STUDIEWIJZER Praktijk Diploma Belastingrecht 2014/2015 Stichting Praktijk Diploma Belastingrecht Correspondentieadres: Postbus 19 5275 ZG Den Dungen 085-2731922 info@stpdb.nl studiejaar 2014/2015 editie voorjaar 2015 1
Voorwoord In deze studiewijzer treft u informatie aan over het studiejaar 2014/2015 van de opleiding Praktijk Diploma Belastingrecht. Wij adviseren u deze documentatie zorgvuldig te lezen en te raadplegen voor elke klassikale les. Wij streven ernaar u met deze studiewijzer zo goed mogelijk voor te bereiden op de opleiding. U treft informatie aan over: - de klassikale lessen; - de per les te behandelen literatuur en oefenopdrachten; - de exameneisen; - de procedure rond de examens en inschrijvingsformulieren voor de examens. Wij raden u aan u voor te bereiden op een klassikale les door voorafgaand daaraan: - de exameneisen te lezen; - de literatuur te bestuderen; - de relevante wetteksten te raadplegen; - de aangegeven oefenopdrachten te maken. Kennis van de structuur en systematiek van de wet- en regelgeving is belangrijk. Het is niet de bedoeling dat u de wetteksten of artikelen uit uw hoofd kent. Belangrijk is dat u weet waar u het kunt vinden en welke samenhangen er zijn tussen de diverse wetten en wetsartikelen. Maak daarom zoveel mogelijk gebruik van uw wettenbundel. De belastingwettenbundel en ook het gebruik van de titel Fiscaal Memo 2014 is toegestaan tijdens het examen. Tijdens de klassikale lessen gaan de docenten ervan uit, dat u de aangegeven verplichte literatuur heeft bestudeerd en de oefenopdrachten hebt gemaakt. Tevens vragen wij u naar elke klassikale les de literatuur en de gemaakte oefenopdracht mee te nemen. Wij wensen u een leerzame en succesvolle opleiding toe! Met vriendelijke groet, Namens Stichting Praktijkdiploma Belastingrecht (Stichting PDB), Kees de Bekker Opleidingscoördinator studiejaar 2014/2015 editie voorjaar 2015 2
Hoofdstuk 1 Algemeen 1.1 Algemene informatie Actuele informatie over deze cursus kunt u terugvinden op het speciale studentengedeelte van www.praktijkdiplomabelastingrecht.nl/ MIJN PDB. Na ontvangst betaling van factuur kunt u dit gedeelte van de PDB-site gebruiken. We vragen u regelmatig te kijken op de mededelingenpagina waarop wij wijzigingen, extra informatie e.d. plaatsen. Uiterlijk twee weken voor aanvang van de klassikale les worden oefenopdrachten geplaatst op MIJN PDB button lesmaterialen. Deze opdrachten dient u voor te bereiden voor de klassikale les. De docent gaat ervan uit dat u dit ook daadwerkelijk voorbereidt. In de lessen zal verder worden voortgeborduurd op de oefenopdrachten. Uiterlijk een week voor aanvang wordt ook de PowerPoint presentatie geplaatst. Indien u dit prettig vindt, kunt u deze printen en meenemen naar de klassikale les. Bij elke klassikale les is een vodcast gemaakt voor de behandeling van een speciaal onderwerp. Aansluitend op de klassikale les is deze vodcast terug te vinden op MIJN PDB. Wij gaan uit van uw aanwezigheid tijdens de klassikale lessen. Mocht u verhinderd zijn, dan verzoeken wij u vriendelijk doch dringend dit uiterlijk de maandag vóór de betreffende klassikale les te melden via www.praktijkdiplomabelastingrecht.nl/ MIJN PDB button afmelden klassikale lessen. Bij onverwachte verhindering van de docent kan een klassikale les door Stichting PDB worden geannuleerd, dan wel worden verplaatst naar een andere datum en/of locatie. De telefoonnummers en mailadressen op uw inschrijfformulier zijn de nummers/mailadressen waarop wij u proberen te bereiken. Indien uw voorkeur uitgaat naar een ander mailadres of telefoonnummer, dan verzoeken wij u vriendelijk dit door te geven aan info@stpdb.nl. In de centrale hal van de locatie staat op het informatiebord aangegeven in welke zaal het college gegeven wordt. In de zaal waar u de klassikale les heeft, wordt bij aanvang en in de pauze(s) een koffie-/theearrangement verzorgd. Hier mag u onbeperkt gebruik van maken. Individuele bestellingen, afwijkend van het bovengenoemde arrangement, zijn voor eigen rekening. De examens van de opleiding Praktijk Diploma Belastingrecht, studiejaar 2014 worden afgenomen op basis van de exameneisen, zoals in deze studiewijzer staan vermeld. studiejaar 2014/2015 editie voorjaar 2015 3
