HANDLEIDING FISCALE ONDERSTEUNING VOOR HET VERVANGEN VAN ASBESTDAKEN EN PLAATSEN VAN ZONNEPANELEN Wilt u uw stal, loods, schuur of kantoor asbestvrij maken en/of zonnepanelen aanschaffen? Dan kunt u daarvoor financiële ondersteuning krijgen via de fiscale regelingen MIA, Vamil en/of EIA. Deze handleiding biedt heldere en praktische informatie voor ondernemers die gebruik willen maken van deze financiële ondersteuning. In onderstaande tabel is samengevat welke voordelen de EIA, Mia en Vamil bieden en welke kosten in komen. Volledige naam Fiscaal voordeel Asbest Wat komt in Wat komt niet in Maximumbedrag wat in komt Zonnepanelen Wat komt in Wat komt niet in Maximumbedrag wat in komt EIA MIA Vamil Energieinvesteringsaftreinvesteringsaftrek Milieu- Vrije Afschrijving Milieu- investeringen 41,5% van de (extra) afschrijven van de fiscale winst Zonnepanelen met een gezamenlijk piekvermogen van ten minste 90 Watt geen 27% van de (extra) afschrijven van de fiscale winst 75% van de op een willekeurig moment afschrijven het verwijderen van asbesthoudende daken, gevels en dakgoten en het aanschaffen en monteren van nieuwe dakplaten, dakgoten en gevels de kosten voor het afvoeren en storten van de asbesthoudende dakplaten komen niet in ; daarnaast komt asbestsanering in woningen niet in 40 per m2 dakoppervlak, 40 per strekkende meter dakgoot en 20 per vierkante meter netto geveloppervlak het plaatsen van zonnepanelen op een locatie waar tegelijk asbesthoudende daken worden vervangen geen
Handleiding fiscale ondersteuning voor het vervangen van asbestdaken en plaatsen van zonnepanelen 2 Wat het u op kan leveren De EIA en MIA bieden u een extra aftrekpost, waarmee u uw fiscale winst kunt verlagen, zodat u minder belasting hoeft te betalen. Met EIA kunt u 41,5% van de kosten voor aanschaf en montage van zonnepanelen afschrijven van uw fiscale winst, naast de reguliere afschrijving. Met MIA kunt u 27% van de kosten voor het vervangen van asbestdaken, -gevels en dakgoten afschrijven van uw fiscale winst, naast de reguliere afschrijving. Vamil biedt u de mogelijkheid om drie kwart van de kosten voor het vervangen van uw asbestdak, -gevels en dakgoten en/of de kosten voor de aanschaf en montage van zonnepanelen af te schrijven in een jaar waarin het u het beste uitkomt. Bijvoorbeeld alles in het jaar van aanschaf of u verrekent de kosten met een volgend jaar waarin u meer winst denkt te maken. Uiteraard valt er in andere jaren dan minder af te schrijven. Voor de overige 25% van de investering gelden de reguliere afschrijvingsregels. De hoogte van het fiscale voordeel wat EIA, MIA en Vamil u oplevert, is afhankelijk van uw financiële positie. Uw boekhouder zou dit voor u uit kunnen rekenen. Gemiddeld krijgt u ongeveer 10-12% van de terug via de belasting. Een voorbeeld Stel: u hebt een stal, waarin asbest is verwerkt en die u asbestvrij wilt maken en die u wilt voorzien van een nieuw dak met zonnepanelen. Uit het asbestinventarisatierapport blijkt: het dak bevat 1.250 m 2 asbestplaten in 500 m 2 gevelplaten is asbest verwerkt in 60 meter dakgoot is asbest verwerkt Kosten voor het vervangen van dakplaten, gevels en dakgoten: 65.000, inclusief 1.500 voor het afvoeren en storten van het asbest. Kosten voor aanschaf en montage van zonnepanelen met een gezamenlijk piekvermogen van 60 kw: 75.000 In dit voorbeeld gaan we ervan uit dat u 24% belasting betaalt over uw fiscale winst en dat afschrijving van het totale