Toelichting berekening pensioenverevening bij echtscheiding Algemene gegevens Datum berekening Dit is de (beoogde) echtscheidings-datum waarop de berekening wordt gemaakt. Toepassing Wet VPS De Wet VPS is van toepassing op scheidingen vanuit een huwelijk en geregistreerd partnerschap. Scheiding vanuit een samenwoonsituatie valt niet onder de Wet VPS, ook niet wanneer er een notarieel samenlevingscontract is. De scheiding moet hebben plaats-gevonden op of na 1 mei 1995. Als datum van scheiding geldt de datum van inschrijving van de echtscheiding dan wel de datum van inschrijving van de beschikking van de scheiding van tafel en bed in het huwelijksgoederen-register. Pensioenopbouw na de opgegeven datum is niet meer het resultaat is van de gezamenlijke inspanning van beide partners. Gegevens verzekerde Hier kunt u de geboortedatum en het geslacht van de verzekerde / vereveningsplichtige invoeren. Dit is een verplicht veld om tot een berekening te kunnen komen. Waardes De leeftijd van de verzekerde moet ten opzichte van de berekeningsdatum tussen de 18 en 70 jaar liggen. Terminologie In de wet wordt degene die pensioen heeft opgebouwd 'vereveningsplichtige' genoemd en degene die niet zelf pensioen heeft opgebouwd 'vereveningsgerechtigde'.` Gegevens partner Hier kunt u aangeven wat de geboortedatum en het geslacht van de partner / vereveningsgerechtigde is. Waardes De leeftijd van de partner moet ten opzichte van de berekeningsdatum tussen de 15 en 75 jaar liggen. Terminologie In de wet wordt degene die pensioen heeft opgebouwd 'vereveningsplichtige' genoemd en degene die niet zelf pensioen heeft opgebouwd 'vereveningsgerechtigde'. Uitgangspunt berekening Aanvang huwelijksdatum Datum huwelijkssluiting om de deelnemingsjaren te bepalen tot het tijdstip van scheiding. Datum echtscheiding De echtscheidingsdatum welke gelijk wordt gesteld aan de berekeningsdatum. Verdeling pensioenrechten
Verdeelmethode Verevening Elk van de partners heeft recht op uitbetaling van de helft van het in de huwelijkse periode opgebouwde ouderdomspensioen (art. 3 Wet VPS). Het nabestaandenpensioen blijft buiten beschouwing. Deze methode is de (standaard)verevening zoals die in de Wet VPS is opgenomen. In geval van verevening gaat het pensioen in op pensioendatum van de vereveningsplichtige. De vereveningsgerechtigde heeft jegens de pensioenuitvoerder een rechtstreeks recht op uitbetaling. Zulks onder voorwaarde dat binnen twee jaar na de scheiding door een van beide echtgenoten van de scheiding en van het tijdstip van scheiding mededeling is gedaan aan de pensioenuitvoerder. Arrest Boon/Van Loon De Wet VPS is krachtens artikel 12, tweede lid, niet van toepassing op scheidingen die totstandgekomen zijn tussen 27 november 1981 (Arrest Boon/Van Loon) en 1 mei 1995 (datum inwerkingtreding Wet VPS). Alternatieve verdeling Op grond van artikel 4 WVPS is een alternatieve verdeling mogelijk van de vereveningspercentages en er is sprake van een andere verdeling dan 50-50. Ook een verdeling 100-0 valt hieronder. Wettelijke verrekening Er is sprake van verrekening indien een partner afziet van zijn/haar deel op pensioen in ruil voor andere vermogenselementen. Indien van de 50-50-verevening wordt afgeweken, en dit wordt verrekend met een bestanddeel dat in de huwelijksgemeenschap valt, is er fiscaal gezien sprake van verrekening. Verrekening kan op een aantal verschillende manieren plaatsvinden: - Verrekening met een vermogens-bestanddeel - Verrekening met bestaande of nieuwe lijfrente-overeenkomsten - Verrekening met alimentatie - Verrekening met pensioenrechten Berekening verevening Binnen het programma kan automatisch een overbedeling worden verrekend met pensioenaanspraken. Hiertoe dient te worden