1.2 Studeerinstructies Actieve deelname aan de klassikale lessen verhoogt het slagingspercentage voor de examens aanzienlijk. De klassikale lessen vragen voorbereiding. Deze voorbereiding is zowel voor u als voor de docent noodzakelijk, dus tracht, ondanks uw waarschijnlijk drukke werkschema, u voor elke klassikale les goed voor te bereiden. Dit doet u door middel van het bestuderen van de opgegeven verplichte literatuur en het maken van de (uiterlijk twee weken van te voren) op MIJN PDB geplaatste oefenopdrachten. Tijdens de colleges gaan de docenten in op de hoofdlijnen van de studiestof, worden de oefenopdrachten behandeld, is er de mogelijkheid om vragen te stellen en worden eventuele aanvullende opdrachten gemaakt. Noteer bij de voorbereiding van de klassikale lessen eventuele vragen die u in de les aan de orde wilt stellen. Hebt u vragen of is u iets niet duidelijk, aarzel dan niet om contact op te nemen met Stichting PDB. U kunt ons bereiken via (085) 2731922 of mailen via info@stpdb.nl. 1.3 Examengarantie Om te bekijken of u geschikt bent voor deze opleiding krijgt u na aanmelding een intaketoets op studiekeuze, -motivatie en houding. Als deze positief uitvalt, komt u in aanmerking voor examengarantie. Deze garantie houdt in dat u zonder kosten gebruik kunt blijven maken van de digitale leeromgeving en dat u nog eenmaal, in de periode direct na uw eerste cursusperiode, zonder kosten de klassikale lessen kunt gaan volgen. Examengarantie wordt verkregen indien aan de volgende voorwaarden wordt voldaan: 1) positieve uitslag intake (vooropleiding, werkervaring en motivatie) 2) beoordeling diagnostische toets 5,5 of hoger Bij ongeoorloofde/niet-gemelde afwezigheid van de klassikale lessen of te vaak afwezig zijn (meer dan één keer) vervalt het recht op de examengarantie. studiejaar 2014/2015 editie voorjaar 2015 4
1.4 De opleiding Praktijk Diploma Belastingrecht bestaat naast zelfstudie uit zes klassikale lessen. Hieronder vindt u de verdeling van de lessen per examenonderdeel. Privaatrecht Klassikale les 1 7 maart 2015 Belastingrecht Klassikale les 2 28 maart 2015 Klassikale les 3 18 april 2015 Klassikale les 4-9 mei 2015 Klassikale les 5 23 mei 2015 Privaatrecht en belastingrecht Klassikale les 6 13 juni 2015 1.5 Locaties De klassikale lessen van Privaatrecht en Belastingrecht worden gegeven in BCN Utrecht cs. Routebeschrijving BCN Utrecht CS Catharijnesingel 48, 3511 GC Utrecht Telefoon: 030-2 348 300 Openbaar vervoer BCN Utrecht CS ligt op loopafstand van het treinstation Utrecht CS. Looproute Vanaf Utrecht Centraal Station. Loop richting Winkelcentrum 'Hoog Catharijne'. Na circa 100 meter ziet u rechts een filiaal van de ABN/AMRO Bank. Ga hier rechtsaf. U bent nu in het Godebaldkwartier. U loopt vervolgens rechtdoor. Aan het einde ziet u rechts een Albert Heijn, links ziet u een draaideur naar buiten. U gaat door de draaideur, waarna u direct rechts met de roltrap naar beneden kunt. Beneden gaat u linksaf en op de hoek (apotheek) van de straat gelijk weer links. Na ongeveer 100 meter vindt u onze ingang aan uw linkerhand. Eigen vervoer NB: Toetst u bij het gebruik van uw navigatieapparatuur de naam 'Spoorstraat' (willekeurig) in, in plaats van Catharijnesingel. Vanuit Amsterdam (A2) Volg de A2 richting Utrecht. Neem afslag 8 knooppunt Oudenrijn richting Centrum. Ga na 0.8 km rechtdoor de Dominee Martin Luther Kinglaan op richting Centrum. Vervolg verder route 'A2 afslag 8 Centrum West'. Vanuit Den Haag (A12) Volg de A12 richting Gouda/Utrecht. Volg voor knooppunt Oudenrijn de borden richting studiejaar 2014/2015 editie voorjaar 2015 5
Amsterdam / Centrum / Ring Utrecht. Neem na 2.8 km afslag 8 richting Centrum. Ga na 300 m rechtsaf de Dominee Martin Luther Kinglaan op richting Centrum. Vervolg verder route 'A2 afslag 8 Centrum West'. Vanuit Den Bosch (A2) Volg de A2 richting Utrecht. Neem afslag 8 knooppunt Oudenrijn richting Centrum. Ga na 300 m rechtsaf de Dominee Martin Luther Kinglaan op richting Centrum. Vervolg verder route 'A2 afslag 8 Centrum West'. A2 afslag 8, Centrum West Vervolg de Dominee Luther Kinglaan. Ga na 1 km linksaf de Weg der Verenigde Naties op richting Centrum / Jaarbeurs. Ga na 1.8 km rechtsaf de Daalsetunnel in. Ga na 350 m rechtsaf de Catharijnebaan op. Na 0.7 km bent u gearriveerd. Volg P-Hoog Catharijne / P- Moreelsepark. Ons gebouw bevindt zich recht tegenover de uitgang van garage Moreelsepark. Kies bij het verlaten van de parkeergarage uitgang Spoorstraat. Vanuit Breda (A27) Volg de A12 richting Utrecht. Neem afslag 30 knooppunt Rijnsweerd richting de Bilt. Volg de borden Rijnsweerd en voeg in op de A28 richting Utrecht. Vervolg