BEREKENING COMPETENTIETOELAGE 2006 FOD FINANCIEN THESAURIE DIENST BETALINGEN WEDDEN & PENSIOENEN KUNSTLAAN 30 1040 BRUSSEL www.wedden.fgov.be
INHOUDSTAFEL Inhoudstafel... 2 Berekening competentietoelage 2006... 3 Voorbeeld berekening competentietoelage 2006 voor een statutair personeelslid... 5 Voorbeeld berekening competentietoelage 2006 voor een contractueel personeelslid... 8 Verloven en afwezigheden en hun invloed op de berekening van de competentietoelage... 11 Bedrijfsvoorheffing op de competentietoelage 2006... 13 Berekening competentietoelage 2006 2
BEREKENING COMPETENTIETOELAGE 2006 Wettelijke basis Koninklijk besluit van 5 september 2002 houdende de hervorming van de loopbaan van sommige ambtenaren in de Rijksbesturen (B.S. 26.9.2002) K.B van 23 oktober 2003 betreffende de competentietoelage K.B. van 25 april 2004 houdende wijziging van verscheidene reglementaire bepalingen betreffende de competentiemetingen Referentieperiode De prestaties van 1 september 2005 t.e.m. 31 augustus 2006. Kenmerken Zowel voor statutaire als contractuele personeelsleden van niveau A, B en C die geslaagd zijn voor de competentiemeting of de gecertificeerde opleiding. Jaarbedrag afhankelijk van de graad van het personeelslid: ๐ 1 700,00 (C) ๐ 2 000,00 (B en A) ๐ 2 500,00 (ICT en B) ๐ 3 000,00 (A) Wordt afzonderlijk berekend en betaald Wordt betaald pro rata de prestaties tijdens de referentieperiode De referentieperiode voor de competentietoelage 2006 loopt van 1 september 2005 t.e.m. 31 augustus 2006. De competentietoelage wordt pro rata de prestaties berekend: elke maand met volledige prestaties wordt gelijkgesteld met 30/30sten. De teller wordt pro rata verminderd bij onvolledige prestaties. Voor de ganse referentieperiode heeft men dus uiteindelijk een te betalen breuk gelijk aan x/360sten. Berekening competentietoelage 2006 3
Een lijst van verloven en afwezigheden en hun invloed op de berekening van de competentietoelage vindt u op pagina 11. Indexeerbaar (indexcoëfficiënt van september 2006= 1,3728) Sociale zekerheidsbijdragen: 1. persoonlijke bijdragen statutairen: inhoudingen F.O.P. (7,5%) en Z.V. (3,55%) contractuelen: inhouding R.S.Z. (13,07%) 2. patronale bijdrage: de gebruikelijke percentages Belastbaar: de bedrijfsvoorheffing of de competentietoelage wordt forfaitair berekend, d.w.z. dat er een bepaald percentage bedrijfsvoorheffing wordt ingehouden (dus geen berekening van de bedrijfsvoorheffing volgens het barema bedrijfsvoorheffing op wedde) Meer uitleg over de berekeningswijze en de tabel bedrijfsvoorheffing op de competentietoelage vindt u op pagina 13 en 14. De competentietoelage wordt in aanmerking genomen voor de berekening van het vakantiegeld. Dit bijkomend bedrag vakantiegeld wordt samen met het gewone vakantiegeld betaald en wordt als volgt berekend: effectief betaalde brutobedrag competentietoelage x 92% 12 De competentietoelage wordt in aanmerking genomen voor de berekening van de eindejaarstoelage. Dit bijkomend bedrag eindejaarstoelage wordt samen met de eindejaarstoelage betaald en wordt als volgt berekend: effectief betaalde brutobedrag competentietoelage x 2,5% Berekening competentietoelage 2006 4
