Kwijtschelding van gemeentelijke belastingen Deze brochure is informatief. Er kunnen geen rechten aan worden ontleend. Pagina 1
Pagina 1 Voor wie is deze brochure? - 3-1.1 Wanneer is deze brochure niet van toepassing? 2 Voor welke gemeentelijke belastingen kan - 3 - kwijtschelding worden aangevraagd? 3 Hoe doet u een verzoek om kwijtschelding? - 3-4 Hoe verloopt de behandeling van uw kwijtscheldingsverzoek? 4.1 Uitstel van betaling - 4-4.2 De richtlijnen die worden gehanteerd - 4-4.3 Wanneer wordt er geen kwijtschelding verleend? - 4-5 De afhandeling van uw kwijtscheldingsverzoek 5.1 Vermogen - 5-5.1.1 Inboedel - 5-5.1.2 Overwaarde van het eigen huis - 5-5.1.3 Bank- / girosaldi en spaartegoeden - 5-5.1.4 Auto - 5-5.1.5 Vrijstelling van vermogen - 6-5.2 Het netto-besteedbaar inkomen - 6-5.3 De betalingscapaciteit - 6-6 Bekendmaking van de beslissing op uw verzoek tot kwijtschelding - 6-6.1 Wanneer geen terugbetaling of gedeeltelijke kwijtschelding? - 6-6.2 U bent het niet eens met de uitspraak op uw aanvraag kwijtschelding? -7- Bijlage Waar kunt u terecht voor inlichtingen? - 7 - Pagina 2
1 Voor wie is deze brochure? Als u belasting moet betalen, maar door persoonlijke of financiële omstandigheden niet in staat bent de aanslag(en) gemeentelijke belastingen te betalen, kunt u om kwijtschelding vragen. In deze brochure leest u voor welke gemeentelijke belastingen dat kan en onder welke voorwaarden u in aanmerking komt voor kwijtschelding. Daarnaast kunt u terugvinden hoe u kwijtschelding kunt aanvragen. 1.1 Wanneer is deze brochure niet van toepassing? Deze brochure is niet op u van toepassing als u vindt dat uw aanslag onjuist is vastgesteld of als u niet op tijd kunt betalen. Wanneer u vindt dat de aanslag onjuist is vastgesteld, kunt u bezwaar maken tegen de aanslag. Hoe u dat moet doen vindt u terug op het aanslagbiljet. Als u de aanslag niet voor de laatste vervaldag kunt betalen, kunt u bij de afdeling Belastingen een schriftelijk verzoek doen om uitstel van betaling cq. een betalingsregeling. De afdeling belastingen is bereikbaar onder telefoonnummer 0416-683457 / 461. Het bezoekadres is: Raadhuisplein 2 te Waalwijk. 2 Voor welke gemeentelijke belastingen kan kwijtschelding worden aangevraagd? Kwijtschelding van gemeentelijke belastingen kan worden aangevraagd voor: - Aanslag gemeentelijke belastingen (Onroerende-zaakbelastingen, Rioolrecht Afvalstoffenheffing vastrechtbedrag) - Aanslag gemeentelijke belastingen (Hondenbelasting -> alleen voor de eerste hond) - Afvalstoffenheffing : er dient eenmaal een verzoek ingediend te worden. Deze geldt dan voor maximaal 180,00 voor dat betreffende belastingjaar. 3 Hoe doet u een verzoek om kwijtschelding? Als uw aanslag juist is vastgesteld en u niet in staat bent te betalen, kunt u om kwijtschelding vragen. Of u in aanmerking komt voor kwijtschelding is afhankelijk van uw persoonlijke en financiële situatie. Wij adviseren u kwijtschelding aan te vragen zodra u de eerste aanslag c.q. kennisgeving heeft ontvangen. U voorkomt daardoor dat bij later opgelegde aanslagen kosten in rekening worden gebracht indien u niet tijdig heeft betaald. U kunt een verzoek indienen tot drie maanden na dagtekening van de aanslag. De gemeente heeft een speciaal formulier om kwijtschelding aan te vragen. Dit formulier is verkrijgbaar bij de afdeling Belastingen of bij zorgloket WaalWijkWijzer. Nadat u het formulier heeft ingevuld, ondertekend en heeft voorzien van alle gevraagde specificaties en kopieën, kunt u het formulier indienen bij de afdeling Belastingen of bij Zorgloket WaalWijkWijzer. Pagina 3
4 Hoe verloopt de behandeling van uw kwijtscheldingsverzoek? Het kwijtscheldingsverzoek zal gecontroleerd worden of het formulier op de juiste wijze is ingevuld. Ook zal bekeken worden of de benodigde specificaties en kopieën zijn bijgevoegd. Als dit niet het geval is wordt u éénmaal in de gelegenheid gesteld om de ontbrekende gegevens alsnog aan te vullen. 4.1 Uitstel van betaling Als u het kwijtscheldingsformulier heeft ingeleverd zal de invordering worden stopgezet totdat uitspraak is gedaan op uw verzoek. Als uw verzoek wordt afgewezen, zal de invordering weer worden voortgezet. 