verder route 'Vanuit Amersfoort (A28)'. Vanuit Amersfoort (A28) Volg de A28 richting Utrecht. Sla aan het eind bij de stoplichten linksaf de Waterlinieweg op. Neem na 0.7 km de afslag Centrum West. Ga na 400 m rechtsaf de Stadionlaan op richting Utrecht-Centrum. Ga na 1.2 km linksaf de Kromme Rijnbrug op. Neem na 300 m de tweede afslag rechts de Catharijnesingel. Houdt na 0.8 km links aan op de Catharijnesingel. Na 350 m bent u gearriveerd. Volg P-Hoog Catharijne / P-Moreelsepark. BCN bevindt zich recht tegenover de uitgang van garage Moreelsepark. Kies bij het verlaten van de parkeergarage de uitgang Spoorstraat. Parkeren Parkeergarage Moreelse Park bevindt zich tegenover BCN Utrecht CS. Bij de receptie van BCN kunt u uw parkeerkaart tegen gereduceerde tarieven afrekenen per pin of chipknip. Tijd BCN-tarief* 6-uurs: 15,00 9-uurs: 21,50 24-uurs: 25,00 Gereduceerde tarieven zijn alleen geldig in de volgende parkeergarages: Moreelsepark (P1), Godebald (P2) en Radboud (P3). Prijswijzigingen onder voorbehoud. studiejaar 2014/2015 editie voorjaar 2015 6
Hoofdstuk 2 Literatuur 2.1 Algemene informatie Jaarlijks actualiseert Stichting PDB voor aanvang van de opleiding de gehele studiewijzer en de literatuur. De PDB reader Inleiding recht kunt u bestellen via (085) 2731922 of info@stpdb.nl. Hoewel aan de samenstelling van de literatuur de uiterste zorg is besteed, kan voor eventuele (druk)fouten en onvolledigheid niet worden ingestaan en aanvaardt Stichting PDB geen aansprakelijkheid. 2.2 Lijst verplichte en aanbevolen literatuur Verplichte literatuur: 1) Praktisch Belastingrecht 2014/2015 Auteur: C.J.M. Jacobs Uitgeverij: Convoy ISBN 9789079564002 2) Stichting PDB: Reader (inleiding recht) Uitgave in eigen beheer óf Rechtsoriëntatie Auteur: G. van der Voet Uitgeverij: Noordhoff Uitgevers ISBN 9789001807955 3) Belastingwetten 2014 (toegestaan tijdens het examen) Uitgeverij: Kluwer ISBN 9789013116069 4) Fiscaal memo 2014 (toegestaan tijdens het examen) Uitgeverij: Kluwer ISBN 9789013119794 Aanbevolen literatuur: 5) Privaatrechtelijke wetteksten (met Burgerlijk Wetboek en Faillissementswet): Wetteksten Hoger Onderwijs 2014/2015 Uitgeverij: Noordhoff Uitgevers ISBN 9789001834074 Op het examen is het gebruik van 3) en 4) toegestaan (markeren en aantekeningen in de vorm van verwijzingen naar andere wetsartikelen zijn toegestaan, volzinnen zijn niet toegestaan). Voor het examen januari en juni 2015 geldt fiscaal regime 2014. studiejaar 2014/2015 editie voorjaar 2015 7
Hoofdstuk 3 Examenprogramma en inhoud van de klassikale lessen 3.1 Inleiding Het examen belastingassistent bestaat uit: A. Belastingwetgeving B. Inleiding (privaat)recht Belastingwetgeving omvat de onderdelen: - Inleiding belastingrecht - Loonbelasting - Inkomstenbelasting - Vennootschapsbelasting - Dividendbelasting - Omzetbelasting Algemene bepalingen 1. Nieuwe of gewijzigde wettelijke regelingen behoren eerst tot het examenprogramma indien deze op de examendatum ten minste één jaar van toepassing zijn. 2. Tijdens het examen mogen wetteksten worden geraadpleegd. Inhoud van het examenprogramma Het examenprogramma is gebaseerd op de volgende wetgeving: 1. Algemene wet inzake rijksbelastingen 2. Wet op de loonbelasting 1964 3. Wet op de inkomstenbelasting 2001 4. Wet op de vennootschapsbelasting 1969 5. Wet op de dividendbelasting 1965 6. Wet op de omzetbelasting 1968 alsmede de bij deze wetten behorende uitvoeringsbesluiten en uitvoeringsregelingen of uitvoeringsbeschikkingen. Om het niveau van de examenopgaven en de examenvragen aan te geven worden in een aantal gevallen de termen kennis en toepassing gebruikt. Kennis betekent dat de kandidaat begrippen kan definiëren en kenmerken van deze begrippen kan verwoorden en herkennen. Toepassing betekent dat de kandidaat begrippen en regels in een concreet geval kan toepassen, aan de hand van opgaven berekeningen kan uitvoeren en tevens dat de kandidaat een gegeven situatie kan beoordelen, daarvan een interpretatie kan geven en verstrekte gegevens kan combineren met kennis. 3.2 Privaatrecht Exameneisen Van u wordt verwacht dat u na bestudering van dit onderdeel kennis hebt van: 1 Inleiding - het Nederlandse rechtsstelsel en de rechtsbronnen - de systematiek van wetten en wetboeken - onderscheidingen in het recht 2 Vermogensrecht - vermogensrecht in het algemeen - verbintenissenrecht * verbintenis * overeenkomst studiejaar 2014/2015 editie voorjaar 2015 8
