Informatie gemeentelijke belastingen GECOMBINEERD AANSLAGBILJET EN WOZ-WAARDEBESCHIKKING Eind februari ontvangt u net als vorig jaar een aanslagbiljet gemeentelijke belastingen waarin naast vermelding van de diverse belastingsoorten tevens de nieuwe vastgestelde woz-waarde van uw pand is opgenomen. De WOZ-beschikking met de waarde van uw onroerende zaak en/of zaken staat sinds enkele jaren op hetzelfde biljet als de aanslag gemeentelijke belastingen. Vanaf 2007 is de gemeente verplicht om jaarlijks uw pand te taxeren. Dit betekent dat u jaarlijks een nieuwe WOZ-beschikking ontvangt. U dient deze WOZ-beschikking/aanslag gemeentelijke belastingen goed te bewaren want u heeft deze ook nodig bij de aangifte Inkomstenbelasting voor het belastingjaar 2009. WET WOZ Op basis van de Wet waardering onroerende zaken (Wet WOZ) taxeert de gemeente de onroerende zaken naar een vaste waardepeildatum. Onroerende zaken zijn alle gebouwen en de grond waar zij op staan en ongebouwde percelen. De Wet WOZ regelt dat gemeenten, waterschappen en de Rijksbelastingdienst voor hun heffingen uitgaan van dezelfde waarde van onroerende zaken. Gemeenten geven de gegevens en de WOZ-waarden van alle onroerende zaken door aan de waterschappen en de Rijksbelastingdienst. De OZB is een gemeentelijke belasting waarvoor eigenaren van onroerende zaken (woning en/of nietwoning) en gebruikers van een niet-woning een aanslag krijgen. De Rijksbelastingdienst gebruikt de waarde voor het berekenen van de inkomstenbelasting ten behoeve van het eigen woning-forfait en de waterschappen voor hun omslag over gebouwde eigendommen. In deze publicatie wordt het woord pand gebruikt voor onder meer woningen, bedrijven en zelfstandig bruikbare delen daarvan. Waardepeildatum/WOZ-tijdvak De waardepeildatum voor de vastgestelde waarden is 1 januari 2008. Alle panden in Nederland worden dus getaxeerd op de waarde die de panden op deze waardepeildatum hebben. Hierbij wordt gekeken naar de werkelijke toestand van het pand per 1 januari 2009. Deze toestand is bepalend. Vervolgens wordt deze waarde bepaald naar de wettelijke waardepeildatum 1 januari 2008. De vastgestelde waarden gelden voor het belastingjaar 2009 en worden jaarlijks opnieuw bepaald. Het WOZ-tijdvak waarover u deze beschikking ontvangt betreft het tijdvak 1 januari 2009 tot 1 januari 2010. De WOZ-waardepeildatum ligt wettelijk één jaar voor het begin van het tijdvak waarvoor deze moet worden gebruikt. Dit houdt in dat gebeurtenissen, die in het jaar 2008 hebben plaatsgevonden met mogelijke gevolgen voor bijvoorbeeld de huizenmarkt (kredietcrisis, koersdaling aandelen, lang te koop staande woningen etc.), voor de WOZ-waardebepaling pas gevolgen hebben met ingang van het jaar 2010. U vindt ze derhalve niet terug in de vastgestelde WOZ-waarde voor het jaar 2009. Beschikking voor belanghebbenden U ontvangt een WOZ-beschikking met vermelding van de waarde van het pand, omdat u belanghebbende bent. Het kan gebeuren dat voor één pand twee beschikkingen worden verstuurd. Dit komt omdat er twee verschillende onroerende zaakbelastingen zijn. De eerste is de zogenoemde eigenarenbelasting, een belasting die geheven wordt van iedereen die een onroerende zaak geheel of gedeeltelijk in eigendom heeft. Vruchtgebruikers en erfpachters worden ook in deze belasting betrokken. De tweede is een belasting van degenen die een onroerende zaak gebruiken/huren. Dit betekent dat er bij één pand twee belanghebbenden of belastingplichtigen kunnen zijn, de eigenaar en de gebruiker. Doordat het gebruikersgedeelte woningen van de OZB is afgeschaft hebben huurders van woningen geen belang meer bij de WOZ-waarde. Daarom krijgen zij ook geen beschikking meer. Vaststellen waarde Bij de taxatie van de onroerende zaak is het wettelijke uitgangspunt, dat wordt gewaardeerd alsof het pand leeg is, zonder hypotheek en zonder andere zakelijke rechten zou kunnen worden verkocht en alsof het pand onmiddellijk in gebruik te nemen zou zijn. Dit is de waarde in het economische verkeer.
