BEREKENING EINDEJAARSTOELAGE

BEREKENING EINDEJAARSTOELAGE 2007 Bijwerking van 22 november 2007 FOD FINANCIEN THESAURIE DIENST BETALINGEN WEDDEN & PENSIOENEN KUNSTLAAN 30 1040 BRUSSEL www.wedden.fgov.be

INHOUDSTAFEL Inhoudstafel... 2 Berekening eindejaarstoelage 2007... 3 Voorbeelden berekening eindejaarstoelage... 7 Verloven en afwezigheden en hun invloed op de berekening van de eindejaarstoelage... 13 Bedrijfsvoorheffing op de eindejaarstoelage 2007... 15 Berekening eindejaarstoelage 2007 2

BEREKENING EINDEJAARSTOELAGE 2007 Wettelijke basis Koninklijk besluit van 23 oktober 1979 (B.S. van 22.11.1979) houdende toekenning van een eindejaarstoelage aan sommige titularissen van een ten laste van de Schatkist bezoldigd ambt. K.B van 3 december 2002 tot toekenning van een integratiepremie aan sommige personeelsleden van sommige overheidsdiensten (BS 13/01/2003). Referentieperiode De prestaties van 1 januari tot en met 30 september 2007. Berekeningswijze eindejaarstoelage vast gedeelte + wijzigbaar gedeelte Bruto - eindejaarstoelage bij volledige prestaties x prestaties Bruto - eindejaarstoelage rekening houdend met prestaties + integratiepremie (niveau D) + (eindejaarstoelage op competentietoelage bij contractuelen) te betalen bruto - eindejaarstoelage - bijdrage sociale zekerheid + (eindejaarstoelage op competentietoelage bij statutairen) belastbaar bruto - eindejaarstoelage - bedrijfsvoorheffing Netto - eindejaarstoelage Berekening eindejaarstoelage 2007 3

Vast gedeelte Het vast gedeelte van de eindejaarstoelage wordt jaarlijks vastgelegd (verhoging door indexatie). Het vast gedeelte is voor iedereen gelijk, dus niet afhankelijk van de jaarwedde (opgelet: wel vermindering naargelang de prestaties zie verder). Voor 2007 bedraagt het vast gedeelte 317,5441. Voor de Gemeenschappelijke Gemeenschapscommissie van Brussel Hoofdstad bedraagt het vast gedeelte 471,1392. Wijzigbaar gedeelte Het wijzigbaar gedeelte van de eindejaarstoelage is afhankelijk van de jaarwedde en het jaarbedrag van de haard- of standplaatstoelage van het personeelslid en wordt als volgt berekend: = 2,5% x (brutojaarwedde van oktober 2007 + brutojaarbedrag haard- of standplaatstoelage van oktober 2007) Brutojaarwedde oktober 2007 = jaarwedde oktober 2007 x 1,4002* Brutojaarbedrag haard- of standplaatstoelage oktober 2007 = jaarbedrag haard- of standplaatstoelage oktober 2007 x 1,4002* Prestaties De referentieperiode voor de eindejaarstoelage 2007 loopt van 1 januari 2007 t.e.m. 30 september 2007. Indien u tijdens deze periode een wedde ontving, heeft u recht op een eindejaarstoelage. De eindejaarstoelage wordt pro rata de prestaties berekend: elke maand met volledige prestaties wordt gelijkgesteld met 30/30 ste. De teller wordt pro rata verminderd bij onvolledige prestaties. Voor de ganse referentieperiode heeft men dus uiteindelijk een te betalen breuk gelijk aan x/270 ste. Een lijst van verloven en afwezigheden en hun invloed op de eindejaarstoelage vindt u op pagina 13. * indexcoëfficient oktober 2007 Berekening eindejaarstoelage 2007 4

Integratiepremie voor de niveaus 4, 3 en D De integratiepremie wordt uitbetaald aan de statutaire en contractuele federale personeelsleden van niveau D die recht hebben op een eindejaarstoelage. Personeelsleden van niveau D die recht hebben op de competentietoelage verliezen hun recht op de integratiepremie. De integratiepremie wordt vanaf 2002 jaarlijks betaald samen met de eindejaarstoelage. Het bedrag = 100, Indexeerbaar, Belastbaar, Onderworpen aan een sociale zekerheidsbijdrage o Statutair personeelslid : 3,55 % o Contractueel personeelslid: 13,07 % De premie wordt verminderd bij onvolledige prestaties gedurende de referentieperiode van 1 januari tot en met 30 september inbegrepen. Hiervoor wordt de teller van de prestaties voor de eindejaarstoelage in aanmerking genomen, d.w.z. indien de teller EJT 135/270 = 50 euro de teller EJT > 135/270 = 100 euro Speciale reglementering voor verlof voorafgaande aan de pensionering (70 % voor de niveaus 4 en 3)= 70 euro Eindejaarstoelage op de competentietoelage: Indien u een competentietoelage 2007 krijgt, heeft u ook recht op eindejaarstoelage op die competentietoelage. Dit bijkomend bedrag eindejaarstoelage wordt als volgt berekend: = 2,5 % x effectief betaalde brutobedrag van de competentietoelage Berekening eindejaarstoelage 2007 5

