KWIJTSCHELDING GEMEENTELIJKE BELASTINGEN 2015 Kwijtschelding aanvragen voor: - afvalstoffenheffing; - rioolheffing. eenheid Publieksdienstverlening, team Belasting en Inning
Inleiding Voor wie is deze brochure bestemd Deze brochure is bestemd voor particulieren die in aanmerking denken te komen voor kwijtschelding van gemeentelijke belastingen. Wie komt voor kwijtschelding in aanmerking Inwoners van de gemeente Kampen met een inkomen op bijstandsniveau kunnen onder bepaalde omstandigheden voor kwijtschelding in aanmerking komen. Er wordt echter niet alleen naar uw inkomen gekeken, ook zaken als vermogen en aflossing op belastingschulden spelen een belangrijke rol bij de beoordeling van uw verzoek om kwijtschelding. Het Rijk heeft een aantal strakke regels opgesteld voor kwijtschelding van gemeentelijke belastingen. De gemeente moet deze regels toepassen bij de beoordeling van een verzoek om kwijtschelding. Of u in aanmerking komt voor gehele of gedeeltelijke kwijtschelding, hangt af van uw persoonlijke financiële situatie. Om te toetsen of u wellicht in aanmerking komt voor kwijtschelding, kunt u de onderstaande drie vragen beantwoorden. 1. Heeft u vermogen? 2. Heeft u inkomen boven bijstandsniveau? 3. Heeft u een eigen bedrijf of zelfstandig beroep? Heeft u deze vragen met nee kunnen beantwoorden? Dan is uw aanvraag wellicht zinvol. U komt niet in aanmerking indien u beschikt over voldoende betalingscapaciteit uit inkomen of uit vermogen, of wanneer u een eigen bedrijf heeft of een zelfstandig beroep uitoefent. Ook als u meerdere motorvoertuigen heeft komt u niet voor kwijtschelding in aanmerking. Ook als u het aanvraagformulier niet volledig of onjuist heeft ingevuld komt u niet in aanmerking voor kwijtschelding. Welke heffingen Kwijtschelding is mogelijk voor: - rioolheffing; - afvalstoffenheffing. De aanschaf van rode vuilniszakken (balie gemeentehuis) door degenen die geen (ondergrondse) container gebruiken, valt hier ook onder. Elk jaar wordt een maximum bepaald waarvoor kwijtschelding verleend kan worden. Heeft u meer afval aangeboden dan moet u dat zelf betalen. Voor 2015 zal dit bedrag beduidend lager zijn dan de voorgaande jaren. Houdt u hier rekening mee met het aanleveren van afval. N.B. voor hondenbelasting is geen kwijtschelding meer mogelijk. Aanvragen Een verzoek om kwijtschelding dient u in bij het met het daarvoor bestemde verzoekformulier. Dit formulier is bij de receptie van het gemeentehuis verkrijgbaar. Ook kunt u het formulier downloaden via de Digitale Balie op www.kampen.nl. Het ingevulde en ondertekende formulier levert u samen met de gevraagde bewijsstukken in kopie in bij de receptie van het gemeentehuis. 2
Let op Wanneer u de aanslag(en) heeft betaald en u wilt voor deze aanslag(en) een verzoek om kwijtschelding indienen, dan is dit uitsluitend mogelijk binnen drie maanden na de (laatste) betaling van deze aanslag(en). Dit geldt ook bij betaling in termijnen (via automatische incasso). Hierbij wordt gekeken welke termijnbedragen er meer dan drie maanden voor de datum van indiening van uw kwijtscheldingsverzoek zijn betaald. Voor die termijnen is geen kwijtschelding mogelijk. Levert u daarom uw verzoek zo snel mogelijk in. Als u uw verzoek om kwijtschelding indient na dagtekening van de aanmaning (en het dwangbevel), dan zijn de invorderingskosten voor uw eigen rekening. Heeft u een aanmaning (en een dwangbevel) ontvangen voor de aanslag waarvoor u kwijtschelding wilt vragen? Dan raden wij u aan de invorderingskosten te betalen op het moment dat u uw kwijtscheldingsverzoek indient. Beoordeling aanvraag Na ontvangst van het aanvraagformulier vindt een eerste controle plaats op volledigheid van de stukken en ondertekening van de aanvraag. Dit is belangrijk voor de voortgang en de beoordeling van uw aanvraag. Wanneer niet alle gevraagde stukken zijn bijgevoegd of de aanvraag is niet ondertekend, zal u om de ontbrekende stukken worden gevraagd. De kwijtscheldingsmedewerker beoordeelt elke aanvraag aan de hand van de door