Voor de taxatie van woningen wordt gekeken naar de prijs van woningen die rond de waardepeildatum 1 januari 2008 zijn verkocht. Dit geldt ook voor huurwoningen die worden getaxeerd alsof ze verkocht kunnen worden. Voor bedrijven geldt de waarde in het economische verkeer of, als die hoger is, de gecorrigeerde vervangingswaarde. De gecorrigeerde vervangingswaarde geldt in het algemeen voor panden die doorgaans niet worden verkocht (ziekenhuizen, bejaardenhuizen, overheidsgebouwen, scholen, industriële complexen en dergelijke). Het toezicht op de uniforme uitvoering van de taxaties gebeurt door de Waarderingskamer, een onafhankelijk controle instituut dat alle gemeenten regelmatig controleert. Inventarisatie niet-woningen In het kader van de bestandsoptimalisatie (opschonen) heeft medio 2008 een controle plaatsgevonden van de objectkenmerken van de niet-woningen. Onder deze kenmerken wordt onder andere verstaan: soort object, opbouw object (bijv. kantoor, loods, winkel incl. grootte), maar ook materiaalsoorten, afschrijvingen, btw-code etc. De nu door u ontvangen waardebeschikking naar waardepeildatum 1 januari 2008 is mede aan de hand van de eventueel verbeterde kenmerken vastgesteld. Hierdoor kan het voorkomen dat de waarde van uw pand meer dan gemiddeld is gestegen. Digitale WOZ-pagina/Taxatieverslag Net als voorgaande jaren vindt u op de internetsite van de gemeente Vaals meer informatie over de Wet WOZ. Het betreft onder andere algemene informatie, maar ook de waardebeschikking en het taxatieverslag van uw onroerend goed. Om deze gegevens te bekijken logt u in op www.vaals.nl Vervolgens klikt u op Dienstverlening en daarna op WOZ-loket. Op de pagina die u dan ziet klikt u op de link WOZ. Getoond wordt het scherm met WOZ-informatie - Beschikking - Taxatieverslag. Kies één van deze drie opties. Daarna wordt u gevraagd om in te loggen. Ter beveiliging van uw persoonlijke gegevens wordt tijdens het inloggen gevraagd om de volgende informatie in te vullen: - postcode - huisnummer - geboortedatum - burgerservicenummer Bedrijven vullen in: - postcode - huisnummer - aanslagnummer Vervolgens zijn de gegevens uitsluitend voor u toegankelijk. U kunt nu uw eigen waardebeschikking en taxatieverslag inzien en/of printen. Let op!: De internetpagina is benaderbaar nadat u het aanslagbiljet heeft ontvangen. Een andere (maar meer tijdrovende) manier om uw gegevens te verkrijgen is mogelijk door de gemeente schriftelijk te verzoeken eenmalig en gratis een taxatieverslag van uw object(en) te versturen. In dit taxatieverslag staat aangegeven hoe de waarde van uw pand is samengesteld en welke panden met uw pand zijn vergeleken. De waardegegevens van andere panden kunt u ook schriftelijk opvragen. Hierbij dient u aan te tonen dat u een gerechtvaardigd belang heeft bij het verkrijgen van deze gegevens. BEZWAAR TEGEN DE WOZ-BESCHIKKING OF DE AANSLAG Wanneer u van mening bent dat de waarde van uw pand te hoog is getaxeerd of wanneer u het niet eens bent met de aanslag, kunt u binnen zes weken na dagtekening van het aanslagbiljet / de WOZ-