* onrechtmatige daad * wanprestatie * overmacht - goederenrecht * verschillende categorieën vermogensrechten * eigendomsrecht * eigendomsoverdracht * houderschap 3 Ondernemingsrecht - ondernemingsvormen - organen van een NV / BV en hun bevoegdheden / ondernemingsraad - recht van enquête / jaarrekening (procedure) 4 Faillissementsrecht - aanvraag - gevolgen - verloop - schuldeisers in hun onderlinge rangorde Van de kandidaten wordt verwacht dat zij bovenstaande begrippen kunnen toepassen op aan de praktijk ontleende situaties. Wetteksten Voor de examens mag geen privaatrechtelijke wettenbundel worden gebruikt. 3.2.a Privaatrecht, klassikale les 1 Datum: 7 maart 2015 Verplichte literatuur Kluwer: Reader (inleiding recht) óf: Noordhoff Uitgevers: Rechtsoriëntatie Auteur: G. van der Voet hoofdstuk 1, 6, 9 en 10. Aanbevolen literatuur Voor een beter begrip van de materie is het aan te bevelen een privaatrechtelijke wettenbundel (Burgerlijk Wetboek en Faillissementswet) mee naar de klassikale les te nemen. Verplichte oefenopdracht Ter voorbereiding op mondelinge les 1 privaatrecht dient u 30 meerkeuzevragen te beantwoorden. Deze meerkeuze opdracht zal uiterlijk twee weken voor aanvang van de klassikale les worden geplaatst op MIJN PDB. Tijdens de les zullen de meerkeuzevragen groepsgewijs en klassikaal worden doorgenomen. Vervolgens zal de theorie achter de door klas geconstateerde moeilijke vragen door de docent worden behandeld. Nadien kan thuis nog de uitleg van een aantal onderwerpen worden bekeken via lesondersteunende vodcasts. studiejaar 2014/2015 editie voorjaar 2015 9
3.3 Belastingrecht klassikale les 2 t/m 5 Exameneisen Van u wordt verwacht dat u na bestudering van dit onderdeel kennis hebt van: 0 Inleiding De kandidaat heeft kennis van: - de verschillende overheidsheffingen - de bronnen van het belastingrecht - de beginselen van het belastingrecht - het onderscheid van belastingwetten in algemene wetten en heffingswetten - de soorten belastingen - hoofdlijnen van de organisatie van de belastingdienst 1. Algemene wet inzake rijksbelastingen De onderwerpen uit deze wet die aan de orde kunnen komen zijn: - woonplaats / vestigingsplaats - soorten belastingaanslagen - aangifte - aanslagbelasting / aangiftebelasting - navordering / naheffing - bezwaar en beroep - heffingsrente - vertegenwoordiging - inlichtingenplicht - identificatieplicht - administratieplicht - verschoningsrecht - hardheidsclausule - ambtshalve vermindering - bestuurlijke boeten 2. Wet op de Loonbelasting 1964 De onderwerpen uit deze wet die aan de orde kunnen komen zijn: - belastingplichtigen / werknemers - dienstbetrekking - vrijwilligersregeling - inhoudingsplichtige - loonbelasting / loonheffing - voorheffing / eindheffing - loon / belastbaar loon - loon in geld, fooien - loon in natura, waarde in het economisch verkeer, waarde van de besparing - aanspraken: hoofdregel en omkeerregel - fictief loon van de aanmerkelijk belanghouder - vrijgestelde loonbestanddelen - (vrije) vergoedingen en (vrije) verstrekkingen - privé-gebruik auto - werkkostenregeling - moment van genieten van loon / fictief loon - tarieftabel en heffingskortingen voor de loonbelasting - tijdvaktabellen / de in die tabellen verwerkte factoren studiejaar 2014/2015 editie voorjaar 2015 10
- tabel bijzondere beloningen, criteria bijzondere beloningen - toepassing van de heffing in een gegeven geval aan de hand van verstrekte gegevens - identificatieplicht / anoniementarief - inhouding en afdracht van de heffing - verplichtingen van de inhoudingsplichtige - verplichtingen van de werknemer - het systeem van eindheffing ten laste van de inhoudingsplichtige, kennis van een aantal hierondervallende posten Niet tot het examenprogramma behoren: - de regels die betrekking hebben op buiten Nederland gevestigde inhoudingsplichtigen en buiten Nederland wonende en werkende werknemers - kennis van aandelenoptierechten - de regels voor naar het buitenland uitgezonden werknemers en voor werknemers uitgezonden naar Nederland - de criteria waaraan pensioenregelingen en regelingen voor vervroegde uittreding moeten voldoen - het bruteren van beloningen - de loonsubsidieregelingen en de afdrachtverminderingen van loonbelasting en premie voor de volksverzekeringen 3. Wet op de Inkomstenbelasting 2001 De kandidaat heeft kennis van: - belastingplichtigen - partners en kinderen - bronnen van inkomen - systeem van de drie boxen en de tarieven en de belastingheffing