VOORBEELD BEREKENING COMPETENTIETOELAGE 2006 VOOR EEN STATUTAIR PERSONEELSLID Voorbeeld 1: Een statutair personeelslid (niveau C) heeft in september 2006 jaarwedde 23 499,29 haardtoelage geen recht meer competentietoelage 1 700,00 kinderen ten laste geen prestaties 2005/2006 volledige prestaties van 01.09.2005 t/m 31.08.2006 Berekening prestaties 2005/2006 Maand Prestaties Aantal 30sten 2005/09 volledige prestaties 30/30 2005/10 volledige prestaties 30/30 2005/11 volledige prestaties 30/30 2005/12 volledige prestaties 30/30 2006/01 volledige prestaties 30/30 2006/02 volledige prestaties 30/30 2006/03 volledige prestaties 30/30 2006/04 volledige prestaties 30/30 2006/05 volledige prestaties 30/30 2006/06 volledige prestaties 30/30 2006/07 volledige prestaties 30/30 2006/08 volledige prestaties 30/30 Totaal aantal 360sten 360/360 Berekening competentietoelage 2006 5
Berekening competentietoelage 2006 Brutocompetentietoelage 2006 = 1 700,00 x 1,3728(*) = 2 333,76 (*) indexcoëfficiënt september 2006 2 333,76 Brutocompetentietoelage rekening houdend met prestaties Prestaties van 1.9.2005 t.e.m. 31.08.2006 = 360/360 (zie berekening prestaties) = 2 333,76 x 360/360 = 2 333,76 = 2 333,76 Bijdrage F.O.P. (7,5%) = 2 333,76 x 7,5% = 175,03-175,03 Bijdrage Z.V. (3,55%) = 2 333,76 x 3,55% = 82,85-82,85 Belastbaar bedrag competentietoelage 2006 = 2 075,88 Berekening competentietoelage 2006 6
Bedrijfsvoorheffing Stap 1: Berekening van de belastbare maandwedde van september 2006 bij volledige prestaties Brutomaandwedde 23 499,29 x 1,3728 (*) = = 2 688, 31 12 (*) indexcoëfficiënt september 2006 Inhouding F.O.P. = 2 688,31 x 7,5% = 201,62 Inhouding ziekteverzekering (ZV) = 2 688,31 x 3,55% = 95,44 Haardtoelage = geen recht meer Belastbaar = brutomaandwedde F.O.P. Z.V. + haardtoelage = 2 688,31 201,62 95,44 + 0 = 2 391,25 Stap 2: Berekening van de reële belastbare maandwedde: = 2 391,25 x 360/360 = 2 391,25 Stap 3: Berekening van de bedrijfsvoorheffing Zie Tabel bedrijfsvoorheffing op de competentietoelage (pagina 14) Percentage = 51,48% (belastbaar ligt tussen 2 350,09 en 2 736,67) Geen vermindering voor kinderen ten laste Berekening bedrijfsvoorheffing: = belastbare competentietoelage x percentage = 2 075,88 x 51,48% = 1 068,66-1 068,66 Nettocompetentietoelage 2006 = 1 007,22 Berekening competentietoelage 2006 7
Voorbeeld 2: VOORBEELD BEREKENING COMPETENTIETOELAGE 2006 VOOR EEN CONTRACTUEEL PERSONEELSLID Een contractueel personeelslid (niveau B) heeft in september 2006 jaarwedde 17 563,00 haardtoelage 179,98 competentietoelage 2 000,00 kinderen ten laste 3 prestaties 2005/2006 Loopbaanonderbreking aan 50% van 1.9.2005 t.e.m. 30.6.2006. Verlof onder wedde familiale redenen van 1.7.2006 t.e.m. 31.08.2006 Berekening prestaties 2005/2006 Maand Prestaties Aantal 30sten 2005/09 50% 15/30 2005/10 50% 15/30 2005/11 50% 15/30 2005/12 50% 15/30 2006/01 50% 15/30 2006/02 50% 15/30 2006/03 50% 15/30 2006/04 50% 15/30 2006/05 50% 15/30 2006/06 50% 15/30 2006/07 geen 0/30 2006/08 geen 0/30 Totaal aantal 360sten 150/360 Berekening competentietoelage 2006 8
