2012 Persoonsgebonden aftrek Ziektekosten en andere buitengewone uitgaven opgave per persoon! Dus kosten graag uitsplitsen per persoon! (uzelf, partner,kinderen) Specifieke Ziektekosten: Als u in 2012 een aanzienlijk bedrag aan ziektekosten heeft betaald dat niet wordt vergoed door uw verzekering, heeft u mogelijk recht op een aftrek wegens ziektekosten. Onder ziektekosten vallen - premies voor aanvullende ziektekostenverzekeringen (niet de nominale premie), - niet-vergoede kosten van artsen, ziekenhuizen, - door een arts voorgeschreven behandelingen, medische hulpmiddelen, - eventueel thuiszorg en overlijdenskosten (begrafenis/crematie). In 2011 worden niet als ziektekosten aangemerkt de inkomensafhankelijke bijdrage voor de Zorgverzekeringswet en ziektekosten die in het eigen risico van de Zorgverzekeringswet vallen. Stuur een specificatie van de betaalde bedragen mee Kopie niet vergoede of gedeeltelijk vergoede nota s van Hulpmiddelen en reparatie: hoorapparaat incl. batterijen, rollator Rolstoel, scootmobiel, implantaten, kunstgebit, kronen en bruggen, steunzolen, orthopedisch schoeisel, en steunkousen. (brillen en lenzen mag niet meer) Kopie niet vergoede of gedeeltelijke vergoede nota s van Dokter, specialist, pedicure bij noodzaak, ziekenhuis, chiropractor, Acupuncturist, homeopaat en voorgeschreven medicijnen.( Eigen Risico is niet aftrekbaar) Dieet op doktersadvies met opgaaf ziektebeeld ( bv. diabetes, hartpatient) Ziektebeeld: Pagina 4 van 6
Extra uitgaven i.v.m. kleding/beddengoed bij langdurig ziek die ten minste 1 jaar heeft geduurd of vermoedelijk 1 jaar gaat duren Aftrek is dan 300,- of indien meer Bedrag. Opgaaf kilometers bezoek arts/ziekenhuis Overige Buitengewone Uitgaven: premie basis en aanvullende verzekering zijn niet meer aftrekbaar Opgave ontvangen zorgtoeslag van de belastingdienst (Indien niet bijgevoegd gaan we er vanuit dat u geen zorgtoeslag heeft ontvangen) Premie uitvaartverzekering en kosten uitvaart zijn niet meer aftrekbaar Reiskosten ziekenbezoek huisgenoot/partner/kinderen (alleen indien langer dan 1 maand en meer dan 10 km enkele reis) Weekenduitgaven gehandicapt kind, broer of zus ouder dan 27 jaar en doorgaans verblijvend in een AWBZ instelling - Opgaaf aantal dagen verzorging. Dagen - Opgaaf aantal KM ophalen..km - Opgaaf voorletters en geb. datum gehandicapt kind Scholingskosten Heeft u meer dan 500,- kosten gemaakt voor scholing van uzelf of uw partner/echtgenoot? Dit kan zijn voor een opleiding voor een nieuw beroep of voor een opleiding om uw huidige beroep beter te kunnen uitoefenen. Opgave studiekosten niet vergoed door de werkgever, geen reiskosten. Stuur een specificatie van de betaalde bedragen mee Alimentatie Heeft u alimentatie betaald aan uw ex-echtgeno(o)t(e) en/of voor uw kinderen? Overzicht betaalde alimentatie aan uw ex partner in 2012 Naam/adres/geb. datum ex-partner Lijfrentepremies De in 2012 betaalde premies De vóór 1 april betaalde premies Een kopie van de polis (niet de offerte) De pensioenopgave van het pensioenfonds van uw werkgever over 2012 Arbeidsongeschiktheidsverzekeringen De in 2012 betaalde premies Een kopie van de afgesloten polis Giften Heeft u giften gedaan aan kerkelijke, levensbeschouwelijke, charitatieve, culturele, wetenschappelijke of algemeen nut beogende instellingen? Denk ook aan eventueel vrijwilligerswerk, waarbij u heeft afgezien van een kostenvergoeding waar u wel recht op had. Giften moeten schriftelijk kunnen worden aangetoond. Stuur een specificatie van de betaalde bedragen mee Levensonderhoud minderjarige kinderen Draagt u voor minimaal 400,- per kwartaal bij aan het levensonderhoud van uw minderjarige kinderen waarvoor u geen recht op kinderbijslag heeft? Bijvoorbeeld kinderalimentatie. Geef een specificatie