Bijdrage sociale zekerheid - werknemersbijdrage Statutaire personeelsleden Berekeningsbasis Inhouding Op het bruto van de eindejaarstoelage Inhouding van 0,9319 (pro rata de prestaties) Op het bruto van de eindejaarstoelage van de Gemeenschappelijke Gemeenschapscommissie van Brussel Hoofdstad Op de integratiepremie niveau D Inhouding van 6,3845 (pro rata de prestaties) Inhouding van 3,55 % op de bruto integratiepremie Op de eindejaarstoelage op de competentietoelage Geen inhouding Contractuele personeelsleden Berekeningsbasis Inhouding Op het bruto van de eindejaarstoelage Inhouding van 13,07% op de bruto - eindejaarstoelage Op de integratiepremie niveau D Inhouding van 13,07% op de bruto - integratiepremie Op de eindejaarstoelage op de competentietoelage Inhouding van 13,07% op de bruto - eindejaarstoelage Bedrijfsvoorheffing De bedrijfsvoorheffing op de eindejaarstoelage wordt forfaitair berekend, d.w.z. dat er een bepaald percentage bedrijfsvoorheffing wordt ingehouden (dus geen berekening van de bedrijfsvoorheffing volgens het barema bedrijfsvoorheffing op de wedde). Meer uitleg over de berekeningswijze en de tabel bedrijfsvoorheffing op de eindejaarstoelage vindt u op pagina s 15 en 16. Netto-eindejaarstoelage Dit is het bedrag dat op 13 december 2007 betaald wordt. De eindejaarstoelage wordt altijd betaald in de maand december van het betreffende jaar. Berekening eindejaarstoelage 2007 6

Voorbeeld 1: VOORBEELDEN BEREKENING EINDEJAARSTOELAGE Een statutair personeelslid (niveau D) heeft in oktober 2007 jaarwedde 19 499,68 haardtoelage kinderen ten laste prestaties 2007 competentietoelage 2007 geen recht meer geen volledige prestaties van 1.1.2007 t/m 30.9.2007 geen recht Berekening prestaties 2007 Maand Prestaties Aantal 30 ste 2007/01 volledige prestaties 30/30 2007/02 volledige prestaties 30/30 2007/03 volledige prestaties 30/30 2007/04 volledige prestaties 30/30 2007/05 volledige prestaties 30/30 2007/06 volledige prestaties 30/30 2007/07 volledige prestaties 30/30 2007/08 volledige prestaties 30/30 2007/09 volledige prestaties 30/30 Totaal aantal 270 ste 270/270 Berekening eindejaarstoelage 2007 7

Berekening eindejaarstoelage 2007 Vast gedeelte 317,54 Wijzigbaar gedeelte Stap 1: berekening brutojaarwedde oktober 2007 = 19 499,68 x 1,4002* = 27 303,45 Stap 2: berekening wijzigbaar gedeelte = 2,5 % x (brutojaarwedde oktober 2007 + brutojaarbedrag haardtoelage oktober 2007) = 2,5 % x (27 303,45 + 0) = 682,58 Bruto - eindejaarstoelage bij volledige prestaties = vast gedeelte + wijzigbaar gedeelte = 317,54 + 682,58 = 1000,12 Bruto - eindejaarstoelage rekening houdend met prestaties Prestaties van 1.1.2007 t.e.m. 30.09.2007 = 270 / 270 (uitwerking prestaties zie onderaan vorige pagina) + 682,58 = 1 000,12 = 1 000,12 Te betalen bruto - eindejaarstoelage = 1 000,12 Integratiepremie = 100 x 4 indexen = 100 x 102% x 102% x 102% x 102% = 108,24 + 108,24 Bijdrage Sociale Zekerheid Op de bruto - eindejaarstoelage = 0,93 Bijdrage ZV (3,55%) op de integratiepremie = (integratiepremie x 3,55%) = (108,24 x 3,55%) = 3,84 Totaal bijdrage Sociale Zekerheid = 0,93 + 3,84 = 4,77-4,77 Belastbaar bedrag eindejaarstoelage 2007 = 1 103,59 Vervolg berekening op de volgende bladzijde * indexcoëfficiënt oktober 2007 Berekening eindejaarstoelage 2007 8

