Kwaliteit van de accountantscontrole Toezicht op Accountantsorganisaties Anton Bollen Marianne van der Zijde 24 november 2010
Programma AFM rapport 1 september 2010 Reacties op AFM rapport Het AFM team en toezicht Hoe verder? 2
AFM rapport 1 september 2010 (1) Hoofdconclusie Kwaliteit accountantscontrole moet fundamenteel beter Noodzakelijk: 1. Fundamentele gedragsverandering 2. Oorzaakanalyse 3
AFM rapport 1 september 2010 (2) Onderzoeksobjecten Controledossiers Jaarrekeningen 2008 Sectoren: Financials, Bouw, Vastgoed, Automotive, Public Interne kwaliteitsbewaking Opdrachtgerichte kwaliteitsbeoordeling Interne review Compliance functie 4
AFM rapport 1 september 2010 (3) Belangrijkste conclusies accountantscontroles: Ontoereikende controle-informatie: Bestaan en waardering financiële activa, OHW, auto s, onroerend goed Opvolging signalen/aanwijzingen fraude & overtredingen wet- en regelgeving Steunen op andere accountants, IAD & deskundigen Aanvaardbaarheid continuiteitsveronderstelling Volledigheid omzetverantwoording 5
AFM rapport 1 september 2010 (4) Belangrijkste conclusies externe accountants: Onvoldoende professioneel kritische instelling Onvoldoende betrokkenheid van en aansturing door externe accountants 6
AFM rapport 1 september 2010 (5) Belangrijkste conclusies accountantsorganisatie: Ontoereikende kwaliteitsbewaking (OKB, reviews, compliance) Accepteren van te lage kwaliteit Onvoldoende optreden tegen schendingen Tone at the top voor verbetering vatbaar 7
AFM rapport 1 september 2010 (6) Oorzaken? Noodzakelijk: 1. Oorzaakanalyse 2. Nader onderzoek 8
Reacties op het rapport (1) Kritiek Onderzoek te beperkt Onvoldoende onderbouwing oordelen Het rapport generaliseert Positieve punten onderbelicht Nadruk op formaliteiten AFM zoekt publiciteit Bijval 9
Reacties op het rapport (2) Maar ook Ervaringen AFM Goede inhoudelijke discussies met accountants en bestuurders Respect voor de mening van de AFM Bewustwording zichtbaar met maatregelen Eensluidend beeld internationale toezichthouders Plan van aanpak beroepsorganisatie Initiatieven individuele beroepsgenoten 10
Het AFM team en het toezicht (1) Doelgericht team 25 personen Collectieve besluitvorming Nauwe samenwerking met andere AFM afdelingen Betrokkenheid vanuit bestuur AFM Belang accountantsfunctie Publieke rol als toezichthouder AFM maakt het verschil 11
Het AFM team en het toezicht (2) Werkwijze Risico gestuurd Materiële toetsing Op locatie Externe accountants intensief betrokken 12
Het AFM team en het toezicht (3) Werkwijze Zorgvuldig proces onderzoeksopzet vier ogen principe afstemming feiten concept en definitief rapport Geheimhouding 13
Hoe verder? (1) AFM: onderzoeken en constateren Belanghebbenden: in actie komen 14
Hoe verder? (2) Belanghebbenden Kantoren zelf: besturen, accountants, medewerkers RvC s en audit commissies Beleggers: analisten, VEB, Eumedion Banken en subsidieverstrekkers Belastingdienst met horizontaal toezicht IAD s en overheidsaccountants CFO s en controlers Beroepsorganisaties en opleidingen 15
Hoe verder? (3) RvC s en audit committee Verstevigen rol (audit committee) RvC/audit committee: benoemt accountant accordeert dienstverlening is bekend met en betrokken bij kwaliteit accountantscontrole 16
Vertrouwen* in kwaliteit accountantsverklaring is voorwaarde voor economisch succes * Gerechtvaardigd 17