4.2 De richtlijnen die worden gehanteerd Een verzoek kwijtschelding wordt getoetst met toepassing van hetgeen hieromtrent in de Invorderingswet 1990 en de Uitvoeringsregeling Invorderingswet 1990 (IvW 1990) is bepaald. In de IvW 1990 is vastgelegd onder welke voorwaarden aan een belastingschuldige kwijtschelding kan worden verleend. Daarnaast is ook de Leidraad Invordering Gemeentelijke Belastingen van toepassing. In de Leidraad Invordering Gemeentelijke Belastingen is onder andere bepaald tot welke percentage kwijtschelding wordt verleend. Ieder verzoek wordt apart bekeken. Dit gebeurt aan de hand van een aantal richtlijnen: - eerst wordt bekeken of u en/of uw partner over vermogen beschikt; - dan wordt berekend wat het netto-besteedbaar inkomen is; Bent u alleenstaande dan gaat het om het netto-besteedbaar inkomen van uzelf. Bent u gehuwd of ongehuwd samenwonend, dan gaat het om het netto-besteedbaar inkomen van u en uw partner. - daarna wordt het normbedrag vastgesteld; Onder het normbedrag wordt verstaan: het bedrag dat nodig is voor de noodzakelijke kosten van bestaan. Het normbedrag is afhankelijk van uw gezinssituatie. - vervolgens wordt de betalingscapaciteit vastgesteld; De betalingscapaciteit is het netto-besteedbaar inkomen verminderd met het normbedrag. 4.3. Wanneer wordt er geen kwijtschelding verleend? U krijgt geen kwijtschelding als blijkt dat u over aanwezig vermogen en/of over voldoende betalingscapaciteit beschikt. Bovendien krijgt u geen kwijtschelding als bijvoorbeeld: - u het formulier niet volledig of onjuist heeft ingevuld; - u de aanvullende informatie niet heeft ingeleverd; - u het verzoek niet via het vereiste formulier doet; - er vermoeden bestaat dat er bij u onwil is om te betalen; - het aan uzelf te wijten is dat u niet kunt betalen; - er een spoedige verbetering in uw financiële situatie is te verwachten; - u en/of uw partner een auto heeft met een waarde van 2268 of meer - u en/of uw partner een auto heeft aangeschaft cq. een kentekenbewijs deel I II op naam is komen te staan in of na het jaar waarop de belasting-aanslag, waarvan u kwijtschelding vraagt, betrekking heeft en die niet noodzakelijk is in verband met uitoefening van een beroep, ziekte of invaliditeit van u en/of een van uw gezinsleden. - u de aanslag al heeft betaald; Pagina 4
Als u de belasting heeft betaald zal in het algemeen die belasting niet meer worden kwijtgescholden. U was kennelijk in staat om de belasting te betalen. 5 De afhandeling van uw kwijtscheldingsverzoek 5.1 Vermogen De eerste stap die wordt genomen bij het in behandeling nemen van een verzoek kwijtschelding is de toetsing op aanwezig vermogen. Als u en/of uw partner over vermogen beschikken wordt geen kwijtschelding verleend. Er wordt gekeken naar de totale waarde van uw bezittingen, verminderd met de openstaande hypotheekschuld. Voorbeelden van vermogensbestanddelen zijn: eigen woning, spaartegoeden, bank- girosaldi, garage, tweede woning, grond, caravan, boot effecten, auto en dergelijke. Let op: De waarde van de vermogensbestanddelen wordt gelijkgesteld aan de opbrengst bij vrije verkoop!!!! 5.1.1 Inboedel De waarde van de inboedel wordt niet als vermogensbestanddeel in aanmerking genomen voor zover deze waarde bij gedwongen verkoop niet meer bedraagt dan 2268 Bedraagt de waarde bij gedwongen verkoop meer dan 2268 dan wordt de volle waarde in aanmerking genomen. 5.1.2 Overwaarde van het eigen huis De overwaarde van het eigen huis behoort tot het positieve vermogen. Overwaarde betekent: de waarde van het vrij (en leeg) op te leveren huis bij een niet gedwongen verkoop, verminderd met de openstaande hypotheekschuld. 5.1.3 Bank- / girosaldi en spaartegoeden Op het totaal van uw tegoeden op bank-/ girorekening telt een bepaald bedrag niet mee voor de vaststelling van uw vermogen. Het bedrag dat niet meetelt is gelijk aan het voor u gestelde normbedrag, vermeerderd met één maand netto huur of hypotheekrente en ziektekostenverzekering. Incidentele ontvangsten zoals vakantiegeld, kinderbijslag tellen niet mee bij de vaststelling van het vermogen. De saldi van de spaartegoeden tellen volledig mee voor de vaststelling van het vermogen. 5.1.4 Auto De personenauto wordt bij de beoordeling voor kwijtschelding als vermogen gezien in de volgende situaties: - op het moment van aanvraag heeft de auto een verkoopwaarde van 2268 of meer; - als het zondermeer duidelijk is, dat uit het aangegeven inkomen niet de kosten betaald kunnen worden die minimaal aan het bezit van een auto verbonden zijn. De auto wordt niet als vermogensbestanddeel gezien als u aannemelijk kunt maken dat de auto absoluut onmisbaar is: - voor het uitoefenen van een beroep; U moet dan aannemelijk kunnen maken dat u geen beroep kunt doen op het openbaar vervoer. - in verband met ziekte en/of invaliditeit van een van de gezinsleden, voor zover het gezinslid geen eigen inkomsten of vermogen heeft waaruit de auto kan worden betaald. Een Pagina 5