Berekening competentietoelage 2006 Brutocompetentietoelage bij volledige prestaties = 2 000,00 x 1,3728(*) = 2 745,60 (*) indexcoëfficiënt september 2006 2 745,60 Brutocompetentietoelage rekening houdend met prestaties Prestaties van 1.9.2005 t.e.m. 31.08.2006 = 150/360 (zie berekening prestaties) = 2 745,60 x 150/360 = 1 144,00 = 1 144,00 Bijdrage R.S.Z.(13,07%) = 1 144,00 x 13,07% = 149,52-149,52 Belastbaar bedrag competentietoelage 2006 = 994,48 Bedrijfsvoorheffing Stap 1: Berekening van de belastbare maandwedde van september 2006 bij volledige prestaties Brutomaandwedde 17 563,00 x 1,3728 (*) = = 2 009, 20 12 (*) indexcoëfficiënt september 2006 Standplaatstoelage 179,98 x 1,3728 (*) = = 20, 58 12 (*) indexcoëfficiënt september 2006 Inhouding R.S.Z. = (2 009,20 + 20,58) x 13,07% = 265,29 Belastbaar = brutomaandwedde + standplaatstoelage R.S.Z. = 2 009,20 + 20,58 265,29 = 1 764,49 Stap 2: Berekening van de reële belastbare maandwedde: = 1 764,49 x 150/360 = 735,20 Berekening competentietoelage 2006 9
Stap 3: Berekening van de bedrijfsvoorheffing Zie Tabel bedrijfsvoorheffing op de competentietoelage (pagina 14) Percentage = 25,23% (belastbaar ligt tussen 651,01 en 766,67) Vermindering voor 3 kinderen ten laste a) de bedrijfsvoorheffing wordt met 135,36 verminderd b) het bedrag bedrijfsvoorheffing wordt nog eens extra met 35% verminderd Berekening bedrijfsvoorheffing: = belastbare competentietoelage x percentage) bedrag voor kinderen ten laste = (994,48 x 25,23%) 135,36 = 250,90 135,36 = 115,54 Op dit bedrag wordt nog eens 35% extra vermindering voor 3 kinderen ten laste toegekend. = 115,54 (115,54 x 35%) = 115,54 40,43 = 75,11-75,11 Nettocompetentietoelage 2006 = 919,37 * indexcoëfficiënt oktober 2005 Berekening competentietoelage 2006 10
VERLOVEN EN AFWEZIGHEDEN EN HUN INVLOED OP DE BEREKENING VAN DE COMPETENTIETOELAGE LOOPBAANINCIDENTEN Recht op de Recht op competentietoelage wedde Ambtshalve politiek verlof N N Deeltijdse loopbaanonderbreking om te zorgen voor % % een zwaar ziek gezins - of familielid Deeltijdse loopbaanonderbreking voor het Y % verstrekken van palliatieve zorgen (statutairen) Deeltijdse loopbaanonderbreking voor het % % verstrekken van palliatieve zorgen (contractuelen) Disponibiliteit wegens ziekte (statutairen) Y % Facultatief politiek verlof N N Halftijdse vervroegde uittreding % % Loopbaanonderbreking % % Loopbaanonderbreking (100%) voor het verstrekken Y N van palliatieve zorgen (statutairen) Loopbaanonderbreking (100%) voor het verstrekken N N van palliatieve zorgen (contractuelen) Loopbaanonderbreking 100% om te zorgen voor een N N zwaar ziek gezins- of familielid Loopbaanonderbreking voor ouderschapsverlof Y N Moederschapsverlof contractuelen Y N Moederschapsverlof statutairen Y Y Omstandigheidsverlof (10 werkdagen ten gevolge Y Y van de bevalling van de echtgenote of adoptie) (statutairen) Omstandigheidsverlof (10 werkdagen