het Rijk vastgestelde normbedragen en richtlijnen. De normbedragen zijn wettelijk vastgesteld en geven de hoogte aan van de minimumbedragen van levensonderhoud, rekening houdend met uw leefsituatie. Opschorten dwanginvordering Nadat u het kwijtscheldingsformulier heeft ingediend en uw verzoek is compleet, ontvangt u een ontvangstbevestiging van uw verzoek om kwijtschelding. De dwanginvordering wordt opgeschort voor de belastingaanslag(en) waarvoor u kwijtschelding heeft aangevraagd. Heeft u een machtiging afgegeven voor automatische incasso, dan lopen de maandelijkse incasso s wel door. Beslissing Op grond van alle beschikbare gegevens wordt een beslissing genomen op de aanvraag om kwijtschelding. U ontvangt een brief met de beslissing (beschikking). Als aan u kwijtschelding wordt verleend, dan is aangegeven of het om een gedeelte of om het gehele bedrag gaat. Heeft u inmiddels betaald, dan wordt het teveel betaalde bedrag teruggestort of verrekend met nog openstaande aanslagen. Als uw aanvraag wordt afgewezen, dan staat in de brief binnen hoeveel tijd u het bedrag alsnog dient te betalen. Beroepschrift Staat in de beschikking dat uw verzoek om kwijtschelding is afgewezen, dan wordt aangegeven waarom tot afwijzing is besloten. Wanneer u het niet eens bent met de beschikking kunt u binnen tien dagen na de verzenddatum van het besluit een beroepschrift indienen. U richt uw beroepschrift aan het college van burgemeester en wethouders van Kampen en u dient het beroepschrift in bij de ambtenaar belast met de invordering, Postbus 5009, 8260 GA Kampen. 3
Kwijtschelding waterschapsheffingen Voor de aanslag van GBLT ( voorheen Lococensus: zuiveringsheffing, verontreinigingsheffing en/of ingezetenenheffing) kunt u bij de gemeente Kampen geen kwijtschelding aanvragen. Hiervoor kunt u bij Lococensus zelf een verzoek tot kwijtschelding indienen. Voor meer informatie verwijzen wij u naar www.gblt.nl. Begrippen Zelfstandig beroep Heeft u een eigen bedrijf of zelfstandig beroep dan is kwijtschelding in principe niet mogelijk. Volgens de Invorderingswet 1990 wordt kwijtschelding van belastingaanslagen welke direct verband houden met de uitoefening van een bedrijf niet verleend. Dit geldt ook voor de persoonlijke belastingen. Kwijtschelding voor ondernemers vindt alleen plaats indien er een saneringsakkoord is bereikt tussen de belastingschuldige en alle schuldeisers, waarbij gedeeltelijke betaling leidt tot finale kwijting. Vermogen U komt niet in aanmerking voor kwijtschelding als u meer vermogen heeft dan is toegestaan. Onder vermogen verstaan we onder andere de overwaarde op uw woning (WOZ-waarde van uw woning verminderd met uw hypotheekschuld), een motorvoertuig, beleggingen, levensverzekeringen en/of spaar- en banktegoeden. Vermogensvrijstellingen Er is een bescheiden deel van het vermogen vrijgesteld. In onderstaande situaties telt een bepaald bedrag niet mee voor de vaststelling van het vermogen: saldo s van bank(giro)- en spaarrekening(en) en de waarde van spaarloon/beleggingen op het moment van aanvraag tellen tot een bepaald bedrag niet mee voor de vaststelling van het vermogen. Dat bedrag is gelijk aan het voor u geldende normbedrag vermeerderd met een maand netto huur of hypotheekrente en een maand netto premie ziektekostenverzekering; de vermogensvrijstelling voor een uitvaartvoorziening heeft geen maximum, mits deze is vastgelegd in een geblokkeerde verzekeringsvorm die alleen vrijvalt bij overlijden. Niet de premie, maar de opgebouwde waarde in de begrafenispolis is vrijgesteld; voor studenten geldt dat het gespaarde bedrag dat lager is dan de studieschuld niet meetelt voor de vaststelling van vermogen; voor personen die vóór 1 januari 1935 zijn geboren geldt een bijzondere vrijstelling van 2.269,00 per persoon naast het toegestane vermogen; het motorvoertuig wordt als vermogen gezien wanneer, op het moment dat er een verzoek om kwijtschelding is ingediend, het motorvoertuig een verkoopwaarde heeft van 2.269,00 of meer. Een uitzondering hierop is als het motorvoertuig noodzakelijk is voor werk of als deze onmisbaar is door ziekte of invaliditeit. Dit dient te worden aangetoond met een werkgevers- of verklaring van een onafhankelijke arts. Bij meerdere motorvoertuigen komt u niet voor kwijtschelding in aanmerking. Inkomen Om uw betalingscapaciteit te kunnen berekenen zijn normbedragen vastgesteld. Deze zijn gebaseerd op het inkomen op bijstandsniveau. Afhankelijk van hoe u woont of hoe uw huishouding is samengesteld, geldt voor u een bepaald normbedrag. 4
