Informatie voor startende grensarbeiders Wonen in Nederland en werken in België Inhoud Hoe zit het met uw inkomstenbelasting? 2 Hoe zit het met uw sociale zekerheid? 4 Hoe zit het met uw zorgverzekering? 4 Hoe zit het met uw gezinsbijslag? 6 Wat moet u regelen bij ziekte? 7 Wat zijn uw vakantierechten? 8 Zo blijft u op de hoogte 8 Overige adressen en telefoonnummers 9 0998NX/0115
Informatie voor startende grensarbeiders - Wonen in Nederland en werken in België 2 van 9 Informatie voor startende grensarbeiders over de inkomstenbelasting en sociale zekerheid. Deze informatie is op u van toepassing, als u in Nederland woont; u uitsluitend in België in loondienst gaat werken; en uw werkgever in België is gevestigd. Deze folder is gemaakt door Belastingdienst, Zorgverzekeraar CZ en Sociale Verzekeringsbank/Bureau voor Belgische Zaken. Hoe zit het met uw inkomstenbelasting? U bent belastingplichtig in uw werkland België. Daarom betaalt u in België inkomstenbelasting. Dat doet u in twee stappen: U betaalt bedrijfsvoorheffing. U kunt deze heffing vergelijken met loonbelasting. Uw werkgever houdt deze in op uw loon. Jaarlijks moet u een belastingaangifte niet-inwoner/natuurlijke persoon doen. Daarna krijgt u de aanslag van de belastingadministratie in België. Omdat u in Nederland woont, bent u ook verplicht om in Nederland belastingaangifte te doen. Bovendien kunt u alleen op die manier gebruik maken van de compen satieregeling van het belastingverdrag Nederland- België. Als deze regeling voor u geldt, krijgt u een financiële compensatie voor bijvoorbeeld de hypotheekrenteaftrek. Hoe doet u belastingaangifte in België? U doet in België ieder jaar belastingaangifte als niet-inwoner/natuurlijke persoon. Werkt u voor het eerst in België? Dan meldt u zichzelf aan bij het bevoegde belastingkantoor. U ontvangt dan het aangifteformulier belasting niet-inwoners. De aanvraag vindt u op de website van de Federale Overheidsdienst Financiën: www.financien.belgium.be/nl/, en kies voor Particulieren, Belastingaangifte, Aangifte niet-inwoners. Op deze website vindt u ook de contactgegevens van het bevoegde belastingkantoor. Na de eenmalige aanvraag krijgt u ieder jaar, meestal in het najaar, automatisch een aangifteformulier toegestuurd. Zo niet, dan moet u toch opnieuw zelf een aangifteformulier aanvragen. U heeft nu eenmaal een aangifteverplichting in België.
Informatie voor startende grensarbeiders - Wonen in Nederland en werken in België 3 van 9 Belastingvoordelen van het gewest waar u werkt Vanaf 2014 kan de hoogte van de belasting die u in België betaalt, afhankelijk zijn van het gewest waar u gewoonlijk in België werkt. Werkt u bijvoorbeeld in Vlaanderen? Dan krijgt u de belastingvoordelen (belastingverminderingen en -kredieten) die daar gelden. Werkt u in Brussel? Dan gelden misschien andere voordelen. Werkt u in meerdere gewesten? Dan gelden de regels van het gewest waar u het hoogste inkomen heeft verdiend. De belastingadministratie past zelf de voor u geldende gewestelijke belastingvoordelen toe. U hoeft dus zelf niets te doen. Hoe doet u belastingaangifte in Nederland? U moet elk jaar aangifte voor de inkomstenbelasting doen in Nederland. U kunt de aangifte digitaal of schriftelijk doen. U moet uw wereldinkomen opgeven, dus ook het inkomen uit België. Het Belgische inkomen moet u eerst omrekenen voordat u dit in uw aangifte vermeldt. De rekenhulp Aanvullende toelichting: wonen in Nederland en werken in België vindt u terug op de website van de Belastingdienst: www.belastingdienst.nl, en kies voor Brochures en publicaties. Kies daarna voor doelgroep Particulier, onderwerp Aangifte doen, en belastingjaar 2015. Let op: het kan zijn dat de Belastingdienst deze Aanvullende toelichting pas later in 2015 publiceert. U hoeft in Nederland geen inkomstenbelasting te betalen over uw inkomen uit België. Anders zou u tweemaal belasting betalen over