beschikking daartegen bezwaar maken. Het bezwaarschrift moet worden ingediend bij het Hoofd van de afdeling Interne Service van de gemeente Vaals. Voor wat betreft de waarde op de WOZ-beschikking is het wel raadzaam om u af te vragen of bezwaar maken zin heeft. Er gelden namelijk drempelbedragen. Voor bijvoorbeeld een huis met een WOZ-waarde tussen de 200.000,-- en 500.000,-- is de drempelwaarde 4%, met een minimum van 10.000,--. Een rekenvoorbeeld: een waarde van 300.000,-- kan pas worden aangepast als de eventuele vermindering groter is dan 4% van dat bedrag, oftewel 12.000,--. Uw bezwaarschrift moet u voldoende motiveren, u moet dus aangeven waarom u het met de vastgestelde waarde of met de aanslag niet eens bent. Als uw bezwaar niet wordt toegewezen, kunt u in beroep gaan bij de rechter. Voor de behandeling van een beroepschrift moet u griffierecht betalen. Een bezwaar gericht tegen de WOZ-waardebeschikking is mede gericht tegen de aanslag Onroerende Zaakbelastingen en omgekeerd. BETALING VAN DE AANSLAG De aanslag gemeentelijke belastingen 2009 kunt u in maximaal 8 gelijke maandelijkse termijnen betalen. U vindt de data op de voorzijde van het aanslagbiljet. De termijnen vervallen op de laatste dag van de genoemde maanden. Betalen kunt u op twee manieren: 1. U machtigt de gemeente om automatisch het genoemde bedrag van uw rekening af te boeken. 2. U betaalt per acceptgiro. Automatische incasso U kunt de gemeente machtigen om de gemeentelijke belastingen automatisch van uw bank- of postbankrekening te laten afschrijven. Dit kunt u doen door op de bijgevoegde groene machtigingskaart uw bank- of postbankrekeningnummer in te vullen en te ondertekenen. Als u de groene kaart binnen 10 dagen na ontvangst aan de gemeente retourneert, wordt het verschuldigde termijnbedrag een aantal dagen voor het verstrijken van de vervaldag automatisch van uw rekening afgeschreven. De vervaldata kunt u terugvinden op het aanslagbiljet. Indien u reeds in het verleden een machtiging voor automatische incasso voor de gemeentelijke belastingen heeft afgegeven, hoeft u niets te doen. Iedere vervaldag zal 1/8 deel van het totale aanslagbedrag automatisch van uw bank- of postbankrekening worden afgeboekt. Betalen per acceptgiro Indien u geen machtiging tot automatisch betalen aan de gemeente heeft gegeven is het uw eigen verantwoording om op de genoemde vervaldata 1/8 deel van het totale aanslagbedrag aan de gemeente te betalen. Voor de betaling van de diverse termijnen kunt u de bij de aanslag bijgevoegde acceptgirokaarten gebruiken. Betaal op tijd om onnodige kosten te voorkomen Indien het geld niet op genoemde data is bijgeschreven, worden automatisch aanmaningskosten en bij verdere nalatigheid deurwaarderskosten in rekening gebracht. De aanmaningskosten bedragen minimaal 6,--. De deurwaarder brengt minimaal 36,-- in rekening. Het bedrag van de gemeentelijke belastingen wordt dus verhoogd met deze bedragen. Voor betalingen vanuit het buitenland dient u de volgende gegevens in acht te nemen: IBAN nummer BNG: NL67BNGH0285031805 BIC nummer BNG: BNGHNL2G Het BTW nummer van de gemeente Vaals is: NL001737211B01
RIOOLHEFFING De te betalen rioolheffing is gebaseerd op het werkelijke waterverbruik. Dit verbruik wordt berekend over een periode van 12 maanden. Belangrijk voor u om te weten is dat de gemeente uitgaat van het op jaarbasis herleid waterverbruik en niet van het totaalverbruik van de waterleidingmaatschappij. Er wordt niet uitgegaan van het totaalverbruik omdat deze periode meestal korter of langer dan een jaar is. Het herleide waterverbruik en het totaalverbruik over de verbruiksperiode 2007/2008 kunt u terugvinden op de jaarafrekening van uw waterleidingmaatschappij. Voor gebruikers met een gemeenschappelijke watermeter (het individueel verbruik kan niet worden vastgesteld) en voor nieuwe inwoners waarvan het waterverbruik nog niet bekend is gelden vaste tarieven. Voor alleenstaanden is het waterverbruik bepaald op 40 m 