Bedrijfsvoorheffing Stap 1: Berekening van de belastbare maandwedde van oktober 2007 bij volledige prestaties 19 499,68 x 1,4002 * Brutomaandwedde = = 2 275,28 12 Inhouding F.O.P. = 2 275,29 x 7,5% = 170,64 Inhouding ziekteverzekering Z.V. = 2 275,28 x 3,55% = 80,77 Haardtoelage = geen recht meer Belastbaar = brutomaandwedde F.O.P. Z.V. + haardtoelage = 2 275,28 170,64 80,77 + 0 = 2 023,87 Stap 2: Berekening van de reële belastbare maandwedde: = 2 023,87 x 270/270 = 2 023,87 Stap 3: Berekening bedrijfsvoorheffing (zie pagina 15 en 16) Percentage = 46,44% (belastbaar ligt tussen 1 997,43 en 2 135,42) Geen vermindering voor kinderen ten laste Berekening bedrijfsvoorheffing: = belastbare eindejaarstoelage x percentage = 1 103,59 x 46,44% = 512,50-512,50 Netto - eindejaarstoelage 2007 = 591,09 * indexcoëfficiënt oktober 2007 Berekening eindejaarstoelage 2007 9

Voorbeeld 2: Een contractueel personeelslid (niveau C) heeft in oktober 2007 jaarwedde 17 035,53 haardtoelage 359,95 competentietoelage 2007 1 121,57 kinderen ten laste 3 prestaties 2007 prestaties aan 50% van 1.1.2007 t/m 30.9.2007 Berekening prestaties 2007 Maand Prestaties Aantal 30 ste 2007/01 50 % 15/30 2007/02 50 % 15/30 2007/03 50 % 15/30 2007/04 50 % 15/30 2007/05 50 % 15/30 2007/06 50 % 15/30 2007/07 50 % 15/30 2007/08 50 % 15/30 2007/09 50 % 15/30 Totaal aantal 270 ste 135/270 Berekening eindejaarstoelage 2007 10

Berekening eindejaarstoelage 2007 Vast gedeelte 317,54 Wijzigbaar gedeelte Stap 1: berekening brutojaarwedde oktober 2007 = 17 035,53 x 1,4002* = 23 853,14 berekening brutojaarbedrag haardtoelage oktober 2007 = 359,95 x 1,4002* = 504,00 Stap 2: berekening wijzigbaar gedeelte = 2,5 % x (brutojaarwedde oktober 2007 + brutojaarbedrag haardtoelage oktober 2007) = 2,5 % x (23 853,14 + 504,00) = 608,92 Bruto - eindejaarstoelage bij volledige prestaties = vast gedeelte + wijzigbaar gedeelte = 317,54 + 608,92 = 926,46 + 608,92 = 926,46 Bruto - eindejaarstoelage rekening houdend met prestaties Prestaties van 1.1.2007 t.e.m. 30.09.2007 = 135 / 270 (uitwerking prestaties zie onderaan vorige pagina) = 926,46 x 135 / 270 = 463,23 = 463,23 Te betalen bruto - eindejaarstoelage = 463,23 Competentietoelage Berekening eindejaarstoelage op de competentietoelage = 2,5% x effectief betaald brutobedrag van de competentietoelage 2007 = 2,5% x 1 121,57 = 28,03 Bijdrage RSZ (13,07%) op de bruto - eindejaarstoelage + de competentietoelage: = (bruto - eindejaarstoelage x 13,07%) + (competentietoelage x 13,07%) = (463,23 x 13,07%) + (28,03 x 13,07%) = 60,54 + 3,66 = 64,20 + 28,03-64,20 Belastbaar bedrag eindejaarstoelage 2007 = 427,06 Vervolg berekening op de volgende bladzijde * indexcoëfficiënt oktober 2007 Berekening eindejaarstoelage 2007 11