hetzelfde inkomen. Dat is niet de bedoeling. U krijgt daarom een korting op de door u te betalen inkomstenbelasting. Wanneer krijgt u financiële compensatie? De Belastingdienst vergelijkt het bedrag dat u in België aan belasting betaalt met het bedrag dat u in Nederland had moeten betalen als u in Nederland had gewerkt. Betaalt u in België meer belasting dan in Nederland? Dan krijgt u een financiële compensatie van de Belasting dienst. De Belastingdienst berekent deze uiteindelijk aan de hand van de Belgische aanslag. U krijgt de financiële compensatie na afloop van het kalenderjaar, als u in Nederland belastingaangifte doet. Maar u kunt ook in de loop van het belastingjaar iedere maand een voorlopige teruggaaf krijgen. Dat is een voorschot op de compensatie. Na afloop van het belastingjaar ontvangt u dan een belastingaangifte, waarop u uw definitieve gegevens invult. Daarna stelt de Belastingdienst het definitieve bedrag van de compensatie vast. Hoe vraagt u de voorlopige teruggaaf aan? U vraagt de voorlopige teruggaaf aan via het programma Voorlopige aanslag 2015. U kunt dit programma downloaden via de website van de Belastingdienst: www.belastingdienst.nl, en kies voor Programma s en formulieren. Kies daarna voor doelgroep Particulier en onderwerp Voorlopige aanslag.
Informatie voor startende grensarbeiders - Wonen in Nederland en werken in België 4 van 9 Hoe zit het met uw sociale zekerheid? U bent sociaal verzekerd in uw werkland België. U moet in België sociale bijdragen betalen. Uw werkgever houdt een procentuele bijdrage van 13,07% in op uw brutoloon. Let op Uw werkgever is verplicht u als werknemer aan te melden bij de Rijksdienst voor Sociale Zekerheid (RSZ). Voor deze aanmelding moet u het identificatienummer voor sociale zekerheid (INSZ) hebben. Uw werkgever vraagt het INSZ-nummer voor u aan bij Sigedis. Heeft u nog geen werkgever en zoekt u in België naar werk? Vraag het INSZ dan aan bij de Vlaamse Dienst voor Arbeidsbemiddeling en Beroepsopleiding (VDAB). Maak eerst een werkloosheidsdossier aan via www.vdab.be/ mijnloopbaan. En stuur daarna uw CV en een kopie van uw ID-kaart of paspoort per post naar de VDAB (zie Overige adressen en telefoonnummers). U heeft in België recht op medische zorg, gezinsbijslag, of uitkeringen bij arbeidsongeschiktheid en pensioenen. Als u start met werken in België, moet u direct iets regelen voor uw recht op medische zorg en gezinsbijslag. Over wat u precies moet doen, krijgt u hieronder uitleg. Informeer voor het recht op uitkeringen (werkloosheid, arbeidsongeschiktheid) of pensioenen bij de voorlichters van SVB/Bureau voor Belgische Zaken. Hoe zit het met uw zorgverzekering? U bent in België verzekerd voor medische zorg. U en uw gezinsleden hebben het keuzerecht om gebruik te maken van medische zorg in Nederland en België. Wat moet u doen voor uw verzekering in België? Meldt u in België aan bij een mutualiteit (ziekenfonds) of bij de Hulpkas voor ziekte- en invaliditeitsverzekering (HZIV). U moet voor uw inschrijving een verklaring van uw werkgever inleveren. De mutualiteit schrijft u dan in als verzekerde. U betaalt een verplichte lidmaatschapsbijdrage van circa 10 per maand. Welk bedrag u precies betaalt, hangt af van de door u gekozen mutualiteit en het pakket van diensten en voordelen. U kunt vervolgens gebruik maken van de medische zorg in België volgens de voorwaarden en voor rekening van de mutualiteit. Werkt u in Vlaanderen en bent u 26 jaar of ouder? Sluit dan de Vlaamse Zorgverzekering af bij een van de zorgkassen. Werkt u in Brussel en bent u 26 jaar of ouder? Dan kunt u zich vrijwillig aansluiten. U betaalt een bijdrage van 50 per jaar. Als u ernstig zorgbehoevend bent en gebruik moet maken