3, voor gezinnen is dit bepaald op 130 m 3. Het betreft hier gemiddelden die uit berekeningen zijn gebleken. Voor niet-woningen (bedrijven etc.) wordt voor de rioolheffing de code 9 gebruikt. Het tarief hiervoor is gelijk aan dat van woningen. AFVALSTOFFENHEFFING Vanaf 2009 wordt voor de afvalstoffenheffing overgegaan op het volume-frequentiesysteem voor de inzameling van huishoudelijk afval. In het kort komt het er op neer dat u naast een vast gedeelte aan afvalstoffenheffing een bepaald tarief betaalt per keer dat u het inzamelmiddel aanbiedt om te ledigen. Bij de gecombineerde aanslag over het jaar 2009 ontvangt u alleen het vaste deel van de afvalstoffenheffing. Hier is een verschil tussen alleenstaanden en meerpersoonshuishoudens zoals gebruikelijk. Deze vaste bedragen zijn lager ten opzichte van vorige jaren omdat u vanaf 2009 dus ook per lediging een bedrag verschuldigd bent. Deze ledigingen worden twee keer aan u in rekening gebracht, te weten in juli/augustus 2009 en in januari/februari 2010. ONROERENDE ZAAKBELASTINGEN Er zijn twee onroerende zaakbelastingen, te weten: a) een zakelijk-gerechtigdenbelasting (eigenarenbelasting): belastingplichtig is degene die van een onroerende zaak het genot heeft krachtens eigendom, bezit of beperkt recht, bijvoorbeeld de eigenaar, de erfpachter, de vruchtgebruiker; b) een gebruikersbelasting: belastingplichtig is degene die een onroerende zaak, al dan niet krachtens eigendom, bezit, beperkt recht of persoonlijk recht gebruikt bijvoorbeeld de huurder, de eigenaar die zijn onroerende zaak zelf gebruikt; de eigenaar tevens gebruiker krijgt dus twee aanslagen. Indien u op 1 januari van het belastingjaar (= kalenderjaar) genothebbende krachtens een zakelijk recht of gebruiker bent, bent u belastingplichtig voor dat hele jaar. Verkoop of verhuizing in de loop van het belastingjaar heeft daar geen invloed op. De heffingsgrondslag is de waarde in het economische verkeer van de onroerende zaak. In het algemeen is die waarde gelijk aan de prijs die de onroerende zaak in volle eigendom en in vrij opleverbare staat zou kunnen opbrengen. Zie ook hiervoor onder het kopje vaststellen waarde. Let op! De gebruikersbelasting voor woningen is afgeschaft. Dit betekent dat huurders in 2009 geen onroerende zaakbelastingen voor woningen hoeven te betalen. Bij zogenaamde gemengde panden (woon-en bedrijfsgedeelte) is hier rekening mee gehouden. Het woongedeelte van deze panden is buiten beschouwing gelaten. Let op! Nieuwe tariefberekening! Vanaf 2009 wordt de onroerende zaakbelasting geheven als een percentage van de waarde in plaats van als een bedrag per 2.500,-- van de waarde. In feite komt de wijziging erop neer dat geen sprake meer is van eenheden van 2.500,-- maar van 1,--. De aanpassing bewerkstelligt dat het belastingbedrag gelijkmatig en logisch naast de stijging van de WOZ-waarde is te plaatsen en maakt het verband tussen het belastingbedrag en de WOZ-waarde inzichtelijker. Om zoveel mogelijk afrondingsverschillen te voorkomen wordt gerekend met een percentage tot 4 cijfers achter de komma. KWIJTSCHELDING In de gemeente Vaals wordt een kwijtscheldingsnorm gehanteerd van 100% van de bijstandsuitkering. Dit betekent dat, indien u een inkomen heeft rond het bijstandsniveau en u verder niet over vermogen beschikt, u hoogstwaarschijnlijk voor kwijtschelding in aanmerking komt. Ook als u een minimuminkomen heeft, komt u - afhankelijk van uw huur/woonkosten en de kosten van uw zorgverzekering - misschien in aanmerking voor kwijtschelding.