bedrag van deze investering in het jaar van aanschaf u een rente- en liquiditeitvoordeel oplevert à 3% van het investeringsbedrag. Voor EIA komt in : Aanschaf en montage van zonnepanelen à 75.000. U mag 41,5% van 75.000 extra afschrijven van de fiscale winst. Uw netto voordeel bij 24% winstbelasting bedraagt 41,5% x 24% x 75.000 = 7.470. Voor MIA komt in : De kosten voor het vervangen van het asbestdak, -gevels en dakgoten minus de kosten voor afvoeren en storten van asbest, dus 65.000-1.500 = 63.500. Bovendien geldt er voor MIA een maximumbedrag van 40 per m 2 dakoppervlak, 20 per m 2 netto geveloppervlak en 40 per strekkende meter dakgoot. Daarmee kunt u voor maximaal 62.400 MIA aanvragen: 40 x 1.250 m 2 dak = 50.000
Handleiding fiscale ondersteuning voor het vervangen van asbestdaken en plaatsen van zonnepanelen 3 20 x 500 m 2 gevel = 10.000 40 x 60 m dakgoot = 2.400 Totaal: 62.400 U mag 27% van 62.400 extra afschrijven van de fiscale winst. Uw netto voordeel bij 24% winstbelasting bedraagt 27% x 24% x 62.400= 4.044. Voor Vamil komt in : De kosten voor de aanschaf en montage van zonnepanelen à 75.000 en de kosten voor het vervangen van het asbestdak, -gevels en dakgoten minus de kosten voor afvoeren en storten van asbest, dus 65.000-1.500 + 75.000 = 138.500. U mag 75% van 138.500 ofwel 103.875 op een willekeurig moment afschrijven. Dit levert u een rente- en liquiditeitvoordeel op van ongeveer 3% van het investeringsbedrag. Uw netto voordeel bedraagt daarmee 3% x 138.500= 4.155. Uw totale voordeel (EIA, MIA en Vamil samen) bedraagt 7.470 + 4.044 + 4.155 = 15.669. Aanvragen van EIA, MIA en Vamil Zodra u met de betreffende aannemer(s) afspraken hebt gemaakt en deze afspraken hebt vastgelegd in een orderbevestiging, kunt u EIA, MIA en Vamil aanvragen. Let op: u dient EIA, MIA en Vamil uiterlijk binnen drie maanden na datum van orderbevestiging aan te vragen. Wanneer u meerdere orders plaatst, dient u steeds deze aanvraagtermijn in de gaten te houden. Een voorbeeld U komt op 4 juli 2012 met de aannemer overeen dat het asbestdak in de laatste week van oktober 2012 wordt vervangen. Bovendien tekent u een koopovereenkomst voor de aanschaf en montage van zonnepanelen op 12 september 2012. Voor de kosten van het vervangen van het dak kunt u tot en met 3 oktober 2012 MIA\Vamil aanvragen. daarna bent u te laat. Voor de kosten van de aanschaf van zonnepanelen kunt u tot en met 11 december 2012 EIA en Vamil aanvragen. Aanvragen van EIA, MIA en Vamil kan digitaal via het eloket. U kunt hiervoor het volgende stappenplan volgen: 1. U heeft zich ervan verzekerd dat het asbest wordt verwijderd door een bedrijf dat daartoe gecertificeerd is en waarbij het asbestafval gescheiden wordt afgevoerd. 2. Indien u nog niet beschikt over een eherkenningsmiddel voor het indienen van digitale aanvragen, vraagt u dit aan bij één van de aanbieders. Betrouwbaarheidsniveau 1 is voldoende en het aanvragen daarvan duurt enkele dagen. Voor meer informatie over het aanvragen van eherkenning, zie www.eherkenning.nl. Als uw onderneming niet is ingeschreven bij de Kamer van Koophandel, kunt u geen eherkenningsmiddel aanvragen. In dat geval kunt u inloggen met DigiD Burgers. 3. U gaat naar het eloket en logt in met uw eherkenningsmiddel. U klikt op de optie voor betrouwbaarheidsniveau 1. Het digitale EIA-formulier staat in het eloket onder de letter E. Het MIA\Vamil-formulier staat onder de letter M en onder de letter V".