Bedrijfsvoorheffing Stap 1: Berekening van de belastbare maandwedde van oktober 2007 bij volledige prestaties 17 035,53 x 1,4002 * Brutomaandwedde = = 1 987,76 12 359,95 x 1,4002 * Haardtoelage = = 42,00 12 Inhouding R.S.Z. = (1 987,76 + 42,00) x 13,07% = 265,29 Belastbaar = brutomaandwedde + haardtoelage R.S.Z. = 1 987,76 + 42,00 265,29 = 1 764,47 Stap 2: Berekening van de reële belastbare maandwedde: = 1 764,47 x 135/270 = 882,23 Stap 3: Berekening bedrijfsvoorheffing (zie pagina 15 en 16) Percentage = 30,28 % (belastbaar ligt tussen 848,01 en 926,25) Verminderingen voor 3 kinderen ten laste a) De bedrijfsvoorheffing wordt met 108,91 verminderd. b) Het bedrag van de voorheffing wordt nog eens extra met 35% verminderd. Berekening bedrijfsvoorheffing: = (belastbare eindejaarstoelage x percentage) bedrag voor kinderen ten laste = (427,06 x 30,28%) 108,91 = 129,31 108,91 = 20,40 Op dit bedrag wordt nog eens 35% extra in mindering voor 3 kinderen ten laste toegekend. = 20,40 (20,40 x 35%) = 20,40 7,14 = 13,26-13,26 Netto - eindejaarstoelage 2007 = 413,80 * indexcoëfficiënt oktober 2007 Berekening eindejaarstoelage 2007 12

VERLOVEN EN AFWEZIGHEDEN EN HUN INVLOED OP DE BEREKENING VAN DE EINDEJAARSTOELAGE LOOPBAANINCIDENTEN RECHT OP EINDEJAARSTOELAGE Adoptieverlof contractueel 82% Afwezigheid van lange duur voor persoonlijke aangelegenheden Ambt bij een erkende politieke groep (geen behoud van wedde) Ambt bij een erkende politieke groep (met behoud van wedde) Arbeidsongeval Bevallingsverlof contractueel 82% / 75% Bevallingsverlof statutair Deeltijdse loopbaanonderbreking (gewone loopbaanonderbreking, loopbaanonderbreking voor ouderschapsverlof, loopbaanonderbreking verzorging zwaar ziek gezins- of familielid,, pro rata prestaties loopbaanonderbreking palliatieve zorgen) Dispo ambtsontheffing in belang van de dienst, pro rata percentage Disponibiliteit wegens ziekte, pro rata percentage Halftijdse vervroegde uitdiensttreding, pro rata prestaties Loopbaanonderbreking 100% (gewone loopbaanonderbreking, loopbaanonderbreking voor ouderschapsverlof, loopbaanonderbreking verzorging zwaar ziek gezins- of familielid, loopbaanonderbreking palliatieve zorgen) Non-activiteit familiale redenen Omstandigheidverlof Ongewettigde afwezigheid Opvangverlof voor adoptie of pleegvoogdij Ouderschapsverlof Overlijden, recht op volledige maand rekening houdend met prestatieregime Politiek verlof dienstvrijstelling Politiek verlof facultatief of van ambtswege Profylactisch verlof Schorsing in belang van de dienst (met inhouding wedde) Schorsing in belang van de dienst (zonder weddenverlies) Staking - georganiseerde werkonderbreking Tuchtschorsing (met inhouding wedde) Vaderschapsverlof contractueel 82% Vaderschapsverlof statutair Vaderschapsverlof als omzetting bevallingsverlof contractueel 82% / 75% / 60% Vaderschapsverlof als omzetting bevallingsverlof statutair Vakantie en feestdagen Vakbondsverlof Verlof erkende opdracht van algemeen belang Verlof interim school Verlof kandidaat verkiezingen Verlof niet-erkende opdracht van algemeen belang Verlof opdracht ministerieel kabinet Verlof terbeschikkingstelling koning of prins Verlof voor stage Verlof voorafgaand aan de pensionering, pro rata percentage Verlof wegens proeftijd (extern/intern) Verlof zonder wedde dwingende familiale redenen Verminderde prestaties, pro rata prestaties Verminderde prestaties met bonus, pro rata wedde Vrijwillige schorsing contract Wederoproeping onder de wapens Berekening eindejaarstoelage 2007 13

Ziekteverlof contractueel Ziekteverlof statutair, percentage afhankelijk van deelperiode ziekte Berekening eindejaarstoelage 2007 14