per box - verschuldigde inkomstenbelasting De onderwerpen uit deze wet die aan de orde kunnen komen zijn: a. Box 1 Werk en woning 1. Belastbare winst uit onderneming - de diverse genieters van winst - urencriterium - kennis en toepassing van het winstbegrip - vermogensetikettering - objectieve vrijstellingen - onttrekkingen - de van aftrek uitgesloten (algemene) kosten en de in aftrek beperkte (algemene) kosten - toepassing van de jaarwinst - winstberekeningsmethoden (omzetstelsel, kasstelsel, declaratiestelsel) - balans en verlies- en winstrekening - vermogensvergelijking - waardering activa en passiva - toekomstige loon- en prijswijzigingen - (willekeurige) afschrijvingen - regelingen investeringsaftrek en desinvesteringsbijtelling - fiscale reserves - (verschillende gevallen van) staking van een onderneming - bepaling van de stakingswinst - doorschuifregelingen - ondernemersaftrek - MKB winstvrijstelling 2. Belastbaar loon - uitbreiding van het loonbegrip van de loonbelasting met fooien en dergelijke prestaties studiejaar 2014/2015 editie voorjaar 2015 11
- reisaftrek 3. Belastbaar resultaat uit overige werkzaamheden - toepassing op bijverdiensten en freelance inkomsten - uitbreiding van het begrip werkzaamheden met het ter beschikking stellen van vermogensbestanddelen aan een onderneming of werkzaamheid of aan een vennootschap waarin een aanmerkelijk belang wordt gehouden - begrip verbonden persoon 4. Belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen - kennis van de beginselen 5. Belastbare inkomsten uit eigen woning - begrip eigen woning - (toedeling) eigenwoningforfait - tijdelijke verhuur - kamerverhuurvrijstelling - kapitaalverzekering eigen woning: voordelen, vrijstellingen - eigen woningschuld, eigen woningreserve, bijleenregeling - aftrekbare kosten eigen woning - aftrek wegens geen of geringe woningschuld 6. Uitgaven voor inkomensvoorziening - aftrekbaarheid van premies voor lijfrenten, andere periodieke uitkeringen en verstrekkingen - jaarruimte, reserveringsruimte, premiegrondslag - omzetting FOR in lijfrente - omzetting stakingswinst in lijfrente 7. Diversen: - waardering van niet in geld genoten inkomen - tijdstip van genieten van inkomen - tijdstip van aftrek van kosten e.d. - verliesverrekening - middeling - verklaring arbeidsrelatie b. Box 2 Aanmerkelijk belang - kennis van het begrip (fictief) aanmerkelijk belang - meesleepregeling, meetrekregeling - inkomen uit aanmerkelijk belang - reguliere voordelen, kosten van reguliere voordelen - vervreemdingsvoordelen - genietingstijdstip voordelen, betalingstijdstip aftrekbare kosten - verkrijgingsprijs, correctie naar waarde in economisch verkeer, verkrijgingsprijs bij ontstaan aanmerkelijk belang na verkrijging - verlies uit aanmerkelijk belang c. Box 3 Sparen en beleggen - belastbaar inkomen uit sparen en beleggen - forfaitair rendement, tarief - rendementsgrondslag - heffingvrij vermogen - kinder- en ouderentoeslag - vrijstellingen - waardering bezittingen en schulden - toepassing van de hoofdzaken van box 3 in opgaven met betrekking tot de berekening van de belasting d. Persoonsgebonden aftrek - toepassing van de persoonsgebonden aftrekposten - toerekening aan de boxen studiejaar 2014/2015 editie voorjaar 2015 12
- de inhoud van de diverse aftrekposten - beperkingen en normeringen, grensbedragen e. Heffingskortingen - kennis van de inhoud van de verschillende heffingskortingen - toepassen van de heffingskortingen bij het berekenen van de verschuldigde inkomstenbelasting f. Wijze van heffing - heffing bij wege van (conserverende) aanslag - voorheffingen - voorlopige teruggaaf Niet tot het examenprogramma behoren: - belastingheffing van buitenlandse belastingplichtigen Box 1: - negatieve uitgaven voor inkomensvoorziening - negatieve persoonsgebonden aftrek - terugkeerreserve - aandelenfusie - juridische splitsing - juridische fusie - niet met kalenderjaar samenvallend boekjaar - regeling van pensioen bij emigratie Box 2: - het forfaitair voordeel uit vrijgestelde beleggingsinstellingen en uit buitenlandse lichamen fictieve vervreemdingen bij aanmerkelijk belang - doorschuivingsregelingen PGA: - studiefinanciering bij scholingsuitgaven Wijze van heffing: - regels inzake wel of geen aanslag 4. Wet op de Vennootschapsbelasting 1969 De onderwerpen uit deze wet die aan de orde kunnen komen zijn: - regels met betrekking tot de binnenlandse belastingplichtige - begrip formeel kapitaal en