Toelichting begroting 2014 1. TOELICHTING 1.1 Algemeen Bij het opstellen van de begroting heeft Hefpunt zichzelf het doel gesteld om de bijdrage van de waterschappen voor 2014 op het niveau te houden zoals is geraamd voor de mjr 2014, daarbij gecorrigeerd met 1 fte in verband met de taakstelling van Hefboom. In het kader van het project Hefboom is met ingang van de begroting 2014 een reductie van de personeelsformatie afgesproken van 1 fte per jaar voor de komende 4 jaar. Dit betekent een bijdrage van de waterschappen van 9.551.000 voor 2014. Ten opzichte van de begroting 2013 komt daarmee de bijdrage in 2014 208.000 hoger uit. In vergelijking met de realisatie van 2012 is het verschil 308.000 (exclusief de post onvoorzien). Hieronder worden de belangrijkste verschillen ten opzichte van de realisatie 2012, de begroting 2013 en de mjr 2014 toegelicht. 1.2 Baten Rente baten De rentebaten zijn gebaseerd op de tijdelijke positieve saldi op de inningsrekening en de exploitatierekening. Als gevolg van de steeds lagere rentestanden is de verwachte opbrengst enigszins naar beneden toe bijgesteld ten opzichte van de realisatie van 2012, de begroting 2013 en de mjr 2014. De opbrengsten zijn gebaseerd op de huidige situatie. Met de eventuele invoering van het schatkistbankieren voor Hefpunt kan hier verandering in komen. Op dit moment is nog niet duidelijk of en wanneer het schatkistbankieren voor Hefpunt van toepassing zal zijn. De invoering van het schatkistbankieren zal naar verwachting betekenen dat de rentebaten grotendeels komen te vervallen. Opbrengst vervolgingskosten De ervaringen van de afgelopen jaren laten zien dat de opbrengsten zich bewegen tussen 1.240.000 en 1.570.000, maar dat het erg lastig is om vooraf een nauwkeurige raming per jaar te maken. Voor de raming van 2014 is uitgegaan van de gemiddelde opbrengst van de afgelopen drie jaar, namelijk 1.375.000. De opbrengst is hiermee 50.000 hoger dan de realisatie van 2012, maar 175.000 lager dan de begroting 2013 en de mjr 2014. 1
Dienstverlening kwijtschelding De opbrengst in de begroting 2014 komt overeen met de begroting 2013, de mjr 2014 en de realisatie over 2012. Het eind 2012 aangenomen voorstel om de tarieven voor de dienstverlening van de kwijtschelding voor de gemeenten te harmoniseren kan wel een risico voor de opbrengst betekenen. Als gevolg van de harmonisering zullen de tarieven voor een aantal gemeenten stijgen, dit zou er toe kunnen leiden dat deze gemeenten gaan afhaken. Overige inkomsten GHS Het betreft hier belastingopbrengsten en aanmaningskosten die niet verantwoord kunnen worden in GHS omdat er geen koppeling gelegd kan worden met een aanslag. In de begroting van 2012 en 2013 is hiervoor geen bedrag opgenomen. Op basis van de ervaringen van de afgelopen jaren verwachten we voor 2014 een opbrengst van 50.000. 1.3 Lasten Kapitaalslasten Voor berekening van de kapitaalslasten zijn de geplande investeringen van 2013 en het meerjaren investeringsprogramma uit het ICT beleidsplan de basis geweest. Met de Ugrade Protection op GHS, de investeringen in werkplekken (ICT) en telefonie kan Hefpunt op investeringsgebied een aantal jaren vooruit. Voor de eerste jaren is in de kapitaalslasten er van uitgegaan dat er geen investeringen zullen plaatsvinden. De eerst volgende geplande grote vervangingsinvestering betreft het meubilair in 2017. Omdat er de komende jaren wel veel investeringen uit voorgaande jaren in met name software en hardware vrijvallen dalen de kapitaalslasten. Indien toch mocht blijken dat er investeringen noodzakelijk zijn dan zal dit eerst door middel van een investeringsvoorstel worden voorgelegd aan het DB. Personele lasten Salarissen De salarissen zijn gebaseerd op een formatie van 66,1 fte. Hierbij is rekening gehouden met een reductie van 1 fte ten opzichte van 2013. Ondanks deze teruggang van 1 fte stijgen de salarissen met circa 135.000 ten opzichte van de begroting 2013. Dit heeft de volgende oorzaken: - Correctie CAO 2,2% IKB 2013 65.000 - CAO 2014 1% 33.000 - Loonronde 17.000 - Stijging sociale lasten (incl. correctie 2013) 80.000 - Vermindering formatie 1 fte -/- 60.000 2