Informatie voor startende grensarbeiders - Wonen in Nederland en werken in België 5 van 9 van niet-medische hulp (thuis of in een instelling), krijgt u een maandelijkse vergoeding voor de kosten. Meestal worden de medische zorgkosten tijdens verblijf in een Belgisch ziekenhuis niet volledig vergoed. U kunt zich daarvoor apart verzekeren door een hospitalisatieverzekering af te sluiten. Dit kan bij uw mutualiteit of bij een particuliere ziektekostenverzekeraar. Hebt u vragen over de Vlaamse zorgverzekering of hospitalisatieverzekering? Neem dan contact op met uw mutualiteit. Wat moet u doen voor uw verzekering in Nederland? Wanneer u in Nederland woont en in België werkt, bent u grensarbeider. U hebt in Nederland aanspraak op medische zorg. Om deze zorg te krijgen, ontvangt u van uw mutualiteit een portable document S1 of formulier E 106. Hiermee moet u zich bij CZ aanmelden. CZ is de zorgverzekeraar in Nederland die de administratie uitvoert voor mensen die in het buitenland wettelijk tegen ziektekosten verzekerd zijn en in Nederland wonen. U en uw gezinsleden worden bij CZ geregistreerd als verdragsgerechtigde. U moet wel nog een aanmeldingsformulier voor de Verdragspolis invullen. Bent u voor aanvang van uw baan in België niet bij CZ verzekerd? Dan moet uw huidige zorgverzekeraar uw verzekering stopzetten. Uw huidige zorgverzekeraar moet ook de verzekering stopzetten van uw huwelijks- of geregistreerde partner (partner) en van uw minderjarige kinderen. Zij worden ook als verdragsgerechtigde bij CZ geregistreerd, als uw partner niet in Nederland werkt en geen WW- of ZW-uitkering krijgt. Ontvangt uw partner een andere Nederlandse uitkering of een AOW-pensioen? Dan moet uw huidige zorgverzekeraar alleen de verzekering van uw minderjarige kinderen stopzetten. Zij worden net als u bij CZ geregistreerd als verdragsgerechtigde. Wat zijn uw rechten op medische zorg in Nederland? Ook al betaalt u geen (nominale) premie aan CZ, u hebt in Nederland wel aanspraak op de volledige medische zorg. Volgens de voorwaarden van uw Verdragspolis en de Wet langdurige zorg (Wlz, voorheen AWBZ). De Verdragspolis is te vergelijken met de basisverzekering volgens de Zorgverzekeringswet (kortdurende zorg). Op grond van de Wlz hebt u aanspraak op langdurige medische zorg. Deze zorg houdt onder andere in: de verpleging en verzorging in een verpleeg- of verzorgingstehuis. Ook hebt u recht op de zorg volgens de Wet maatschappelijke ondersteuning (Wmo). Moet u het verplicht eigen risico in Nederland betalen? In Nederland betaalt u voor de medische basiszorg het verplicht eigen risico. Dit is een bedrag aan zorgkosten dat u in een kalenderjaar zelf moet betalen. In 2015 betaalt u maximaal 375 zelf; daarna betaalt CZ alle kosten. Voor een bezoek aan de huisarts, voor verloskundige zorg en zorg uit een aanvullende verzekering, betaalt u geen verplicht eigen risico. Over de medische zorgkosten in België, betaalt u ook geen verplicht eigen risico. CZ rekent de medische
Informatie voor startende grensarbeiders - Wonen in Nederland en werken in België 6 van 9 zorgkosten in Nederland af met uw mutualiteit, exclusief het verplicht eigen risico. Waarvoor kunt u een aanvullende verzekering afsluiten? Voor zorg die niet of gedeeltelijk in uw Verdragspolis zit, kunt u zich aanvullend verzekeren. Denk hierbij aan kosten voor tandheelkundige hulp vanaf 18 jaar, bepaalde hulpmiddelen (brillen en contactlenzen) en fysiotherapie. CZ biedt verschillende aanvullende verzekeringen. Hiervoor betaalt u extra premie. Wat als de persoonlijke situatie van u of uw gezinsleden verandert? Door een wijziging in uw persoonlijke situatie, bent u mogelijk niet meer verzekerd in België. U en uw verdragsgerechtigde gezinsleden zijn dan verplicht om zich in Nederland te verzekeren voor de Zorgverzekeringswet (Zvw). Wijzigt de persoonlijk situatie van uw verdragsgerechtigde gezinslid? Dan is uw gezinslid mogelijk verplicht om zich in Nederland te verzekeren voor de Zvw. Geef een wijziging daarom onmiddellijk aan CZ door. Doet u dat niet binnen 4 maanden en hebt u of