informeel kapitaal - toepassen van de winstbepalingen - begrip fiscaal vermogen - begrippen formeel en informeel kapitaal - bepaling van het belastbaar bedrag: berekening daarvan door vermogensvergelijking en via de verlies- en winstrekening - bepaling van de fiscale winst als de bedrijfseconomische winst is gegeven - onttrekkingen - formele dividenden / verkapte uitdelingen van winst - objectieve vrijstellingen - deelnemingsvrijstelling - hoofdlijnen van de fiscale eenheid - toepassing van de verliesverrekening - tarief / voorheffingen - giftenregeling - begrip innovatiebox Niet tot het examenprogramma behoren: - kennis van buitenlandse belastingplichtigen en het voorwerp van belasting bij deze belastingplichtigen studiejaar 2014/2015 editie voorjaar 2015 13
- de subjectieve vrijstellingen - regeling van de verlengstukwinst bij coöperaties - beperking van de aftrek van de commissarissenbeloning - omzetting van een schuld in aandelenkapitaal - juridische splitsing - juridische fusie - bedrijfsfusie - geruisloze terugkeer - herbestedingsreserve voor lichamen met een algemeen maatschappelijk of sociaal belang - beperking van de handel in verlieslichamen - regelingen inzake de beleggingsinstellingen en verzekeraars - besmette leningen - transferpricing - niet aftrekbare rente bij overnamefinanciering - deelnemingsverrekening 5. Wet op de Dividendbelasting 1965 De kandidaat heeft kennis van en/of kan toepassen: - belastingplichtigen - voorheffing / eindheffing - diverse belaste opbrengsten van effecten - vrijstelling bij deelneming - tarief - belasting voor rekening van de uitkerende vennootschap - wijze van heffing - teruggaaf van dividendbelasting aan niet aan vennootschapsbelasting onderworpen lichamen - samenhang met de Wet op de Inkomstenbelasting 2001 en de Wet op Vennootschapsbelasting1969 Niet tot het examenprogramma behoren: - regelingen met betrekking tot buiten Nederland wonende of gevestigde belastingplichtigen 6. Wet op de Omzetbelasting 1968 De kandidaat heeft kennis van en/of kan toepassen: - het systeem van de omzetbelasting - belaste prestaties - vrijgestelde prestaties, waaronder * levering en verhuur van onroerende zaken * medische dienstverlening * diensten van banken * verzekeringen en diensten door assurantietussenpersonen * onderwijs - aftrek van voorbelasting / beperking aftrek van voorbelasting - toepassing van diverse vormen van leveringen van goederen - verrichten van diensten - plaats van levering / dienst - kennis van de ondernemer, overheid als ondernemer - fiscale eenheid - maatstaf en tarief van heffing - toepassen van de vergoeding - vergoeding bij onttrekkingen en interne leveringen - aftrekposten van de vergoeding studiejaar 2014/2015 editie voorjaar 2015 14
- kennis van de tarieven - beginselen van de tabellen I en II bij de Wet op de omzetbelasting - herziening - regelingen inzake privé gebruik personenauto - toepassing van de heffing bij intracommunautaire leveringen en intracommunautaire verwervingen - diensten binnen de EU - kennis van de fiscaal vertegenwoordiger - in- en uitvoer van goederen - kennis van de hoofdlijnen van: kleine ondernemersregeling, kasstelsel, landbouwregeling, margeregeling - toepassing teruggaaf van omzetbelasting aan de crediteur en gevolgen hiervan voor de afnemer - overdracht onderneming - kennis van de administratieve verplichting: boekhouding, factuur, aangifte Niet tot het examenprogramma behoren: - ABC overeenkomst - veilingregeling - afstandsverkopen - internetverkopen - commissionairs - kennis van gratis zegels en koopzegels - samenloop met overdrachtsbelasting - besluit uitsluiting aftrek omzetbelasting (BUA) Wetteksten Voor het examen dat in juni 2014 wordt afgenomen moet worden uitgegaan van de wetteksten van 2013. 3.3.a Belastingrecht (1) klassikale les 2 Datum: 28 maart 2015 Verplichte literatuur Boek Praktisch Belastingrecht 2014/2015 Redactie: C. Jacobs Uitgeverij: Convoy (hierna te noemen: Convoy) Hoofdstuk 1 Hoofdstuk 4 Hoofdstuk 6 t/m 8 Verplichte oefenopdracht Ter voorbereiding op mondelinge les belastingrecht dient u een overallcase, bestaande uit meerkeuze en open vragen te beantwoorden. Deze overallcase zal uiterlijk twee weken voor aanvang van de klassikale les worden geplaatst op MIJN PDB. Tijdens de les zullen de vragen groepsgewijs en klassikaal worden doorgenomen. Vervolgens zal de theorie achter de door klas geconstateerde moeilijke vragen door de docent worden behandeld. Nadien kan thuis nog de uitleg van een aantal onderwerpen worden bekeken via lesondersteunende vodcasts. studiejaar 2014/2015 editie voorjaar 2015 15