Ten aanzien van de ontwikkeling van de CAO en de sociale lasten sluiten we aan bij de door de waterschappen gehanteerde percentages. Voor de CAO 2014 wordt door de waterschappen gerekend met een percentage tussen de 0 en 2%, wij hebben gekozen voor 1%. Voor de sociale lasten zitten alle waterschappen op de lijn van 1%. In onze berekening is ook van dit percentage uitgegaan. De uiteindelijke stijging ten opzichte van de begroting 2013 valt iets hoger uit omdat in de begroting 2013 niet voldoende rekening is gehouden met de effecten van de invoering van IKB. Hiervoor heeft nog een correctie op de salarissen en de sociale lasten plaats gevonden. De stijging ten opzichte van de mjr 2014 is 93.000, ondanks de teruggang van de formatie met 1 fte. In de mjr 2014 is onvoldoende rekening gehouden met de stijging van de salarissen en sociale lasten zoals die nu wordt voorzien. De lagere salariskosten in 2012 worden naast de hierboven genoemde oorzaken ook veroorzaakt door de vacatureruimte en het seniorenverlof. Reiskosten woon-werk De reiskosten zijn gebaseerd op de begroting van 2013 en de realisatie van 2012. Personeel van derden algemeen, heffing en invordering/diensten De post personeel van derden algemeen komt overeen met de begroting 2013 en de mjr 2014. In 2012 is niet rechtstreeks geboekt op dit budget, maar is het gebruikt als dekking op de overschrijdingen op de posten diensten derden heffing en diensten derden invordering/diensten. De post personeel van derden heffing is gebaseerd op de begroting 2013 en de mjr 2014. De kosten in 2012 waren aanzienlijk hoger omdat er als gevolg van de onderbezetting extra capaciteit is ingehuurd. Deze extra kosten zijn in 2012 gedekt vanuit de posten diensten derden algemeen en de ruimte op de salarissen. De post personeel van derden invordering is 40.000 hoger dan in de begroting 2013 en de mjr 2014. In de begroting is de afgelopen jaren steeds onvoldoende rekening gehouden met de inhuur van externe krachten voor de kwijtschelding. In de realisatie zijn deze kosten de afgelopen jaren wel steeds geboekt en zijn gedekt vanuit de posten diensten derden algemeen, de ruimte op de salarissen en daarnaast ook de ruimte op andere budgetten. Voor 2014 is, ten opzichte van 2012, wel een besparing ingeboekt van 40.000 op de verwerking van de kwijtscheldingen. Dit jaar zal onderzoek worden gedaan naar een vereenvoudiging van het kwijtscheldingsproces. Dit zal moeten leiden tot nog minder afwijkingen van de interne regels en daarnaast in lagere kosten. Het resultaat van het onderzoek zal voor de implementatie in 2014 worden voorgelegd aan het DB. 3
De kosten in 2012 waren aanzienlijk hoger omdat er als gevolg van de onderbezetting extra capaciteit is ingehuurd. Deze extra kosten zijn in 2012 onder andere gedekt vanuit de posten diensten derden algemeen en de ruimte op de salarissen. Operationele kosten Onderhoud automatisering Ten opzichte van 2013 is het budget voor onderhoud automatisering van 2014 verhoogd met 30.000. De verhoging ten opzichte van de realisatie van 2012 bedraagt 140.000. De oorzaak van deze kostenstijging heeft te maken met het feit dat in 2012 en 2013 diverse hardware en software componenten zijn aangeschaft. Naast de initiële investeringen zijn daar ook extra onderhoudskosten mee gemoeid. Het gaat daarbij om de volgende producten: - Upgrade