ten gevolge Y Y 1 van de bevalling van de echtgenote of adoptie) (contractuelen) Ongewettigde afwezigheid N N Opleiding - dienstvrijstelling Y Y Opleidingsverlof Y Y Opvangverlof adoptie of pleegvoogdij Y Y Ouderschapsverlof Y N Overlijden (contractuelen) Y (t.e.m. dag overlijden) Y (t.e.m. dag overlijden) Overlijden (statutairen) Y (volledige maand) Y Staking N N Uitzonderlijk verlof wegens overmacht Y Y Verlof om dwingende redenen van familiaal belang N N Verlof prestaties bij de Civiele Bescherming Y Y Verlof vergezellen gehandicapten Y Y Verlof voor afwezigheid van lange duur wegens N N persoonlijke aangelegenheden Verlof voor de opdrachten uitgeoefend bij het Rentenfonds voor het beheer van de federale staatsschuld Y Y 1 De drie eerste werkdagen ten laste van de werkgever, de zeven volgende ten laste van het ziekenfonds Berekening competentietoelage 2006 11
Verlof voor de opdrachten uitgeoefend door de Y Y ambtenaar die als nationaal deskundige is aangewezen krachtens de beschikking van de Europese Commissie van 7 januari 1998 Verlof voor de opdrachten uitgeoefend in het raam Y Y van het Europees programma " Institution Building " Verlof voor een opdracht van algemeen belang Y Y (art.99, alinea2, 3 van het KB van 19 november 1998 betreffende de verloven) Verlof voor het afstaan van een orgaan of weefsel of Y Y voor het afstaan van beenmerg Verlof voor kandidaatstelling voor verkiezingen N N Verlof voor moederschapbescherming Y Y Verlof voor opdracht bij een ministerieel kabinet Y Y Verlof voor opdrachten van algemeen belang N N Verlof voor stage of proefperiode N N Verlof voor werkongeval Y Y Verlof voor zitting in de jury van een Assisenhof Y Y Verlof wegens opdracht N N Verminderde prestaties wegens persoonlijke aangelegenheid % % Verminderde prestaties wegens ziekte (contractuelen) % % Vrijwillige vierdagenweek % % Ziekteverlof contractuelen Y 2 Y Ziekteverlof statutairen Y Y 2 volledig recht voor carensdag(en), 2 de week, 3 de 4 de week, geen recht vanaf het moment dat betrokkene ten laste van het ziekenfonds valt Berekening competentietoelage 2006 12
BEDRIJFSVOORHEFFING OP DE COMPETENTIETOELAGE 2006 De bedrijfsvoorheffing op de competentietoelage van 2006 wordt als volgt berekend: Stap 1: Berekenen van een fictieve belastbare maandwedde voor september 2006 bij volledige prestaties: Deze fictieve belastbare maandwedde wordt als basis genomen voor de verdere berekening van de bedrijfsvoorheffing op de competentietoelage. Hieronder vindt u alvast de schematische voorstelling van de berekening: Brutomaandwedde - bijdrage F.O.P. - bijdrage Z.V. Statutair + haard- of standplaatstoelage Brutomaandwedde Contractueel + haard- of standplaatstoelage - bijdrage R.S.Z. = belastbare maandwedde = belastbare maandwedde Indien u de berekening niet zelf wil doen, kan u op onze website bij Publicaties het Barema wedden gebruiken. Stap 2 : De bekomen belastbare maandwedde wordt vermenigvuldigd met de prestaties die in aanmerking genomen worden voor de competentietoelage 2006, d.w.z. met de breuk die bij