uw verdragsgerechtigd gezinslid in deze periode medische zorgkosten gemaakt? Dan kan CZ de kosten niet meer met uw mutualiteit verrekenen en komen deze voor uw rekening. Geef de volgende wijzigingen altijd door aan CZ: U werkt uitsluitend in Nederland U werkt in België én in Nederland als werknemer. En uw werkt voor ten minste 25% van uw totale arbeidstijd in Nederland U stopt met werken in België U krijgt een uitkering of pensioen uit Nederland Uw verdragsgerechtigde gezinslid werkt in Nederland of krijgt een uitkering of pensioen uit Nederland Krijgt u zorgtoeslag? De zorgtoeslag is een tegemoetkoming in de nominale premie Zvw. De nominale premie Zvw betaalt iedere zorgverzekerde vanaf de leeftijd van 18 jaar aan de zorgverzekeraar. U bent als grensarbeider of als gezinslid niet zorgverzekerd en daarom krijgt u geen zorgtoeslag. Krijgt u momenteel zorgtoeslag? Laat deze dan stopzetten, zodra u in België gaat werken. Ga naar www.belastingdienst.nl, en kies Toeslagen, wijzigingen doorgeven. Hoe zit het met uw gezinsbijslag? Om u tegemoet te komen in de onderhoudskosten van uw kinderen, krijgt u gezinsbijslag. U kunt gezinsbijslag uit België krijgen. Maar uw partner kan ook gezinsbijslag krijgen, bijvoorbeeld uit Nederland. U en uw partner krijgen dan niet allebei het volledige bedrag. Eén land betaalt bij voorrang gezinsbijslag; het andere land betaalt niets, tenzij het bedrag in dat land hoger is. Dan betaalt dat land het verschil als aanvullende gezinsbijslag.
Informatie voor startende grensarbeiders - Wonen in Nederland en werken in België 7 van 9 Wat moet u doen voor uw gezinsbijslag in België? In België vraagt u gezinsbijslag aan bij het kinderbijslagfonds van uw werkgever. Vraag uw werkgever bij welk fonds u moet zijn. Het gaat om: gewone kinderbijslag, eventueel met bijkomende bijslagen, zoals leeftijdsbijslag voor kinderen van 6 jaar of ouder; kraamgeld of adoptiepremie. Is uw werkgever niet bij een kinderbijslagfonds aangesloten? Vraag dan kinderbijslag aan bij Famifed in Hasselt. De gewone kinderbijslag krijgt u iedere maand. Het kraamgeld of de adoptiepremie is een eenmalig bedrag. Wat moet u doen voor uw gezinsbijslag in Nederland? In Nederland vraagt uw partner gezinsbijslag aan bij de Sociale Verzekeringsbank (SVB) of de Belastingdienst/Toeslagen. Het gaat om: kinderbijslag (SVB); kindgebonden budget en kinderopvangtoeslag (Belastingdienst/Toeslagen). De kinderbijslag krijgt u ieder kwartaal. Kindgebonden budget of kinderopvangtoeslag krijgt u per maand. Krijgt u of uw partner al gezinsbijslag uit Nederland? Neem dan contact op met de SVB en Belastingdienst/Toeslagen. Geef door dat u in België gaat werken. Wat moet u regelen bij ziekte? Waar moet u zich ziek melden? Kunt u door ziekte niet werken? Meld u dan ziek bij uw werkgever, maar ook bij het Uitvoeringsinstituut Werknemersverzekeringen (UWV). Dit is handig als uw werk gever vraagt om een medische verklaring. Deze krijgt u namelijk niet van uw huisarts. U krijgt een uitnodigingsbrief van de verzekeringsarts van UWV om op controle te komen. Deze brief kunt u gebruiken als medische verklaring. Ziek melden bij UWV doet u via 088-898 20 01. U krijgt een keuzemenu te horen. Kies voor de optie ziektewet. Welke uitkering krijgt u als u ziek bent? Bij ziekte krijgt u maximaal één maand loon van uw werkgever. Bent u langer dan een maand ziek? Dan krijgt u een loongerelateerde arbeidsongeschiktheidsuitkering uit België van uw ziekenfonds. U krijgt deze uitkering alleen als u voor 66% of meer arbeidsongeschikt bent. Wat als u ziek wordt in de eerste 6 maanden na het begin van uw werk in België? Dan zal uw ziekenfonds geen uitkering betalen. Behalve als u aantoont dat u in de 6 maanden vóór het begin van uw werk in België, als werknemer hebt gewerkt. Werkte u toen in Nederland? Vraag dan het formulier E 104 aan. Het aanvraagformulier vindt u op de website van het UWV.