3.3.b Belastingrecht (2) klassikale les 3 Datum: 18 april 2015 Verplichte literatuur Boek Convoy Hoofdstuk 3 Hoofdstuk 5 Verplichte oefenopdracht Ter voorbereiding op mondelinge les belastingrecht dient u een overallcase, bestaande uit meerkeuze en open vragen te beantwoorden. Deze overallcase zal uiterlijk twee weken voor aanvang van de klassikale les worden geplaatst op MIJN PDB. Tijdens de les zullen de vragen groepsgewijs en klassikaal worden doorgenomen. Vervolgens zal de theorie achter de door klas geconstateerde moeilijke vragen door de docent worden behandeld. Nadien kan thuis nog de uitleg van een aantal onderwerpen worden bekeken via lesondersteunende vodcasts. 3.3.c Belastingrecht (3) klassikale les 4 Datum: 9 mei 2015 Verplichte literatuur Boek Convoy Hoofdstuk 9 Hoofdstuk 2 Verplichte oefenopdracht Ter voorbereiding op mondelinge les belastingrecht dient u een overallcase, bestaande uit meerkeuze en open vragen te beantwoorden. Deze overallcase zal uiterlijk twee weken voor aanvang van de klassikale les worden geplaatst op MIJN PDB. Tijdens de les zullen de vragen groepsgewijs en klassikaal worden doorgenomen. Vervolgens zal de theorie achter de door klas geconstateerde moeilijke vragen door de docent worden behandeld. Nadien kan thuis nog de uitleg van een aantal onderwerpen worden bekeken via lesondersteunende vodcasts. 3.3.d Belastingrecht (4) klassikale les 5 Datum: 23 mei 2015 Verplichte literatuur Boek Convoy Hoofdstuk 10 Verplichte oefenopdracht Ter voorbereiding op mondelinge les belastingrecht dient u een overallcase, bestaande uit meerkeuze en open vragen te beantwoorden. Deze overallcase zal uiterlijk twee weken voor aanvang van de klassikale les worden geplaatst op MIJN PDB. Tijdens de les zullen de vragen groepsgewijs en klassikaal worden doorgenomen. Vervolgens zal de theorie achter de door klas geconstateerde moeilijke vragen door studiejaar 2014/2015 editie voorjaar 2015 16
de docent worden behandeld. Nadien kan thuis nog de uitleg van een aantal onderwerpen worden bekeken via lesondersteunende vodcasts. 3.4 Examentraining (privaatrecht en belastingrecht) klassikale les 6 Datum: 13 juni 2015 Verplichte literatuur Kluwer: Reader (inleiding recht) óf G. van der Voet: Rechtsoriëntatie Convoy: Praktisch Belastingrecht 2014/2015 Kluwer: Belastingwetten 2014 Kluwer: Fiscaal memo 2014 Aanbevolen literatuur Noordhoff: Wetteksten Hoger Onderwijs 2014/2015 Verplichte oefenopdrachten Ter voorbereiding op deze examentraining dient u een diagnostische toets te maken. Deze diagnostische toets zal uiterlijk twee weken voor aanvang van de klassikale les worden geplaatst op MIJN PDB. Deze toets dient u uiterlijk op maandag voorafgaande aan de les op zaterdag te mailen naar info@stpdb.nl. De docent is dan in de gelegenheid om schriftelijk feedback te geven op de gemaakte toets. Tijdens de les zal de toets groepsgewijs en klassikaal worden doorgenomen. Vervolgens zal de theorie achter de door klas geconstateerde moeilijke vragen door de docent nogmaals worden behandeld. studiejaar 2014/2015 editie voorjaar 2015 17
Hoofdstuk 4 Examinering 4.1 Examen De schriftelijke examens voor Praktijk Diploma Belastingrecht worden elk jaar in januari en juni afgenomen door RB Opleidingen. U krijgt hiermee een hoog gewaardeerd en onafhankelijk diploma in handen. Hieronder vindt u meer informatie over de gang van zaken rondom de examens Praktijk Diploma Belastingrecht. Indien u vragen hebt over uw inschrijving, examen of examenresultaten, kunt u rechtstreeks contact opnemen met RB Opleidingen op telefoonnummer 0345 547030 of via de mail: aa@rb.nl. 4.2 Examens Examen Praktijk Diploma Belastingassistent januari 2015 (tussentijdse wijzigingen voorbehouden) Vrijdag 26 juni 2015 14.00 16.30 uur (Privaatrecht en Belastingrecht) In Expo Houten (Meidoornkade 24). Het examengeld 2015 is vastgesteld op 125,- studiejaar 2014/2015 editie voorjaar 2015 18
