Rekentool traditioneel versus alternatief Fiscale impact van uw voertuigkeuze 20 november 2014
Wie zijn wij Ons kantoor is gelegen in Westmalle dicht bij de grens met Oostmalle We bestaan reeds meer dan 20 jaar Ons team bestaat uit 7 medewerkers met elk hun eigen specialisatie Ons cliënteel bestaat uit KMO s en zelfstandigen We zijn voornamelijk bekend als adviserende accountant en problem-solver bij bedrijfseconomische, financiële en fiscale topics. Pagina 2
Veel gestelde vragen van bedrijfsleiders Hoeveel kost de wagen écht rekening houdend met de fiscaliteit? Wat kost een voordeel van alle aard van x écht? Kan ik de meerprijs voor een ecologische(re) wagen terugverdienen? Wat heeft het meeste effect : een lagere Co2 of snoeien in de aankoopprijs? Is het nog steeds voordeliger om de wagen op de vennootschap aan te kopen (ipv privé)? Pagina 3
Klassieke benadering Total Cost of Ownership Aankoopprijs of de facturen voor leasing / renting Intrest en bankkosten van een financiering Belasting op inverkeerstelling en verkeersbelasting Verzekering Verbruik Onderhoud Eventuele restwaarde op het einde Pagina 4
Fiscale benadering TCO inclusief TAX : Total Cost of Ownership Effect van de verworpen uitgaven Effect van het voordeel alle aard Beperkte BTW aftrek wegens gedeeltelijk privégebruik Hoewel de fiscaliteit altijd een effect heeft op de totale kostprijs wordt deze factor te dikwijls vergeten. Bijgevolg nemen veel bedrijfsleiders beslissingen die gebaseerd zijn op onvolledige gegevens! Pagina 5
Een grondige analyse = maatwerk Wij houden rekening met : Total Cost of Ownership Fiscale gevolgen (VAA, VU en BTW) Totaal aantal gereden kilometers Totaal aantal beroepsmatige kilometers Belastingdruk in de vennootschapsbelasting Belastingdruk in de personenbelasting Sociale bijdrage van de zaakvoerder Pagina 6
Uitgangspunt alle cases De autoverdelers kozen twee vergelijkbare wagens Klassieke TCO volgens gegevens autoverdelers De wagen is bestemd voor de bedrijfsleider Belastingdruk vennootschap : 33,99 % Hoogste schijf personenbelasting : 50 % BTW aftrek : 50% Sociale bijdrage : 22% Alle cases lopen over 5 jaar Gemiddelde brandstofprijzen en prijs van netstroom Laadpalen zijn niet nodig en daarom nergens voorzien Pagina 7
Case 1 Citroën DS5 : klassieke diesel <> hybride Uitgangspunt : 25.000 km/jaar Renting zonder afkoop restwaarde Pagina 8
Case 1 Citroën DS5 : klassieke diesel <> hybride Basisgegevens Diesel Hybride Verschil Verschil % Aankoopprijs incl.btw 29.197 35.247 6.050 20,72% % aftrekbaarheid 75% 90% 15% 20,00% Co2 125 85-40 -32,00% Gemiddelde jaarkost Diesel Hybride Verschil Verschil % TCO 9.963 10.650 687 6,89% Effect Verworpen Uitgaven 792 430-362 -45,70% Effect Voordeel alle aard 2.879 1.948-932 -32,36% TCO incl. TAX per jaar 13.634 13.027-607 -4,45% TCO incl. TAX per maand 1.136 1.086-51 -4,45% Pagina 9
Case 2 Mitsubishi Outlander: diesel <> plug-in hybride Uitgangspunt : 20.000 km/jaar ; 1/3 e puur elektrisch Aankoop ; restwaarde na 5 jaar volgens fabrikant Pagina 10
Case 2 Mitsubishi Outlander: diesel <> plug-in hybride Basisgegevens Diesel PI-Hybrid Verschil Verschil % Aankoopprijs incl.btw 31.176 39.535 8.359 26,81% % aftrekbaarheid 70% 100% 30% 42,86% Co2 153 44-109 -71,24% Gemiddelde jaarkost Diesel PI-Hybrid Verschil Verschil % TCO 8.880 9.562 682 7,68% Effect Verworpen Uitgaven 756 116-640 -84,65% Effect Voordeel alle aard 4.327 1.970-2.357-54,47% TCO incl. TAX per jaar 13.963 11.648-2.315-16,58% TCO incl. TAX per maand 1.164 971-193 -16,58% Pagina 11
Case 3 BMW : 218 diesel <> i3 volledig elektrisch Uitgangspunt : 15.000 km/jaar Aankoop ; restwaarde na 5 jaar volgens fabrikant Pagina 12
Case 3 BMW : 218 diesel <> i3 volledig elektrisch Basisgegevens Diesel Electric Verschil Verschil % Aankoopprijs incl.btw 28.250 35.500 7.250 25,66% % aftrekbaarheid 80% 120% 40% 50,00% Co2 109 0-109 -100,00% Gemiddelde jaarkost Diesel Electric Verschil Verschil % TCO 7.508 6.637-870 -11,59% Effect Verworpen Uitgaven 505-278 -783-155,09% Effect Voordeel alle aard 2.294 1.873-421 -18,35% TCO incl. TAX per jaar 10.307 8.232-2.074-20,13% TCO incl. TAX per maand 859 686-173 -20,13% Pagina 13
Conclusies Wanneer men een basiswagen met een lage co2 uitstoot voorziet van hybride technologie zal de winst beperkt zijn. In dat geval kan men vrij kiezen tussen de twee versies. Wanneer men een basiswagen met een hoge co2 uitstoot voorziet van hybride technologie zal de winst wél groter zijn. Puur elektrisch rijden blijkt een goedkopere oplossing te zijn. Pagina 14
Extra bedenkingen De batterijen gaan volgens de autofabrikanten zeker gemiddeld 8 jaar mee. Wat het vervangen kost weet eigenlijk niemand precies maar je mag rekenen op een gemiddelde kost tussen de 8.000 en 10.000. De restwaarde is omwille van de batterijen een grote onbekende. De werkelijke kost van elektriciteit is voor iedereen anders. Als je zelf groene stroom opwekt of afhankelijk bent van de toekomstige prijs op de markt geeft een groot verschil. Pagina 15
Tot slot Iedere situatie is anders Maatwerk is noodzakelijk Meten = weten Graag een ecologisch kopie van de presentatie? Graag uw emailadres! Pagina 16