protection (ook al in begroting 2013) ( 75.000) - Cognos - Werkplekken - Clear2pay - Oracle - Intranet/internet Diensten derden heffing Ten opzichte van de begroting 2013 en de mjr 2014 wordt een daling voorzien van 30.000. Dit heeft te maken met een efficiëntere werkwijze met de verwerking van de WOZ en AKR. Diensten derden invordering Ten opzichte van de begroting 2013 wordt een verhoging van het budget voorzien van 61.000. Dit heeft te maken met de uitbesteding van de dwanginvordering en de tijdelijke kosten van Hefboom. In de begroting is de afgelopen jaren steeds onvoldoende rekening gehouden met de uitbesteding van een deel van de dwanginvordering. In de realisatie zijn deze kosten de afgelopen jaren wel steeds geboekt en zijn gedekt vanuit de posten diensten derden algemeen, de ruimte op de salarissen en daarnaast ook de ruimte op andere budgetten. Daarnaast is eenmalig een bedrag opgenomen van 30.000 de uitvoering van het project Hefboom. WOZ-kosten De WOZ-kosten zijn de afgelopen jaren met circa 3% per jaar gestegen. In de begroting 2013 en de mjr 2014 was uitgegaan van een stijging van 2%. Ten opzichte van de begroting 2013 wordt nu een stijging van 110.000 en ten opzichte van de mjr 2014 van bijna 70.000 voorzien. 4
De afrekening van de WOZ-kosten is gericht aan de waterschappen en er wordt per waterschap een nota opgemaakt. Bij de start van Hefpunt is de afspraak gemaakt dat deze kosten via Hefpunt lopen. Deze kosten vormen circa 20% van de totale omvang van de lasten van Hefpunt. De kosten zijn voor Hefpunt niet te beïnvloeden, maar hebben uiteindelijk wel een effect hebben op het resultaat ten opzichte van de begroting. Ook in de onderhandelingen met gemeenten en in benchmark-cijfers is dit een kostenpost die het beeld in negatieve zin vertekend. Om die redenen hebben de andere samenwerkingsverbanden ervoor gekozen om deze kosten achter te laten bij de waterschappen. Het voorstel is dan ook om met ingang van 2014 deze kosten buiten de begroting van Hefpunt te houden. Voor de waterschappen is dit kosten neutraal, omdat dezelfde kosten dan niet meer via Hefpunt worden betaald maar rechtstreeks. Omdat het besluit hierover nog niet is genomen maken deze kosten nu nog wel onderdeel uit van deze opzet van de begroting. Callcenter De kosten van het callcenter dalen ten opzichte van de begroting 2013 en de mjr 2014 met circa 50.000. Een verbeterd contract en een verlaging van het aantal gesprekken zijn de oorzaak van de kostendaling. Ten opzichte van de realisatie van 2012 wordt een geringe stijging gezien als gevolg van de indexering. Drukwerk en porto De totale kosten voor drukwerk en porto worden voor 2014 geraamd op 784.000. In de begroting 2013 was nog rekening gehouden met 870.000. Op basis van de realisatie van de voorgaande jaren wordt rekening gehouden met een verlaging van de kosten voor drukwerk en porto. De stijging ten opzichte van 2012 ( 45.000) heeft te maken met een doorberekening van de tariefstijgingen. Op dit moment zijn we bezig met een nieuwe aanbesteding van het drukwerk. De effecten van deze aanbesteding op de kosten zijn nog niet bekend. Kadastrale compensatie De kadastrale compensatie is versneld afgebouwd. In de begroting 2013 en de mjr 2014 was nog gerekend op een compensatie van 80.000, maar de compensatie is in 2013 echter al volledig afgebouwd. In 2012 is nog een compensatie ontvangen van bijna 70.000. 5