opgegeven welke van de partijen overbedeeld is en wat de verrekeningswaarde is. Indien dit bedrag gebruteerd dient te worden dan moet tevens het percentage brutering worden opgegeven. Standaard staat dit percentage op 0,00 procent. Conversie pensioenrechten Bij conversie wordt de aanspraak herrekend naar een zelfstandig recht voor ieder van de partijen. Als voor conversie wordt gekozen dient voor de berekening de (nieuwe) pensioendatum- /leeftijd van de verzekerde en partner te worden opgegeven. Pensioendatum conversie Voor de berekening heeft u de mogelijkheid om de pensioendatum bij conversie gelijk te houden aan de oorspronkelijke pensioendatum van de aanspraak of om voor de verzekerde en/of partner een nieuwe pensioendatum op te geven. In dit laatste geval wordt voor alle aanspraken van de verzekerde en/of partner deze nieuwe pensioendatum aangehouden. Als ervoor wordt gekozen om de pensioendata bij conversie gelijk te houden aan de oorspronkelijke datum dan wordt deze datum behorende bij de desbetreffende aanspraak op zowel de verzekerde als de partner toegepast. Stel u heeft een aanspraak met een pensioenleeftijd 62 jaar dan wordt als pensioendatum na conversie bij zowel de verzekerde als partner dus 62 jaar aangehouden. Invoer aanspraak of kapitaal
Soort verzekerde pensioenaanspraak Hier maakt u de keuze of u een pensioenaanspraak uit een uitkeringsovereenkomst (middelloon of eindloonregeling) wilt invoeren of een kapitaal uit een premieovereenkomst. Premieovereenkomst De Wet VPS houdt geen rekening met pensioenregelingen die (deels) gefinancierd worden op basis van een beschikbare premie, zowel op kapitaalbasis als unit-linkedbasis. Bij een beschikbare premieregeling kan niet bepaald kan worden hoeveel ouderdomspensioen op enig moment is opgebouwd. Op het moment van echtscheiding is niet bekend wat het uiteindelijke resultaat zal zijn van de belegde premies. De vaststelling bedraagt het aantal beleggingseenheden een/of het verzekerd kapitaal. De waarde van de units bij een kapitaalverzekering met pensioenclausule dient verminderd te worden met de waarde van het nabestaandenpensioen. In de praktijk wordt de Wet VPS toegepast en aangepast aan het uitgangspunt van een beschikbare premieregeling en wordt de tijdens de huwelijkse periode opgebouwde waarde of het aantal units verdeeld. Wanneer de premies worden gestort in een kapitaalverzekering dient volgens het Verbond van Verzekeraars te worden uitgegaan van de gefinancierde premievrije waarde van de kapitaalverzekering op de datum van echtscheiding. Tevens moet worden gekeken welk deel van deze waarde toegerekend moet worden aan het nabestaandenpensioen (bij overlijden na pensioendatum) en het te verevenen ouderdomspensioen. De waarde van de units die corresponderen met de aanspraak op het nabestaandenpensioen kunnen afzonderlijk geregistreerd worden. Er kan op dat moment echter ook een kapitaalverzekering worden gesloten, waarmee bij overlijden van de vereveningsplichtige een nabestaandenpensioen aangekocht wordt Een uniforme wijze voor de verdeling van de pensioenaanspraken door pensioenuitvoerders is er niet. Rekenmethode echtscheidingsmodule De vaststelling van het bijzonder nabestaandenpensioen en hoogte van het te verdelen kapitaal wordt bij een premieovereenkomst berekend conform circulaire SI-L95/27 van het Verbond van Verzekeraars. Hierin worden rekenregels gegevens voor de toepassing van de WVPS bij beschikbare premieregelingen, nu premievoereenkomsten. De hierbij te volgen stappen zijn als volgt: 1. De verzekering wordt (fictief) premievrij gemaakt op de echtscheidingsdatum 2. Berekend wordt, welk OP/NP (verhouding 100:70) voor het premievrije kapitaal op de expiratiedatum kan worden verkregen, op basis van de huidige rekenrente en lijfrentetarieven. 