Het aanvraagformulier voor kwijtschelding is verkrijgbaar bij de receptie van het gemeentehuis. Hier kunt u ook het ingevulde kwijtscheldingsformulier weer inleveren. U kunt het formulier ook downloaden van de website van de gemeente Vaals onder Dienstverlening/Formulieren en daarna ingevuld retourneren. Informatie over kwijtschelding is verkrijgbaar bij het bureau Belastingen van de gemeente Vaals. Tevens worden er op 12 en 19 maart 2009 van 18.00 tot 20.00 uur twee informatieavonden over kwijtschelding georganiseerd. Indien u hieraan wilt deelnemen kunt u zich bij voorkeur via mail aanmelden op kwijtschelding@vaals.nl. U kunt echter ook bellen op de telefoonnummers 043-3068578, 043-3068546 of 043-3068545. INLICHTINGEN Op het aanslagbiljet treft u nadere informatie aan. Heeft u nog vragen? Bel dan tijdens kantooruren (maandag tot en met vrijdag van 08.30-12.30 uur en van 13.30-16.30 uur) het cluster Belastingen van de gemeente tel. 043 3068545, 3068546 of 3068578. U kunt ook persoonlijk naar het gemeentehuis komen tijdens de gebruikelijke openingstijden. OVERZICHT TARIEVEN 2009 Rioolheffing Code m3 in waterverbruik per jaar 5 6 De code 5 heeft betrekking op alleenstaanden die niet over een eigen watermeter beschikken, maar gebruik maken van een gemeenschappelijke watermeter. De code 6 heeft betrekking op meerpersoonshuishouden die niet over een eigen watermeter beschikken, maar gebruik maken van een gemeenschappelijke watermeter. 72,00 234,00 8 Woningen per m 3 1,80 9 Niet-woningen per m 3 1,80 Afvalstoffenheffing Code Omschrijving per jaar 1 2 Vast bedrag voor éénpersoonshuishouden Vast bedrag voor meerpersoonshuishouden 136,40 252,60 3 Vast bedrag voor kamerverhuur 252,60 4 Vast bedrag voor vakantiewoning 252,60 5 Extra container 10,00 De verschuldigde bedragen van de door u aangeboden ledigingen zullen medio 2009 en begin 2010 via een aparte aanslag bij u in rekening worden gebracht. De tarieven per lediging zijn als volgt:
Soort container Tarief per lediging 140 liter container 3,40 240 liter container 4,60 40 liter afvalzak 1,00 Hondenbelasting Code aantal honden per jaar 5001 1 20,96 5001 2 54,99 5001 3 105,36 Onroerende zaakbelastingen - Eigenarenbelasting woningen Code 1 0,0936% van de waarde in het economische verkeer - Eigenarenbelasting niet-woningen Code 2 0,1347% van de waarde in het economische verkeer - Gebruikersbelasting niet-woningen Code 2 0,1095% van de waarde in het economische verkeer Rekenvoorbeelden: De waarde van de woning is vastgesteld op 150.000,--. De eigenarenbelasting van de ozb wordt dan : 0,000936 X 150.000,-- = 140,40 De vastgestelde waarde van de niet-woning is 200.000,--. De eigenarenbelasting ozb van de niet-woning wordt dan : 0,001347 X 200.000,-- = 269,40 De gebruikersbelasting ozb van de niet-woning wordt dan : 0,001095 X 200.000,-- = 219,-- Waardepeildatum: 1 januari 2008 Hoewel de tekst van deze publicatie zorgvuldig is samengesteld kunt u er geen rechten aan ontlenen.