2. CONCLUSIE De bijdrage van de waterschappen voor de begroting 2014 komt overeen met de bijdrage van de gecorrigeerde mjr 2014. De niet voorziene kosten ten opzichte van de gecorrigeerde mjr 2014 zijn binnen de begroting opgevangen. De volgende tegenvallers waren niet voorzien in de mjr 2014: - lagere opbrengst vervolgingskosten 175.000 - hogere salariskosten 93.000 - extra kosten Hefboom 40.000 - vervallen kadastrale compensatie 80.000 - extra stijging WOZ-kosten 70.000 458.000 Daar staan tegenover de volgende meevallers: - lagere kapitaalslasten 300.000 - lagere kosten porto en drukwerk 100.000 400.000 Het resterende saldo van 58.000 is binnen de begroting opgevangen in de overige budgetten. Ten opzichte van de realisatie van 2012 is er spraken van een hogere bijdrage van 308.000. De post onvoorzien is hierbij buiten beschouwing gelaten. De hogere bijdrage heeft de volgende oorzaken: - hogere salariskosten en sociale lasten 440.000 - stijging WOZ-kosten 122.000 - afschaffing kadastrale compensatie 70.000 - stijging onderhoud automatisering 140.000 - tariefstijging porto 45.000 - overige tariefstijgingen/inflatie 50.000 867.000 Hier staan de onderstaande lagere kosten of hogere opbrengsten tegenover: - lagere kapitaalslasten 277.000 - lagere kosten personeel van derden 232.000 - hogere opbrengst vervolgingskosten 50.000 559.000 Saldo 308.000 6
Het betreft hier een kostenontwikkeling over een periode van 2 jaar. De grote stijging van de salariskosten en sociale lasten ten opzichte van 2012, hebben naast de autonome ontwikkelingen, ook te maken met de vacatureruimte (2 fte) en het seniorenverlof (1 fte) in 2012. De hogere salariskosten en sociale lasten, de stijging van de WOZ-kosten en de afschaffing van de kadastrale compensatie hebben een externe oorzaak en zijn door Hefpunt niet te beïnvloeden. De stijging van de onderhoudskosten automatisering zijn het gevolg van eerder genomen beslissingen. Met name de keuze voor de Upgrade Protection als onderhoudsvariant voor GHS heeft een grote invloed op de stijgende kosten. Daar staat tegenover dat we de komende jaren verzekerd zijn van betrouwbaar onderhoud en dat er niet hoeft te worden geïnvesteerd in GHS. Hierdoor dalen de kapitaalslasten. De tariefstijging voor porto is, zeker op korte termijn, door ons niet te beïnvloeden. De overige tariefstijgingen/inflatie van 50.000 zijn over een periode van 2 jaar zeer beperkt gehouden. 7
3. BUDGETOVERZICHT BATEN realisatie realisatie realisatie realisatie begroting mjr begroting 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2014 80101 rente baten 217.585 179.625 151.428 168.381 175.000 175.000 165.000 82502 bijdrage waterschappen 9.448.351 9.490.408 8.737.615 8.992.791 9.343.000 9.616.943 9.551.000 82504 opbrengst vervolgingskosten 1.233.208 1.240.590 1.569.442 1.323.660 1.550.000 1.550.000 1.375.000 82506 dienstverlening kwijtschelding 153.322 117.519 135.136 125.696 125.000 125.000 125.000 83102 overige inkomsten vanuit GHS 11.181 25.104 83.476 56.971 25.000 25.000 50.000 TOTAAL BATEN 11.063.647 11.053.246 10.677.096 10.667.499 11.218.000 11.491.943 11.266.000 LASTEN Kapitaalslasten 40101 rente langlopende lening 117.360 86.064 66.504 43.032 50.000 80.000 20.000 40301 afschrijvingen 518.163 570.068 589.347 513.842 420.000 500.000 260.000 Totaal 635.523 656.132 655.851 556.874 470.000 580.000 280.000 Personele lasten 41001 salarissen 2.908.787 3.060.443 3.014.119 3.082.045 4.210.000 4.252.100 4.345.000 41002 gratificaties 21.764 48.736 21.295 24.629 41003 reiskosten woonwerk (regulier) 78.626 80.666 80.502 100.050 108.000 108.000 100.000 41004 eindheffing salarissen 10.242 10.894 12.220 1.994 41101 pensioenpremie ABP 382.545 405.615 411.593 449.987 41103 overige werkgeverslasten 2.430 2.430 2.277 4.233 41201 inkomensafhankelijke bijdrage ZVW 141.456 153.917 164.637 188.072 41202 premies WIA/UFO 120.152 130.582 121.278 135.520 41302 opleidingskosten algemeen 33.324 17.380 4.875 14.708 105.000 106.303 105.000 41303 opleidingskosten heffing 23.222 29.700 15.660 32.245 41304 opleidingskosten invord./diensten 22.397 