bewijs van onmisbaarheid kan onder andere zijn: verklaring van arts, Sociale Dienst, GAK of andere bedrijfsvereniging. 5.1.5 Vrijstelling van vermogen Personen die op 31 december 1999 reeds 65 of ouder zijn, mogen over een vrijgesteld vermogen beschikken van 2268 per persoon. 5.2 Het netto-besteedbaar inkomen Als vastgesteld is dat u niet over vermogen beschikt, volgt de tweede stap bij de beoordeling van het verzoek kwijtschelding. Nu wordt het netto-besteedbaar inkomen per maand bepaald van u en/of uw partner. Bij de berekening van de betalingscapaciteit wordt gekeken naar het nettobesteedbaar inkomen en het normbedrag. Het normbedrag is afhankelijk van het type huishouden. Onder het normbedrag wordt verstaan: het bedrag dat nodig is voor de kosten van bestaan. 5.3 De betalingscapaciteit Nadat uw aanvraag getoetst is op aanwezig vermogen, wordt berekend of er sprake is van aanwezige betalingscapaciteit. Onder betalingscapaciteit wordt verstaan: het verschil tussen het netto-besteedbaar inkomen en het vastgestelde normbedrag. 6 Bekendmaking van de beslissing op uw verzoek tot kwijtschelding De beslissing op uw verzoek wordt in de regel binnen 8 weken na ontvangst van het verzoek schriftelijk (=beschikking) aan u meegedeeld. In de beschikking kunt u lezen: - of aan u wel of geen kwijtschelding wordt verleend; - de hoogte van de kwijtschelding; - de motivering; - welk bedrag u nog moet betalen of welk bedrag aan u zal worden uitbetaald; - wat u moet doen als u het niet eens bent met de uitspraak. 6.1 Wanneer geen terugbetaling of gedeeltelijke kwijtschelding? Als u nog een andere aanslag gemeentelijke belastingen moet betalen, wordt het door u terug te ontvangen bedrag niet aan u uitbetaald, maar verrekent met het nog te betalen bedrag. Indien de aanslag nog wordt verminderd nadat kwijtschelding is verleend, wordt de vermindering op de aanslag afgeboekt en bestaat er geen recht op een teruggaaf. 6.2 U bent het niet eens met de uitspraak op uw aanvraag kwijtschelding? Als u van mening bent dat uw aanvraag ten onrechte is afgewezen, dan kunt u binnen 10 dagen na dagtekening van de beschikking, een schriftelijk en gemotiveerd beroepschrift richten tot het College van Burgemeester en Wethouders. U kunt dit beroepschrift indienen bij de ambtenaar belast met de invordering (afdeling Belastingen). Het beroepschrift moet worden ondertekend en bevat tenminste: - naam en adres van de indiener; - de dagtekening; - de gronden van beroep ; - een omschrijving van het besluit waartegen beroep is aangetekend. Pagina 6
Na ontvangst van uw beroepschrift zal er een nieuwe beoordeling plaatsvinden. Daarbij worden dezelfde maatstaven gehanteerd als bij uw eerdere verzoek. De invordering zal worden stopgezet totdat op uw beroepschrift is beslist. De beslissing op uw beroepschrift wordt schriftelijk aan u meegedeeld. U kunt geen beroepschrift indienen als uw verzoek is afgewezen omdat u de gevraagde gegevens niet heeft verstrekt of omdat het formulier niet volledig was ingevuld. U moet dan en nieuwe aanvraag indienen. Bijlage Waar kunt u terecht voor inlichtingen? Als u vragen heeft over de gemeentelijke belastingen, betalingsregelingen, aanvraag kwijtscheldingsformulieren: Bezoekadres Schriftelijke reacties Telefonische reacties Afdeling Belastingen Gemeente Waalwijk Gemeente Waalwijk Algemeen: Raadhuisplein 2 Postbus 10150 0416-683456 5141 KG Waalwijk 5140 GB Waalwijk Gemeente Waalwijk Belastingen: 0416-683457 0416-683461 Het gemeentehuis is geopend van maandag tot en met donderdag van 9.00 tot 15.00 uur en vrijdag van 9.00 tot 12.30 uur. Als u vragen heeft over de aanvraag kwijtscheldingsformulieren, kwijtschelding algemeen en de afhandeling van uw kwijtscheldingsverzoek: Bezoekadres Telefonische reacties Zorgloket WaalWijkWijzer Zorgloket WaalWijkWijzer Putstraat 1-A 0416 317.811 5142 RJ Waalwijk Pagina 7