3. Het resulterende partnerpensioen (het bijzonder NP)komt toe aan de vereveningsgerechtigde. 4. Het resulterende dient te worden verevend tenzij de deelnemingsperiode lager is dan de huwelijkse periode. Dan verkrijgt men het te verevenen ouderdomspensioen door een evenredig deel van het berekende op te nemen. Dit evenredige deel wordt bepaald door de huwelijkse periode te delen door de deelnemersperiode. 5. Aan de vereveningsgerechtigde komt een deel van het verzekerde kapitaal toe dat correspondeert met het bijzonder partnerpensioen en de helft van het te verevenen pensioen. Invoeren aanspraak Binnen de onze echtscheidingsmodule is het mogelijk om meerdere pensioenaanspraken en - kapitalen van beide partijen ineens door te rekenen. Hiertoe dient de aanspraak of het kapitaal
te worden ingevoerd en door middel van de pijl aan de lijst onderaan het scherm te worden toegevoegd. Een pensioenregeling wordt pas doorgerekend indien deze ook daadwerkelijk in de lijst is opgenomen. Aanspraak opgebouwd Hier geeft u aan wie van de (ex)echtgenoten de pensioenaanspraak heeft opgebouwd. Fase aanspraak Hier geeft u aan of de aanspraak in de opbouwfase of uitkeringsfase zit. Status aanspraak Als de aanspraak nog in de opbouwfase zit kan worden aangegeven of deze nog actief is of premievrij. Bij een actieve aanspraak wordt de tijdsevenredige waarde op echtscheidingsdatum automatisch berekend. Uitvoerder regeling Soort pensioenuitvoerder Binnen de rekenmodule kunt u drie soorten uitvoerders kwijt namelijk een pensioenfonds, verzekeraar of eigen beheer. Bij het pensioenfonds kunt u aangegeven bij welk fonds de regeling is ondergebracht en bij een verzekeraar respectievelijk eigen beheer kunt u de naam van de uitvoerder opgegeven. Datum in dienst De datum indiensttreding welke nodig is bij verevening voor bepaling van de hoogte van de aanspraak tijdens de huwelijkse periode. Deze invoer is alleen noodzakelijk als de aanspraak nog in de opbouwfase zit. Datum uit dienst Als er sprake is van een premievrije aanspraak moet tevens de datum uitdiensttreding worden opgegeven. De datum uit diensttreding moet altijd voor de echtscheidings- / berekeningsdatum liggen. Ouderdomspensioen (OP) Hier voert u de hoogte van het op de pensioendatum bereikbare of opgebouwde (premievrije) ouderdomspensioen op de datum uit diensttreding in. NP na PD Overgang op de partner na pensioendatum kunt u opgegeven als percentage overgang (1-100 procent), als zelf in te voeren bedrag of niet meeverzekeren. NP voor PD Voor het nabestaandenpensioen voor pensioendatum geeft u op of dit binnen de pensioenregeling op opbouwbasis, risicobasis of geheel niet is verzekerd. Als het pensioen een opbouwkarakter heeft dan kunt u het percentage overgang (1 tot 100 procent) of verzekerde uitkering opgegeven. Opgaaf premievrije waarde Als de aanspraak nog actief is en in de opbouwfase dan kan bij vaststelling van de tijdsevenredige aanspraak op echtscheidingsdatum rekening worden gehouden met een zelf in te voeren premievrije waarde. Hierbij kan de waarde op, vóór of ná scheidingsdatum worden opgegeven. Als de premievrije aanspraak vóór of ná scheidingsdatum ligt dan wordt de premievrije waarde op echtscheidingsdatum naar rato berekend. Als ervoor gekozen is om nabestaandenpensioenen als bedrag op te geven dan moet tevens deze premievrije waarde worden opgegeven. Pensioendatum
Hier geeft u op wat de oorspronkelijke pensioendatum of -leeftijd van de aanspraak is. Overbruggingspensioen (TOP) Als de pensioendatum of -leeftijd eerder is dan de eerste van de maand waarin de verzekerde 65 jaar wordt dan kunt u aangeven of er sprake is van een overbruggingspensioen.