VOORWAARDEN/PROCEDURES VOOR DEELNAME AAN HET EXAMEN BELASTINGASSISTENT Na aanmelding via aa@rb.nl ontvangt u in oktober van het RB een wachtwoord zodat u kunt inloggen op hun systeem. Daarop vindt u alle informatie over o.a. examendata/kosten en de door u behaalde resultaten. Uiterlijk week 15 ontvangt u van RB Opleidingen een mail dat u zich via dit systeem aan kunt melden voor het landelijk georganiseerde examens van de opleiding Praktijk Diploma Belastingassistent. Mocht u eind week 16 nog geen uitnodiging hebben ontvangen, dan dient u contact op te nemen met RB Opleidingen. Indien u zich niet op tijd aanmeldt kunt u niet aan het examen deelnemen. In week 20 ontvangt u een mail ter bevestiging van deelname aan de examens. Mocht u eind week 21 nog geen bevestiging hebben ontvangen, dan dient u contact op te nemen met RB Opleidingen. Een factuur betreffende uw deelname aan de examens ontvangt u bij de bevestiging van deelname. Door zich aan te melden voor het examen gaat de cursist een betalingsverplichting aan. Bij afmelding voor een tentamen tot 2 weken vóór de tentamendatum is 25% van het tentamengeld verschuldigd. Bij afmelding daarna of ingeval van niet verschijnen bij het tentamen, is het volledige tentamengeld verschuldigd. Door het niet deelnemen aan tentamens vervalt de financiële verplichting ten opzichte van RB Opleidingen niet. In geval van bijzondere omstandigheden wordt (na overlegging van bewijsstukken en ter beoordeling van RB Opleidingen) het betaalde tentamengeld volledig gerestitueerd. Uitslag De uitslag van het examen kunt u bekijken via het systeem van RB. Examenperiode Te bekijken in het systeem Juni 2015 Week 33 (10-08 t/m 17-08) Het diploma wordt automatisch, uiterlijk 3 maanden na het behalen toegezonden. studiejaar 2014/2015 editie voorjaar 2015 19
4.3 Hulpmiddelen tijdens schriftelijke examens De examens worden afgenomen op basis van de exameneisen zoals in deze studiewijzer onder 2.2 staan vermeld. Voor Belastingrecht moet in juni 2015 worden uitgegaan van de wetteksten 2014. Hulpmiddelen tijdens schriftelijke examens: - Belastingwetten 2014 - Fiscaal memo 2014 Het is niet toegestaan andere boeken dan de hierboven genoemde mee te nemen naar de examenzaal. Overtreding van deze bepalingen heeft uitsluiting van het examen tot gevolg. In de wettenbundel mogen geen aantekeningen staan, anders dan artikelsgewijze verwijzingen (indien er meer is bijgeschreven wordt uw wettenbundel ingenomen), markeringen en bijgeleverde tabs zijn wel toegestaan. Wij adviseren u bij het examen gebruik te maken van de nieuwste wettenbundel; gebruik van een oude wettenbundel is voor eigen risico. studiejaar 2014/2015 editie voorjaar 2015 20
4.4 Algemene leveringsvoorwaarden examens RB Opleidingen Algemene leveringsvoorwaarden examens opleidingen Register Belastingadviseurs 1. Inschrijving Inschrijving voor een examen kan alleen plaatsvinden via het systeem van RB waarvoor u een inlogcode zult ontvangen. Inschrijving voor een examen is gebonden aan een termijn zoals vermeld in correspondentie van RB Opleidingen. Na overschrijding van de bovengenoemde termijn is inschrijving niet meer mogelijk. Inschrijving voor een examen wordt u bevestigd. 2. Betalingsregeling Het factuurbedrag met betrekking tot de examens dient binnen de gestelde betalingstermijn te zijn voldaan. 3. Annuleringsregeling Alleen schriftelijke annulering van deelname aan een examen is mogelijk. Kosteloze annulering van deelname aan een examen is mogelijk wanneer het schriftelijke verzoek (datum poststempel) valt binnen de in de correspondentie van RB Opleidingen gestelde termijn. Bij annulering van deelname aan een examen na de termijn van inschrijving is een kwart van het totaal gefactureerde bedrag in rekening verschuldigd. Bij annulering minder dan twee weken voor de datum van het examen is het totale factuurbedrag verschuldigd. 4. Wijze van examinering Met betrekking tot de wijze van examinering wordt de examenkandidaat verwezen naar het examenreglement van het Register Belastingadviseurs zoals in de betreffende studiewijzers van de diverse opleidingen staat vermeld. 2. Algemeen Het Register Belastingadviseurs is gerechtigd een examendatum / -tijdstip uit te stellen wanneer bijzondere omstandigheden dit noodzakelijk maken. Wanneer aan de zijde van het Register Belastingadviseurs een examen op de geplande examendatum / -tijdstip niet door kan gaan, zal zo spoedig mogelijk een nieuwe datum worden gepland. Aan het verschuiven van een examendatum / -tijdstip kan door de betreffende examenkandidaat geen rechten worden ontleend. 3. Inzage en bezwaar Kosten voor toezending kopie examen: 25,00. Kosten voor bezwaarprocedure, per examenonderdeel: 75,00. Indien een bezwaar wordt toegekend, worden de kosten van de bezwaarprocedure gecrediteerd. studiejaar 2014/2015 editie voorjaar 2015 21