van de per kind (met voorletter(s) en geboortedatum) betaalde (maand)bedragen. Het gaat niet alleen om rechtstreeks betaalde bedragen, maar ook om door u betaalde kleding, vakanties.. Uitgaven levensonderhoud kinderen jonger dan 30 jaar (alleen indien geen kinderbijslag of studiefinanciering wordt ontvangen en het kind niet in staat is in zijn eigen levensonderhoud te voorzien) Bijlage Aftrek Levensonderhoud voor kinderen jonger dan 30 jaar: Uitgaven voor kosten van levensonderhoud voor kinderen jonger dan 30 jaar zijn alleen aftrekbaar indien: - Er geen recht bestaat op kinderbijslag - Er geen recht bestaat op studiefinanciering of beurs - Het kind niet in de eigen levensonderhoud kan voorzien - De kosten van het levensonderhoud moeten in belangrijke mate op de aangever drukken en moeten minstens 410 per kwartaal per kind bedragen. Belangrijk is wel dat u aan de belastingdienst kunt aantonen dat u ook daadwerkelijk de kosten heeft betaald. Alleen indien u aan al deze voorwaarden voldoet kunt u in aanmerking komen voor de aftrek en ontvangen wij graag volgende gegevens: Pagina 5 van 6
Naam Kind: Geb. datum Kind: in/uitwonend: Bedrag dat u per kwartaal per kind aan het levensonderhoud heeft besteed: Kind: 1e KW: 2e KW: 3e KW: 4e KW: Als u alvast bedragen heeft betaald of ontvangen van de Belastingdienst over 2012. Graag opgaaf voorlopige aanslagen belastingdienst 2012 Graag opgaaf voorlopige teruggaven belastingdienst 2012 Indien u dit jaar voor het eerst uw aangifte door ons laat verzorgen: een kopie van uw aangifte over 2011,2010, 2009, 2008 Eventuele beschikkingen kinderopvangtoeslag 2012, huurtoeslag 2012 of zorgtoeslag 2012 Als u een voorlopige kinderopvangtoeslag of een voorlopige teruggaaf 2012 geregeld wilt zien, hebben wij het volgende nodig: Kinderopvangtoeslag 2012: Sofinummers en geboortedata van de kinderen Gegevens opvanglocatie/gastouderbureau Urenoverzicht 2012 kinderopvang met uurtarief Digi-d gebruikersnaam en wachtwoorden Voorlopige teruggaaf 2012: Salarisstrook van u en uw partner in 2012 WOZ waarde van de woning in 2012 Te betalen hypotheekrente per maand in 2012 Digi-d gebruikersnaam en wachtwoorden Overige informatie Deze vragenlijst bestrijkt alleen de meest voorkomende situaties. Wij verzoeken u ons de onderwerpen te melden die in dit formulier niet zijn opgenomen maar die voor uw aangifte wel van belang kunnen zijn. Neem contact met ons op indien u twijfelt. Liever een vraag teveel dan een onjuiste aangifte! Het is aan te raden om in ieder geval contact met ons op te nemen als een van de volgende situaties op u van toepassing is: U heeft uw oude woning verkocht en een andere woning gekocht; U bezit meer dan 5% van de aandelen in een BV; U verhuurt (on)roerende zaken of heeft geld uitgeleend aan de onderneming van een familielid of partner; U bent gescheiden of gescheiden gaan leven in 2012; U gaat binnenkort scheiden of gescheiden leven; U bent eigenaar van de woning waarin uw ouders wonen; U bent co-ouder; U heeft dit jaar een erfenis of een schenking ontvangen, of u heeft zelf een schenking gedaan; U heeft recht op een (onverdeeld) aandeel in een erfenis. Let op! Wij verzorgen uw aangifte zo voordelig mogelijk. Daarvoor hebben wij de volledige en juiste gegevens nodig. Neem contact met ons op als u twijfelt welke gegevens van belang zijn. Wij aanvaarden geen aansprakelijkheid als de door u verstrekte gegevens onjuist en/of onvolledig zijn. R. Khemai Financial Controller Registered Tax Adviser Office +31(20) 770 51 82 Mobile +31(0) 655 36 21 97 E-mail info@financeandcontrols.com Dijkwater 189, 1025 CW Amsterdam, The Netherlands ING Bank 573 11 49, BIC INGBNL2A / IBAN NL28INGB0005731149 Chamber of Commerce registration 34 35 74 67, VAT number NL 14 66 94 120 B 01 Pagina 6 van 6