44.996 40.191 40.849 41307 toelagen 26.442 27.520 17.053 17.967 41308 ambts- en dienstjubilea 0 0 0 41310 arbokosten 28.918 29.388 26.777 23.215 30.000 30.600 30.000 41311 overige personeelskosten 18.749 20.909 22.324 15.485 20.000 20.400 20.000 41312 kosten OR 5.731 5.026 5.135 1.258 5.000 5.100 5.000 41313 representatie 1.762 651 598 3.305 1.000 1.020 1.000 41401 personeel van derden algemeen 120.914 79.626 23.964 0 64.000 65.280 65.000 41402 personeel van derden heffingen 193.559 50.000 51.000 51.000 41403 personeel van derden invordering/diensten 390.313 194.000 197.880 235.000 41404 kosten lease auto 1.047 5.000 42908 reis- en verblijfskosten 42.057 47.596 44.723 27.108 45.000 45.000 45.000 81102 ontvangen UWV-gelden -23.501 Totaal 3.989.518 4.196.076 4.005.718 4.747.588 4.832.000 4.882.683 5.007.000 Operationele kosten 42802 onderhoud automatisering 423.941 501.578 490.907 530.571 642.000 654.840 670.000 42902 diensten derden heffing 274.590 266.332 366.735 159.359 180.000 183.600 150.000 42903 diensten derden invordering 460.805 760.284 821.170 439.519 387.000 394.740 448.000 42904 kosten meeliften 1.172.820 42907 ICT dienstverlening 81.624 87.082 89.130 91.590 92.000 93.840 94.000 42909 abonnementen telecom/datacom 75.566 73.342 77.246 68.220 80.000 81.600 75.000 42910 gegevensverstrekking door derden 242.312 286.309 244.547 225.870 260.000 265.200 240.000 42911 WOZ kosten 1.913.572 1.966.196 2.015.349 2.075.809 2.088.000 2.129.760 2.198.000 42912 callcenter 248.789 333.522 321.283 268.325 327.000 333.540 280.000 42926 drukwerk heffingen 312.572 208.466 191.308 149.116 200.000 204.000 160.000 42927 porto heffingen 369.504 347.855 321.819 273.069 325.000 331.500 290.000 42928 porto invordering 48.929 78.574 63.387 77.551 65.000 66.300 82.000 42929 drukwerk invordering 115.355 118.669 93.208 74.108 100.000 102.000 80.000 42930 porto algemeen 119.610 213.324 177.577 164.761 180.000 183.600 172.000 83101 kadestrale compensatie -121.962-130.000-120.050-68.328-80.000-81.600 0 Totaal 5.738.027 5.111.531 5.153.616 4.529.540 4.846.000 4.942.920 4.939.000 Huisvesting en facilitaire kosten 42101 kantoorkosten 26.814 22.301 34.023 28.097 35.000 35.700 35.000 42102 kosten werkplek 5.672 11.275 6.183 940 10.000 10.200 10.000 42104 overige kosten huisvesting 4.003 6.972 116 2.754 5.000 5.100 5.000 42301 huur kantoor gebouw 325.342 343.438 348.740 339.917 367.000 374.340 350.000 42913 schoonmaakkosten kantoorgebouw 30.424 25.856 26.086 28.061 30.000 30.600 30.000 42914 catering 20.318 24.881 24.630 25.747 25.000 25.500 25.000 Totaal 412.573 434.723 439.777 425.517 472.000 481.440 455.000 8
Overige kosten 42601 verzekeringen 10.608 10.388 10.485 10.385 11.000 11.220 11.000 42901 diensten door derden directie 32.999 32.475 90.550 35.129 35.000 35.700 35.000 42915 bestuurskosten 0 3.000 150 1.200 3.000 3.000 3.000 42916 promotiekosten/communicatie 25.650 98.273 60.684 64.584 50.000 51.000 40.000 42917 abonnementen 8.701 7.074 7.380 7.936 8.000 8.160 8.000 42918 bankkosten 134.583 161.688 174.327 173.851 173.000 176.460 175.000 42919 kosten salarisverwerking 20.000 20.000 20.000 20.000 20.000 20.400 20.000 42920 accountantskosten 49.540 41.650 34.415 29.648 35.000 35.700 30.000 42921 externe juridische advisering 1.446 5.346 3.711 20.824 5.000 5.100 5.000 42923 dienstverlening beveiligingsbedrijf 1.697 1.613 3.544 2.440 3.000 3.060 3.000 42925 overige kosten 2.783 4.519-4.666 837 5.000 5.100 5.000 Totaal 288.007 386.026 400.580 366.833 348.000 354.900 335.000 onvoorzien 0 0 0 0 250.000 250.000 250.000 41005 Bijdrage voorziening oud-personeel 268.757 21.554 41.147 0 0 TOTAAL LASTEN 11.063.648 11.053.246 10.677.096 10.667.499 11.218.000 11.491.943 11.266.000 TOTAAL RESULTAAT -0 0 0 0 0 0 0 9