Normbedragen tot 1 juli 2015 Echtgenoten beiden jonger dan de pensioengerechtigde leeftijd : 1.373,00 één echtgenoot op pensioengerechtigde leeftijd : 1.483,00 beiden op pensioengerechtigde leeftijd : 1.493,00 Alleenstaande ouder jonger dan de pensioengerechtigde leeftijd :.961,00 op pensioengerechtigde leeftijd : 1.089,00 Alleenstaande jonger dan de pensioengerechtigde leeftijd : 961,00 op pensioengerechtigde leeftijd : 1.089,00 Normbedragen per 1 juli 2015 Conform de participatiewet wijzigt met ingang van 1 juli 2015 de norm kosten van bestaan (de zogenaamde kwijtscheldingsnorm) ingrijpend. Vanaf deze datum zal de norm kosten van bestaan berekend worden aan de hand van het aantal volwassenen vanaf 21 jaar (met uitzondering van studenten) die een woning delen. Hiermee kan de norm aanzienlijk lager worden wanneer u met meerdere volwassenen uw woning deelt. Het aantal inwonende personen boven de 21 jaar is alleen van belang voor het bepalen van het normbedrag. Voor het berekenen van de hoogte van het inkomen en het vermogen telt alleen het inkomen en het vermogen van u en uw partner. Norm minimale woonlasten en normpremie ziektekosten De normpremie betreft een bedrag die reeds in de bijstandsnorm is begrepen. De norm minimale woonlasten is het minimale eigen aandeel in de woonlasten conform de wet op de huurtoeslag. Norm minimale één of meerpersoonshuishouden, jonger dan PGL : 202,20 woonlasten eenpersoonshuishouden, ouder dan PGL : 200,38 meerpersoonshuishouden, ouder dan PGL : 198,57 Normpremie ziektekosten Maximale subsidiabele huur : 710,68 alleenstaande : 39,00 alleenstaande ouder : 39,00 echtgenoten : 85,00 Aflossing op schulden Alleen maandelijkse aflossingen op belastingschulden worden meegenomen in de berekening. Ook teveel ontvangen voorlopige toeslagen die moeten worden terugbetaald, zijn gelijk aan belastingschulden. Overige schulden (postorderbedrijven, kredietverstrekkers, Primeline en dergelijke) worden niet meegenomen als uitgave in de berekening. Uitgaven voor levensonderhoud van kinderen Met ingang van 2015 wordt er rekening gehouden met de uitgaven van levensonderhoud voor kinderen. Bij deze uitgaven worden de netto uitgaven meegenomen, dat wil zeggen het maximaal mogelijke kindgeboden budget verminderd met het ontvangen kindgebonden budget. Voorbeeld berekening betalingscapaciteit Op de volgende bladzijde vindt u een voorbeeld van de berekening van de betalingscapaciteit. In deze situatie gaat het om een alleenstaand persoon, jonger dan de pensioengerechtigde leeftijd. 5
Vermogen saldo Girorekening : 520,75 saldo Bankrekening : 55,90 saldo Spaarrekening : 0,00 saldo Spaarloon/beleggingen : 0,00 Totaal (spaar) tegoeden : 576,65 meerwaarde auto : 0,00 totaal overwaarde woning / overige bezittingen : 0,00 Totaal vermogen : 576,65 Toegestaan vermogen: totaal vermogen : 576,65 normbedrag (zie tabel normbedragen) : 961,00 netto woonlasten en premie ziektekosten : 247,80 Totaal toegestaan vermogen : 1.208,80 extra vermogensvrijstelling (geb.