de berekening van de competentietoelage wordt gebruikt (x/360). Stap 3: Op basis van dit reële belastbare bedrag moet u in de Tabel bedrijfsvoorheffing op de competentietoelage (pagina 14) het toe te passen percentage bedrijfsvoorheffing opzoeken. Stap 4: Indien u kinderen ten laste heeft, wordt de bedrijfsvoorheffing in voorkomend geval verminderd: met het bedrag dat in de kolom met het aantal kinderen ten laste voorkomt, en met het percentage dat u bovenaan de kolom met het aantal kinderen ten laste vindt. Deze extra vermindering wordt alleen in de grijs gearceerde zone toegepast. Berekening competentietoelage 2006 13
BEDRIJFSVOORHEFFING OP COMPETENTIETOELAGE 1.1.2006 Aantal kinderen ten laste 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Belastbaar bedrag van de normale maandelijkse bezoldiging % Vermindering wegens kinderlast Percentage extra vermindering wegens kinderlast Van tot en met 7,50% 20% 35% 55% 75% 0,01 497,50 0 0 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 497,51 616,67 23,22 35,64 77,92 160,22 250,64 340,40 418,02 505,19 592,36 679,53 766,70 853,87 941,06 616,68 651,00 25,23 8,66 54,60 144,02 242,27 339,80 424,56 519,27 613,99 708,71 803,43 898,14 992,88 651,01 766,67 25,23 0,00 45,94 135,36 233,61 331,14 416,17 510,88 605,60 700,32 795,04 889,75 984,49 766,68 833,08 30,28 20,11 127,42 245,34 362,40 465,50 579,18 692,85 806,53 920,21 1033,88 1147,58 833,09 910,42 30,28 0,00 107,32 225,23 342,29 446,00 559,67 673,35 787,03 900,70 1014,38 1128,08 910,43 1.060,42 35,33 97,89 235,47 372,05 493,97 626,61 759,24 891,87 1024,51 1157,14 1289,81 1.060,43 1.187,50 38,36 48,74 198,13 346,42 480,55 624,56 768,57 912,58 1056,59 1200,60 1344,64 1.187,51 1.210,42 38,36 0,00 149,38 297,67 433,08 577,09 721,10 865,11 1009,12 1153,13 1297,17 1.210,43 1.499,58 40,38 147,99 304,09 446,97 598,56 750,16 901,75 1053,34 1204,94 1356,56 1.499,59 1.506,67 40,38 31,23 187,33 333,40 485,00 636,59 788,18 939,78 1091,37 1242,99 1.506,68 1.576,92 43,41 30,49 198,31 355,71 518,68 681,64 844,61 1007,58 1170,55 1333,55 1.576,93 1.649,58 43,41 0,00 167,81 325,97 488,94 651,91 814,88 977,84 1140,81 1303,82 1.649,59 1.656,25 43,41 136,27 295,11 458,08 621,05 784,01 946,98 1109,95 1272,95 1.656,26 1.949,58 46,44 142,68 312,81 487,15 661,49 835,84 1010,18 1184,52 1358,90 1.949,59 1.963,50 46,44 6,46 180,45 354,80 529,14 703,48 877,83 1052,17 1226,55 1.963,51 2.099,58 46,44 0,00 174,34 348,69 523,03 697,37 871,72 1046,06 1220,44 2.099,59 2.255,83 46,44 112,73 287,07 461,41 635,76 810,10 984,44 1158,83 2.255,84 2.350,08 51,48 46,88 240,14 433,41 626,67 819,94 1013,20 1206,51 2.350,09 2.736,67 51,48 0,00 193,26 386,52 579,78 773,05 966,31 1159,62 2.736,68 3.005,83 51,48 0,00 193,25 386,52 579,78 773,04 966,35 3.005,84 3.123,25 53,50 60,53 261,38 462,23 663,07 863,97 3.123,26 3.509,83 53,50 0,00 200,84 401,69 602,53 803,43 3.509,84 3.896,50 53,50 0,00 200,84 401,68 602,58 3.896,51 4.283,08 53,50 0,00 200,83 401,73 4.283,09 4.669,67 53,50 0,00 200,88 4.669,68 53,50 0,00 Berekening competentietoelage 2006 14