BEDRIJFSVOORHEFFING OP DE EINDEJAARSTOELAGE 2007 De bedrijfsvoorheffing op de eindejaarstoelage van 2007 wordt als volgt berekend: Stap 1: Berekenen van een fictieve belastbare maandwedde voor oktober 2007 bij volledige prestaties: Deze fictieve belastbare maandwedde wordt als basis genomen voor de verdere berekening van de bedrijfsvoorheffing op de eindejaarstoelage. De schematische voorstelling van de berekening: Statutair Contractueel Brutomaandwedde Brutomaandwedde - bijdrage F.O.P. + haard- of standplaatstoelage - bijdrage Z.V. - bijdrage R.S.Z. + haard- of standplaatstoelage = belastbare maandwedde = belastbare maandwedde Stap 2: De bekomen belastbare maandwedde wordt vermenigvuldigd met de prestaties gedurende de referentieperiode 2007, d.w.z. met de breuk die bij de berekening van de eindejaarstoelage wordt gebruikt (x/270). Stap 3: Op basis van dit reële belastbare bedrag moet u in de tabel bedrijfsvoorheffing op de eindejaarstoelage het toe te passen percentage bedrijfsvoorheffing opzoeken. Stap 4: Indien u kinderen ten laste heeft, wordt de bedrijfsvoorheffing in voorkomend geval verminderd: 1. met het bedrag dat in de kolom met het aantal kinderen ten laste voorkomt, 2. en met het percentage dat u bovenaan de kolom met het aantal kinderen ten laste vindt. Deze extra vermindering wordt alleen in de grijs gearceerde zone toegepast. Berekening eindejaarstoelage 2007 15

BEDRIJFSVOORHEFFING OP EINDEJAARSTOELAGE 1.1.2007 Aantal kinderen ten laste 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Belastbaar bedrag van de normale maandelijkse bezoldiging % Vermindering wegens kinderlast Percentage extra vermindering wegens kinderlast Van tot en met 7,50% 20% 35% 55% 75% 0,01 505,00 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 505,01 628,33 23,22 36,51 79,64 163,16 255,19 346,54 437,91 529,28 620,63 712,00 803,37 894,72 986,07 628,34 662,25 25,23 8,56 55,42 146,16 246,16 345,42 444,70 543,98 643,24 742,52 841,80 941,06 1040,32 662,26 780,00 25,23 0,00 46,86 137,61 237,60 336,86 436,14 535,42 634,68 733,96 833,24 932,50 1031,76 780,01 848,00 30,28 20,59 129,50 249,50 368,63 487,78 606,94 726,06 845,21 964,36 1083,49 1202,62 848,01 926,25 30,28 0,00 108,91 228,91 348,04 467,19 586,34 705,47 824,62 943,77 1062,90 1182,03 926,26 1.077,92 35,33 99,42 239,45 378,44 517,46 656,49 795,48 934,50 1073,53 1212,52 1351,52 1.077,93 1.207,67 38,36 49,77 201,80 352,72 503,66 654,61 805,52 956,47 1107,41 1258,33 1409,25 1.207,68 1.230,83 38,36 0,00 152,03 302,94 453,89 604,84 755,75 906,70 1057,64 1208,56 1359,47 1.230,84 1.525,00 40,38 150,68 309,55 468,44 627,34 786,19 945,09 1103,99 1262,85 1421,71 1.525,01 1.532,08 40,38 31,90 190,76 349,65 508,55 667,41 826,30 985,20 1144,06 1302,93 1.532,09 1.604,00 43,41 31,22 202,00 372,82 543,64 714,42 885,23 1056,05 1226,84 1397,62 1.604,01 1.677,50 43,41 0,00 170,78 341,60 512,42 683,20 854,01 1024,83 1195,62 1366,40 1.677,51 1.684,17 43,41 138,87 309,69 480,51 651,29 822,11 992,93 1163,71 1334,49 1.684,18 1.982,92 46,44 145,47 328,21 510,95 693,65 876,39 1059,13 1241,84 1424,54 1.982,93 1.997,42 46,44 6,73 189,47 372,21 554,91 737,65 920,39 1103,10 1285,80 1.997,43 2.135,42 46,44 0,00 182,74 365,48 548,18 730,92 913,66 1096,36 1279,07 2.135,43 2.294,17 46,44 118,65 301,39 484,09 666,83 849,57 1032,28 1214,98 2.294,18 2.390,92 51,48 49,80 252,37 454,90 657,47 860,05 1062,58 1265,11 2.390,93 2.784,42 51,48 0,00 202,56 405,09 607,66 810,24 1012,77 1215,30 2.784,43 3.057,08 51,48 0,00 202,52 405,09 607,66 810,20 1012,73 3.057,09 3.177,83 53,50 64,59 275,11 485,64 696,12 906,60 3.177,84 3.571,33 53,50 0,00 210,51 421,03 631,51 841,99 3.571,34 3.964,83 53,50 0,00 210,51 420,99 631,47 3.964,84 4.358,25 53,50 0,00 210,47 420,95 4.358,26 4.751,67 53,50 0,00 210,47 4.751,68 53,50 0,00 Berekening eindejaarstoelage 2007 16