< 1-1-1935) : Overschrijding vermogensgrens : 0,00 Inkomsten per maand netto inkomen (loon, uitkering) : 895,20 vakantiegeld : 62,66 voorlopige teruggaaf / Heffingskortingen : 0,00 pensioen : 0,00 Eindejaarsuitkering/bonus : 0,00 ontvangen alimentatie : 0,00 onderverhuur, kostgangers : 0,00 rente, dividend et cetera : 0,00 overige inkomsten / studiefinanciering : 0,00 Totaal inkomsten : 957,86 Uitgaven per maand te betalen huur : 392,88 rekenhuur / rente 380,50 huurtoeslag : - 150,00 normbedrag minimale woonlasten : - 202,20 netto woonlasten (gemaximaliseerd) : 28,30 betaling op belastingschulden en / of leningen : 0,00 Premie ziektekostenverzekering : 115,84 Zorgtoeslag : - 78,00 Wettelijke normpremie : - 39,00 Maximaal mogelijk kindgebonden budget : 0,00 Toeslag maximaal mogelijke kindgebonden budget : 0,00 ontvangen kindgebonden budget : - 0,00 Netto uitgaven levensonderhoud van kinderen : 0,00 0,00 Betaalde alimentatie 0,00 Totaal uitgaven : 27,14 Betalingscapaciteit Totaal inkomsten : 957,86 Totaal uitgaven : - 27,14 Netto-besteedbaar inkomen : 930,72 Normbedrag kwijtschelding : - 961,00 Betalingscapaciteit 1 : 0,00 0,00 1 op jaarbasis opeisbaar: maandbedrag x 12 x 80%
Berekening inkomen studenten (zonder neveninkomsten) Indien de belastingschuldige alleen studiefinanciering ontvangt is het inkomen vastgesteld op een forfaitair bedrag. Voor studenten in het hoger onderwijs wordt dit bedrag als volgt berekend: Schema Hoger Onderwijs, geen neveninkomsten uitwonend basisbeurs : 286,15 maximaal aanvullende beurs : 266,71 + maximale basislening : 301,27 + normbudget voor levensonderhoud : 854,13 = fictief bedrag boeken en leermiddelen : 61,00 -/- Inkomsten : 793,13 = Voor studenten in het middelbaar beroepsonderwijs wordt dit bedrag als volgt berekend: Schema Middelbaar Onderwijs, geen neveninkomsten uitwonend basisbeurs : 264,40 maximaal aanvullende beurs : 353,70 + maximale basislening : 176,49 + normbudget voor levensonderhoud : 794,59 = fictief bedrag boeken en leermiddelen : 53,00 -/- onderwijsretributie : 93,17 -/- inkomsten : 648,42 = De bedragen in de tabellen hoeven niet gelijk te zijn aan het bedrag dat de student daadwerkelijk ontvangt. Berekening inkomen studenten (met neveninkomsten) Wanneer een student studiefinanciering ontvangt én een bijbaan heeft, dan geeft onderstaand voorbeeld het inkomen weer dat meegenomen wordt bij de berekening. Voorbeeld Hoger Onderwijs, uitwonend met neveninkomsten Inkomsten per maand bedrag opmerkingen basisbeurs : 286,15 + Bij samenwonende studenten studiefinancieringen bij aanvullende beurs : 266,71 + elkaar optellen lening : 25,00 + partnertoeslag / éénoudertoeslag : 0,00 + bijdrage van ouders : 0,00 + salaris : 394,20 + Bij samenwonende studenten neven-inkomsten optellen. vakantiegeld : 27,59 + Inkomen niet studerende partner wordt aangemerkt als overig inkomen : 0,00 + neveninkomsten. totaal : 999,65 = normbudget voor : 854,13 - Bij samenwonende studenten forfaitaire bedragen levensonderhoud Daadwerkelijk ontvangen lening : 25,00 -/ optellen. Bij niet studerende partner: 1x forfaitair subtotaal : 120,52 -/ bedrag forfaitair bedrag inkomen student : 793,13 - + Bij samenwonende studenten forfaitaire bedragen In aanmerking te nemen inkomen : 913,65 bedrag = optellen. Bij niet studerende partner: 1x forfaitair
Informatie Informatie over kwijtschelding kunt u verkrijgen bij de eenheid Publieksdienstverlening, team Belasting en Inning. Bezoekadres Stadhuis Burgemeester Berghuisplein 1 8261 DD Kampen Correspondentieadres Postbus 5009 8260 GA Kampen Op de website www.kampen.nl staat het kopje belastingen. Wanneer u hier op klikt komt u op de productpagina s van belastingen. Voor vragen over kwijtschelding kunt u terecht bij de kwijtscheldingsmedewerker van het team Belasting en Inning. De kwijtscheldingsmedewerker is bereikbaar op maandag, dinsdag, donderdag en vrijdag van 09.00 tot 12.00 uur en op woensdag van 13.00 tot 16.00 uur. Het e-mailadres is kwijtschelding@kampen.nl, het telefoonnummer is 14038. Tip: Als u voor kwijtschelding in aanmerking komt omdat u een laag inkomen heeft, komt u misschien ook in aanmerking voor bepaalde inkomensondersteunende voorzieningen. Lees daarvoor de informatie op http://www.kampen.nl/zorg-en-welzijn/financiele-bijstand.htm of www.kampen.nl/meedoen of neem contact op met de MEEDOEN-balie. Hoewel de tekst van deze brochure met zorg is samengesteld, kunnen wij niet garanderen dat de tekst volledig is. U kunt aan deze brochure dan ook geen rechten ontlenen. 8