Handleiding fiscale ondersteuning voor het vervangen van asbestdaken en plaatsen van zonnepanelen 4 4. U vult op het EIA-formulier het bedrag in voor de aanschaf van zonnepanelen en u kiest voor code 251102 van de Energielijst 2012. 5. U vult op het MIA\Vamil-formulier het bedrag in voor het vervangen van asbest dakplaten, gevels en dakgoten, minus de kosten voor het afvoeren en storten van asbest en rekening houdend met het maximumbedrag per m 2 dakoppervlak, geveloppervlak en strekkende meter dakgoot. U kiest voor de code A 9309 van de Milieulijst 2012 en vinkt aan dat u MIA en Vamil aanvraagt voor dit bedrag. 6. U vult een nieuw MIA\Vamil-formulier in, waarop u het bedrag voor de aanschaf van zonnepanelen noteert. U vinkt op het formulier aan dat u uitsluitend Vamil aanvraagt voor dit bedrag en u kiest voor code C 9308 van de Milieulijst 2012. U kunt tijd besparen door een kopie te maken van het MIA\Vamil-formulier van de vorige stap. 7. Indien u EIA, MIA en Vamil aanvraagt voor een maatschap, dient u voor elke vennoot een formulier in te zullen. Aanvragen voor vennoten kunt u desgewenst gezamenlijk indienen. Voor vragen tijdens het invullen kunt u terecht bij het eloket. Zie voor contactgegevens www.agentschapnl.nl/organisatie/contact-eloket. 8. U ontvangt binnen enkele uren een ontvangstbevestiging via e-mail. Na acceptatie van uw aanvraag ontvangt u een kenmerknummer waaronder uw aanvraag geregistreerd wordt. Dit kan enkele dagen duren, tenzij uw aanvraag te laat is ingediend. Dan kan het langer duren. Het kenmerknummer vindt u na acceptatie ook achter de betreffende aanvraag bij mijn overzicht. 9. Voor de beoordeling van uw aanvragen kan Agentschap_NL daarvoor nadere informatie bij u opvragen, zoals het asbestinventarisatierapport, orderbevestigingen en een kostenspecificatie. Ook kan een medewerker van Agentschap_NL het bedrijfmiddel ter plekke komen beoordelen. 10. U ontvangt een beschikking van Agentschap_NL betreffende uw EIA-aanvraag, maar niet voor uw MIA- en Vamil-aanvragen. Indien uw aanvragen MIA en Vamil beoordeeld zijn, wordt het resultaat van de beoordeling vastgelegd in een advies aan uw belastinginspecteur. U krijgt hier een kopie van. 11. U kunt EIA, MIA en Vamil toepassen bij uw belastingaangifte. 12. Bent u het niet eens met de beoordeling van Agentschap_NL, dan kunt u na vaststelling van uw aangifte bezwaar indienen bij uw Belastinginspecteur. Bent u het wel eens, dan dient u hiermee in uw belastingaangifte rekening te houden. U kunt een verbeterde aangifte indienen als u al aangifte heeft gedaan. Meer informatie Hebt u nog vragen over EIA, MIA of Vamil, dan kunt u contact opnemen met de helpdesk: Helpdesk EIA: 088 602 34 30 (op werkdagen van 9:00 tot 12:30 uur) of via e-mail: eia@agentschapnl.nl (antwoord binnen 24 uur) Helpdesk MIA\Vamil: 088 602 34 80 (op werkdagen van 9:00 tot 12:30 uur) of via e-mail: miavamil@agentschapnl.nl (antwoord binnen 24 uur). Hebt u vragen over de werking van het digitaal aanvraagloket of ondervindt u problemen bij het invullen van het digitale formulier, dan kunt u tijdens kantooruren
Handleiding fiscale ondersteuning voor het vervangen van asbestdaken en plaatsen van zonnepanelen 5 contact opnemen met het team Klantcontact via telefoonnummer 088 602 55 55 of via e-mail klantcontact@agentschapnl.nl. De fiscale regelingen EIA, MIA en Vamil ondersteunen niet alleen het vervangen van asbestdaken en aanschaf van zonnepanelen, maar ook vele andere milieuvriendelijke en energiebesparende investeringen. Meer informatie over de regelingen vindt u op www.agentschapnl.nl/eia en www.agentschapnl.nl/miavamil.