Informatie voor startende grensarbeiders - Wonen in Nederland en werken in België 8 van 9 Wat als u 52 weken ziek bent? Heeft u in de 6 maanden vóór de eerste ziektedag ten minste 120 dagen in België gewerkt? Dan kunt u een Belgische invaliditeitsuitkering van uw ziekenfonds krijgen. Voor een parttime werknemer geldt een minimum van 400 uren. Voldoet u niet aan deze voorwaarden? Neem dan contact op met BBZ. Wij bekijken samen met u of u een werkloosheidsuitkering kunt krijgen. Wat zijn uw vakantierechten? In België krijgt u als werknemer alleen vakantiedagen en vakantiegeld als u in het voorafgaande kalenderjaar heeft gewerkt. Sinds 2012 kunt u in het startjaar wel vakantierechten krijgen. Na drie maanden kunt u ten minste één week vakantie krijgen. Dit heet aanvullende vakantie. Over deze dagen krijgt u alleen loon. U krijgt dus geen vakantiegeld. Let op: Het loon over de aanvullende vakantie wordt afgetrokken van uw vakantiegeld in het volgende jaar. Hebt u toch niet voldoende vakantiedagen en sluit uw bedrijf in de vakantieperiode? Uw werkgever kan u dan als tijdelijk werkloos aanmelden. In plaats van loon en vakantiegeld krijgt u dan een uitkering voor gedeeltelijke werkloosheid van de Rijksdienst voor arbeidsvoorziening (RVA). Zo blijft u op de hoogte De Belastingdienst, Zorgverzekeraar CZ en SVB/Bureau voor Belgische Zaken hebben in deze folder in het kort uitgelegd wat de belangrijkste wijzigingen zijn in uw situatie. Maar: niet alle wijzigingen en uitzonderingen staan in deze folder. En wetten en regelingen veranderen. Kijk daarom regelmatig op onze websites. Zo blijft u goed op de hoogte. Heeft u vragen? Neem dan contact met ons op. Wij helpen u graag verder. Belastingdienst/Zuidwest/kantoor Roosendaal Team grensarbeid +31 (0)881 57 44 33 Mill Hillplein 1, Roosendaal Postbus 75000, 4700 KT Roosendaal Sociale Verzekeringsbank (SVB) Bureau voor Belgische Zaken +31 (0)76 548 58 40 Rat Verleghstraat 2, 4815 NZ Breda Postbus 90151, 4800 RC Breda bbz@svb.nl www.svb.nl/bbz
Informatie voor startende grensarbeiders - Wonen in Nederland en werken in België 9 van 9 CZ Afdeling verzekerden, team buitenland Sittard +31 (0)46 459 59 86 Postbus 90152, 5000 LD Tilburg verdragspolis@cz.nl www.cz.nl Overige adressen en telefoonnummers Belastingdienst/Limburg Team Grensoverschrijdend Werken en Ondernemen (GWO) 0800 90 220 (vanuit België), geen landencode 0031 gebruiken 0800 024 12 12 (vanuit Nederland) Terra Nigrastraat 10, 6216 BL Maastricht Postbus 5750, 6202 MB Maastricht www.belastingdienst.nl, en kies voor Internationaal, Fiscale regelingen, Verdragen, Belastingverdrag tussen Nederland en België. Federale Overheidsdienst Financiën Contactcenter +32 (0)2 572 57 57 Vragen per e-mail via het contactformulier op www.financien.belgium.be/nl/contact/ www.financien.belgium.be/nl/, en kies voor Particulieren, Belastingaangifte, Aangifte niet-inwoners Sigedis Aanvraag identificatienummer werknemer +32 (0)2 212 02 55 ident@sigedis.fgov.be www.sigedis.be, en kies voor Aanvraag INSZ-nummer VDAB-EURES Aanvraag INSZ voor werkzoekenden Anton van der Veen +32 (0)3 202 18 77 Somersstraat 22 2018 Antwerpen anton.vanderveen@vdab.be (voor vragen over arbeidsbemiddeling)